UITWERKINGEN OPGAVEN HOOFDSTUK 5 OPGAVE 3

Transcriptie

1 HOOFDSTUK 5 OPGAVE 3 Opgave 3 De liquiditeitsbegroting De betaling van de verkopen Verkopen Ontvangsten Maand ex btw btw incl btw 1 maand later Januari Februari Maart April Mei Juni Juli Augustus September De betaling van de inkopen Verkopen Inkopen Inkopen 65% Maand ex btw btw incl btw 3 maanden vooraf Betaling na 2 maanden Januari Februari Maart April Mei Juni Juli Augustus September % 1

2 Constante kosten Per jaar , dus per maand Betaling constante kosten Betaling constante kosten april mei juni Constante kosten Btw Inclusief btw Directe verkoopkosten Betaling directe verkoopkosten kosten maart april mei juni Omzet Verkoopkosten 5% BTW Inclusief btw Betaling Lonen Betaling lonen maart april mei juni Lonen Loonheffing 40% Te betalen loon Loonheffing Betaling lonen maart april mei juni Lonen Loonheffing 40% Betaling loonheffing

3 Afschrijvingskosten Zijn geen betalingen of ontvangsten. Rente en aflossing Lening is De aflossing van vindt op 1 mei. Op deze datum wordt ook de interest voor de komende 3 maanden vooruitbetaald. Het bedrag dat aan interest wordt voldaan is: ( ) 5 3 = De aflossing wordt ook in mei voldaan. De betaling is dus: Betaling interest en aflossing april mei juni Interest Aflossing Totaal BTW Verkopen Maand ex btw btw incl btw Januari Februari Maart Inkopen Maand incl btw ex btw btw Januari Februari Maart Betaling constante kosten januari februari maart totaal Constante kosten Btw Inclusief btw

4 Betaling directe verkoopkosten kosten januari februari maart btw Omzet Verkoopkosten 5% BTW Inclusief btw Betaling Te betalen btw in april Te betalen btw in april april mei juni Verkopen Inkopen Constante kosten Directe verkoopkosten Totaal Te betalen dividend Het uit te betalen dividend is: % ( %) =

5 De liquiditeitsbegroting wordt voor het tweede kwartaal: Liquiditeitsbegroting 2e kwartaal 2018 april mei juni totaal Ontvangsten Verkopen Uitgaven Inkopen Constante kosten Directe verkoopkosten Lonen Loonheffing Interest Aflossing BTW Dividend Totaal uitgaven Beginsaldo Ontvangsten Uitgaven Eindsaldo

6 De begrote resultatenrekening van het tweede kwartaal Begrote resultatenrekening 2e kwartaal 2018 april mei juni Totaal Omzet Inkoopwaarde omzet 65% Brutowinst Kosten Constante kosten Directe verkoopkosten 3% omzet Lonen Afschrijvingskosten / Interestkosten Totaal kosten Winst voor belastingen Vennootschapsbelasting 20% beneden de % boven de Vennootschapsbelasting Winst na belasting Betreft interest voor de aflossing in mei. 6

7 Geprognotiseerde balans per 1 juli 2018 Vaste activa Gebouwen Machines Inventaris Vervoermiddelen Totaal vaste activa Vlottende activa Voorraad Debiteuren Vooruitbetaalde interest Totaal vlottende activa Totaal activa Passiva Eigen vermogen Geplaatst aandelenkapitaal Agioreserve Algemene reserve Winstsaldo Totaal eigen vermogen Lang vreemd vermogen Lening Totaal lang vreemd vermogen Kort vreemd vermogen Crediteuren Te betalen loonheffingen Rekening courant Te betalen dividendbelasting Te betalen omzetbelasting Totaal kort vreemd vermogen Totaal

8 Verklaring cijfers Vaste activa Vaste activa Balans 1 april Aanschaf Verkoop Afschrijving Balans 1 juli Gebouwen Machines Inventaris Vervoermiddelen Voorraad Beginvoorraad Inkopen Inkoopwaarde verkopen Voorraad Begrote resultatenrekening 2e kwartaal 2018 april mei juni Totaal Omzet Inkoopwaarde omzet 65% Brutowinst Debiteuren Aan de afnemers wordt één maand krediettermijn toegestaan. Dit wil zeggen dat de verkopen op rekening van juni in juli worden voldaan. De verkopen van juli zijn begroot op Vooruitbetaalde interest Op 1 mei is vooruitbetaald Dit betreft de maanden mei, juni en juli. Op 1 juli is dus nog maar één maand vooruitbetaald = Geplaatst aandelenkapitaal 8

9 In het tweede kwartaal wordt voor aandelen uitgereikt in verband met stockdividend. Geplaatst aandelenkapitaal Stockdividend Geplaatst aandelenkapitaal Algemene reserve Bij de winstverdeling van wordt aan dividend uitgekeerd. Het restant wordt toegevoegd aan de algemene reserve. Winstsaldo Het begrote winstsaldo tot en met juni is Winst kwartaal I Winst kwartaal II Winstsaldo Lening Lening Aflossing Lening Crediteuren Van de leveranciers van handelsgoederen wordt twee maanden krediet ontvangen. Dit houdt in dat op 1-7 de inkopen van de maanden mei en juni nog niet zijn voldaan. Bovendien worden de directe verkoopkosten van juni in juli voldaan. Inkopen mei Inkopen juni Directe verkoopkosten juni Saldo crediteuren Te betalen loonheffingen Deze worden steeds een maand na ontstaan betaald. 9

10 Verschuldigde BTW Verkopen in kwartaal II April Mei Juni Inkopen in kwartaal II April Mei Juni Kosten kwartaal II Constante kosten Directe inkoopkosten Verkopen Inkopen Overige kosten Grondslag voor de btw Btw 21%