Gemeente Bladel Bladel Casteren Hapert Hoogeloon Netersel IIIIIHOIIIH Economisch hart van de Kempen Nummer : R19.0Û3 Onderwerp : Vaststellen (definitieve) jaarstukken 2018 Aan de raad Samenvatting Als afronding van de budgetcyclus 2018 stelt u de jaarstukken 2018 vast. Met de jaarstukken leggen wij verantwoording af over de realisatie van de door u in de (gewijzigde) begroting vastgelegde beleidsvoornemens en de financiële middeleninzet per beleidsveld. De gemeenteraad wordt hiermee in de gelegenheid gesteld invulling te geven aan haar controlerende functie. De (definitieve) jaarrekening 2018 sluit met een positief resultaat van C 2.174.000,-- Ten opzichte van de voorlopige jaarrekening 2018 is het resultaat verslechterd met C 133.000,-. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door nagekomen lasten van Jeugdzorg. De accountantsverklaring geeft een oordeel over de juistheid van de financiële verantwoording (het getrouwe beeld) en over de rechtmatigheid van alle beheershandelingen. Voorgesteld besluit 1. de jaarstukken 2018 vast te stellen en aan het college van burgemeester en wethouders decharge te verlenen over het door hen gevoerde beleid en beheer; 2. in te stemmen met de begrotingsafwijkīngen; 3. in te stemmen met de volgende resultaatbestemming: a, (voorlopig) exploitatieresultaat b. aanwending resultaat t.b.v. budgetoverhevelingen 567.000,- dekking door aanwending van reserves t.b.v. budgetoverhevelingen -i- 83.000,- dekking door te ontvangen subsidies t.b.v. budgetoverhevelingen -/- 23.000 - reservering ten laste van het resultaat 2017 o. te verrekenen met de dekkingsreserve afschrijving geactiveerde investeringen d. netto resultaat 2018 te verrekenen met de algemene reserve 1. Inleiding Op grond van artikel 197 Gemeentewet legt het college van burgemeester en wethouders verantwoording af aan de raad over het door hem gevoerde bestuur, onder overlegging van de jaarrekening en het jaarverslag. Deze (definitieve) stukken ('jaarstukken 2018 ) zijn bijgevoegd. 2.174.000,- 461.000,- 1.113.000.- 600.000,- 4. de 6e begrotingswijziging 2019 vast te stellen als gevolg van de over te hevelen budgetten en de bestemming van het voordelig resultaat 2018. Team: FIN Behandelend ambtenaar: Peter Ansems Telefoonnummer: 0497-361675
In de begroting 2018 heeft de raad de kaders vastgesteld. Met deze kaders is het college de opdracht gegeven om uitvoering te geven aan de voorstellen die zijn opgenomen in de begroting. Op sommige onderdelen zijn tussentijds bijstellingen doorgevoerd. Deze zijn financieel door vertaald in separate begrotingswijzigingen of in bestuursrapportages In deze jaarstukken wordt duidelijk of we de plannen ook hebben gerealiseerd en of we binnen de budgetten zijn gebleven. De accountant heeft nog geen definitief oordeel uitgesproken over de getrouwheid en de rechtmatige totstandkoming van de in de jaarrekening 2018 opgenomen baten, lasten en balansmutaties. De controleverklaring wordt nog separaat bij dit boekwerk gevoegd. In de definitieve versie van het boekwerk, na vaststelling door de raad, zal de controleverklaring alsnog worden opgenomen. 2. Relevante (wettelijke) beleidskader In de artikelen 197 tot en met 201 van de Gemeentewet en in de Financiële verordening 2017 is de aanbieding aan de raad geregeld. Tevens dienen de jaarstukken, op grond van de Gemeentewet, vóór 15 juli aan gedeputeerde staten te zijn toegezonden. Mede uit een oogpunt van continuering van het voor onze gemeente geldende repressief toezicht is dit van belang. De jaarstukken, die volgens de voorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) zijn opgesteld, vormen een bespiegeling van hetgeen bij de begroting 2018 is voorgenomen. 3. Doelstelling/effecten Met de vaststelling van de jaarstukken voldoen we aan de wettelijke voorschriften en geven we de bestemming aan het behaalde financiële resultaat van 2018. Verder wordt met de vaststelling van de jaarstukken décharge verleend aan het college voor het gevoerde financiële beheer van de gemeente. Ook wordt invulling gegeven aan de wettelijke bepaling om uiterlijk 15 juli 2019 de jaarstukken 2018 bij de provincie {Gedeputeerde Staten) aan te leveren. 4. Argumentatie college advies 1.1 Vaststelling van de (definitieve) jaarstukken 2018 en het college decharge te verlenen Op basis van artikel 213 Gemeentewet heeft uw raad de accountant Mazars Paardekooper Hoffman N.V. te Rotterdam (vestiging Eindhoven) opdracht gegeven om de jaarrekening 2018 te controleren. De jaarstukken zijn door de accountant gecontroleerd op getrouwheid en rechtmatigheid, maar nog niet volledig (administratief) afgerond. Oorzaak hiervan ligt volledig binnen het sociaal domein. We verwachten dat we de definitieve verklaring na 14 juni 2019 ontvangen. De accountantsverklaring en het definitieve verslag van bevindingen worden, na ontvangst, toegevoegd aan de stukken en voor u ter inzage gelegd. Als raad bent u opdrachtgever van de accountant en brengt deze derhalve verslag uit aan u. Er is vastgesteld dat de accountant via de auditcommissie met u communiceert. Dit betekent dat de auditcommissie overleg zal hebben met de accountant en uw raad van advies zal dienen met betrekking tot de bevindingen van de accountant. Een advies van het college op dit punt zal daarom, in eerste instantie, achterwege blíjven. Het concept accountantsrapport zal op 11 juni 2019 worden besproken met de auditcommissie. Voorgesteld wordt om de jaarstukken 2018 vast te stellen, zodat daarmee het college van burgemeester en wethouders decharge verleend wordt over het door hen gevoerde beleid en beheer. behoort bij R19.003 2
1.2. Instemmen met uitgaven boven de begroting per hoofdtaakveld onderdeel Bij het opstellen van de (voorlopige) jaarstukken is geconstateerd dat op verschillende hoofdtaakvelden budgetoverschrijdingen zijn gemaakt. Dit zijn overschrijdingen die enerzijds het gevolg zijn van het feit dat er in het laatste kwartaal van het jaar ontwikkelingen voordoen die níet goed te voorspellen zijn of waar we zelf geen invloed op hebben en anderzijds doordat we tussentijds wel constateren dat we op onderdelen afwijkingen gaan zien maar dat het soms moeilijk is in te schatten hoe groot deze afwijkingen gaan worden. Gevraagd wordt in te stemmen met de uitgaven boven de begroting. In paragraaf 6.2 van de jaarrekening zijn de (totale) verschillen op hoofdlijnen geanalyseerd. 1.3. Uw raad wordt verzocht een bestemming te geven aan het resultaat. Met het opmaken van de (voorlopige) jaarstukken en het geven van een analyse op het cijfermateriaal wordt de budgetcyclus van enig jaar afgesloten. In relatie tot de vastgestelde begroting en begrotingswijzigingen zijn de jaarstukken een goed instrument voor de gemeenteraad om het gevoerde beheer van ons college te beoordelen. Het saldo van de jaarrekening kent een (voorlopige) positieve uitkomst van C 2.174.000,-. Deze uitkomst wordt in de bestuurlijke toelichting geanalyseerd, Wij stellen uw raad voor om het rekeningresultaat als volgt te bestemmen: De jaarrekening 2018 sluit met een (voorlopig) voordelig resultaat - a. aanwending resultaat t.b.v. budgetoverhevelingen 567.000, - dekking door aanwending van reserves t.b.v. budgetoverhevelingen -I- 83.000, - dekking door te ontvangen subsidies t b.v. budgetoverhevelingen -I- 23-QOQ. reservering ten laste van het resultaat 2018 - b. te verrekenen met de dekkingsreserve afschrijving geactiveerde investeringen - c. netto resultaat 2018 te verrekenen met de algemene reserve Toelichting - ad a. budgetoverhevelingen In de raadsvergadering van 9 mei 2019 heeft uw raad reeds kennis genomen met de voorstellen voor deze budgetoverhevelingen. Voor de nadere specificatie hiervan wordt verwezen naar raadsvoorstel R19.046. - ad b. verrekening met dekkingsreserve afschrijving geactiveerde investeringen In het Financieel Kader Pa rticī patie bed rijf Kempenplus, welke op 20 november 2018 door het algemeen bestuur van WVK-groep vastgesteld is, is besloten om aan elke deelnemende gemeente 6 1.000,000,- en het resterende bonusbudget uit het eigen vermogen uit te keren. Voor onze gemeente betekent dit per saldo C 1.113.000,-. We stellen voor om dit bedrag toe te voegen aan de dekkingsreserve afschrijving geactiveerde investeringen. Ten laste van deze reserve zullen wij t.z.t. een gedeelte van de extra gemeentelijke bijdrage aan het Participatiebedrijf i,o. dekken. - ad c. verrekening met algemene reserve Het restant van het resultaat verrekenen we met de algemene reserve tot een bedrag ad C 600.000,-, 1.4 Door vaststelling van begrotingswijziging wordt de resultaatbestemming geautoriseerd door de raad De resultaatbestemming zal middels vaststelling van de 6e begrotingswijziging 2019 worden geautoriseerd. 5. Alternatieven Resultaat gewijzigd bestemmen. 2.1747,000,- 461.000,- 1.113.000-600.000,- behoort bij R19.003 3
6. Financiën Wij hebben pas op 21 mei jl de controleverklaring van de SK ontvangen inzake de afrekening van de programmakosten van begeleiding en jeugd. Deze verklaring stelde ons in staat zekerheid te krijgen over de lasten van begeleiding en jeugd. Naar aanleiding hiervan hebben wij nog een financiële correctie aangebracht in de jaarstukken. De reden van de late aanlevering van de controleverklaring van de SK wordt volledig veroorzaakt doordat niet van iedere zorgaanbieder binnen het sociaal domein tijdig of volledig een productìeopgave, bestuurs- of accountantsverklaring ontvangen werd, waardoor er onzekerheden over de juistheid van de financiële gegevens van de zorgaanbieders en dus ook in onze jaarstukken kunnen ontstaan De accountant van de SK (Crowe) heeft voor Jeugd en Wmo onzekerheden geconstateerd. Onzekerheden hebben allemaal betrekking op de controle op de leveringsprestaties. Er zijn dus geen fouten geconstateerd, maar er kan onvoldoende aangetoond worden of de prestaties ook daadwerkelijk geleverd zijn. Dat wil zeggen: Als een klant zorg nodig heeft dan wordt hij of zij doorverwezen naar een zorgaanbieder. De zorgaanbieder verricht de nodige zorg en declareert zijn kosten bij de SK en de SK rekent af met de gemeente. We moeten aantonen dat die zorg ook daadwerkelijk geleverd is. Als een zorgaanbieder een accountantsverklaring kan overleggen dan kan daar op gesteund worden. Als dat niet zo is en we (lees de SK) hebben zelf geen aanvullende controle werkzaamheden verricht dan wordt dat als onzeker aangemerkt Deze onzekerheden zal onze accountant meewegen bij zijn oordeel over onze jaarstukken. De onzekerheden betreffen: Jeugd Wmo levering ZIN lasten van aanbieders zonder goedkeurende accountantsverklaring en onvoldoende overige zekerheden leverinq zorq PGB PGB lasten met onvoldoende overiqe zekerheden levaring ZIN lasten van aanbieders zonder goedkeurende accountantsverklaring en onvoldoende overige zekerheden PGB lasten met onvoldoende overige zekerheden 0 0 o o lasten soort omschrijving fouten onzekerheden 188.000 29.000 194.000 121.000 levering zorq PGB Participatie n.v.t 0 0 Totaal 0 532 000 Nadat door onze accountant (Mazars) de financiële afstemming tussen de controleverklaring van de accountant van de SK (Crowe) gereviewd heeft zal de definitieve verklaring afgegeven worden. Review hiervan heeft op 28 mei j.l. plaats gevonden. Omdat deze onzekerheden binnen de goedkeuringstolerantie vallen verwachten we dat we een goedkeurende verklaring ontvangen zowel voor zowel getrouwheid als rechtmatigheid. Goedkeuringst basis bedrag Fouten V/q van de totale lasten inclusief dotaties reserves 484 000 Onzekerheden 30Zo van de totale lasten inclusief dotaties reserves 1.453.000 De definitieve accountantsverklaring wordt dan naar verwachting op 14 juni 2019 ontvangen. De accountantsverklaring en het definitieve verslag van bevindingen worden, na ontvangst, toegevoegd aan de stukken en voor uw raad ter inzage gelegd. Naast de aanvullende afrekening van jeugdzorg hebben we een aanvullende uitkering uit het gemeentefonds en huuropbrengsten ontvangen. Dit leidt dan tot de navolgende correcties in de jaarrekening. behoort bij R19.003 4
nadeel voordeel saldo Aanvullende algemene uitkering en huuropbrengsten 2018 22.000 22.000 Afrekening begeleiding naar Wmo 40.000-40.000 Afrekening jeugdzorg 115.000 0-115.000 Totaal correcties Exploitatieresultaat 2018 obv concept jaarstukken 2018 Gecorrigeerd exploitatieresultaat 2018 155.000 22.000-133.000 2.307.000 2.174.000 De jaarrekening over 2018, blijkend uit het overzicht van baten en lasten, sluit dan met een voordelig saldo van C 474.000,-. In de jaarrekening hebben er daarnaast reeds tot een bedrag van per saldo C 1.700.000,- mutaties ten laste van reserves plaatsgevonden, zodat het uiteindelijke jaarresultaat C 2.174.000,- positief bedraagt. Dit bedrag is afzonderlijk vermeld onder het eigen vermogen in de balans onder gerealiseerd resultaat blijkend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening, Bedragen (bedragen x C 1.000,-) Rekening 2017 Begroting na wiiz.2018 Rekening 2018 Verschillen totaal lasten n -47.951 n -48.736 n -47.280 V 1.456 totaal baten V 48.496 V 46.754 V 47.754 V 1.000 saldo van baten en lasten V 545 n -1.982 V 474 V 2.456 saldo toevoegingen reserves n -1.594 n -1.236 n -1.169 V 67 saldo onttrekkingen reserves V 3.305 V 2,953 V 2.869 n -84 gerealiseerd resultaat V 2.256 n -265 V 2.174 V 2.439 Í+ - voordeel en -s nadeel) Aan de mutaties ten laste van de reserves liggen raadsbesluiten en een bestendige gedragslijn ten grondslag, hetzij bij vaststelling van de oorspronkelijke begroting, hetzij bij vaststelling van de bestuursrapportages. De mutaties hebben voornamelijk betrekking op mutaties met egalisatiereserves, budgetoverhevelingen en dekking van afwaarderingen e.d. Het feitelijke resultaat van de jaarrekening 2018 komt ook overeen met de mutatie in het eigen vermogen in het boekjaar en heeft het navolgende verloop: ontwikkeling eigen vermogen (bedragen x C 1. 2018 Eigen vermogen 1 januari 2018 22.219 Eigen vermogen 31 december 2018 22.693 Voordelige vermogenstoename voor bestemming 474 In de exploitatie zijn resultaatbestemmingen verwerkt volgens bestaand beleid: - het saldo van toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves bedraagt 1.700 Per saldo voordelig resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten 2.174 - Analyse van het bepaalde jaarresultaat De begroting van 2018 sloot met een begrotingsoverschot. In 2018 zijn middels tussentijdse rapportages de budgetten geactualiseerd. Op basis van de autonome ontwikkelingen is de begroting op diverse onderdelen aangepast. De doorwerking van de mutaties van de najaarsnota 2017, de perspectiefnota 2018 en de najaarsnota van 2018 op het uiteindelijke resultaat van de begroting 2018 leidde uiteindelijk tot een geraamd negatief exploitatiesaldo van C 265.000,-. De najaarsnota was opgesteld naar de stand op ultimo september 2018. Alle overige afwijkingen die zich in de loop van het jaar voordoen komen hierdoor tot uitdrukking in het rekeningresultaat, In totaliteit bedraagt het verschil tussen de vastgestelde begroting na de najaarsnota en de jaarrekening C 2.439.000,- voordelig. In onderstaand overzicht is het verschil ten opzichte van de najaarsnota weergegeven. behoort bij R19.003 5
omschrijving saldo najaarsnota saldo jaarrekening exploitatieresultaat 265.000,- N 2.174.000,-V verschil najaarsnota versus jaarrekening 2.439.000,-V In paragraaf 6.2 van de jaarrekening is dit verschil op hoofdlijnen geanalyseerd. 7. Risico s Zie paragraaf 4.2 van het jaarverslag 2018. 8. Communicatie en participatie De communicatie over de jaarstukken 2018 geschiedt conform de reguliere kanalen, De jaarstukken worden voor een ieder ter inzage gelegd en worden digitaal via de website gepubliceerd. 9. Planning Na vaststelling zullen de jaarstukken met de daarbij behorende stukken op grond van artikel 200 Gemeentewet vóór 15 juli 2019 verstuurd worden naar de provincie en het CBS. Aan het CBS zullen tevens de documenten in het kader van de Verantwoording Informatie voor derden (IV3) en Single Information, Single Audit (SiSa) worden verstuurd voor genoemde datum. Volgens planning zat op 11 juni 2019 het rapport van bevindingen besproken worden in de audit-commissie, Blade!, 28 met 2019. Burgemeester en wethouders de secretaris, van Bladel, de burgei Bijlage(n) 01. Ontwerp-besluit (R19.003.06) 02. Ontwerp-Jaarstukken 2018 {R19.003,05) behoort bij R19.003 6