RECREATIESCHAP SPAARNWOUDE Adviescommissie 12 november 2012 agendapunt 4 Dagelijks bestuur 21 november 2012 Algemeen bestuur 25 januari 2013 Aantal bijlagen 1 Onderwerp Financiële uitgangspunten 2013 en 2014 Besluit Het algemeen bestuur besluit: 1. De programmabegroting 2014 te indexeren; 2. De verwachte meerkosten als gevolg van de hogere btw afdracht (21% i.p.v. 19%) door te rekenen in de participantenbijdrage, volgens de geldende verdeelsleutel. Korte toelichting In december wordt gestart met de voorbereiding van de begrotingswijziging 2013 en programmabegroting 2014 van het recreatieschap. Het financiële beleid van het recreatieschap wordt hierin uitgewerkt. Met het vooraf vaststellen van de uitgangspunten voor het programma 2013 en 2014 (zie bijlage) geeft het algemeen bestuur richting aan de op te stellen conceptbegrotingen die in 2013 door het dagelijks bestuur aan de participanten worden toegezonden Consequenties Schapsdoelen: Juridisch: Communicatie: Financieel: zie bijlage Financiële toelichting Lasten/baten begroting Dekking in begroting Investering Structurele lasten Incidentele lasten Structurele baten Incidentele baten Toelichting afwijking programmabegroting Meegezonden stukken Nota van uitgangspunten programma 2013 en 2014 Voorbereid door Jasper Beekhoven Akkoord programmamanager Natasja Janssen-van Delden In overleg met manager Advies Wim Nieuwenhuis Pagina 1 van 6
PROCESGANG FINANCIELE UITGANGSPUNTEN 2013 EN 2014 Behandeling in adviescommissie 12 november 2012 De AC adviseert conform het voorstel, met inachtneming van de volgende opmerkingen: Maak bij de financiële uitgangspunten onderscheid tussen Spaarnwoude Oud en SMG en SGP; Geef aan welk inflatie-indexcijfer wordt gehanteerd; Voeg een tabel in met de ontwikkeling van de reserves en geef daarbij ook een korte uitleg over de ontwikkeling en de afkoopsom van het Rijk; Geef in de voorjaarsronde aan de hand van een presentatie een toelichting op de vereenvoudiging van de begroting. Behandeling in dagelijks bestuur 21 november 2012 Agenderen voor AB Breng in beeld welke consequenties de btw-verhoging en afschaffing van het btw-compensatiefonds voor de begrotingen van 2013 en 2014 kunnen hebben, opdat het AB hier in de voorjaarsronde indien nodig een besluit over kan nemen. Vooralsnog zijn er geen bezwaren tegen verhoging van de participantenbijdrage ter compensatie van de btw-verhoging van 19% naar 21%. Pagina 2 van 6
FINANCIËLE UITGANGSPUNTEN 2013 EN 2014 1. Achtergrond In december wordt gestart met de voorbereiding van de begrotingswijziging 2013 en programmabegroting 2014 van het recreatieschap. Het financiële beleid van het recreatieschap wordt hierin uitgewerkt. Met het vooraf vaststellen van de financiële uitgangspunten voor 2013 en 2014 geeft het algemeen bestuur richting aan de op te stellen conceptbegrotingen die door het dagelijks bestuur aan de participanten worden toegezonden. In de bijlage is het overzicht opgenomen van de uitgangspunten voor het programma van 2013 en 2014. Hier wordt onder andere ingegaan op de invoering van het programmamanagement bij de uitvoeringsorganisatie en de zogenaamde doelenboom, waarin het programma voor het recreatieschap kernachtig is weergegeven. 2. Uitwerking 2.1 Verhoging btw Op 1 oktober 2012 is het btw-tarief verhoogd van 19% naar 21%. Het recreatieschap is btwplichtig. De participanten in het schap kunnen de door het schap betaalde btw jaarlijks terugvorderen via het btw compensatiefonds. Dit betekent het volgende: Om het verlies aan koopkracht voor het recreatieschap te compenseren kan de participantenbijdrage worden verhoogd met de (geprognosticeerde) extra btw afdracht. De netto bijdrage blijft dan voor de participanten gelijk, omdat zij het bedrag waarmee de participantenbijdrage wordt verhoogd terugkrijgen via het btw compensatiefonds. De berekening van de participantenbijdrage 2013 inclusief de verhoging met de extra btw kosten staat in de tabel hieronder. Bij het opstellen van de begroting voor 2013 begin vorig jaar, is uitgegaan van het CBS inflatie-indexcijfer van november 2011. Hierbij was nog geen rekening gehouden met de stijging van het btw-tarief, waartoe in mei 2012 besloten is. SPW 2012 - bezuiniging + index 2013 Indexatie -4,00% 2,60% btw verhoging Bezuiniging 56.857 Provincie Noord-Holland 754.785 30.191-18.839 12.685 756.118 Gemeente Amsterdam 314.137 12.565-7.841 5.280 314.693 Gemeente Haarlem 181.944 7.278-4.541 3.058 182.265 Gemeente Velsen 108.028 4.321-2.696 1.816 108.219 Gemeente Haarlemmermeer 49.750 1.990-1.242 836 49.838 Gemeente Haarlemmerliede en 12.794 512-319 215 12.816 Spaarnwoude Totaal participantenbijdrage 1.421.438 56.857-35.478 23.890 1.423.949 Pagina 3 van 6
SGP 2012 - bezuiniging + index + toevoeging 2013 Indexatie -4,00% 2,60% btw verhoging Bezuiniging 41.607 Provincie Noord-Holland 520.085 20.803-12.981 8.741 521.004 Gemeente Amsterdam 104.018 4.161-2.596 1.748 104.201 Gemeente Haarlem 156.026 6.241-3.894 2.622 156.301 Gemeente Haarlemmermeer 260.045 10.402-6.491 4.371 260.505 Totaal participantenbijdrage 1.040.174 41.607-25.962 17.482 1.042.011 2.2 Nieuwe opzet programmabegroting 2013 en 2014 In de voorjaarsvergadering is aangekondigd dat de financiële stukken van de schappen zullen worden gewijzigd, gericht op een duidelijke en heldere weergave van schapsdoelen, en de inspanningen die het recreatieschap verricht om de doelen te bereiken. In overleg met de financiële adviseurs van enkele participanten wordt momenteel gewerkt aan een nieuwe opzet van de programmabegroting en aanverwante stukken. Een belangrijk verschil tussen de nieuwe begroting en de huidige begroting heeft betrekking op de opbouw van het programma. De huidige begroting gaat nog uit van maximaal 15 producten. In de nieuwe begroting zullen deze producten worden teruggebracht tot de volgende 7 deelprogramma s: 1. Gebiedsbeheer 2. Toezicht 3. Financiën 4. Bestuursadvisering 5. Secretariaat 6. Communicatie 7. Inrichting en ontwikkeling Per deelprogramma zullen de inspanningen met daaraan verbonden kosten en baten worden uitgesplitst naar reguliere en projectmatige inspanningen. De nieuwe opzet, op basis van de zeven deelprogramma s, zal worden doorgevoerd in de begrotingswijziging 2013 en de begroting 2014. De jaarrekening 2012 zal nog in de oorspronkelijke opzet worden opgesteld om een goede vergelijking met de begroting 2012 te kunnen waarborgen. Dit gebeurt voor alle recreatieschappen in Noord-Holland. 2.3 Weerstandvermogen De berekening van het gewenste weerstandsvermogen van Spaarnwoude (SPW, SGP en SMG) moet worden herijkt Bij het opstellen van de begrotingswijziging 2013 en programmabegroting 2014 zal de herijking plaatsvinden. Hierin zullen de risico s die voortkomen uit de onroerend goed contracten nader worden uitgewerkt. 2.4 Bezuinigingen Het proces om te komen tot weloverwogen bezuinigingsmaatregelen om de bezuinigingsdoelstelling voor 2013 te halen loopt. Uitgebreide informatie over stand van zaken rond de bezuiniging is weergegeven in een aparte oplegnotitie die ook deze ronde aan het bestuur wordt aangeboden. Pagina 4 van 6
Het einddoel van de te nemen bezuinigingsmaatregelen is het (financieel) toekomstbestendig maken van het schap en het komen tot een (financieel) duurzaam beheer en instandhouding van het gebied, met een evenwichtige begroting. De reserves van het recreatieschap bestaan voor het grootste deel uit een afkoopsom voor het beheer die het rijk in 1990 heeft betaald aan het Recreatieschap. De afkoopsom moest voor een periode van 25 jaar gebruikt worden voor de bekostiging van het beheer en onderhoud en vervangingsinvesteringen in het gebied (Spaarnwoude SPW). Deze termijn loopt in 2015 af. In de onderstaande grafiek is het verloop van de totale reserves van Spaarnwoude (SPW) weergegeven. De groene lijn in de grafiek geeft het verloop van de reserves aan op basis van het huidige beleid, met de tot nu toe genomen bezuinigingsmaatregelen. De rode lijn geeft het verloop van de reserves weer als het beleid van 2010 en eerder ongewijzigd zou zijn voortgezet. De blauwe lijn is de ontwikkeling van de reserves die met de programmatische aanpak van de bezuinigingen, inkomstenverwerving en groot onderhoud en vervangingsinvesteringen beoogd wordt. Pagina 5 van 6
3. Overwegingen Het programma van Spaarnwoude zal in 2013 en de jaren daarna vooral draaien om het voorbereiden en uitvoeren van de programmatische aanpak van de bezuinigingen, inkomstenverwerving en groot onderhoud en vervangingsinvesteringen. Daarnaast zullen in 2013 bezuinigingsmaatregelen waartoe reeds besloten is worden doorgevoerd. Hiermee wordt een koers ingezet die niet alleen leidt tot een begrotingsevenwicht, maar ook tot een inrichting van het recreatieschap die met de beschikbare middelen duurzaam kan worden beheerd. De in 2013 te nemen bezuinigingsmaatregelen en de programmatische aanpak zijn belangrijke uitgangspunten bij het opstellen van de begrotingswijziging 2013 en programmabegroting 2014. De maatregelen waartoe het bestuur in deze vergadering besloten heeft, zullen worden verwerkt in de begrotingswijziging 2013 en de programmabegroting voor 2014. 4. Bijdrage aan schapsdoelen Met het vaststellen van de uitgangspunten voor het programma 2013 en 2014 geeft het algemeen bestuur richting aan het schapsprogramma op hoofdlijnen. De gemeenschappelijke regeling en het vigerende beleid van het recreatieschap vormen het kader voor dit programma. De uitgangspunten dragen bij aan een evenwichtige inzet gericht op het realiseren van de schapsdoelen. Het algemeen bestuur geeft hiermee belangrijke accenten aan die richting geven voor het dagelijks bestuur en de uitvoeringsorganisatie. Een duidelijke koers voor het financiële beleid is een basisvoorwaarde voor de hoofdoelen gericht op financieel duurzame instandhouding en ontwikkeling van het recreatieschap. 5. Het algemeen bestuur besluit 1. De programmabegroting 2014 te indexeren; 2. De verwachte meerkosten als gevolg van de hogere btw afdracht (21% i.p.v. 19%) door te rekenen in de participantenbijdrage, volgens de geldende verdeelsleutel. 6. Vervolg Opstellen begrotingswijziging 2013 en programmabegroting 2014 op basis van de vastgestelde uitgangspunten. Pagina 6 van 6