Nieuwe voorschriften kostenonderbouwing

Transcriptie

1

2 Nieuwe voorschriften kostenonderbouwing 1. Achtergrond en inhoud gewijzigde begrotingsregels 2. Nut en noodzaak transparantie 3. Bespreking model

3 Begrotingsregels BBV: Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten uit Commissie Financiën VNG: Tijd voor vernieuwing wens om de kaderstellende en controlerende rol van de raad te versterken; wens tot betere financiële vergelijkbaarheid; noodzaak tot tijdige bijsturing in deze tijden; wens tot meer inzicht in elkaars financiële positie; toenemende belangstelling voor de verslaggeving in de publieke sector; aandacht voor de doelmatigheid van de rechtmatigheid.

4 Wijzigingen vernieuwing BBV 1. Uniforme productindeling van 105 producten/functies naar 51 verplichte taakvelden 2. Verplichte opname beleidsindicatoren in programma s 3. Opname financiële kengetallen in paragraaf weerstandvermogen en risicobeheersing 4. Informatie over verbonden partijen 5. Overhead en kostentoerekening 6. Verplichte activering investeringen met maatschappelijk nut

5 Overhead en kostentoerekening Kosten van de overhead worden op een eigen taakveld geboekt en begroot en verantwoord in een separaat overzicht. Het taakveld overhead wordt niet op een programma begroot of verantwoord. De overhead wordt derhalve niet meer aan de taakvelden toegerekend. Paragraaf lokale heffingen: een overzicht op hoofdlijnen van de diverse heffingen waarin inzicht wordt gegeven hoe bij de berekening van tarieven wordt bewerkstelligd dat tarieven voor rechten maximaal kostendekkend zijn binnen de daarvoor ter zake geraamde baten en lasten en de afwegingen die daarbij worden gehanteerd.

6

7 Effect op lokale heffingen Kosten van de overhead niet meer op het product of taakveld riolering: T/m 2016: M.i.v. 2017: Functie 722 Riolering Taakveld 7.2 Riolering Taakveld.. Taakveld 0.4 Overhead Kosten overhead wel meenemen in het tarief Belang toelichting kostendekkendheid in paragraaf lokale heffingen toegenomen Transparantie

8 Kritiek op de leges Verschillende gemeenten = verschillende tarieven Kruissubsidiëring Wordt winst op gemaakt Niet transparant

9 Beleidsvrijheid van de gemeenten Madlener (PVV): De ene gemeente vraagt voor eenzelfde verbouwing soms wel vijf keer zo veel als de andere. Dat blijft de PVV een doorn in het oog.

10 Kruissubsidiëring NEPROM: De hoogte van de leges staat regelmatig in geen enkele verhouding tot de door de gemeenten verrichte werkzaamheden.

11 Kostendekkendheid Madlener (PVV): Is de Minister bereid om regels te maken voor de gemeenten die veel te hoge leges vragen, bijvoorbeeld door maximumtarieven in te voeren? Zo worden de leges niet gebruikt om de plaatselijke begroting te dichten maar gewoon als een vergoeding voor werk dat de gemeente heeft gedaan.

12 Transparant? Veldman (VVD): De hoogte van de legestarieven is onvoldoende inzichtelijk

13 Reactie minister BZK Ik ben het er wel mee eens dat het van belang is dat de kostenopbouw inzichtelijk is. In de eerste plaats is het natuurlijk de verantwoordelijkheid van de gemeenteraad om dat aan het college van B en W te vragen.

14 Oplossing minister BZK Ik zal bij de uitvoering van de uitkomsten van het traject Besluit begroting en verantwoording ook met voorstellen komen om de transparantie te verhogen.

15 BBV wijziging - tekst In artikel 10, onderdeel c wordt na «diverse heffingen» een zinsdeel ingevoegd, luidende:, waarin inzichtelijk wordt gemaakt hoe bij de berekening van tarieven van heffingen, die hoogstens kostendekkend mogen zijn, wordt bewerkstelligd dat de geraamde baten de ter zake geraamde lasten niet overschrijden, wat de beleidsuitgangspunten zijn die ten grondslag liggen aan deze berekeningen en hoe deze uitgangspunten bij de tariefstelling worden gehanteerd. Ziet op presentatie wijze, niet op fiscale regels

16 BBV wijziging - data Gepubliceerd op 17 maart 2016 Van kracht per 2017 Geldt voor begroting 2017 (najaar 2016)

17 BBV wijziging - uitwerking Berekening kostendekkendheid op niveau: - verordening (leges, riool, afvalstoffen) - hoofdstuk of onderdeel

18 BBV wijziging - uitwerking Vermelden (mate van) kruissubsidiëring: - tussen onderdelen binnenverordening - tussen hoofdstukken of onderdelen

19 BBV wijziging - uitwerking Toelichting op de beleidskeuze

20 BBV wijziging - uitwerking Berekening kostendekkendheid op niveau: - verordening - hoofdstuk of onderdeel Vermelden (mate van) kruissubsidiëring: - tussen onderdelen binnenverordening - tussen hoofdstukken of onderdelen Toelichting op de beleidskeuze

21 Voorbeeld berekening van kostendekkendheid van de rioolheffing Kosten taakveld(en) incl. (omslag)rente Inkomsten taakveld(en), excl. Heffingen 240 Netto kosten taakveld Toe te rekenen kosten: Overhead incl. (omslag)rente BTW -200 Totale kosten % Opbrengst heffingen Dekking 92%

22 Vraag aan u Wie van u gaat deze wijziging van het BBV implementeren?

23 Vragen?