RAADSVOORSTEL ter besluitvorming in de raad Datum Forum vergadering Datum Raadsvergadering : 27 november 2012 : 10 december 2012 Documentnr. Zaaknummer : 944 : PR-12-20535 Portefeuillehouder Verantwoordelijk MT-lid : H.T.J. van Beers : L. Evers Onderwerp: Belastingverordeningen 2013 Voorstel Wij stellen u voor: 1. de tarieven van de belastingen en de overige heffingen voor 2013 aan te passen, zoals in dit voorstel aangegeven; 2. de volgende verordeningen overeenkomstig de bijgevoegde concepten vast te stellen: A. Verordening hondenbelasting 2013; B. Legesverordening 2013; C. Verordening lijkbezorgingsrechten 2013; D. Verordening marktgelden 2013; E. Verordening onroerende-zaakbelastingen 2013; F. Verordening reinigingsheffingen 2013; G. Verordening rioolheffing 2013; H. Verordening belastingen op roerende woon- en bedrijfsruimten 2013; I. Verordening brandweerrechten 2013. Samenvatting Met dit voorstel worden de belastingverordeningen voor het jaar 2013 aangepast aan de door uw raad vastgestelde beleidskeuzes en aan gewijzigde wetgeving. Bijlage(n) A. concept Verordening hondenbelasting 2013; B. concept Legesverordening 2013; C. concept Verordening lijkbezorgingsrechten 2013; D. concept Verordening marktgelden 2013; E. concept Verordening onroerende-zaakbelastingen 2013; F. concept Verordening reinigingsheffingen 2013; G. concept Verordening rioolheffing 2013; H. concept Verordening belastingen op roerende woon- en bedrijfsruimten 2013; I. concept Verordening brandweerrechten 2013. Aanleiding In aansluiting op de behandeling van de begroting 2013 in de raadsvergadering van 5 november 2012, stellen wij u voor de tarieven van de gemeentelijke belastingen voor 2012 aan te passen. Tevens dient een aantal verordeningen inhoudelijk aangepast te worden aan gewijzigde wetgeving of gewijzigd inzicht met betrekking tot bepaalde belastbare feiten. Onderwerp: Belastingverordeningen 2013, datum raadsvergadering: 10 december 2012 1/7
Beoogd resultaat Beoogd wordt te komen tot verordeningen die in overeenstemming zijn met geldende wetgeving, waarbij de tarieven dusdanig zijn berekend, dat de opbrengst van de heffingen waardevast is en waarbij recht wordt gedaan aan het principe van 100% kostendekking. Argumenten Om de opbrengst van de gemeentelijke belastingen waardevast te houden, dienen de tarieven overeenkomstig het huidige beleid aangepast te worden aan de inflatie. Daarnaast zullen enkele tarieven aangepast moeten worden om recht te doen aan het principe van 100% kostendekking. Een aantal tarieven is ook afhankelijk van externe kosten of wettelijke maxima; een stijging van de externe kosten zal moeten worden verwerkt in de betreffende tarieven. Verordeningen dienen in overeenstemming te zijn met geldende wetgeving. Regelmatig wijzigt de wetgeving. De relevante wijzigingen moeten doorgevoerd worden in de betreffende belastingverordeningen. Ook kan het voorkomen dat er nieuwe diensten ontstaan waarvoor nog geen heffingsmogelijkheden zijn opgenomen in de betreffende verordening of dat er sprake is van gewijzigd inzicht met betrekking tot bepaalde belastbare feiten. Per 1 januari 2010 is de verordening rioolheffing aangepast aan de Wet gemeentelijke watertaken (nieuwe rioolheffing). De gemeente is de laatste tijd bezig geweest met het ontwikkelen van beleid op het gebied van de nieuwe zorgtaken (doelmatig inzamelen en transporteren van afvalwater, inzamelen en verwerken van hemelwater en het treffen van doelmatige maatregelen tegen grondwateroverlast). Dit beleid is vastgelegd in de vorm van een nieuw en zogenaamd verbreed Gemeentelijk Riolerings Plan (GRP). Het nieuwe GRP heeft gevolgen voor de kostendekkendheid en dus voor de tarieven. Het is de verwachting dat het nieuwe GRP in de loop van 2013 wordt vastgesteld. Tegelijk met de aanbieding van het nieuwe GRP zal een advies worden gegeven over het al dan niet invoeren van een tariefdifferentiatie voor de rioolheffing. Dit jaar is de nieuwe begraafplaats in gebruik genomen. Dit is aanleiding geweest om een verkennend onderzoek te doen naar de tarieventabel lijkbezorgingsrechten. Gebleken is dat er behoefte is om tarieven voor bepaalde nieuwe diensten op te nemen in de tarieventabel. Aangezien het onderhoud / de instandhouding van de begraafplaatsen in 2013 opnieuw wordt aanbesteed, is het wenselijk om voor de nieuwe diensten aansluiting te zoeken bij de huidige tarieven en volgend jaar de gehele tarieventabel onder de loep te nemen nadat de aanbesteding heeft plaatsgevonden. De tarieven van Titel 2 (Bouwen en wonen) zijn per 1 oktober 2010 aangepast aan de Wet algemene bepalingen omgevingsrecht (Wabo). Aan u is de toezegging gedaan om een onderzoek uit te voeren naar de (bouw) leges voor omgevingsvergunningen. Inmiddels is dit onderzoek uitgevoerd, waarbij onder andere aandacht besteed is besteed aan de kostendekkendheid, mogelijkheden voor tariefstelling, onbenutte heffingsmogelijkheden en mogelijkheden voor meeropbrengsten. Het onderzoek is als bijlage bij dit voorstel opgenomen; als bijlage is ook opgenomen een toelichting op het rapport. Naar aanleiding van het onderzoek worden de volgende aanbevelingen gedaan. - Tijdschrijven naar legesproduct conform de tarieventabel van de gemeente Montfoort. Dit is met name van belang voor de activiteiten die betrekking hebben op de fysieke leefomgeving en dan specifiek de bouwactiviteiten. - Het aanbrengen van een staffel van de bouwkosten om nog meer transparantie te betrachten en een beter inzicht te verkrijgen in de bouwgerelateerde activiteiten van de omgevingsvergunning. Onderwerp: Belastingverordeningen 2013, datum raadsvergadering: 10 december 2012 2/7
- De bouwkosten in de nog te implementeren vergunningenapplicatie (OpenWave) vermelden inclusief omzetbelasting. Dit heeft als voordeel dat te allen tijde de omzetbelasting onderdeel uitmaakt van de legesberekening. - Het in rekening brengen van alle werkzaamheden, die gelet op de tarieventabel in rekening mogen worden gebracht. Als voorbeeld kan de beoordeling van het bodemrapport worden aangehaald. - Beoordelen of de onbenutte heffingsmogelijkheden kunnen worden opgenomen in de tarieventabel. De belangrijkste aanbeveling is om een staffel in het percentage aan te brengen die gerelateerd is aan de hoogte van de bouwkosten, zodanig dat het percentage afneemt naarmate de bouwkosten hoger worden. Eén percentage van 3,8% betekent een onevenwichtige belasting van de grotere bouwplannen waarvoor in verhouding niet meer werk wordt geleverd. De staffel zoals nu opgenomen is tot stand gekomen door mede te kijken naar staffels bij omliggende gemeenten. Gelet op de diversiteit van werkzaamheden en het door elkaar lopen van vaak kortlopende activiteiten, voert het te ver om tijd te gaan schrijven. Wel zal periodiek worden nagegaan of de opgevoerde uren per dienst nog wel overeenkomstig de werkelijkheid zijn. De bouwkosten worden inmiddels opgevoerd in de vergunningenapplicatie OpenWave. Om beter aan te sluiten op de modelverordening van de VNG, is het raadzaam om de bouwkosten te berekenen op basis van bouwkosten exclusief BTW. De onbenutte heffingsmogelijkheden zijn te verwaarlozen. Indien en voor zover aanwezig, zijn deze opgenomen in de nieuwe tarieventabel. Periodiek zal beoordeeld moeten worden of de nu doorgevoerde wijzigingen nog steeds het gewenste resultaat opleveren en of verdere verfijning/aanpassing noodzakelijk is. In de raadsvergadering van 12 maart 2012 is besloten om het restafval in te gaan zamelen via minicontainers. Deze wijziging heeft gevolgen voor de tarieven van de reinigingsheffingen. Om de belastingverordeningen per 1 januari 2013 van kracht te laten zijn, dienen de verordeningen uiterlijk in de raadsvergadering van december 2012 vastgesteld te worden. Financiën Door vaststelling van de Kadernota 2013-2016 op 25 juni 2012, is besloten om voor de belastingen in principe de 0-lijn te hanteren, tenzij de omstandigheden aanleiding geven tot een stijging. Om een sluitende programmabegroting te realiseren is een stijging van de (on)roerende-zaakbelastingen met 3% noodzakelijk. De macronorm OZB voor 2013 is 3%. Dit blijkt uit de junicirculaire gemeentefonds 2012 van het ministerie van BZK. In de circulaire wordt aangekondigd dat de overschrijding van de macronorm in 2012 zal worden verrekend met de macronorm van 2013. Die overschrijding bedroeg circa 7,7 miljoen. De reële macronorm, rekening houdend met de vermindering bedraagt 2,76%. Dat betekent dat in 2013 voor alle gemeenten samen de opbrengst van de OZB 2,76% meer mag zijn dan in 2012. In de Kadernota 2013-2016 is besloten om voor de belastingen in principe de 0-lijn te hanteren, tenzij de omstandigheden aanleiding geven tot een stijging. De tarieven hondenbelasting blijven dan ook ongewijzigd. Onderwerp: Belastingverordeningen 2013, datum raadsvergadering: 10 december 2012 3/7
Voor de retributies geldt het principe van 100% kostendekkendheid. De tarieven marktgeld en brandweerrechten blijken geen stijging te behoeven. Zoals hiervoor aangegeven, is het wenselijk om de tarieven lijkbezorgingsrechten 2013 niet aan te passen. Voor een aantal nieuwe diensten is aansluiting gezocht bij de huidige tarieven. Voorlopige cijfers in het GRP laten zien dat het tarief rioolheffing in principe naar 220,- zou moeten stijgen om tot 100% kostendekkendheid te komen. Aangezien de hogere kosten echter gedekt kunnen worden door een uitname uit de egalisatiereserve riolering, hoeven de tarieven niet te stijgen. Basis voor de meeste tarieven in de legesverordening is de tijdsbesteding per dienst, het uurloon van de betreffende afdeling en eventuele kosten van derden. Voor 2013 dienen de tarieven te worden aangepast aan de uurlonen van 2013 en de eventueel gestegen externe kosten. In principe zijn alle tarieven hiermee kostendekkend. In een enkel geval is daarop een uitzondering gemaakt, te weten voor de hoofdstukken 12 (Kansspelen) en 13 (Verkeer en vervoer) van Titel 1 alsmede voor de hoofdstukken 1 (Horeca), 2 (Organiseren van evenementen en markten), 3 (Prostitutiebedrijven) en 6 (In deze titel niet benoemde vergunning, ontheffing of andere beschikking) van Titel 3. Voor deze hoofdstukken wordt geadviseerd de stijging te beperken tot het gemiddelde van de loon- en inflatieontwikkeling, zijnde 0%. Voorlopige cijfers laten zien dat de tarieven reinigingsheffingen in verband met de inzameling van het restafval via minicontainers met ongeveer 6% zouden moeten stijgen om tot kostendekkende tarieven te komen. Omdat de meerkosten echter gedurende 2 jaar opgevangen kunnen worden door onttrekking aan de bestemmingsreserve, hoeven de tarieven niet te stijgen. Wel dient het tarief reinigingsrechten met 2% te stijgen in verband met de stijging van de Btw. Het tarief voor een extra 140 liter minicontainer bedraagt 45,- per jaar, het tarief voor een extra 240 liter minicontainer bedraagt 70,- per jaar en het tarief voor een extra bedrijfscontainer bedraagt 120,- per jaar. De tarieven 2012 en de voorgestelde tarieven 2013 van de belangrijkste gemeentelijke belastingen vertonen op grond van het vorenstaande het volgende beeld: 2012 2013 - (on)roerende-zaakbelastingen per waarde eigenaren woningen % 0,1046 % 0,1112 eigenaren niet-woningen % 0,1925 % 0,2040 gebruikers niet-woningen % 0,1551 % 0,1644 - afvalstoffenheffing meerpersoonshuishouden 195,00 195,00 afvalstoffenheffing eenpersoonshuishoudens 120,00 120,00 - rioolheffing 210,00 210,00 - hondenbelasting voor de eerste hond 57,00 57,00 hondenbelasting voor elke volgende hond 86,00 86,00 Bij de tarieven (on)roerende-zaakbelastingen is al rekening gehouden met de uitkomst van de herwaardering naar waardepeildatum 1 januari 2012. Aangezien de waarden van zowel de categorie woningen als nietwoningen gemiddeld zijn gedaald, zijn de tarieven (on)roerende-zaakbelastingen meer verhoogd dan het hiervoor genoemde percentage van 3. Als waarden gemiddeld stijgen, dan dienen tarieven te dalen om per Onderwerp: Belastingverordeningen 2013, datum raadsvergadering: 10 december 2012 4/7
saldo de zelfde opbrengst te behouden. Als waarden gemiddeld dalen, dan dienen tarieven te stijgen om per saldo de zelfde opbrengst te behouden. Wat de gevolgen zijn voor de lokale lastendruk (OZB, de afvalstoffenheffing, het rioolrecht, en de hondenbelasting) van de voorgestelde tariefswijzigingen, is weergegeven in de onderstaande tabel: (* 1): 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 OZB-eigenaar 261,00 272,60 285,36 285,36 290,22 302,41 311,20 OZB-gebruiker 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Afvalstoffenheffing 246,00 251,00 251,00 251,00 251,00 195,00 195,00 Rioolheffing 210,00 210,00 210,00 210,00 210,00 210,00 210,00 Hondenbelasting 51,00 53,00 56,00 56,00 57,00 57,00 57,00 Totaal 768,00 786,60 802,36 802,36 808,22 764,41 773,20 %stijging tov vorig jaar 2,42 2,00 0,00 0,73-5,42 1,15 Bij de berekening van de woonlasten zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd. Er wordt uitgegaan van een eigen woning die wordt bewoond door een gezin met 1 hond en zonder extra minicontainer. Voor 2007 is de gemiddelde woningwaarde berekend op 272.367,- (WOZ waardepeildatum 1 januari 2005), voor 2008 290.778.- (WOZ waardepeildatum 1 januari 2007), 2009 302.288,- (WOZ waardepeildatum 1 januari 2008), voor 2010 303.897,- (WOZ waardepeildatum 1 januari 2009), voor 2011 294.746,- (WOZ waardepeildatum 1 januari 2010), voor 2012 289.110,- (WOZ waardepeildatum 1 januari 2011) en voor 2013 279.858,- (WOZ waardepeildatum 1 januari 2012). Tijdpad / relatie met projectmatig werken Het tijdsschema ziet er als volgt uit: - december 2012, vaststelling verordeningen door de gemeenteraad; - december 2012, publicatie veranderingen en vaststelling verordeningen via website en gemeentepagina; - maart 2013, opleggen aanslagen; - april 2013, eerste automatische incasso; - november 2013, laatste automatische incasso. Communicatie De belastingverordeningen zullen worden bekendgemaakt via de gebruikelijke kanalen zoals de gemeentepagina in Zenderstreeknieuws en de website. Verder zullen de verordeningen integraal opgenomen worden op de website. Monitoring en evaluatie Niet van toepassing. Bestuurlijke samenwerking Niet van toepassing. Onderwerp: Belastingverordeningen 2013, datum raadsvergadering: 10 december 2012 5/7
Burgemeester en wethouders, De heer F.J. Henseler algemeen directeur/ gemeentesecretaris De heer E.L. Jansen BA burgemeester Onderwerp: Belastingverordeningen 2013, datum raadsvergadering: 10 december 2012 6/7
In de openbare vergadering van heeft de gemeenteraad besloten: 1. de tarieven van de belastingen en de overige heffingen voor 2013 aan te passen, zoals in dit voorstel aangegeven; 2. de volgende verordeningen overeenkomstig de bijgevoegde concepten vast te stellen: A. Verordening hondenbelasting 2013; B. Legesverordening 2013; C. Verordening lijkbezorgingsrechten 2013; D. Verordening marktgelden 2013; E. Verordening onroerende-zaakbelastingen 2013; F. Verordening reinigingsheffingen 2013; G. Verordening rioolheffing 2013; H. Verordening belastingen op roerende woon- en bedrijfsruimten 2013; I. Verordening brandweerrechten 2013. De griffier, De voorzitter, mevrouw Drs. E.C.M. van der Klauw de heer E.L. Jansen BA Onderwerp: Belastingverordeningen 2013, datum raadsvergadering: 10 december 2012 7/7