Personenbelasting als potentieel beleidsinstrument

Transcriptie

1 Personenbelasting als potentieel beleidsinstrument simulatiemodel Lucas Huybrechts

2 Simulatie nieuwe beleidsmaatregelen 1. simulatiemodel 2. regionale opcentiemen 3. belastingverminderingen 4. resultaten van simulaties 5. besluit 2

3 Simulatiemodel ontwikkeld door KU Leuven : Fantasi Fiscal ANalysis and TAx SImulation statisch microsimulatiemodel simuleert : te betalen belasting per aangifte totale belastinginkomsten per gewest 3

4 Simulatiemodel : werkwijze vereenvoudigde berekeningsregels parameters : belastingtarieven belastingvrije som aftrekken voor personen ten laste belastingverminderingen 4

5 Simulatiemodel: gebruikte data IPCAL-codes ( codes aangifteformulier) geanonimiseerde aangiftes meest recente beschikbare gegevens : aanslagjaar 2011 steekproef van aangiftes gans België 5

6 Macro-validatie (aj 2010) te betalen belasting Regio IPCAL (obv steekproef) Fantasi (gesimuleerd) % verschil Vlaanderen ,21% Wallonië ,22% Brussel ,03% Totaal ,20% 6

7 Macro-validatie (aj 2010) te betalen belasting Regio IPCAL (obv steekproef) FOD Economie % verschil Vlaanderen ,34% Wallonië ,21% Brussel ,20% Totaal ,51% 7

8 Simulatie nieuwe beleidsmaatregelen 1. simulatiemodel 2. regionale opcentiemen 3. belastingverminderingen 4. resultaten van simulaties 5. besluit 8

9 Regionale opcentiemen fiscale autonomie voor 10,736 miljard = + 25 % van opbrengst PB (referentiejaar 2012) uitgebreide opcentiemen : niet meer beperkt tot 6,75% versoepeling progressiviteitsregel bij variërende opcentiemen 9

10 Regionale opcentiemen voorbeeld 1a : inkomen van Huidige PB Na 6e staatshervorming schijf belastbaar inkomen marginaal tarief federaal tarief (75%) regionale schijven opcentiemen % 18,75% ,33% % 22,50% ,33% % 30,00% ,33% % 33,75% ,33% > % 37,50% > ,33% Basisbelasting PB: federale belasting regionale belasting

11 Regionale opcentiemen voorbeeld 1b : inclusief belastingvrije som Huidige PB Na 6e staatshervorming schijf belastbaar inkomen marginaal tarief federaal tarief (75%) regionale schijven opcentiemen % 18,75% ,33% % 22,50% ,33% % 30,00% ,33% % 33,75% ,33% > % 37,50% > ,33% federale belasting vermindering op laagste schijf: Basisbelasting PB: x 25 % = regionale belasting Belasting

12 Regionale opcentiemen voorbeeld 2 ( ) : verschillende opcentiemen Huidige PB Na 6e staatshervorming schijf belastbaar inkomen marginaal tarief federaal tarief (75%) regionale schijven opcentiemen % 18,75% ,00% % 22,50% ,00% % 30,00% ,00% % 33,75% ,00% > % 37,50% > ,00% Basisbelasting PB: federale belasting regionale belasting

13 Regionale opcentiemen voorbeeld 3 ( ) : afwijking op progressiviteit (90%) Huidige PB Na 6e staatshervorming schijf belastbaar inkomen marginaal tarief federaal tarief (75%) regionale schijven opcentiemen % 18,75% ,33% % 22,50% ,00% % 30,00% ,00% % 33,75% ,00% > % 37,50% > ,00% Basisbelasting PB: federale belasting regionale belasting voldoet niet aan 2 voorwaarde! 13

14 Regionale opcentiemen voorbeeld 4 ( ) : geldige afwijking op progressiviteit Huidige PB Na 6e staatshervorming schijf belastbaar inkomen marginaal tarief federaal tarief (75%) regionale schijven opcentiemen % 18,75% ,33% % 22,50% ,00% % 30,00% ,00% % 33,75% ,00% > % 37,50% ,00% > % 37,50% > ,00% Basisbelasting PB: federale belasting regionale belasting tot inkomen van is voordeel < euro 14

15 Simulatie nieuwe beleidsmaatregelen 1. simulatiemodel 2. regionale opcentiemen 3. belastingverminderingen 4. resultaten van simulaties 5. besluit 15

16 Belastingverminderingen artikel 9 Bijzondere Financieringswet jobkorting (tot Aj 2012) winwinlening renovatieovereenkomsten nieuw : BNI houdt rekening met regionale belastingsregels 16

17 Belastingverminderingen Overname van fiscale uitgaven : a) in vak IX van de aangifte: - dienstencheques - energiebesparende maatregelen in een woning - passiefwoningen of lage energiewoningen - woningbeveiliging tegen diefstal en brand - grootstedenbeleid (renovatie van woningen) - renovatie sociale huurwoningen 17

18 Belastingverminderingen Overname van fiscale uitgaven : - restauratiewerkzaamheden voor monumenten en landschappen (in vak VII van aangifte) - uitgaven huisvesting : fiscale aftrek enige woning (woonbonus), verhoogde belastingvermindering voor bouwsparen en bijkomende intrestaftrek (deel van vak VIII van de aangifte) 18

19 Belastingverminderingen Kost fiscale uitgaven (alle gewesten) Fiscale uitgave : Fantasi FOD Financiën bouwsparen woonbonus energie dienstencheques Totaal

20 Belastingverminderingen Kost fiscale uitgaven (Fantasi) Fiscale uitgave : Vlaanderen Wallonië Brussel bouwsparen 65,4 30,4 4,2 woonbonus 68,6 26,2 5,2 energie 75,0 21,5 3,6 dienstencheques 63,5 29,5 7,0 Bruto-inkomen 62,5 29,6 7,9 20

21 Simulatie nieuwe beleidsmaatregelen 1. simulatiemodel 2. regionale opcentiemen 3. belastingverminderingen 4. resultaten van simulaties 5. besluit 21

22 schijf belastbaar inkomen Simulaties Baseline federaal tarief (75%) regionale schijven opcentiemen ,75% ,33% ,50% ,33% ,00% ,33% ,75% ,33% > ,50% > ,33% 22

23 Simulatie 1 geen fiscale uitgaven + lagere opcentiemen schijf belastbaar inkomen federaal tarief (75%) regionale schijven opcentiemen ,75% ,22% ,50% ,22% ,00% ,22% ,75% ,22% > ,50% > ,22% 23

24 Simulatie 1 Bron : Steunpunt Fiscaliteit en Begroting, Brussel,6 december

25 Simulatie 2 geen fiscale uitgaven + minder progressief schijf belastbaar inkomen federaal tarief (75%) regionale schijven opcentiemen ,75% ,00% ,50% ,50% ,00% ,50% ,75% ,50% > ,50% ,50% > ,00% 25

26 Simulatie 2 Bron : Steunpunt Fiscaliteit en Begroting, Brussel,6 december

27 Simulatie 3 geen fiscale uitgaven + meer progressief schijf belastbaar inkomen federaal tarief (75%) regionale schijven opcentiemen ,75% ,00% ,50% ,00% ,00% ,00% ,75% ,33% > ,50% > ,33% 27

28 Simulatie 3 Bron : Steunpunt Fiscaliteit en Begroting, Brussel,6 december

29 Simulatie 4 behoud fiscale uitgaven + lagere opcentiemen schijf belastbaar inkomen federaal tarief (75%) regionale schijven opcentiemen ,75% ,00% ,50% ,00% ,00% ,00% ,75% ,00% > ,50% > ,00% 29

30 Simulatie 4 Bron : Steunpunt Fiscaliteit en Begroting, Brussel,6 december

31 Simulatie nieuwe beleidsmaatregelen 1. simulatiemodel 2. regionale opcentiemen 3. belastingverminderingen 4. resultaten van simulaties 5. besluit 31

32 Besluit Simulatiemodel laat toe : bepalen van hoogte opcentiemen herverdelingseffecten van maatregelen kost bestaande fiscale voordelen simulaties nieuwe fiscale voordelen 32

33 Vragen? 33

34 Coördinaten: Lucas Huybrechts tel