ER KOMT VEEL OP GEMEENTEN AF BBV JE presenteert 1 AGENDA Aanleiding Tijdspanne vernieuwingen De vernieuwingen Resterende vernieuwingen 2 AANLEIDING Rapport Adviescommissie Depla: Kaderstellende en controlerende rol Raad Doelmatigheid en doeltreffendheid van de accountantscontrole & toezicht Vergelijkbaarheid gemeenten onderling 3 1
AANLEIDING Belangrijkste adviezen: 1. Producten herzien 2. Indicatoren verplicht opnemen 3. Financiële kengetallen opnemen 4. Collegeverklaring rechtmatigheid 5. Toepasbaar systeem accountantscontrole 6. Programma overhead/bedrijfsvoering 7. Maatschappelijk nut activeren 4 TIJDSPANNE 1 juli 2015 Hoofdlijnen vernieuwingen BBV 10 juli 2015 Rapport herziening verslaggevingsregels Grondexploitaties 5 maart 2016 Wijzigingsbesluit BBV 5 TIJDSPANNE april mei 2016 Publicatie diverse notities april juli 2016 Vraag- & antwoordrubriek op thema juli 2016 Herziening notities Rente & Overhead 6 2
VASTGESTELDE WIJZIGINGEN 1. Uniforme taakvelden 2. (verplichte) Beleidsindicatoren 3. Verbonden partijen 4. Overhead en rente 5. Investeringen maatschappelijk nut 6. Inzicht in het EMU-saldo 7. Grondexploitatie (en Vpb) 7 UNIFORME TAAKVELDEN 1. Programma-indeling naar taakvelden 2. Geen afzonderlijke productenraming 3. Verantwoorden in begroting en jaarrekening 8 UNIFORME TAAKVELDEN Iv3-functies Taakvelden 0. Algemeen bestuur 0. Bestuur enondersteuning 1. Openbareorde en veiligheid 1. Veiligheid 2. Verkeer, vervoer en waterstaat 2. Verkeer, vervoer en waterstaat 3. Economischezaken 3. Economie 4. Onderwijs 4. Onderwijs 5. Cultuur en recreatie 5. Sport, cultuur en recreatie 6. Sociale voorzieningen en maatschappelijke dienstverlening 6. Sociaal domein 7. Volksgezondheid en milieu 7. Volksgezondheid en milieu 8. Ruimtelijkeordening en volkshuisvesting 8. Volkshuisvesting,ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing 9. Financiering en algemene dekkingsmiddelen 9 3
VERPLICHTE BELEIDSINDICATOREN Set van 39 verplichte indicatoren Ingedeeld naar taakvelden Ontsluiting o.a. via www.waarstaatjegemeente.nl 10 VERBONDEN PARTIJEN Informatie over bijdrage aan beoogde (beleids)effecten Verplichte indeling paragraaf 11 VERANTWOORDING OVERHEAD Géén toerekening aan producten meer Afzonderlijk overzicht Overhead Toelichting op heffingen en tarieven Uitzonderingen: GREX & investeringen 12 4
VERANTWOORDING OVERHEAD Extracomptabele berekeningen Paragraaf lokale heffingen bevat meer toelichting 13 WIJZIGINGEN RENTEOMSLAG Restricties bespaarde rente Verplichte renteomslag Nacalculatie noodzakelijk Renteresultaat 0.5 Treasury Verplicht vanaf 1 januari 2018 14 WIJZIGINGEN RENTE GRONDEXPLOITATIE Specifieke voorschriften rente voor Grondexploitaties Specifiek aandachtspunt i.r.t. Vpb Verplicht vanaf 1 januari 2016 15 5
INVESTERINGEN MAATSCHAPPELIJK NUT Verplichting tot activeren Géén verrekeningen vanuit reserves Vergroot balanstotaal & in te zetten dekkingsreserves Aandacht voor niet afgeronde investeringsprojecten per 31 december 16 MEERJARIG EMU-SALDO Overzicht van inkomsten en uitgaven Inzicht in de kasstromen Meerjarige balansprognoses & EMUsaldo 17 FINANCIËLE KENGETALLEN Netto schuldquote Gecorrigeerde netto schuldquote Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte Grondexploitatie Belastingcapaciteit 18 6
GRONDEXPLOITATIE Vervanging notitie Grondexploitatie 2012 Aansluiting bij Vpb-voorschriften Onderscheid actief & faciliterend grondbeleid in balans (BIE) Rente & disconteringsvoet 19 GRONDEXPLOITATIE Diverse stellige uitspraken & aanbevelingen Risicobeperkende maatregelen via Raad Bovenwijkse voorzieningen & voorbereidingskosten Verplicht vanaf 1 januari 2016 20 WIJZIGINGEN VERORDENINGEN & NOTA S Financiële verordening ex. artikel 212 Gemeentewet Nota waardering en afschrijving Nota Grondbeleid 21 7
RESTERENDE Begrotingen 2018 van GR en Rechtmatigheidsverklaring college B&W Ontwikkelingen accountantscontrole bij gemeenten (Rente) 22 VRAGEN? Harold Maas e-mail: harold.maas@jeconsultancy.nl mobiel: 06-1201 1221 23 8