1 Voorstel begrotingswijziging 2018 september 2018 (BBV)
2 Inhoudsopgave Inleiding... 3 Soorten begrotingswijzigingen... 4 Samenvatting begrotingswijzigingen... 4 Indeling programmabegroting... 6 Programma 1: Heffen... 7 Programma 2: Informatie & Inning... 8 Programma 3: Waarderen... 9 Programma 4 oud: Directie en bedrijfsvoering... 10 Programma 4 nieuw: Overhead... 12 Algemene dekkingsmiddelen... 13
3 Inleiding Voor u ligt het voorstel voor de tweede begrotingswijziging in 2018 over het begrotingsjaar 2018 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland. De aan deze begrotingswijziging ten grondslag liggende meerjarenbegroting 2018-2021 is vastgesteld door het dagelijks bestuur en vervolgens ter inzage gegeven aan het algemeen bestuur. Hierna is de ontwerpbegroting aan de raden c.q. de verenigde vergadering van de deelnemers voorgelegd, waarbij hen gevraagd is hun zienswijzen ten aanzien van het beleid van de BSGR kenbaar te maken. Tenslotte is de definitieve programmabegroting en het programmaplan met inachtneming van mogelijke zienswijzen van de deelnemers definitief door het algemeen bestuur in haar vergadering van 15 juni 2017 vastgesteld. De vastgestelde begroting en de zienswijzen zijn ter kennisname van Provinciale Staten van Noord- en Zuid Holland gebracht. De begrotingsonderdelen (economische categorieën) en programma s zijn gewijzigd naar aanleiding van de wijzigingen BBV (Besluit Begroting en verantwoording). De wijzigingen zijn budget-neutraal doorgevoerd en betreffen de nadere invulling van de verplichte taakvelden.
4 Soorten begrotingswijzigingen De huidige afspraken binnen BSGR zijn dat alle begrotingswijzigingen door het bestuur moeten worden vastgesteld die een beleidseffect en/of een financieel effect hebben. Hieronder wordt verstaan: - Beleidseffect: er is een wijziging van het beoogde resultaat of beoogde effect. - Financieel effect: dit valt uiteen in drie soorten: - Er is een effect op het volume van het programma (maar dit is budgettair neutraal: de baten en lasten stijgen of dalen in gelijke mate), - Er is geen evenwicht in het effect van de baten of lasten waardoor het saldo van de begroting stijgt of daalt. - Er is sprake van mutaties in reserves of voorzieningen. Samenvatting begrotingswijzigingen De begrotingsonderdelen (economische categorieën) en programma s zijn gewijzigd naar aanleiding van de wijzigingen BBV (Besluit Begroting en verantwoording). De wijzigingen zijn budget-neutraal doorgevoerd en betreffen de nadere invulling van de verplichte taakvelden. Het gaat met name om de hieronder genoemde taakvelden. Taakveld Treasury Tot dit taakveld behoren de activiteiten met betrekking tot de treasury-functie: Alle reële rente zoals die kan voorkomen op 'Rente' moet op dit taakveld worden geboekt. Tevens wordt hier de reële rente middels 'Toegerekende reële en bespaarde rente' toegerekend aan de taakvelden. Bij de BSGR komt rente voor onder kapitaallasten ( 18K) en onder saldo financieringsfunctie ( 18K) Taakveld Overhead Tot dit taakveld behoren de kosten van overhead, d.w.z. alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van medewerkers in het primaire proces: financiën, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie; personeel en organisatie; directie; inkoop (incl. aanbesteding en contractmanagement); juridische zaken; bestuurszaken en bestuurs-ondersteuning; informatievoorziening en automatisering van systemen (niet zijnde het primaire proces); facilitaire zaken en huisvesting (incl. beveiliging); documentaire informatievoorziening (DIV); managementondersteuning primair proces. Bij de BSGR komen deze kosten voor onder verschillende programma s. Om het overzichtelijk te houden worden de kosten die vallen onder het taakveld overhead eerst gebudgetteerd naar het programma Directie en Bedrijfsvoering,. Daarna wordt het saldo van dit programma overgebracht naar het nieuwe programma Overhead.
5 begroting maart 2018 Verschil t.o.v. primaire begroting Personeelslasten 6.766 6.766 0 Flankerend beleid 351 351 0 Treasury 0 18 18 Overige goederen en diensten 1.674 1.674 0 Bijdragen GDI 172 172 0 Kapitaallasten 140 122-18 Automatisering 1.400 1.400 0 Huisvesting 800 800 0 Onvoorzien 100 100 0 Projectkosten 0 0 0 Project Overgang waarderen op inhoud naar GO 295 295 0 Totaal 11.698 11.698 0 Bijdragen deelnemers -10.862-10.862 0 Invorderingsopbrengsten 0 0 0 Doorbelastingen GDI -172-172 0 Saldo financieringsfunctie -18 0 18 Treasury 0-18 -18 Totaal -11.052-11.052 0 Resultaat voor bestemming 646 646 0 Dotaties aan bestemmingsreserve -396-396 0 Onttrekking aan het rekeningresultaat 396 396 0 Onttrekkingen aan bestemmingsreserve -646-646 0 Resultaat na bestemming 0 0 0 Noot: een positief verschil betekent een verhoging van de lasten dan wel een verlaging van de inkomsten; een negatief verschil betekent een verlaging van de lasten dan wel een verhoging van de inkomsten. Aan de lastenkant wordt taakveld treasury in het leven geroepen. Deze komt in plaats van de rentecomponent in de kapitaallasten. Aan de batenkant wordt saldo financieringsfunctie beëindigd en komt eerdergenoemd taakveld treasury in de plaats.
6 Indeling programmabegroting In de begroting zijn de werkzaamheden van de Belastingsamenwerking verdeeld over vier programma s namelijk: programma 1 heffen programma 2 informatie & inning programma 3 waarderen programma 4 (Oud) directie en bedrijfsvoering programma 4 (Nieuw) - overhead Daarnaast wordt er aandacht besteed aan de algemene dekkingsmiddelen en de post onvoorzien. Voor een nadere uitwerking van het voorstel begrotingswijziging BBV 2018 wordt per programma een toelichting verstrekt.
7 Programma 1: Heffen Onderwerp Het programma Heffen omvat het tijdig, correct en volledig opleggen van zowel subject- als objectgebonden aanslagen waterschapslasten en gemeentelijke belastingen. Dit is inclusief de vergaring en verwerking van de daartoe benodigde gegevens vanuit interne en externe bronnen (onder andere Basisregistraties en de door de gemeenten en het waterschap aan te leveren belastinggrondslagen). Tevens omvat het programma Heffen formeel het behandelen en afdoen van bezwaarschriften gericht tegen plicht en maatstaf. Begroting Personeelslasten 2.086 1.972-114 Overige goederen en diensten 325 325 0 Automatisering 0 521 521 Projectkosten (ICT) 0 0 0 Totaal 2.411 2.818 407 Bijdragen deelnemers -2.411-2.818-407 Totaal -2.411-2.818-407 Resultaat voor bestemming 0 0 0 Dotaties aan bestemmingsreserve 0 0 0 Onttrekking aan het rekeningresultaat 0 0 0 Onttrekkingen aan bestemmingsreserve 0 0 0 Resultaat na bestemming 0 0 0 Een deel van de personeelslasten dient te worden verantwoord onder het programma overhead. Kosten automatisering zijn afkomstig van programma Directie en Bedrijfsvoering. Deze kosten dienen te worden toegerekend aan de programma s die er gebruik van maken. begroting maart 2018 Verschil t.o.v. primaire begroting Voorstel begrotingwijziging voor programma Heffen Financiele impact op programma Aanpassen Personeelslasten -114 Aanpassen Automatisering 521
8 Programma 2: Informatie & Inning Onderwerp Het programma omvat het gehele proces van doelgerichte acties om de opgelegde aanslagen in te vorderen: binnengekomen belastinggelden worden ingeboekt, in voorkomende gevallen wordt automatisch dan wel na beoordeling kwijtschelding verleend en zo nodig worden belastingplichtigen gemaand tot betalen. De aanmaningen kunnen uitmonden in een traject van dwanginvordering. De Belastingsamenwerking verzorgt het gehele invorderingsproces, inclusief de dwanginvordering, grotendeels zelf. Daarnaast omvat het programma de verwerking van klantencontacten in de vorm van correspondentie, algemene telefoonbeantwoording en balie- en receptiewerkzaamheden. Verder omvat het programma Informatie & Inning eveneens de behandeling en afdoening van bezwaaren beroepschriften inzake respectievelijk invorderingskosten en kwijtscheldingen. Begroting Personeelslasten 1.707 1.610-97 Overige goederen en diensten 585 766 181 Automatisering 0 143 143 Bijdragen GDI 172 172 0 Totaal 2.464 2.690 226 Bijdragen deelnemers -2.292-2.518-226 Doorbelastingen GDI -172-172 0 Invorderingsopbrengsten 0 0 0 Totaal -2.464-2.690-226 Resultaat voor bestemming 0 0 0 Dotaties 0 0 0 Onttrekkingen aan reserve/resultaat 0 0 0 Resultaat na bestemming 0 0 0 Een deel van de personeelslasten dient te worden verantwoord onder het programma overhead. De bankkosten bij overige goederen en diensten 180K zijn afkomstig van programma Directie en Bedrijfsvoering. Deze kosten dienen ten laste van het betreffende programma te worden gebracht. Ook is een deel van de kosten van de bedrijfsauto 1K naar rato van het gebruik toegerekend aan dit programma. Kosten automatisering zijn afkomstig van programma Directie en Bedrijfsvoering. Deze kosten dienen te worden toegerekend aan de programma s die er gebruik van maken. begroting maart 2018 Verschil t.o.v. primaire begroting Voorstel begrotingwijziging voor programma Invorderen Financiele impact op programma Aanpassen Personeelslasten -97 Aanpassen Overige goederen en diensten 181 Aanpassen Automatisering 143.
9 Programma 3: Waarderen Onderwerp De Belastingsamenwerking voert voor haar deelnemers de Wet waardering onroerende zaken (de WOZ) uit. Dit omvat het beheer van gegevens van objecten, benodigd om tot een jaarlijkse waardebepaling voor- en waarde vaststelling van die objecten te komen en deze gegevens en waarden beschikbaar te stellen aan de interne processen en externe afnemers. Onder het gegevensbeheer vallen ook het onderhouden van de relaties tussen de WOZ en andere basisregistraties (bijvoorbeeld de basisregistratie BAG bij de gemeenten). Daarnaast omvat het programma Waarderen formeel alle activiteiten met betrekking tot het tijdig (juridisch) behandelen en afdoen van waarde gerelateerde bezwaarschriften en wordt verweer opgesteld en gevoerd tegen zowel ingediende WOZ- als plichts- en/of maatstaf(hoger)-beroepschriften. De uitvoering van de activiteiten dient plaats te vinden conform het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer. Personeelslasten 2.224 2.125-99 Overige goederen en diensten 200 199-1 Automatisering 0 343 343 Overgang waarderen op inhoud naar GO 295 295 0 Totaal 2.719 2.963 244 Bijdragen deelnemers -2.424-2.668-244 Totaal -2.424-2.668-244 Resultaat voor bestemming 295 295 0 Dotaties aan bestemmingsreserve -295-295 0 Onttrekking aan het rekeningresultaat 295 295 0 Onttrekkingen aan bestemmingsreserve -295-295 0 Resultaat na bestemming 0 0 0 Een deel van de personeelslasten dient te worden verantwoord onder het programma overhead. Bij overige goederen en diensten behoren de kosten van de bedrijfsauto naar rato van het gebruik te worden verdeeld over de verschillende programma s. Kosten automatisering zijn afkomstig van programma Directie en Bedrijfsvoering. Deze kosten dienen te worden toegerekend aan de programma s die er gebruik van maken. begroting maart 2018 Verschil t.o.v. begrotingswijziging maart Voorstel begrotingwijziging voor programma Waarderen Financiele impact op programma Aanpassen Personeelslasten -99 Aanpassen Overige goederen en diensten -1 Aanpassen Automatisering 343
10 Programma 4 oud: Directie en bedrijfsvoering Onderwerp De directie, de staf en alle ondersteunende activiteiten ten behoeve van de primaire programma s zijn binnen dit programma ondergebracht. Hieronder vallen de taken met betrekking tot interne controle werkzaamheden, management informatie, de financiële administratie, de P&O werkzaamheden, alsmede bestuur & beleid. Begroting Personeelslasten 749 1.059 310 Kapitaallasten 140 122-18 Automatisering 1.400 393-1.007 Huisvesting 800 800 0 Overige goederen en diensten 564 384-180 Totaal 3.653 2.758-895 Bijdragen deelnemers -3.653-2.758 895 Totaal -3.653-2.758 895 Resultaat voor bestemming 0 0 0 Dotaties 0 0 0 Onttrekkingen aan reserve/resultaat 0 0 0 Resultaat na bestemming 0 0 0 Een deel van de personeelslasten van de overige programma s dient te worden verantwoord onder het programma overhead. De toename in dit programma betreft de wijziging vanuit de andere programma s. De kapitaallasten worden gecorrigeerd voor het nieuwe taakveld treasury binnen algemene dekkingsmiddelen. Kosten automatisering van de belastingapplicatie dienen te worden toegerekend aan de programma s die er gebruik van maken. De bankkosten bij overige goederen en diensten zijn bestemd voor programma Informatie en Invordering. Deze kosten dienen ten laste van het betreffende programma te worden gebracht. begroting maart 2018 Verschil t.o.v. begrotingswijziging maart Voorstel begrotingwijziging voor programma Directie & Bedrijfsvoering Financiele impact op programma Aanpassen Personeelslasten 310 Aanpassen Kapitaalslasten -18 Aanpassen Automatisering -1.007 Aanpassen Overige goederen en diensten -180
11 Om een volledige verantwoording van het taakveld overhead te kunnen doen is er voor gekozen om het bestaande programma directie en bedrijfsvoering (na wijziging) op te heffen en voortaan te verantwoorden onder het programma overhead. Personeelslasten 1.059 0 Kapitaallasten 122 0 Automatisering 393 0 Huisvesting 800 0 Overige goederen en diensten 384 0 Totaal 2.758 0 na opheffing Bijdragen deelnemers -2.758 0 Totaal -2.758 0 Resultaat voor bestemming 0 0 Dotaties 0 0 Onttrekkingen aan reserve/resultaat 0 0 Resultaat na bestemming 0 0 Voorstel begrotingwijziging voor programma Directie & Bedrijfsvoering Financiele impact op programma Aanpassen Personeelslasten -1.059 Aanpassen Kapitaalslasten -122 Aanpassen Automatisering -393 Aanpassen Huisvesting -800 Aanpassen Overige goederen en diensten -384
12 Programma 4 nieuw: Overhead Onderwerp De directie, de staf en alle ondersteunende activiteiten ten behoeve van de primaire programma s zijn binnen dit programma ondergebracht. Hieronder vallen de werkzaamheden die vallen onder het taakveld overhead conform het BBV. D.w.z. alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van medewerkers in het primaire proces. Begroting Personeelslasten 1.059 Kapitaallasten 122 Automatisering 393 Huisvesting 800 Overige goederen en diensten 384 Totaal 2.758 Bijdragen deelnemers -2.758 Totaal -2.758 Resultaat voor bestemming 0 Dotaties 0 Onttrekkingen aan reserve/resultaat 0 Resultaat na bestemming 0 Het betreft hier de opvolging van de gebudgetteerde kosten die voorheen o.a. in het programma Directie en Bedrijfsvoering werden verantwoord. met overheveling vanuit prog. Directie en Bedrijfsvoering Voorstel begrotingwijziging voor programma Overhead Financiele impact op programma Aanpassen Personeelslasten 1.059 Aanpassen Kapitaalslasten 122 Aanpassen Automatisering 393 Aanpassen Huisvesting 800 Aanpassen Overige goederen en diensten 384
13 Algemene dekkingsmiddelen Onderwerp Naast de raming van baten en lasten per programma, schrijft het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV), in artikel 8, ook voor dat er een overzicht Algemene dekkingsmiddelen, taakveld treasury en een bedrag Onvoorzien opgenomen moet worden. Deze posten zijn niet direct aan één van de voorgaande programma s verbonden. Ook wordt de bestemmingreserve Flankerend Beleid hier verantwoord. Begroting Onvoorzien 100 100 0 Flankerend beleid 351 351 0 Treasury 0 18 18 Totaal 451 469 18 Bijdragen deelnemers -82-100 -18 Saldo financieringsfunctie -18 0 18 Treasury 0-18 -18 Totaal -100-118 0 Resultaat voor bestemming 351 351 0 Dotaties aan bestemmingsreserve -101-101 0 Onttrekking aan het rekeningresultaat 101 101 0 Onttrekkingen aan bestemmingsreserve -351-351 0 Resultaat na bestemming 0 0 0 De uitgaven voor het taakveld treasury zijn afkomstig van het programma Directie en Bedrijfsvoering. Saldo financieringsfunctie wordt beëindigd en in de plaats daarvoor komt (eveneens) het taakveld treasury. begroting maart 2018 Verschil t.o.v. primaire begroting Voorstel begrotingwijziging voor programma Algemene dekkingsmiddelen Financiele impact op programma Aanpassen Treasury (uitgaven) 18 Aanpassen Saldo financieringsfunctie -18 Aanpassen Treasury (inkomsten) -18