Verhoging BTW tarief

Transcriptie

1 Verhoging BTW tarief

2 INHOUD 1. Wetgeving Inleiding Aanpassingen inrichting Voor u begint BTW codes / tarieven Referentie grootboek BTW code in de Btw-scenario s Documenten en lay-outs Klant specifiek Processen UNIT4 Software B.V. Disclaimer zoals vermeld op Pagina 2 van 12

3 1. Wetgeving In het Lenteakkoord is afgesproken dat het algemene BTW tarief wordt verhoogd van 19% naar 21%. Deze verhoging gaat in per 1 oktober Het verlaagde BTW tarief blijft 6%. Naar verwachting zal voor de voorgestelde verhoging worden teruggegrepen op het overgangsrecht zoals dat in 2001 gold voor de toenmalige tariefsverhoging van 17,5% naar 19%. Onderstaand een kort overzicht van deze regeling: Levermoment is bepalend Volgens de wet geldt voor het bepalen van het BTW tarief het levermoment en niet het tijdstip waarop u factureert. Als u contracten hebt afgesloten met een BTW tarief van 19% en het contract wordt niet geleverd voor oktober 2012, dan geldt het nieuwe 21% tarief. Het is aan te bevelen om op offertes en orderbevestigingen uitdrukkelijk te vermelden dat voor leveringen en diensten vanaf het nieuwe tarief van 21% BTW geldt. Verkoopfacturen lopende orders Bij de lopende verkooporders is het moment van leveren bepalend voor het BTW percentage op de factuur. Goederen en/of diensten die voor zijn geleverd zullen eerst gefactureerd moeten worden alvorens het BTW tarief wordt aangepast. Op deze wijze wordt bewerkstelligd dat goederen en diensten geleverd in het jaar 2012 met het juiste BTW tarief worden gefactureerd. Retouren Bij het crediteren van leveringen die voor hebben plaatsgevonden zal het programma initieel het nieuwe BTW tarief van 21% voorzetten. Omdat retouren per definitie plaatsvinden tegen het BTW tarief waarmee ze destijds geleverd zijn, kunt u dit tarief handmatig wijzigen naar 19%. Inkoopfacturen Bij het inboeken van de inkoopfacturen bent u verplicht om het BTW bedrag van de inkoopfactuur van de leverancier in uw administratie over te nemen. Als dit afwijkt van het bedrag dat het programma voorstelt, kan het voorgestelde tarief of bedrag gewijzigd worden. Ondernemers mogen, indien overeengekomen, vooruit factureren tegen het nieuwe tarief. Als u vooruit factureert, dient u deze omzet in rubriek 1C (overige tarieven behalve 0%) aan te geven. Indien aangeven in rubriek 1C problematisch is, dan mag u ervoor kiezen om het aan te geven in rubriek 1A. Neem in geval van twijfel contact op met uw accountant. Als er sprake is van doorlopende prestaties die periodiek worden gefactureerd en die zowel de periode voor als na de tariefsverhoging bestrijken, dan is in principe het nieuwe tarief op de gehele vergoeding van toepassing. Het is voor doorlopende prestaties wel toegestaan de afrekenperiode te splitsen. Deze kan dan worden gesplitst in een afrekening die betrekking heeft op de periode voor de tariefsverhoging en op de periode na de tariefsverhoging. Zo wordt er 19% BTW berekend tot 1 oktober 2012 en 21% BTW na 1 oktober Let op dat u te allen tijde zelf verantwoordelijk bent voor de juistheid van de belastingaangifte! UNIT4 Software B.V. Disclaimer zoals vermeld op Pagina 3 van 12

4 2. Inleiding Voor het ondersteunen van de wetswijziging zal de inrichting van uw programma aangepast moeten worden. In het kort komt de aanpassing neer op het volgende: De bestaande BTW code(s) met 19% wordt / worden aangepast van 19% naar 21%. Er wordt een nieuwe BTW code met 19% aangemaakt die gebruikt kan worden voor crediteringen en nagekomen facturen. De wijzigingen hebben gevolgen voor de inrichting van stamgegevens en de presentatie van BTW op (externe) documenten zoals verkoopfacturen. UNIT4 Software B.V. Disclaimer zoals vermeld op Pagina 4 van 12

5 3. Aanpassingen inrichting 3.1 Voor u begint Let op het volgende voor u de aanpassingen doorvoert: Goederen en/of diensten die voor zijn geleverd moeten gefactureerd worden voor u het BTW tarief aanpast. Als de dagafsluiting bij u deel uitmaakt van de normale werkzaamheden, is het is aan te raden om na de laatste werkdag in september zo snel mogelijk een dagafsluiting te draaien t/m september Om te voorkomen dat in de afgelopen periode per abuis op 21% geboekt wordt, is een periodeafsluiting te overwegen. Maak eerst een back-up van de huidige situatie! 3.2 BTW codes / tarieven Applicatiebeheer Onderhoud Administratie -> Btw- Tarieven Pas het tarief van de bestaande code(s) voor hoog tarief aan naar 21%. Maak een nieuwe BTW code aan met 19%. Deze kan gebruikt worden voor crediteringen of nagekomen facturen. Als u meerdere BTW codes met 19% gebruikt, zorg er dan voor dat die allemaal aangepast worden. UNIT4 Software B.V. Disclaimer zoals vermeld op Pagina 5 van 12

6 Let op: na het aanpassen van het BTW percentage dienen alle ingelogde gebruikers het programma even te sluiten en opnieuw op te starten om de wijziging definitief door te voeren. Ook actieve batch-clients dienen afgesloten te worden. Pas op met de omschrijving van de BTW codes. Op rapportages wordt de omschrijving namelijk ook afgedrukt. Als u het percentage van 21% in de omschrijving opneemt, kan dit tot verwarring leiden op rapportages van de periode vóór de tariefwijziging. De bedragen zijn in deze periode immers nog berekend op basis van het oude tarief van 19%. Tijdens het registreren / boeken van een inkoop- of verkoopfactuur zal het programma naar het percentage kijken dat is ingevuld bij de gebruikte btw-code. De initiële voorzet van de BTW code gebeurt aan de hand van de instellingen in de parameters financieel op tabblad 'Financieel 2' Parameters financieel: Applicatiebeheer Parameters Financieel -> Financieel Na het omzetten van BTW code H naar 21% zal het programma met het nieuwe tarief rekenen bij een nieuwe invoer. Het is mogelijk om het voorgestelde BTW tarief aan te passen voor orders waarop het oude BTW tarief van toepassing is. Voor orders die in verschillende periodes geleverd zijn, is het mogelijk om per orderregel een tarief te selecteren. Met de knop [Btw-specificatie ] is het mogelijk om het BTW bedrag van inkoopfacturen aan te passen als dit niet precies overeenkomt met het bedrag dat op de factuur vermeld staat. UNIT4 Software B.V. Disclaimer zoals vermeld op Pagina 6 van 12

7 3.3 Referentie grootboek Applicatie Onderhoud Grootboek -> Referentie grootboek Als de bedragen van elke BTW code op aparte grootboekrekeningen geboekt worden, moeten de betreffende referenties grootboek aangepast worden. Stel, uw huidige inrichting voor BT1 (af te dragen BTW op basis van tarief) is als volgt: Applicatie Onderhoud Grootboek -> Referentie grootboek Subgroep H 19% Subgroep L 6% Subgroep NUL 0% Subgroep <leeg> is het 'vangnet'. Boekingen op een BTW groep die niet aan een rekening gekoppeld is, worden in dit voorbeeld geboekt op deze rekening UNIT4 Software B.V. Disclaimer zoals vermeld op Pagina 7 van 12

8 De nieuwe BTW code moet aan een grootboekrekening gekoppeld worden, anders worden de BTW bedragen voor die code geboekt op de 'vangnet'-rekening. Als er geen vangnet-rekening is, worden de bedragen geboekt op vraagposten (de grootboekrekening die aan referentie VGP is gekoppeld). Om alles zo overzichtelijk mogelijk te houden, kunt u een nieuwe grootboekrekening aanmaken (bijvoorbeeld 18250; af te dragen BTW hoog 21%) en deze koppelen aan BTW groep 21%. In dat geval is het aan te raden om de omschrijving van de bestaande rekening aan te passen naar 'Af te dragen BTW hoog 19%'. Subgroep H 21% Subgroep H2 19% Subgroep L 6% Subgroep NUL 0% Subgroep <leeg> is het 'vangnet' In dit voorbeeld is het tarief van de bestaande BTW code H aangepast naar 21%. De bestaande BTW code H is gekoppeld aan een nieuwe grootboekrekening voor af te dragen BTW 21%. Voor tarief 19% is een nieuwe BTW code H2 aangemaakt. Deze nieuwe BTW code is gekoppeld aan de bestaande grootboekrekening voor af te dragen BTW hoog 19%. UNIT4 Software B.V. Disclaimer zoals vermeld op Pagina 8 van 12

9 Als uw inrichting vergelijkbaar is met het onderstaande, boekt het programma alle af te dragen BTW op één grootboekrekening (in dit voorbeeld 18100). In dat geval hoeft u voor deze referentie grootboek geen extra stappen uit te voeren. Applicatie Onderhoud Grootboek -> Referentie grootboek Controleer de inrichting van alle BTW referentiecodes en pas deze waar nodig aan: BT1 BT2 BT3 BT4 BT5 BT6 BTN BTT Af te dragen BTW op basis van tarief Basis af te dragen BTW op basis van tarief Te vorderen BTW op basis van tarief Basis te vorderen BTW op basis van tarief Af te dragen BTW verlegd op basis van tarief Basis af te dragen BTW verlegd op basis van tarief BTW niet aftrekbaar Tegenboeking van basisbedragen UNIT4 Software B.V. Disclaimer zoals vermeld op Pagina 9 van 12

10 3.4 BTW code in de Btw-scenario s Applicatiebeheer Onderhoud Administratie -> Btw scenario's Als er btw-scenario s aanwezig zijn waarbij per vak expliciet verwezen wordt naar een specifieke BTW code, dan moet in die scenario's ook de nieuwe BTW code 19% worden vastgelegd. Anders wordt deze niet in de BTW aangifte meegenomen. In dit voorbeeld wordt het oude tarief opgegeven in vak 1C. Als het aangeven in vak 1C voor u problematisch is (bijvoorbeeld omdat u vooruit factureert), mag u ervoor kiezen om aan te geven in rubriek 1A. In dat geval legt u in dit scherm dus vier regels vast voor vak 1A. Neem in geval van twijfel contact op met uw accountant. Als u meerdere BTW scenario's gebruikt waarin een uitsplitsing wordt gemaakt naar BTW tarief, moeten deze scenario's ook gecontroleerd en eventueel aangepast worden. UNIT4 Software B.V. Disclaimer zoals vermeld op Pagina 10 van 12

11 Ook de omschrijving van vak 1A (nu 'Omzet, belast met 19%') moet aangepast worden. Doe dit nadat het aangifte van het 3 e kwartaal van 2012 gemaakt is. Applicatiebeheer Onderhoud Administratie -> Btw vakken UNIT4 Software B.V. Disclaimer zoals vermeld op Pagina 11 van 12

12 3.5 Documenten en lay-outs Applicatiebeheer Onderhoud Formulieren -> Formulieren Het is belangrijk dat u alle (externe) documenten controleert waarop de BTW wordt afgedrukt. Denk hierbij aan verkooporders, verkoopfacturen, projectfacturen, rapporten en formulieren voor de belastingaangifte. Als er meerdere BTW hoog tarieven op een verkoopfactuur van toepassing zijn (bijvoorbeeld een creditering van een oude regel en de levering van een nieuwe regel) dan dient het formulier zodanig ingericht te zijn dat beide btw-codes met hun tarieven (19% en 21%) afgedrukt kunnen worden. Voorbeeld formulieren waarop meerdere BTW tarieven getoond kunnen worden, worden te zijner tijd op de selfservice site beschikbaar gesteld. Als u voor het onderhouden van uw formulieren ondersteuning nodig heeft van UNIT4, kan de helpdesk u van dienst zijn. Voor meer hulp kunt u ook contact opnemen met uw accountmanager of uw projectmanager. 3.6 Klant specifiek Controleer ook of er specifieke BTW codes in maatwerk, interfaces, views, query's en dergelijke worden gebruikt. Deze moeten mogelijk worden aangepast zodat rekening gehouden wordt met de nieuwe BTW codes. 3.7 Processen Afhankelijk van hoe uw programma is ingericht, moet in de volgende processen gecontroleerd worden of de juiste tarieven voorgezet worden en of deze desgewenst aangepast mogen worden: Registratie & boeking van inkomende crediteurfacturen en de boeking van debiteurhandmatige (verkoop)facturen Projectfacturering en werkorder facturering (factureringsbasis) Tegenboeken van transacties De afhandeling van goederenontvangsten en de financiële verwerking hiervan (denk hierbij ook aan de gekoppelde calculatiekoppelingen) De afhandeling van de afstemming van inkoopfacturen met ontvangsten en de financiële verwerking hiervan De afhandeling van bestaande verkooporders en verkoopfacturen (denk ook aan prijsbijstellingen) De afhandeling van creditnota s De BTW aangifte UNIT4 Software B.V. Disclaimer zoals vermeld op Pagina 12 van 12