Groenboek Zesde Staatshervorming. Subcluster fiscaliteit en financiering

Transcriptie

1 Groenboek Zesde Staatshervorming Subcluster fiscaliteit en financiering

2 1. Verenigbaarheid van de regionale fiscaliteit met het Europees recht 2. De Vlaamse bevoegdheden in de personenbelasting 3. De niet-bevoegdheidsoverdracht van de Belasting op de Niet-Inwoners (BNI) en de consequenties hiervan 2

3 Hoofdlijnen Vlaamse fiscaliteit Beginsel van fiscale autonomie Beperkingen inzake de belastbare materie Bevoegdheden: eigenlijke/oneigenlijke gewestbelastingen samengevoegde en gedeelde belastingen 3

4 1. Verenigbaarheid van de regionale fiscaliteit met het Europees recht Overzicht fiscale inbreukdossiers sedert BBB Oorzaken en remedies? 4

5 Overzicht fiscale inbreukdossiers sedert BBB lopende dossiers Ref. EC Fase Soort inbreuk Korte omschrijving Betrokken Dep. 2008/4334 IGS* Niet-Nakoming 2009/4019 IGS* Niet-nakoming 2009/4278 IGS Niet-nakoming 2012/0009 IGS Omzetting ARKimedes-fondsen (vermindering personenbelasting) Prijscourant der openbare effecten als referentie voor waardebepaling (successierechten) Winwinlening (vermindering personenbelasting) RL invorderingsbijstand (2010/24) = wederzijdse bijstand inzake invordering van schuldvorderingen die voortvloeien uit belastingen, rechten en andere maatregelen FB, EWI FB FB, EWI FB * Nog niet officieel geklasseerd, maar wel al geremedieerd. 5

6 Overzicht fiscale inbreukdossiers sedert BBB geklasseerde dossiers Ref. EC Fase Soort inbreuk Korte omschrijving Betrokken Dep. 2009/4574 na IGS Niet-nakoming Verlaagd schenkingsrecht voor aandelen van of vordering op vennootschappen in EU uitbreiden naar EER FB 2009/4432 na IGS Niet-nakoming Renovatieovereenkomsten (vermindering personenbelasting) FB, RWO 2009/ / / / / / /2283 na IGS na IGS na IGS na IGS na IGS na MROA na HvJ Niet-nakoming Weddenschappen op paardenwedrennen FB Niet-nakoming Vrijstelling successierechten BEVAKS FB, WVG Niet-nakoming Niet-nakoming Niet-nakoming Niet-nakoming Vrijstelling successierechten voor legaten aan openbare instellingen en organen Vrijstelling successierechten voor onbebouwde onroerende goederen in VEN en bossen Verlaagd schenkingsrecht voor publieke en semi-publieke lichamen Vlaamse jobkorting (vermindering personenbelasting FB FB, LNE FB FB, WSE Niet-nakoming Meeneembaarheid (registratierechten) FB 6

7 1. Verenigbaarheid van de regionale fiscaliteit met het Europees recht Overzicht fiscale inbreukdossiers sedert BBB Oorzaken en remedies? 7

8 Oorzaken en remedies Laattijdige omzetting Europese regelgeving Territoriale invulling binnen bevoegdheid Beperkingen/nadelen van bevoegdheidsverdeling 8

9 1. Verenigbaarheid van de regionale fiscaliteit met het Europees recht 2. De Vlaamse bevoegdheden in de personenbelasting 3. De niet-bevoegdheidsoverdracht van de Belasting op de Niet-Inwoners (BNI) en de consequenties hiervan 9

10 2. De Vlaamse bevoegdheden in de personenbelasting De personenbelasting is de belasting berekend op het globale inkomen van de rijksinwoners, ongeacht de plaats waar zij genoten of verkregen worden, en zonder rekening te houden met de aard en het bedrag van de belastingen welke deze inkomsten mogelijks in het buitenland ondergaan hebben. Huidige bevoegdheden (art. 6, 2, 3 en 4, BFW): algemene belastingverminderingen of -vermeerderingen, opcentiemen of kortingen Toekomstige bevoegdheden: fiscale autonomie en opcentiemen

11 2. De Vlaamse bevoegdheden in de personenbelasting De Vlaamse jobkorting CREATIE Decreet van 30 juni 2006 houdende de invoering van een forfaitaire vermindering in de personenbelasting Doel: Door het verhogen van de werkzaamheidsgraad en het verminderen van de lasten op arbeid economische groei creëren. Vanaf IJ 2007 (AJ 2008) een vermindering van 125 euro op de PB van iedere werkende Vlaming die een activiteitsinkomen heeft van tenminste euro en maximum euro in bedrijfsvoorheffing, via voorafbetalingen of via aangifte/aanslag LESSEN Raad van State Tientallen vragen! Afrekeningsmodaliteiten Gebonden aan systematiek van personenbelasting: juiste instrument? 4 Vlaamse dossiers = 4 inbreukdossiers

12 1. Verenigbaarheid van de regionale fiscaliteit met het Europees recht 2. De Vlaamse bevoegdheden in de personenbelasting 3. De niet-bevoegdheidsoverdracht van de Belasting op de Niet-Inwoners (BNI) en de consequenties hiervan 12

13 3. Belasting van de niet-inwoners (BNI) De belasting van niet-inwoners (BNI) betreft belastingplichtigen wiens fiscale woonplaats in het buitenland is gevestigd. Deze belastingplichtigen zijn alleen belastbaar op bepaalde inkomsten van Belgische oorsprong. Sterk beïnvloed door dubbelbelastingverdragen Momenteel geen gewestbevoegdheid in BNI Niet regionaal gelokaliseerd 13

14 Belasting van de niet-inwoners (BNI) De federale overheid blijft uitsluitend bevoegd voor de belasting van de nietinwoners. Zij past een belastingstelsel toe dat rekening houdt met de gewestelijke belastingregels (opcentiemen, kortingen, belastingkredieten en vermeerderingen) en zodoende de naleving van de EU-verdragsbepalingen m.b.t. de vier fundamentele vrijheden (vrij verkeer van personen, goederen, diensten en kapitalen) garandeert. Op budgettair vlak wordt het verschil tussen de referentiebelasting en de individueel berekende verschuldigde belasting zowel in meer als in min met de aan de Gewesten door te storten ontvangsten verrekend. De referentiebelasting is gelijk aan de federale basisbelasting, verminderd met de belastingvrije som en de belastingvermindering voor de vervangingsinkomens en voor de inkomens van buitenlandse oorsprong. (Bron: Vlinderakkoord p.63) 14

15 Subcluster fiscaliteit en financiering Bedankt voor uw interesse en uw aandacht! Contactpersoon FB Luc Daelmans Tel. 02/ Dienst Beleidsondersteuning en Regelgeving nten_borg_september2012.xlsx 15