Financieel rechercheren

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "Financieel rechercheren"

Evelien van de Berg
8 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 SI-EUR-reeks, deel 18 Financieel rechercheren Verbetering van samenwerking door integratie van disciplines Redactie: Prof. mr. H. de Doelder Dr. A.B. Hoogenboom Erasmus Universiteit Rotterdam sander H 1998 Gouda Quint

disciplines Redactie: Prof. mr. H. de Doelder Dr. A.B.

2 Inhoud Voorwoord H. de Doelder A.B. Hoogenboom 1 Hoofdstuk 1 Visie vanuit de politie H.A. Jansen Inleiding Samenwerkingsgedachte als attitude Körte terugblik Wettelijk Instrumentarium De handhavingsdriehoek De omvang van een crimineel netwerk Geld/bezit geeft de relaties weer met de omgeving van een crimineel netwerk Geld/bezit geeft al snel een beeld van de hierarchie binnen een of meer criminele netwerken Het financieel rechercheren binnen de Regionale Recherchedienst Scannen van de relevante omgeving op voor criminaliteit kwetsbare plekken in de samenleving Bijdragen aan weging en prioritering van onderzoeken in de projectvoorbereidingsfase Bijdragen aan bewijsvoering in tactische onderzoeken Ontnemen van wederrechtelijk verkregen vermögen Randvoorwaarden Het gebruik van forensisch accountants Randvoorwaarden Tot slot 22 Hoofdstuk 2 Internationale samenwerking in het financieel rechercheren W. Bruggeman Inleiding Een betere kennis van het fenomeen Een verbeterd juridisch Instrumentarium als basis voor 'law enforcement' Politiesamenwerking op nationaal niveau 27 Inhoud v

6 Het financieel rechercheren binnen de Regionale Recherchedienst 15 1.6.1 Scannen van de relevante omgeving op voor criminaliteit kwetsbare plekken in de samenleving 16 1.6.2 Bijdragen aan weging en prioritering van onderzoeken in de projectvoorbereidingsfase 16 1.

3 2.5 Grensoverschrijdende en internationale politiesamenwerking De behoefte aan justitiele samenwerking Besluit 38 Hoofdstuk 3 Multidisciplinair optreden: noodzaak of dwangbuis? M. Pheiffer en GJ.C.M. Bakker Een opsporingsinstrument krijgt (h)erkenning Financieel rechercheren: wat is dat nu eigenlijk? Een onderscheid Multidisciplinair optreden: zes invalshoeken Een verdieping: publiek/private samenwerking Conclusie 48 Hoofdstuk 4 Horizontale fraude J.J. van der Kaaden Inleiding Horizontale fraude in het licht van de financiele recherche Samenwerken of integreren? De financiele bril in het rechercheproces Wat kan praktisch tot integratie leiden? Concrete activiteiten Een landelijk loket Een fraude-unit bij het landelijk rechercheteam Tot slot: de handhavingsarrangementen 56 Hoofdstuk 5 De accountant heeft ook zijn beperkingen P.A.M. Diekman Inleiding De maatschappelijke verwachtingen van accountantscontrole Het deskundigheidsprofiel van de accountant De opleiding Samenvatting 64 vi Financieel rechercheren

4 Multidisciplinair optreden: zes invalshoeken 43 3.5 Een verdieping: publiek/private samenwerking 46 3.6 Conclusie 48 Hoofdstuk 4 Horizontale fraude J.J. van der Kaaden 50 4.1 Inleiding 50 4.

4 Hoofdstuk 6 Fraudebestrijding: integratie van criminologische kennis W. Huisman Inleiding Definiering en beschrijving: wat, wie en hoe Wat is fraude? Door wie wordt fraude gepleegd? Hoe wordt fraude gepleegd? Motieven en gelegenheden: waarom wordt fraude gepleegd? Opsporing en vervolging Zelfregulering en compliance Slotbeschouwing 79 Hoofdstuk 7 Forensische Accountancy R. Ter Haar De forensisch accountant De kennis en vaardigheden van de forensisch accountant Het optreden als forensisch accountant 83 7A Ervaringen als forensisch accountant/opsporingsambtenaar De multidisciplinaire samenwerking De meerwaarde van forensisch accountants (en financieel deskundigen in het algemeen) Afronding 87 Hoofdstuk 8 Integratie door uitwisseling van kennis CD. Schaap Inleiding Forensic Services Insteek op het niveau van het formele straf recht De externe deskundige: getuige of getuige-deskundige? Gedrags- en beroepsregels Insteek op het niveau van het materiele strafrecht Botsing tussen twee werelden Conclusies 95 Inhoud vii

6 Slotbeschouwing 79 Hoofdstuk 7 Forensische Accountancy R. Ter Haar 81 7.1 De forensisch accountant 81 7.

5 Hoofdstuk 9 Forensische accountancy in de praktijk R. Rozekrans Inleiding Goederen- en geldstromen Onderzoekstechnieken Accountantstechnieken Verhören Aanpak financiele onderzoeken Praktijkervaringen uit de civielrechtelijke fraudepraktijk Samenwerken financiele experts en rechercheurs 101 Hoofdstuk 10 Financieel rechercheren; verslag van de uitkomsten van de congresenquete H. Elffers en R.J. van Twist Inleiding Structuur van de enquete De casus Bespreking van de uitkomsten Totslot 112 Epiloog H. de Doelder A.B. Hoogenboom 114 viii Financieel rechercheren

5 Samenwerken financiele experts en rechercheurs 101 Hoofdstuk 10 Financieel rechercheren; verslag van de uitkomsten van de congresenquete H. Elffers en R.J.

Vergelijkbare documenten

Financieel rechercheren in Nederland: een literatuurverkenning

Financieel rechercheren in Nederland: een literatuurverkenning P.H.T. Secherling en J.M. Nelen Onderzoeksnotities, nr. 1997/7 2. Begripsomschrijving 2.1 Een korte terugblik 2.2 Witwassen 2.3 Definities,