Veranderingen door BBV. Raadspresentatie 5 September 2016

Transcriptie

1 Veranderingen door BBV Raadspresentatie 5 September 2016

2 Doel bijeenkomst 5 september: technische uiteenzetting over aanpassingen in BBV; 6 oktober: financiële uiteenzetting over aanpassingen in BBV. 2

3 BBV ontwikkelingen BBV: financiële regelgeving vanuit Rijk voor decentrale overheden; Wijzigt periodiek; Voor 2017 belangrijke veranderingen; Doel is uniformeren en onderling vergelijken; Notities verschenen medio juli

4 BBV-wijzigingen betreffen Overhead Rente Taakvelden Beleidsindicatoren Maatschappelijk nut Allemaal verplichtte onderdelen, overhead keuze qua verdeling 4

5 Overhead toerekening - Nu Afdelingen werken aan producten; Afdeling heeft formatie X productieve uren; Salarislasten/productieve uren is afdelingstarief; Afdelingstarief verhoogd met opslag voor overhead (via sleutels); Product (dus programma) belast met geraamde ureninzet X afdelingstarief; Iedere gemeente bepaalt zelf definitie overhead en methodiek. 5

6 Overhead toerekening BBV stelt: Overhead is gedefinieerd; - directe personeelslasten en kosten op product - Overige is overhead Overhead niet meer doorbelasten aan producten/programma s; Wel doorbelasten voor GREX; Extracomptabel toerekenen aan heffingen. 6

7 Overhead toerekening - Gevolg Overhead bestaat uit andere componenten; Nieuwe methodiek van verdelen kosten: thematarief (is keuze); Programma s minder belast, overhead apart in beeld gebracht; Andere toerekening van overhead op GREX, rioolen afval. Effect op begroting. 7

8 Rente toerekening - Nu Gemeente betaalt rente aan de banken; Rente doorbelasten aan investeringen en GREX; Verschil valt in jaarresultaat; GREX wordt ermee belast, ontlasting jaarresultaat; Riool-\afval heffing wordt ermee belast, ontlasting jaarresultaat. 8

9 Rente toerekening Toerekenrente niet langer zelf bepalen; UHR: 3,5% wordt 1,7%. 9

10 Rente toerekening - Gevolg Te betalen rente aan banken verandert niet; Minder rente toerekenen aan investeringen minder dekking vanuit riool-/afval; Minder rentetoerekening aan GREX minder dekking van GREX; Bij begroting jaarlijks opnieuw omslag berekenen; Bij jaarrekening nacalculatie voor GREX. 10

11 Taakvelden - Nu Begroting indelen naar functies; Per kwartaal realisatie naar CBS. 11

12 Taakvelden Functies vervangen door taakvelden; 53 taakvelden. 12

13 Taakvelden - Gevolg Taakvelden vallen onder meerdere programma s -> bestaande producten opknippen in meerdere nieuwe producten; Producten verschuiven verplicht naar ander programma; - AOK van 12 naar 4 - Forensen en toeristenbelasting van 8 naar 12 Vergelijken per programma 2016/2017, haast onmogelijk ; Ook door overhead en rentetoerekening 13

14 Beleidsindicatoren - Nu Per programma zijn beleids- en prestatie indicatoren benoemd; Daarnaast 5 verplichte financiële kengetallen in paragraaf weerstandsvermogen (schuldquote, solvabiliteit). 14

15 Beleidsindicatoren Verplicht 39 uniforme beleidsindicatoren in begroting opnemen; Bron is waar staat je gemeente.nl. - formatie - verwijzingen HALT - winkeldiefstallen - vroegtijdige schoolverlaters - jongeren met jeugdhulp - gemeentelijke woonlasten - nieuw gebouwde woningen 15

16 Beleidsindicatoren - Gevolg Twee reeds opgenomen, 37 toegevoegd; Reeds bestaande indicatoren handhaven, tenzij niet te meten. 16

17 Investeringen met maatschappelijk nut NU Invest. met economisch nut (verhandelbaar, bijv. gemeentehuis); - moet je op afschrijven; Invest. met maatschappelijk nut (niet verhandelbaar bijv.investering in groen) - mag je op afschrijven; Investeringen boven de , afschrijven 17

18 Investeringen met maatschappelijk nut 2017: Investeringen met maatschappelijk nut verplicht afschrijven; Investeringen met maatschappelijk nut niet meer versneld afschrijven. 18

19 Investeringen met maatschappelijk nut Gevolg Geen (nota waarderen en afschrijven) 19

20 Overige gevolgen Aanpassingen - paragrafen financiering - lokale heffingen - verbonden partijen 20