Het kasstroomoverzicht

Transcriptie

1 8 Het kasstroomoverzicht 801 Ingaande geldstromen 1 Toename eigen vermogen a Winst vóór belasting d ** b Opbrengst aandelenemissie ** 2Toename langlopende schulden ** 3 Desinvestering in vaste activa a Verkoop machines tegen boekwaarde ** b Afschrijvingen ** 4 Desinvestering in netto-werkkapitaal (exclusief geldmiddelen) c Crediteuren ** Te betalen vennootschapsbelasting ** d ** Uitgaande geldstromen 5 Afname eigen vermogen a Vennootschapsbelasting over winst 2007 d ** a Dividend uit winst ** 6 Aflossing op langlopende schulden ** 7 Investering in vaste activa ** 8 Investering in netto-werkkapitaal (exclusief geldmiddelen) a Voorraden ** b Debiteuren ** d ** Saldo in- en uitgaande geldstromen = afname geldmiddelen d ** 94 Hoofdstuk 8

2 * Van de conversie van de 6% converteerbare obligatielening is gejournaliseerd: 6% Converteerbare obligatielening d x d Geldmiddelen x d 50 Aan Geplaatst kapitaal d x 25 x d 20 Aan Agio x 25 x d 22 Alleen het in geldmiddelen ontvangen bedrag van d wordt in het kasstroomoverzicht opgenomen. ** Machines (boekwaarde) 1/1 Balans d Afschrijving 2007 Aanschaf - x d d = d Verkoop /12 Naar balans d d De aanschaf (= investering) was dus d Hoofdstuk 8 95

3 802 Kasstroomoverzicht over 2007 Operationele kasstromen Winst vóór belasting d * (= Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening voor belastingen) Betaalde belasting * Afschrijving vaste activa * Mutatie voorraden * Mutatie debiteuren * Mutatie crediteuren * + d Investeringskasstromen Investering vaste activa d Aflossing lening u/g Financieringskasstromen Aflossing obligatielening d Betaald dividend Mutatie geldmiddelen d * Belasting over 2007 d Te betalen belasting d Te betalen belasting Betaalde belasting d Hoofdstuk 8

4 803 a Kasstroomoverzicht over 2007 Toename eigen vermogen Winst 2007 (vóór belasting) d d = d Reserves (agio op aandelen in verband met conversie)* d Afname eigen vermogen Vennootschapsbelasting over winst 2007 d Dividend uit winst Toename vreemd vermogen (inclusief voorzieningen) Crediteuren d d = d Dotatie diverse voorzieningen d d Afname vreemd vermogen (inclusief voorzieningen) Te betalen vennootschapsbelasting d d = d Vrijgevallen diverse voorzieningen Overige onttrekkingen diverse voorzieningen d d d d = Investeringen Vaste activa d (d d d ) = d Voorraden d Desinvesteringen Afschrijving vaste activa d Verkochte machines tegen boekwaarde Debiteuren Toename liquide middelen d Hoofdstuk 8 97

5 * De conversie van de 6% converteerbare obligatielening van d in d aandelenkapitaal wordt niet in het kasstroomoverzicht opgenomen. Uitsluitend het in liquide middelen ontvangen agio (50% van d = d ) wordt in het kasstroomoverzicht vermeld. b Winst 2007 (vóór belasting) + d Verliezen die geen uitgaven zijn Afschrijving vaste activa d Dotatie diverse voorzieningen Toename crediteuren Uitgaven die geen verliezen zijn Vennootschapsbelasting over winst 2007 d Mutatie te betalen vennootschapsbelasting Betaalde vennootschapsbelasting d Betaald dividend Investering in vaste activa Overige onttrekkingen diverse voorzieningen Investering in voorraden Winsten die geen ontvangsten zijn Vrijgevallen diverse voorzieningen Ontvangsten die geen winsten zijn Agio op aandelen in verband met conversie d Verkochte machines tegen boekwaarde Afname debiteuren Toename liquide middelen d a Per 31 december 2007 is de grootte van de balanspost Voorraden: d d (75% van d ) = d Debiteuren: 1/3 x d = d Crediteuren: 2/3 x d = d Hoofdstuk 8

6 b Beginsaldo d Ontvangsten van debiteuren d d d = Betalingen aan crediteuren d d d = d Interest geldlening Aflossing geldlening Bedrijfskosten (exclusief afschrijving) d d d d = Privé Investering vaste activa d Kasmiddelen op 31 december 2007 d c Winst-en-verliesrekening 2007 Interest d Brutowinst Overige bedrijfskosten % van d = d Nettowinst d d d Balans per 31 december 2007 Vaste activa d Eigen vermogen d * Voorraden % Geldlening * Debiteuren Crediteuren * Kasmiddelen Te betalen bedrijfskosten * d d * * d d (nettowinst 2007) d (privé-opnamen 2007). Hoofdstuk 8 99

7 e Kasstroomoverzicht over 2007 Operationele kasstromen Winst vóór belasting d Afschrijving vaste activa Mutatie voorraden / Mutatie debiteuren / Mutatie crediteuren Mutatie te betalen bedrijfskosten Privé-opnamen / d Investeringskasstromen Investering in vaste activa / Financieringskasstromen Aflossing 6% geldlening / Afname liquide middelen d f Kasstroomoverzicht over 2007 Operationele kasstromen Ontvangen van debiteuren d Betaald aan crediteuren / Betaalde interest / Betaalde (cash)kosten / Privé-opnamen / d Investeringskasstromen Investering in vaste activa / Financieringskasstromen Aflossing 6% geldlening / Afname liquide middelen d Hoofdstuk 8

8 805 a Kasstroomoverzicht over 2007 (bedragen x d 1.000) Operationele kasstromen Winst vóór belasting 300 (= Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening voor belastingen) In winst begrepen resultaat verkoop inventaris + 10 Betaalde vennootschapsbelasting 80 Afschrijving gebouw + 30 Afschrijving inventaris + 80 Mutatie onderhoudsvoorziening 30 Mutatie voorraden 40 Mutatie debiteuren + 10 Mutatie vooruitbetaalde verkoopkosten 10 Mutatie crediteuren + 20 Mutatie te betalen algemene kosten 20 Investeringskasstromen Investering gebouw 2401 Investering inventaris 2002 Desinvestering inventaris (de opbrengst) Aflossing lening u/g Financieringskasstromen Opbrengst aandelenemissie (inclusief agio) Aflossing 7% onderhandse lening 300 Betaald dividend Mutatie liquide middelen 10 1 d (d d ) = d d (d d d ) = d d d d = d Hoofdstuk 8 101

9 b Operationele kasstromen Ontvangen van debiteuren Betaald aan crediteuren Betaalde personeelskosten Betaalde onderhoudskosten 50 3 Betaalde verkoopkosten Betaalde algemene kosten 52 5 Ontvangen rente Betaalde rente 24 0 Betaalde vennootschapsbelasting = Inkopen: = 940. Betaald aan crediteuren: = = = = 52. c Operationele kasstromen Ontvangen van debiteuren Betaald aan crediteuren 920 Betaalde personeelskosten 180 Betaalde onderhoudskosten 50 Betaalde verkoopkosten 140 Betaalde algemene kosten 52 Kasstroom uit bedrijfsoperaties Ontvangen rente + 6 Betaalde rente 24 Betaalde vennootschapsbelasting Hoofdstuk 8

10 806 a Gebouwen 1/1 Balans d Afschrijving d Herwaardering /12 Naar balans Investering d d In 2007 werd voor d geïnvesteerd in gebouwen. b Machines 1/1 Balans d Desinvestering d Herwaardering Afschrijving Investering /12 Naar balans d d In 2007 werd voor d geïnvesteerd (bruto) in machines. Hoofdstuk 8 103

11 c Kasstroomoverzicht over 2007 Operationele kasstromen Winst vóór belasting d (= Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening voor belastingen) In winst begrepen resultaat verkoop machines Betaalde vennootschapsbelasting Afschrijving gebouwen Afschrijving machines Mutatie pensioenvoorziening Mutatie onderhoudsvoorziening Mutatie voorziening debiteuren Mutatie voorraden Mutatie debiteuren Mutatie crediteuren Dividend uit deelnemingen d Investeringskasstromen Investering gebouwen d Investering machines Desinvestering machines (de opbrengst) Financieringskasstromen Plaatsing 6% onderhandse lening + d Aflossing 5% hypothecaire lening Aflossing 7% obligatielening Aflossing 6,5% converteerbare obligatielening Betaald dividend Mutatie liquide middelen d Hoofdstuk 8

12 Toelichtingen 1 Te betalen vennootschapsbelasting per 31 december 2006 d Vennootschapsbelasting volgens winst-en-verliesrekening d Te betalen vennootschapsbelasting per 31 december Betaalde vennootschapsbelasting in 2007 d Balansmutatie Pensioenvoorziening d Overgeboekt naar Algemene reserve Resteert Balansmutatie Crediteuren d Overgeboekt naar Algemene reserve (verjaard dividend) Resteert d De conversie van de 6,5% converteerbare obligatielening wordt uitsluitend in het kasstroomoverzicht opgenomen voor het in contanten door Stellingwerf NV betaalde bedrag: 200 x d 250 = d d Operationele kasstromen (directe methode) (bedragen x d 1.000) Ontvangen van debiteuren Betaald aan crediteuren Betaalde personeelskosten Betaalde pensioenen 70 3 Betaalde onderhoudskosten 20 4 Betaalde overige bedrijfskosten Kasstroom uit bedrijfsoperaties Ontvangen rente + 5 Betaalde rente 215 Betaalde vennootschapsbelasting 245 Ontvangen dividend uit deelnemingen Hoofdstuk 8 105

13 1 Voorziening debiteuren Als oninbaar afgeboekt d /1 Balans d /12 Naar balans Dotatie d d Debiteuren 1/1 Balans d Als oninbaar afgeboekt d Netto-omzet Ontvangen /12 Naar balans d d Voorraad grondstof 1/1 Balans d Kosten van grondstof d Inkopen /12 Naar balans d d Crediteuren Verjaard dividend d /1 Balans d Betaald Inkopen /12 Naar balans d d Hoofdstuk 8

14 3 Pensioenvoorziening Overgeboekt naar 1/1 Balans d Algemene reserve d Dotatie Betaald /12 Naar balans d d Onderhoudsvoorziening Betaald d /1 Balans d /12 Naar balans Dotatie d d e Verwerking van herwaarderingen van activa in het kasstroomoverzicht leidt tot het opnemen van fictieve geldstromen in het overzicht. De Raad voor de Jaarverslaggeving keurt dit af. Hoofdstuk 8 107