Gemeente Boxmeer Onderwerp: Voorstel tot wijziging van diverse verordeningen gemeentelijke belastingen alsmede aanpassing van de tarieven 2007. Nummer: AAN de Raad van de gemeente Boxmeer Boxmeer, 7 en 21 november 2006 Aanleiding en nadere toelichting Als gevolg van de in de Programmabegroting 2007 aangekondigde tariefsverhogingen worden de verordeningen voor de gemeentelijke heffingen aangepast. Dit voorstel is onderverdeeld in de volgende paragrafen: 1. Belastingdruk en tariefaanpassingen per 1-1-2007; 2. Specifieke toelichting per belastingsoort: - OZB - Forensenbelasting - Toeristenbelasting - Afvalstoffenheffing en reinigingsrechten - Rioolrechten - Leges 3. Kwijtschelding 1. Belastingdruk en tariefaanpassingen per 1-1-2007 In de programmabegroting 2007 zijn de uitgangspunten van het tarievenbeleid opgenomen. Ook is het overzicht belastingdruk vermeld (Zie paragraaf lokale lasten, blz. 44 t/m 47). De belastingdruk wordt niet verder verhoogd met als uitgangspunt dat de OZB alleen toeneemt met het landelijke inflatiepercentage. Kostendekkendheid is het uitgangspunt voor de hoogte van de heffingen en retributies. 2. Specifieke toelichting per belastingsoort Ad1. Onroerendezaakbelastingen a. Gevolgen herwaardering OZB-tarieven 2007 Op 1 januari 2007 begint een nieuw WOZ-tijdvak met als waardepeildatum 1 januari 2005. Voor 2007 is het maximumstijgingspercentage voor de OZB-tarieven vastgesteld op 2,75%. De OZB voor 2007 is gebaseerd op de waardebeschikkingen die begin 2007 worden vastgesteld als gevolg van de herwaardering. De drempeltarieven (en rekentarieven) worden voor 2007 aangepast aan de landelijke waardeontwikkeling. Deze aanpassing ten opzichte van 2006 is noodzakelijk omdat op 1 januari 2007 een nieuw WOZ-tijdvak begint met een waardepeildatum 1 januari 2005. Pagina 1 van 9
Zonder de aanpassing van de drempeltarieven zou als gevolg van de herwaardering de opbrengst van de OZB voor gemeenten die het drempeltarief hanteren, sterker zijn gestegen dan de voor 2007 toegestane 2,75%. Toepassing van een gelijkblijvend tarief op de gestegen WOZ-waarde levert een verhoging op de opbrengst en een stijging van de lokale lasten. De drempeltarieven voor 2007 zijn berekend door de drempeltarieven van 2006 te corrigeren voor de landelijke waardeontwikkeling en te vermeerderen met het maximumstijgingspercentage van 2,75%. In de meicirculaire is de marktontwikkeling tussen 1-1-2003 en 1-1-2005 op basis van informatie die de Waarderingskamer heeft verzameld, geschat op: Voor woningen 6,6% Voor niet-woningen 4,0% Deze gegevens zijn gebruikt om de drempeltarieven per 1 januari 2007 aan te passen. Eig.won. Eig. niet-won. Gebr.niet-won. Drempeltarieven 2007 2,34 3,-- 2,42 Drempeltarieven 2006 2,43 3,04 2,45 Voor gemeenten met tarieven boven de drempeltarieven komt de maximum stijging van de opbrengst van de OZB in 2007 uit op 2,75%. Gemeenten met een tarief onder het drempeltarief geldt geen maximering tot het drempeltarief. De maximale tarieven wijzigen niet ten opzichte van 2006 en bedragen in 2007: OZB woningen eigenaren 6,62 OZB niet-woningen gebruikers 6,68 OZB niet-woningen eigenaren 8,29 Uitgangspunt in de begrotingspraktijk bij de tariefstelling in herwaarderingsjaren is altijd de gewenste opbrengst geweest, waarbij de invloed van de waardeontwikkeling zo goed mogelijk is geschat. Een eventuele onjuiste inschatting van de waardeontwikkeling werd in de eerst volgende raadsvergadering door een tariefaanpassing bijgesteld. Gemeenten met OZB-tarieven die onder de drempeltarieven zitten, kunnen deze praktijk in beginsel voortzetten. Er is immers de ruimte om de OZB-opbrengst meer dan 2,75% te laten stijgen. Gemeenten die geconfronteerd worden met de tarieflimitering, is de begrotingssituatie veranderd. b. Tarieven boven of net onder drempeltarieven Gemeenten met tarieven boven of net onder de drempeltarieven zijn namelijk niet meer vrij om de gewenste opbrengst zelf te bepalen, maar moeten rekening houden met de rijkslimitering. Deze limitering houdt naast de tarieflimitering- in dat de opbrengst, gegenereerd door de combinatie van tarief en waardeontwikkeling, maximaal 2,75% mag stijgen. In de meicirculaire 2006 is aangegeven dat de gemeentelijke tarieven al in 2007 getoetst zullen worden op overschrijding van de opbrengstlimiet van 2,75%. Dit is onjuist. Pagina 2 van 9
In de circulaire van 28 augustus 2006 stelt de VNG zich op het standpunt dat de toetsing plaatsvindt in 2008. De huidige praktijk waarbij de begroting wordt gebaseerd op de beschikbare kennis over de waardeontwikkeling kan dan ook worden voortgezet. Er zijn echter twee veranderingen: Gemeenten die de waardeontwikkeling bij de opstelling van de begroting van 2007 te laag inschatten, moeten de daardoor in 2007 gerealiseerde meeropbrengst boven de 2,75% in 2008 teruggeven via tariefaanpassing. Gemeenten die de waardeontwikkeling bij de opstelling van de begroting van 2007 te hoog inschatten, realiseren in 2007 een lagere opbrengst dan verwacht. De gemeente kan deze gederfde opbrengst door de werking van de tarieflimitering, anders dan totnog toe, niet in 2008 inhalen. De VNG adviseert gemeenten met tarieven boven of net onder de drempeltarieven bij het vaststellen van de tarieven, uit te gaan van een voorzichtige inschatting van de waardeontwikkeling. De voorlopige taxatie-uitkomsten voor onze gemeente tussen 1 januari 2003 en 1 januari 2005 laten een stijging zien voor de: woningen 11% niet-woningen 5% Bij het opstellen van de begroting 2007 is voor de berekening van de tarieven rekening gehouden met een waardestijging van 11% voor de woningen en 5% voor de niet-woningen. Rekening houdende met het bovenstaande en conform de uitgangspunten in de meerjarenbegroting worden voor 2007 de OZB-tarieven voor de eigenaren woningen verhoogd met 3% en voor de eigenaren en gebruikers van de niet-woningen met de toegestane stijgingspercentage van 2,75%. Op basis van het bovenstaande zijn de OZB-tarieven voor 2007 als volgt berekend: Tarief 2006/Waardestijging x Maximale stijging = Tarief 2007 Eigenaren woningen: 2,23 11% 3,00% 2,06 Eigenaren niet-woningen: 4,07 5% 2,75% 3,98 Gebruikers niet-woningen: 3,26 5% 2,75% 3,19 De nieuwe taxatiewaarden zijn nu binnen het taakveld WOZ bekend. Op basis van de huidige informatie is de waardeontwikkeling: voor woningen 10,92% voor niet-woningen 4,0% Dit betekent dat de OZB-tarieven voor de eigenaren woningen en eigenaren en gebruikers van de niet-woningen aangepast moeten worden. Op basis van de op dit moment beschikbare taxatiewaarden zijn er nieuwe tarieven voor 2007 berekend. Pagina 3 van 9
Deze zijn als volgt: Tarief 2006/Waardestijging x Maximale stijging = Tarief 2007 Eigenaren woningen: 2,23 10,92% 3,00% 2,07 Eigenaren niet-woningen: 4,07 4% 2,75% 4,02 Gebruikers niet-woningen: 3,26 4% 2,75% 3,22 De relatieve limiet tussen de tarieven eigenaren- en gebruikersbelasting van 125:100 en tussen woningen en niet-woningen (afhankelijk van het tijdvakpercentage) gelden vanaf 1 januari 2006 niet meer. Wel kennen de in de wet opgenomen drempel- en maximumtarieven een bepaalde verhouding. Dit betekent dat je beneden de maximumtarieven vrij bent in het vaststellen van een verhouding tussen de eigenaren- en gebruikersbelasting, onderverdeeld in tarieven voor woningen en niet-woningen. Met het tijdvakpercentage dat van toepassing was, hoeft bij de vaststelling van OZB-tarieven ook geen rekening meer te worden gehouden. c. Geen afronding aanslagen OZB In de huidige OZB-verordening is onder artikel 5 een bepaling opgenomen die regelt dat belastingaanslagen naar beneden worden afgerond op gehele euro s. Dit is wettelijk niet verplicht, maar een beleidsvrijheid van de gemeente. Voorgesteld wordt dit artikel te schrappen uit de verordening zodat de aanslagen op exacte bedragen worden opgelegd. Rekening houdende met 15.000 aanslagen op jaarbasis levert dit een belastingvoordeel op van ongeveer 7.500,--. Ad2. Forensenbelasting In de begroting 2007 is aangegeven dat ten aanzien van de forensenbelasting de beleidslijn van de tariefontwikkeling van de onroerendezaakbelastingen gevolgd wordt. Dit betekent een tariefverhoging van 3%. Het tarief van de forensenbelasting is gecorrigeerd met de waardestijging als gevolg van de hertaxatie. Het tarief komt uit op 10,88 per 2.500,-- waarde. Het tarief voor de forensenbelasting is gekoppeld aan de heffingsmaatstaf van de OZB. De nieuwe taxatiewaarden van de woningen voor de forensenbelasting hebben geen invloed gehad op het tarief. Het tarief behoeft hierdoor geen aanpassing. Ad3. Toeristenbelasting a. tarief 2007 Voor de toeristenbelasting wordt de dezelfde beleidslijn van 3% gehanteerd. Het tarief voor de toeristenbelasting wordt 0,68 per overnachting. Het tarief voor groepen vanaf vijftien personen tot en met de leeftijd van 16 jaar blijft 0,25 per overnachting per persoon. b. Minimumbedrag van 100,-- in verordening opnemen In de huidige verordening toeristenbelasting, is in artikel 11 een aanslaggrens opgenomen. Deze bepaling is bedoeld om administratieve rompslomp te voorkomen en de perceptiekosten zo laag mogelijk te houden. Hierdoor wordt geen belasting geheven van een beperkt aantal overnachtingen. Pagina 4 van 9
Deze bepaling is bedoeld voor degene die een hoogst enkele keer, bijvoorbeeld indien op piekdagen een beroep wordt gedaan op iemand, gelegenheid tot overnachten verschaft, hierdoor niet wordt bemoeilijkt. In de huidige verordening toeristenbelasting is het aantal overnachtingen op 20 bepaald. In de praktijk blijkt dit aantal aan de lage kant. Uit efficiencyoverwegingen en beperking administratieve lasten wordt voorgesteld een minimumbedrag met betrekking tot de heffing op te nemen. Indien het belastingbedrag minder beloopt dan het in artikel 11 van de verordening ingevulde bedrag, dan wordt dit bedrag niet geheven. Op 30 mei 2006 zijn wij akkoord gegaan met een minimumbedrag van 100,-- met betrekking tot de heffing in de verordening toeristenbelasting voor het belastingjaar 2007 op te nemen. Tevens stellen wij voor het minimumbedrag van 100,-- over de belastingjaren 2005 en 2006 met terugwerkende kracht tot 1 januari 2005, respectievelijk 1 januari 2006 op te nemen. Ad4. Afvalstoffenheffing en reinigingsrechten Overeenkomstig de begroting van het RMB dient het tarief voor de opdrukzak aangepast te worden. Door de gestegen productiekosten van de tariefzak wordt de prijs per 10 stuks verhoogd van ( 10,21 2006) naar 11,--. Bij de bepaling van de verkoopprijs is rekening gehouden met de contante betaling in de winkels en een marge om prijsverhoging in het volgende jaar te voorkomen. De afvalstoffenheffing en reinigingsrechten zijn 100% kostendekkend. Het vaste belastingtarief voor de afvalstoffenheffing en reinigingsrechten ondergaat geen stijging. Het tarief blijft gelijk aan dat van 2006, namelijk 159,84. Bij volledige kostendekking zou het tarief 163,50 moeten bedragen. Het verschil in dekking (nadelig) 41.300,--) wordt verkregen door een bijdrage uit de egalisatievoorziening reiniging. Ad5. Rioolrechten Het Gemeentelijk Rioleringsplan (2004-2008) gaat uit van volledige kostendekking. Volgens het huidige GRP blijft het rioolaansluitrecht voor eigenaren 78,96 (2006 78,96). Het tarief voor het rioolafvoerrecht voor gebruikers wordt ook niet gewijzigd. Ad 6. Leges In 2006 is organisatiebreed een onderzoek gedaan naar de mate van kostendekkendheid en de totale kostenstructuur van alle diensten en producten. In de raadsvergadering van 9 februari 2006 is een voorstel tot aanpassing van de legestarieven behandeld. De tarieven 2006 zijn bevroren op het niveau 2005, met uitzondering van de wettelijke tarieven. Uw raad heeft besloten nader onderzoek te willen verrichten naar bepaalde producten in samenhang met de tarieven. Het resultaat van dit onderzoek is nog niet bekend. In de tarieventabel 2007 worden een aantal wijzigingen doorgevoerd: er zijn artikelen, die nieuw in een verordening moeten worden opgenomen, moeten worden geschrapt of waarvan de redactie moet worden aangepast. De belangrijkste hiervan worden in dit voorstel toegelicht. Een overzicht treft u aan in de bijlage. Pagina 5 van 9
Gebruiksvergunningen In het kader van de vaststelling van de legesverordening Boxmeer 2006 is aan uw raad op 9 februari 2006 aangegeven dat er onvoldoende inzicht bestond in de mate van kostendekkendheid van gebruiksvergunningen. Dit hield verband met het feit dat door een extern bureau een inhaalslag werd uitgevoerd. In dit raadsvoorstel is vermeld dat in oktober 2006 een separaat voorstel over de leges gebruiksvergunningen zal worden voorgelegd en tot die tijd de huidige tarieven in de tarieventabel zouden worden gehandhaafd. Naar aanleiding van de overige voorstellen van januari 2006 heeft uw raad bepaald dat gewacht moet worden op de uitkomsten van het rapport van de rekenkamercommissie. Deze uitkomsten zijn op dit moment nog niet voorhanden. Dat houdt in dat voor de raadsvergadering van 14 december 2006 geen ingrijpende wijzigingen zullen worden geagendeerd. Ten aanzien van de leges gebruiksvergunningen spelen twee zaken een rol. Op de eerste plaats moet worden vermeld dat de inhaalslag voor de gebruiksvergunningen zich in de afrondende fase bevindt. Het aantal inrichtingen dat nog geen gebruiksvergunning heeft aangevraagd, is zeer beperkt. Dat betekent dat vanaf januari 2007 (beoogde inwerking treding (beperkt) gewijzigde legesverordening) slechts enkele gebruiksvergunningen zullen worden aangevraagd. Daarnaast is het Gebruiksbesluit in voorbereiding. In deze Algemene maatregel van bestuur (Amvb) zullen de brandveiligheidsvoorschriften worden opgenomen die nu nog in de gemeentelijke Bouwverordeningen staan. Een van de gevolgen van deze wijziging is dat het aantal gebruiksvergunningplichtige situaties zoveel mogelijk wordt beperkt zonder het daarbij beoogde brandveiligheidniveau aan te tasten; er wordt naar gestreefd om de brandveiligheidsvoorschriften zoveel mogelijk te laten aansluiten bij de huidige Amvb s ex art. 8.40 Wet milieubeheer. Dat betekent dat nog slechts in 20% van de huidige gevallen een gebruiksvergunning nodig is. Naar verwachting zal dit besluit medio 2007 in werking treden. Gelet hierop is het niet zinvol nu een apart raadsvoorstel aan u voor te leggen inzake de leges gebruiksvergunningen. Beter is het om dat raadsvoorstel te combineren met de overige zaken waarvoor de uitkomsten van het rapport van de rekenkamercommissie de basis zal zijn. Transparantie bouwgerelateerde bouwvergunningen Met de ledenbrief van 28 augustus 2006 heeft de VNG de gemeenten geïnformeerd over het Model transparantie bouwgerelateerde leges (MTBL). Doel van het MTBL is een landelijke eenduidige en transparante systematiek voor het heffen van gemeentelijke leges voor aanvragen in het kader van bouwen en slopen, dat wil zeggen de leges die de gemeente kan heffen voor aanvragen in het kader van: - de Woningwet; - de Wet op de Ruimtelijke Ordening; - de gemeentelijke bouwverordening; - de Monumentenwet en de gemeentelijke monumentenverordening. Het MTBL gaat in op de heffingsgrondslagen, de tariefstructuur en de tariefdifferentiatie bij de bouwgerelateerde leges, zoals de leges voor bouw-, sloop-, aanleg- en monumentenvergunningen. Pagina 6 van 9
Bij de modelverordening leges heeft het VNG bijzondere aandacht besteed aan de implementatie van het Model transparantie bouwgerelateerde leges. De VNG beveelt aan de wijzigingen over te nemen, die de VNG in verband hiermee bij de bouwleges heeft aangebracht. Ten aanzien van beide onderwerpen komen we hierover met een apart voorstel terug. Tot slot wordt er nog op gewezen dat met de komst van de omgevingsvergunning op 1 januari 2008 de legesverordening weer ingrijpend zal worden gewijzigd. 3. Kwijtschelding Op 1 januari 2006 is het wetsvoorstel tot afschaffing van het gebruikersdeel OZB op woningen in werking getreden. Als gevolg van deze wetswijziging krijgen gebruikers van woningen geen aanslag OZB meer en komen hierdoor niet meer in aanmerking voor kwijtschelding. De kwijtscheldingsregeling gemeentelijke belastingen 2004 wordt hierdoor aangepast. Rol van de gemeente Beslisser. Alternatieven en afwegingen n.v.t. Wettelijke basis/referendabiliteit De wettelijke basis is de Gemeentewet. Financiën Alle voorstellen zijn volledig afgestemd op de voorstellen in de Programmabegroting 2007. Door aanpassing van de OZB-tarieven blijven de opbrengstramingen zoals in de Begroting en dekkingsplan aangegeven nagenoeg gelijk. Afstemming andere projecten/derden In het voorbereidingstraject zijn alle betrokken disciplines vertegenwoordigd geweest. Voorlichting De verordeningen zullen op de voorgeschreven wijze worden gepubliceerd in het Boxmeers Weekblad en worden ter inzage gelegd bij de receptie van het gemeentehuis, Bakelgeertstraat 43-45. Voorstel Wij stellen u voor vast te stellen: 1. De Verordening onroerendezaakbelastingen Boxmeer 2007 2. De Verordening forensenbelasting Boxmeer 2007 3. De Verordening rioolrechten Boxmeer 2007 4. De Verordening reinigingsheffingen Boxmeer 2007 5. De Verordening toeristenbelasting Boxmeer 2007 6. Eerste wijziging Verordening toeristenbelasting Boxmeer 2005 7. Eerste wijziging Verordening toeristenbelasting Boxmeer 2006 8. De Legesverordening Boxmeer 2007 inclusief tarieventabel leges 2007 9. Kwijtscheldingsregeling gemeentelijke belastingen Boxmeer 2007 Pagina 7 van 9
Burgemeester en wethouders van Boxmeer, de secretaris, de burgemeester, G. van Appeldoorn K.W.T. van Soest Pagina 8 van 9
Bij het onderwerp: Voorstel tot wijziging van diverse verordeningen gemeentelijke belastingen alsmede aanpassing van de tarieven 2007 Liggen de volgende stukken ter inzage: 1. Verordening OZB Boxmeer 2006 2. Verordening rioolrechten Boxmeer 2006 3. Verordening reinigingsheffingen Boxmeer 2006 4. Verordening toeristenbelasting Boxmeer2006 5. Verordening forensenbelasting Boxmeer 2006 6. Legesverordening Boxmeer 2006 inclusief tarieventabel 2006 en eerste en tweede wijziging legesverordening Boxmeer 2006 7. Kwijtscheldingsregeling gemeentelijke belastingen 2004 De volgende stukken zijn als bijlage meegezonden: 1. Bijlage Legesverordening Boxmeer 2007 Raad d.d. 14-12-2006 Pagina 9 van 9