Acumulus - SIEL IB Aangifte 2014 Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 In samenwerking met: Annalies Janssens (www.countforyou.nl) Esther van der Meer (www.meerovercijfers.nl)
Acumulus - SIEL Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 (Gegevens op basis van een testaccount in Acumulus) - Electronische Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 (schermafdrukken en uitleg per scherm, zakelijk gedeelte) - Bijlage 1: Checklist tbv IB-aangifte 2014 - Bijlage 2: Jaarrekening IB-aangifte 2014 uit Acumulus - Bijlage 3: Schermafdruk Balans (vinkje bij toon inhoud ) - Bijlage 4: Uitleg bij VOF ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 1 van 31
U kunt beginnen.. Vul uw persoonlijke gegevens in en beantwoord de vragen. Wanneer u meerdere ondernemingen heeft dan moet hier nog een onderneming toegevoegd worden. In principe heeft u dan meerdere accounts in Acumulus. Wanneer dit niet het geval is, moet de balans handmatig gesplitst worden naar de verschillende ondernemingen. (De verlies- en winstrekening kan per kostenplaats worden getoond.) ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 2 van 31
In dit testaccount is sprake van een eenmanszaak. Voor VOF: zie bijage 4! Vul bij het ondernemingsvermogen het bedrag in dat bij de Aangifte IB 2013 ingevuld is bij Passiva > Ondernemingsvermogen NB er is in dit testaccount sprake van Willekeurige afschrijving geweest. Wanneer dit bij u niet het geval is, vult u bij deze vraag Nee in en krijgt u later in het programma geen specificatieschermpje hiervoor. (Dit schermpje wordt verderop in deze syllabus wel behandeld.) Na het invullen van de algemene vragen kunt u nu beginnen met het invullen van uw cijfers op basis van de jaarrekening voor IB-aangifte 2014 uit Acumulus. Zie ook Bijlage 2 voor de Jaarrekening IB-aangifte 2014 van het testaccount ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 3 van 31
Het Saldo winst- en verliesrekening hoort gelijk te zijn aan het Saldo fiscale winstberekening! Het saldo fiscale winstberekening wordt uiteindelijk op het einde van de aangifte zichtbaar bij Overzicht > Saldo fiscale winstberekening (zie pagina 23 van deze syllabus). Let op: Wanneer deze twee getallen niet gelijk zijn aan elkaar, ook al verschilt het maar 1 enkele euro, dan kunt u de Aangifte niet versturen. ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 4 van 31
Zie Bijlage 2 Jaarrekening IB-aangifte 2014 uit Acumulus (pagina 2) Netto omzet: Opbrengsten ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 5 van 31
Zie Bijlage 2 Jaarrekening IB-aangifte 2014 uit Acumulus (pagina 2) Grond en hulpstoffen: Uitbesteed werk: Inkoopkosten Inhuur ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 6 van 31
Zie Bijlage 2 Jaarrekening IB-aangifte 2014 uit Acumulus (pagina 2) Afschrijvingen (totaal bedrag): Afschrijvingen Voor specificatie van de afschrijvingen: Kijk in je Acumulus-account via Overzichten > Verlies- en Winstrekening, jaar 2014 (vinkje bij Toon Inhoud) en scrol naar beneden om de diverse afschrijvingsbedragen te zien. Specificeer dit zelf naar de onderdelen die genoemd worden in bovenstaand scherm. ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 7 van 31
Zie Bijlage 2 Jaarrekening IB-aangifte 2014 uit Acumulus (pagina 2) Autokosten: Huisvesting: Verkoopkosten: Andere kosten: Autokosten (geen aanschaf) >>> Let op: in ons testaccount is sprake van een negatief bedrag aan autokosten. Wij verplaatsen in de regel de boeking(en) die te maken hebben met bijtelling van de zakelijke auto van kostensoort Diversen (standaard gebruikt door Acumulus) naar de kostensoort Autokosten (de bijtelling verlaagt de autokosten voor de onderneming). Wanneer u dit niet doet, ziet u mogelijk bij kostensoort Diversen een negatief bedrag staan. Huisvesting Reclame & Advertenties Contributies & abonnementen Kantoorbenodigdheden Tip: De ervaring leert dat de belastingdienst eerder geneigd is tot controle wanneer alle (of veel) kosten bij Andere kosten staan. Zeker wanneer het om grote bedragen gaat waarvan geen verdere specificatie te geven is. Indien mogelijk is het beter de kosten zo veel mogelijk te verdelen over meerdere kostensoorten, zoals hierboven. ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 8 van 31
Zie Bijlage 2 Jaarrekening IB-aangifte 2014 uit Acumulus (pagina 2) Opbrengsten banktegoeden: Rente (in ons testaccount is sprake van ontvangen rente) Kosten van schulden, andere rentelasten en soortgelijke kosten: Bankkosten ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 9 van 31
Totaal Activa moet exact gelijk zijn aan Totaal Passiva (let op afrondingen) Let op: het kan zijn dat het Totaal Activa in deze Aangifte afwijkt van het saldo aan de Activa-kant (op de balans) in Acumulus, omdat u bijvoorbeeld gebruik hebt gemaakt van extra rekeningen, die in deze aangifte bij het Totaal Passiva vermeld worden! ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 10 van 31
Zie Bijlage 2 Jaarrekening IB-aangifte 2014 uit Acumulus (pagina 7) Specificatie materiele activa: Neem de (groene) totaalbedragen per onderdeel over ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 11 van 31
Zie Bijlage 2 Jaarrekening IB-aangifte 2014 uit Acumulus (pagina 4) Vordering omzetbelasting: Vorderingen handelsdebiteuren: Vordering omzetbelasting (zie specificatie hieronder) Vorderingen op handelsdebiteuren Nominale waarde is hetzelfde als Boekwaarde einde boekjaar Let op: een eventueel saldo Deelbetalingen debiteuren brengt u in mindering op het totaalsaldo Debiteuren Specificatie vordering omzetbelasting: Indien van toepassing geeft u hier aan of er nog een schuld/vordering aan omzetbelasting is over dit boekjaar (2014!), vorig boekjaar (2013) of oudere boekjaren (2012 en ouder). ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 12 van 31
Zie Bijlage 2 Jaarrekening IB-aangifte 2014 uit Acumulus (pagina 4) Liquide middelen: U telt de eindsaldi van de bankrekeningen bij elkaar op ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 13 van 31
Totaal Passiva moet exact gelijk zijn aan Totaal Activa (let op afrondingen) Let op: het kan zijn dat het Totaal Passiva in de aangifte afwijkt van het saldo Totaal Passiva in Acumulus, omdat u bijvoorbeeld gebruik hebt gemaakt van extra rekeningen, die in deze Aangifte aan de Passivakant vermeld worden ipv aan de Activakant (zoals in Acumulus het geval is)! ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 14 van 31
Zie Bijlage 2 Jaarrekening IB-aangifte 2014 uit Acumulus (pagina 4) Eigen vermogen: Ondernemingsvermogen > Eigen Vermogen Oudedagsreserve: Ondernemingsvermogen > Reserveringen ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 15 van 31
Zie Bijlage 2 Jaarrekening IB-aangifte 2014 uit Acumulus (pagina 4) Overige langlopende schulden: Leningen en schulden Ter info: Wanneer een schuld niet in het scherm Kortlopende schulden thuishoort, dan vult u deze in bij Overige langlopende schulden. In de regel zijn dit schulden die langer dan 1 jaar lopen. ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 16 van 31
Zie Bijlage 2 Jaarrekening IB-aangifte 2014 uit Acumulus (pagina 4) Schulden aan leveranciers en handelskredieten: Schulden aan leveranciers en handelskredieten Let op: een eventueel saldo Deelbetalingen crediteuren brengt u in mindering op het totaalsaldo Schulden aan leveranciers en handelskredieten Overige kortlopende schulden: Saldo nog te betalen bedragen In ons testaccount is hier sprake van en hebben we een extra rekening aangemaakt waarvan het saldo te zien is bij Activa > Liquide middelen ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 17 van 31
Zie Bijlage 2 Jaarrekening IB-aangifte 2014 uit Acumulus (pagina 8) Investeringsafrek Per investering kan de KIA met de rekenhulp bepaald worden, zie kleinere schermafdruk hiernaast. Let op: Acumulus geeft vervoermiddelen niet aan in dit overzicht. Dit om de reden dat er diverse voorwaarden aan verbonden zijn om te bepalen of een vervoermiddel voor de kleinschaligheidsaftrek in aanmerking komt. Wanneer u van mening bent dat uw vervoermiddel voor de KIA in aanmerking komt, dan kunt u dit hier gewoon invullen zonder in Acumulus iets te hoeven wijzigen. ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 18 van 31
Zie Bijlage 2 Jaarrekening IB-aangifte 2014 uit Acumulus (pagina 9) Willekeurige afschrijvingen Let op dat u bij deze bijlage goed moet kijken en ZELF moet bepalen welke afschrijving willekeurig is geweest! ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 19 van 31
Let op: er zijn 4 mogelijkheden van Privéonttrekkingen c.q. Privéstortingen na het invullen/berekenen met behulp van de rekenhulp (aan het eind van de Jaarrekening uit Acumulus): 1. Het eindsaldo (bij E) is positief: In de Aangifte IB privéstortingen aanvinken; 2. Het eindsaldo (bij E) is negatief: In de Aangifte IB privéonttrekkingen aanvinken; 3. Het eindsaldo (bij E) is positief EN u heeft een zakelijke auto met bijtelling: In de Aangifte IB zowel privéstortingen als privéonttrekkingen aanvinken; 4. Het eindsaldo (bij E) is negatief EN u heeft een zakelijke auto met bijtelling: In de Aangifte IB privéonttrekkingen aanvinken. In ons testaccount is sprake van situatie 4. TIP: als u het berekenen van de privéstortingen/-onttrekkingen lastig vindt, dan is het volgende een hele eenvoudige manier om dit uit de aangifte te halen: Vul de volledige aangifte in, uitgezonderd de onderdelen Privéstortingen en Privéontrekkingen in contanten. U vult WEL onttrekking privégebruik auto van de onderneming in, wanneer dit van toepassing is. Vervolgens gaat u naar het einde van de Aangifte bij het onderdeel Overzicht. Noteer het bedrag Saldo Fiscale Winstberekening en trek hier het Saldo Winst- en Verliesrekening van af. Het verschil vult u in bij de Privéstortingen, dan wel de Privéonttrekkingen in contanten. Wanneer u het correct heeft ingevuld, ziet u nu bij het Overzicht het juiste bedrag bij Saldo Fiscale Winstberekening, namelijk het zelfde saldo als het Saldo Winst- en Verliesrekening. ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 20 van 31
ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 21 van 31
Vul bij bovenstaand scherm de gegevens van uw zakelijke auto in, zoals u deze ook in Acumulus reeds hebt ingevuld om de bijtelling te berekenen. Tip: het kan zijn dat het bedrag van de bijtelling in Acumulus iets afwijkt van hetgeen u in bovenstaand scherm ziet staan. U kunt dit oplossen door in de aangifte een dag eerder als aanschafdatum in te vullen. Let op: Vul geen bedrag in bij voor eigen rekening betaalde kosten. Alle kosten moeten in Acumulus zijn ingevoerd (ook de kosten welke eventueel van een privé-rekening betaald zijn). Mocht uw zakelijke auto ouder dan 15 jaar zijn dan dient u in het onderste deel van het scherm de bijtelling zelf aan te geven. Ook kunt u klikken op het vraagtekentje om de helpfunctie in de Aangifte te raadplegen of uw zakelijke auto onder een andere bijzondere situatie valt. ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 22 van 31
Toevoeging oudedagsreserve: Kijk in uw Acumulus-account via Overzichten > Balans jaar 2014, vinkje bij Toon Inhoud, naar het bedrag wat u eventueel als FOR 2013 hebt toegevoegd en vul dit bedrag hier in. ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 23 van 31
Tip: De jaren waarin u aangifte hebt gedaan als Particulier (via Inkomsten uit overige werkzaamheden) tellen als GEEN eigen onderneming. Bij deze vraag wordt namelijk nadrukkelijk gedoeld op de jaren dat u een onderneming voor de Inkomstenbelasting dreef. ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 24 van 31
Vanaf dit gedeelte van het programma gaat u bezig met het particuliere deel van de Aangifte Inkomstenbelasting. De onderdelen hiervan worden niet uitgebreid in deze syllabus behandeld. Wel tonen we de schermen die u tegenkomt. ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 25 van 31
Let op: een premie voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering is fiscaal aftrekbaar en hoort thuis in het particuliere deel van de aangifte. Boek deze kosten NIET in Acumulus als zakelijke uitgaven! ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 26 van 31
ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 27 van 31
ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 28 van 31
ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 29 van 31
U bent nu aangekomen bij het Overzicht van de aangifte. Hier kunt het resultaat zien van uw aangifte Inkomstenbelasting: 1. Te betalen Inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen 2. Te betalen Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet Let op: Dit scherm kunt u naar beneden scrollen om in te zien welke gegevens u in de voorgaande schermen heeft ingevuld. Kijk hier goed naar en klik op de diverse onderdelen voor de specificaties van de bedragen. ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 30 van 31
Als u klaar bent met het invullen van alle gegevens en het in het overzicht van de aangifte gecontroleerd heeft, dan kunt u nu de aangifte (digitaal) ondertekenen en verzenden. U gebruikt hiervoor dezelfde inlogcodes als waarmee u de aangifte Omzetbelasting (BTW-aangifte) indient. Veel succes! ACUMULUS Syllabus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2014 Pagina 31 van 31