Lijst van afkortingen

Transcriptie

1 Inhoudstafel Woord vooraf bij de 20 ste editie V Ten geleide Inhoudstafel Lijst van afkortingen VII XIX Inleiding 1 Afd. 1. Bepaling van de belasting 1 Afd. 2. Kenmerken van de belasting 3 Afd. 3. Functies van de belasting 7 1. Financiële functie 7 2. Economische functie Sociale functie 11 Afd. 4. Belastingheffende instanties 11 Afd. 5. Beginselen van de belastingheffing Principes voortvloeiend uit de Grondwet 13 A. Geen belasting zonder wet. Het legaliteitsbeginsel en het ontstaan van de belastingwet 13 B. Eénjarigheid van de belasting. Het éénjarigheidsbeginsel 30 C. Het gelijkheidsbeginsel Principes voortvloeiend uit het publiekrechtelijk karakter van de belastingwet 36 A. De belastingwet is van openbare orde 37 B. De belastingwet moet strikt worden geïnterpreteerd 48 C. De belastingwet heeft geen terugwerkende kracht 49 D. De gevolgen van behoorlijk bestuur zijn ook in belastingzaken van toepassing 53 E. Naast zuiver fiscale sancties kan de belastingwet in strafrechtelijke sancties voorzien 57 Afd. 6. Gemeenschappelijke fiscale geschilprocedure 72 Afd. 7. Veralgemening van de rulingpraktijk 76 Afd. 8. Indeling van de belastingen 78 Afd. 9. Opbrengst van de belastingen Staatsbelastingen Lokale en regionale belastingen 80 Afd. 10. Administratieve inrichting 80 Afd. 11. Rekenhof 83 Afd. 12. Ombudsman 84 Afd. 13. Fiscale bemiddeling 86 Afd. 14. Tegemoetkomingen voor fiscale spijtoptanten en maatregelen ter bevordering van een correcte belastinginning Eenmalige bevrijdende aangifte Fiscale regularisatie 89 IX

2 3. Maatregelen ter bevordering van een correcte belasting inning 91 A. Aanwending door de fiscus van terug te geven of te betalen sommen 91 B. Bevoegdheid belastingontvanger 93 C. Notificatie na overlijden 94 D. Diamanthandel 95 Afd. 15. Afschaffing effecten aan toonder 97 Boek I. Staatsbelastingen 99 Deel I. Inkomstenbelastingen 99 Titel I. Inleiding 99 Hfdst. I. De verschillende inkomstenbelastingen 99 Hfdst. II. Ontstaan en ontwikkeling 99 Hfdst. III. Definities 101 Titel II. Personenbelasting 112 Hfdst. I. Aan de belasting onderworpen personen en territorialiteit van de belasting 112 Hfdst. II. Grondslag van de belasting 113 Afd. 1. Algemene bepaling van het belastbare inkomen 113 Afd. 2. Inkomen van onroerende goederen Synthese Belastbare inkomsten 114 A. Voor in België gelegen onroerende goederen 115 B. Voor in het buitenland gelegen onroerende goederen 117 C. Voor de bedragen verkregen bij vestiging of overdracht van een recht van erfpacht of van opstal of van gelijkaardige onroerende rechten Vaststelling van het netto-inkomen 118 A. Forfaitaire tegemoetkoming voor eigenaarsonderhoud 118 B. Interesten en termijnen Het kadastraal inkomen 122 A. Bepaling van het kadastraal inkomen 122 B. Aangifte 123 C. Vaststelling van het kadastraal inkomen 123 D. Perequatie, herziening en herschatting van de kadastrale inkomens. Indexering 125 E. Invoegetreding van de nieuw vastgestelde of herziene kadastrale inkomens 125 F. Procedure Vrijstellingen en verminderingen 127 A. Private goederen bestemd voor openbare eredienst, onderwijs of weldadigheid 127 B. Loopbaanpacht en langetermijnpacht 128 C. Eigen woning 129 D. Onbewoonde, improductieve of vernielde eigendommen 130 E. Woningaftrek Onroerende inkomsten met beroepskarakter 134 X

3 Afd. 3. Inkomen van roerende goederen en kapitalen Bepaling 134 A. Dividenden 134 B. Interest 141 C. Inkomsten van verhuring van roerende goederen 152 D. Inkomsten begrepen in zekere renten 152 E. Inkomsten van auteursrechten Vaststelling van het netto-inkomen 154 A. Inkomsten uit roerende kapitalen 154 B. Inkomsten van verhuring van roerende goederen Duurzame deglobalisatie van de roerende inkomsten met ingang van het aanslagjaar Roerende inkomsten met beroepskarakter 157 Afd. 4. Beroepsinkomen Belastbare inkomsten 157 A. Winst 158 B. Baten 170 C. Winst en baten van een vorige beroepswerkzaamheid 172 D. Bezoldigingen 174 E. Pensioenen Vrijgestelde inkomsten 203 A. Sociale en culturele vrijstellingen 203 B. Vrijgestelde pensioenen, renten, kapitalen, spaartegoeden en afkoopwaarden 209 C. Stelsel van de meerwaarden 210 D. Vrijgestelde waardeverminderingen en voorzieningen 231 E. Winst voortvloeiend uit de homologatie van een reorganisatieplan en uit de vaststelling van een minnelijk akkoord Vaststelling van het netto-inkomen 234 A. Beroepskosten 234 B. Forfaitaire aftrek voor beroepskosten 258 C. Economische vrijstellingen 261 D. Beroepsverliezen 268 E. Aftrekken van het totale beroepsinkomen 271 Afd. 5. Divers inkomen Opsomming Echtgenoten en wettelijk samenwonenden Diverse inkomsten met beroepskarakter 285 Afd. 6. Van het totale netto-inkomen aftrekbare bestedingen 285 Afd. 7. Gemeenschappelijke aanslag voor echtgenoten en wettelijk samenwonenden Grondregel Meewerkinkomen Huwelijksquotiënt Correctiemaatregel Het begrip beroepsinkomsten Bijzondere regelingen 303 XI

4 Hfdst. III. Berekening van de belasting 304 Afd. 1. Gewoon stelsel van aanslag Van belasting vrijgesteld inkomen 304 A. Basisvrijstelling ten gunste van alle belastingplichtigen 305 B. Aanvullende vrijstelling voor personen ten laste 306 C. Diverse aanvullende vrijstellingen 309 D. Wie zijn personen ten laste? 309 E. Aanrekening van het vrijgestelde inkomen Belastingtarief Jaarlijkse indexering Belastingkredieten 315 A. Belastingkrediet voor uitbreiding van de eigen middelen van de onderneming 315 B. Belastingkredieten voor lage inkomsten Verminderingen 321 A. Vermindering voor het lange termijnsparen 321 B. Verhoogde vermindering voor het bouwsparen 330 C. Vermindering voor uitgaven betaald voor prestaties in het kader van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen en voor prestaties betaald met dienstencheques ander dan sociale dienstencheques 339 D. Vermindering voor energiebesparende uitgaven in een woning 341 E. Vermindering voor woningrenovatie in het kader van het grootstedenbeleid 346 F. Vermindering voor de verwerving van obligaties door het Kringloopfonds 347 G. Vermindering voor de verwerving van obligaties uitgegeven door het Startersfonds 348 H. Vermindering voor de verwerving van milieuvriendelijke auto s 348 I. Vermindering voor de verwerving van obligaties uitgegeven door het Fonds ter reductie van de globale energiekost 350 J. Vermindering voor de vernieuwing van huurwoningen 350 K. Vermindering voor de beveiliging van woningen tegen inbraak of brand 350 L. Vermindering voor aandelen in ontwikkelingsfondsen voor microfinanciering in ontwikkelingslanden 352 M. Vermindering voor pensioenen en vervangingsinkomsten 353 N. Vermindering voor bezoldigingen ingevolge het presteren van overwerk dat recht geeft op een overwerktoeslag 358 O. Vermindering voor inkomsten uit het buitenland 359 P. Omzetting van verminderingen in een terugbetaalbaar belastingkrediet 360 Q. Regionale verminderingen Vermeerderingen 366 A. Aanvullende crisisbijdrage 366 XII

5 B. Vermeerdering ingeval geen of ontoereikende voorafbetalingen zijn gedaan 366 C. Aanvullende gemeente- en agglomeratiebelasting 371 Afd. 2. Bijzondere stelsels van aanslag Omzetting van sommige kapitalen, vergoedingen en afkoopwaarden in lijfrente Afzonderlijke aanslagen 375 A. Belasting tegen een aanslagvoet van 33 % 375 B. Belasting tegen een aanslagvoet van 10 % 378 C. Belasting tegen een aanslagvoet van 15 % 380 D. Belasting tegen een aanslagvoet van 21 % 381 E. Belasting tegen een aanslagvoet van 18 % 382 F. Belasting tegen een aanslagvoet van 25 % 382 G. Belasting tegen een aanslagvoet van 20 % 382 H. Belasting tegen een aanslagvoet van 10, 15, 21 of 25 % 383 I. Belasting tegen een aanslagvoet van 25 % 383 J. Belasting tegen een aanslagvoet van 15 % 383 K. Belasting tegen een aanslagvoet van 16,5 % 384 L. Belasting tegen de gemiddelde aanslagvoet m.b.t. het geheel van de belastbare inkomsten van het laatste vorige jaar waarin de belastingplichtige een normale beroepswerkzaamheid heeft gehad 389 M. Belasting tegen de aanslagvoet m.b.t. het geheel van de andere belastbare inkomsten 391 N. Belasting tegen een aanslagvoet van 10,38 % Bijkomende heffing op roerende inkomsten 392 Afd. 3. Bonificatie voor voorafbetaling van de belasting 395 Afd. 4. Bonificatie voor E-gov. 396 Titel III. Vennootschapsbelasting 397 Hfdst. I. Aan de belasting onderworpen vennootschappen 397 Hfdst. II. Grondslag van de belasting 407 Afd. 1. Algemene bepalingen Principiële verwijzing naar de regels van de personenbelasting Antimisbruikbepaling Gestort kapitaal 410 A. Begrip 410 B. Uitgiftepremies 411 C. Uitgifte van winstbewijzen 412 D. Rentegevende voorschotten 412 E. Inbrengverrichtingen Fiscale nettowaarde 420 Afd. 2. Belastinggrondslag Naar Belgisch recht opgerichte vennootschappen Naar buitenlands recht opgerichte vennootschappen Verkrijging van eigen aandelen Gedeeltelijke verdeling van het maatschappelijk vermogen 427 Afd. 3. Vrijgestelde inkomsten Meerwaarden 428 XIII

6 A. Algemeen 429 B. Bijzonderheden Gewestelijke steunmaatregelen Verzekeringsondernemingen Investeringen in audiovisuele producties Investeringsreserve Kapitaalvergoedingen in het kader van de economische heropleving 444 Afd. 4. Vaststelling van het netto-inkomen Beroepskosten Vaststelling van het belastbare inkomen 457 A. Algemeen 457 B. Eerste bewerking. Vaststelling van het inkomen van het belastbare tijdperk 459 C. Tweede bewerking. Onderverdeling van het fiscaal resultaat volgens zijn oorsprong 459 D. Derde bewerking. Aftrek van de bij verdrag vrijgestelde winst en van de niet-belastbare bestanddelen 460 E. Vierde bewerking. Aftrek van de definitief belaste inkomsten (DBI) en van de vrijgestelde roerende inkomsten (VRI) 460 F. Vijfde bewerking: Belastingaftrek voor octrooi-inkomsten 474 G. Zesde bewerking. Belastingaftrek voor risicokapitaal 477 H. Zevende bewerking. Aftrek van de vorige beroepsverliezen 483 I. Achtste bewerking. Investeringsaftrek 493 Afd. 5. Ontbinding en vereffening Verdeling van het maatschappelijk vermogen Met verdeling van het maatschappelijk vermogen gelijkgestelde verrichtingen 502 A. Fusie 502 B. Splitsing 503 C. Partiële fusie of splitsing 503 D. Ontbinding zonder verdeling 504 E. Omzetting 504 F. Verandering van nationaliteit 504 G. Erkenning als vastgoed-bevak of als PRIVAK Het fusieregime 506 A. Historiek 506 B. Krachtlijnen 508 C. Voorwaarden 508 D. Belastingneutrale fusie of splitsing 510 E. Partiële splitsing of afsplitsing 526 F. Zetelverplaatsing van een binnenlandse vennootschap 530 Hfdst. III. Berekening van de belasting 531 Afd. 1. Gewoon stelsel van aanslag Algemeen belastingtarief Bijzondere belastingtarieven 535 XIV

7 3. Belastingkrediet voor uitbreiding van de eigen middelen van de onderneming Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling Vermindering voor inkomsten uit het buitenland Aanvullende crisisbijdrage Vermeerdering ingeval geen of ontoereikende voorafbetalingen zijn gedaan 541 Afd. 2. Afzonderlijke aanslagen 542 Afd. 3. Bijzondere fiscale stelsels Historiek Distributiecentra Dienstencentra Beleggingsvennootschappen Inschakelingsbedrijven Coöperatieve participatievennootschappen Zeescheepvaart 552 A. Tonnagestelsel 553 B. Bijzonder keuzestelsel van afschrijvingen 554 C. Vrijstelling van meerwaarden op zeeschepen 555 D. Investeringsaftrek 555 E. Beheer van zeeschepen voor rekening van derden 556 F. Vermindering van het registratierecht op zeescheepshypotheken Organisme voor de Financiering van Pensioenen 556 Titel IV. Rechtspersonenbelasting 558 Hfdst. I. Aan de belasting onderworpen rechtspersonen 558 Hfdst. II. Grondslag en berekening van de belasting 559 Afd. 1. Alle soorten van rechtspersonen 559 Afd. 2. Rechtspersonen van de tweede soort 560 Afd. 3. Rechtspersonen van de derde soort 561 Titel V. Belasting van niet-inwoners 563 Hfdst. I. Aan de belasting onderworpen personen 563 Hfdst. II. Grondslag en berekening van de belasting 564 Afd. 1. Belastbare inkomsten 564 Afd. 2. Grondslag en berekening van de belasting per categorie van belastingplichtigen Natuurlijke personen 574 A. Samenvoeging van onroerende en beroeps- en diverse inkomsten 574 B. Vaststelling van het nettobedrag van de samen te voegen inkomsten. Van het totaal van de netto-inkomsten aftrekbare uitgaven. Berekening van de belasting Vennootschappen en verenigingen met winstoogmerk Vreemde Staten en verenigingen zonder winstoogmerk Overige niet-inwoners 584 XV

8 Titel VI. Aan de vier belastingen gemene bepalingen 585 Hfdst. I. Storting van de belasting door voorheffing 585 Afd. 1. Algemene bepalingen 585 Afd. 2. Onroerende voorheffing Schuldenaars Aanslagjaar Opeisbaarheid en invordering Grondslag en aanslagvoet Vrijstellingen 592 A. Vrijstellingen van toepassing in het Vlaamse Gewest 592 B. Vrijstellingen van toepassing in het Brusselse Hoofdstedelijke Gewest 595 C. Vrijstellingen van toepassing in het Waalse Gewest Verminderingen 597 A. Verminderingen van toepassing in het Vlaamse Gewest 597 B. Verminderingen van toepassing in het Brussels Hoofdstedelijk Gewest 600 C. Verminderingen van toepassing in het Waalse Gewest Kwijtschelding of proportionele vermindering 603 A. Vlaamse regeling 603 B. Brusselse regeling 604 C. Waalse regeling Bijzondere regionale tegemoetkomingen 606 Afd. 3. Voorheffingen op roerende inkomsten Roerende voorheffing 607 A. Schuldenaars 607 B. Opeisbaarheid en invordering 610 C. Aanslagvoet 611 D. Voornaamste heffingsregels 612 E. Bevrijdende roerende voorheffing Inhouding aan de bron van de bijkomende heffing op roerende inkomsten Fictieve roerende voorheffing Forfaitair gedeelte van buitenlandse belasting 641 Afd. 4. Bedrijfsvoorheffing 645 Afd. 5. Belastingkredieten 655 A. Belastingkrediet voor uitbreiding van de eigen middelen van de onderneming 655 B. Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling 656 C. Belastingkrediet voor kinderen ten laste 656 D. Belastingkredieten voor lage inkomsten 656 E. Belastingkrediet voor inschrijving op ARKimedes-fondsen 656 F. Belastingkredieten als gevolg van bepaalde niet benutte Belastingverminderingen 656 Hfdst. II. Verrekening van de voorheffingen 657 Afd. 1. Personenbelasting 658 Afd. 2. Vennootschapsbelasting 661 XVI

9 Afd. 3. Rechtspersonenbelasting 663 Afd. 4. Belasting van niet-inwoners 664 Titel VII. Vestiging en invordering van de belastingen 665 Hfdst. I. Algemene bepalingen 665 Hfdst. II. Aangifte 667 Afd. 1. Aangifte inzake inkomstenbelastingen 667 Afd. 2. Aangifte inzake roerende voorheffing en bedrijfsvoorheffing 671 Afd. 3. Vrijstelling van de verplichting om bepaalde inkomsten uit kapitalen en bepaalde diverse inkomsten aan te geven 671 Afd. 4. Identificatie van de belastingplichtige 672 Afd. 5. Bewijskracht van aangiften 672 Hfdst. III. Onderzoeks- en controlerechten van de Administratie 673 Afd. 1. Plichten van de belastingplichtige Voorlegging van boeken en bescheiden Verstrekking van inlichtingen Toegang tot bedrijfslokalen, werven en privé-woningen Boekhoudverplichting 676 Afd. 2. Plichten van derden 677 Afd. 3. Plichten van openbare diensten, instellingen en inrichtingen 679 Afd. 4. Gemene bepalingen inzake recht van onderzoek t.a.v. de belastingplichtige en van derden 680 Afd. 5. Uitwisseling van inlichtingen tussen fiscale besturen 682 Afd. 6. Wederzijdse bijstand in EU-verband 683 Afd. 7. Wederzijdse bijstand in OESO-verband 687 Afd. 8. Europees arbitrageverdrag 688 Hfdst. IV. Bewijsmiddelen van de Administratie 690 Afd. 1. Beginsel 690 Afd. 2. Bijzondere bewijsmiddelen 691 Afd. 3. Niet-tegenstelbaarheid van bepaalde verrichtingen 694 Afd. 4. Ruling 696 Hfdst. V. Aanslagprocedure 697 Afd. 1. Wijziging van de aangifte 697 Afd. 2. Aanslag van ambtswege 699 Hfdst. VI. Aanslag 700 Afd. 1. Aanslagjaar 700 Afd. 2. Belastbaar tijdperk 700 Afd. 3. Aanslagtermijnen Gewone aanslagtermijn Aanslagtermijn van drie jaar/vijf jaar of zeven/negen jaar Nieuwe aanslag na vernietiging van een onregelmatige aanslag Subsidiaire aanslag Bijzondere aanslagtermijnen 706 Afd.4. Aanslag in hoofde van overnemende of verkrijgende vennootschappen 708 Hfdst. VII. Rechtsmiddelen 709 Afd. 1. Administratief beroep 709 Afd. 2. Gerechtelijk beroep 716 XVII

10 Hfdst. VIII. Invordering van de belasting 719 Afd. 1. Belastingschuldigen Algemeen beginsel Echtgenoten en wettelijk samenwonenden Feitelijk gescheiden echtgenoten Overleden belastingplichtige Aannemer Betwiste aanslagen 728 Afd. 2. Betaaltermijn van voorheffingen en belastingen Roerende voorheffing en bedrijfsvoorheffing Ten kohiere gebrachte directe belastingen en onroerende voorheffing Over hun geheel onverwijld betaalbare belastingen en voorheffingen Bescherming van personen die tegelijk schuldeiser en schuldenaar zijn van sommige openbare besturen en instellingen van openbaar nut Onbeperkt uitstel van de invordering van directe belastingen 731 Afd. 3. Interesten 732 Afd. 4. Verjaring 735 Afd. 5. Vervolgingen 737 Afd. 6. Rechten en voorrechten van de Schatkist inzake invordering 737 Hfdst. IX. Sancties 744 Hfdst. X. Aanvullende crisisbijdrage 746 Deel II. Met de inkomstenbelastingen gelijkgestelde belastingen 748 Hfdst. I. Verkeersbelasting op de autovoertuigen 748 Afd. 1. Bepaling 748 Afd. 2. Vrijstellingen 749 Afd. 3. Tarieven 750 Afd. 4. Verminderingen 753 Afd. 5. Lokale belastingen 753 Afd. 6. Kwijting en procedure 753 Afd. 7. Controle 755 Afd. 8. Inschrijving van de voertuigen 756 Hfdst. II. Belasting op de spelen en de weddenschappen 756 Afd. 1. Bepaling 756 Afd. 2. Vrijstellingen 757 Afd. 3. Tarief 757 Afd. 4. Aangifte 759 Afd. 5. Controle 759 Hfdst. III. Belasting op de automatische ontspanningstoestellen 759 Afd. 1. Bepaling 759 Afd. 2. Tarieven 760 Afd. 3. Aangifte en controle 761 Hfdst. IV. Belasting op de inverkeerstelling 762 Afd. 1. Bepaling 762 Afd. 2. Vrijstelling 762 Afd. 3. Belastbare grondslag en tarieven 764 Afd. 4. Kwijting 768 XVIII

11 Afd. 5. Controle 769 Afd. 6. Regionale en lokale belastingen 769 Hfdst. V. Accijnscompenserende belasting 770 Afd. 1. Bepaling 770 Afd. 2. Tarieven 770 Afd. 3. Vrijstellingen en verminderingen 770 Afd. 4. Inwerkingtreding 771 Hfdst. VI. Eurovignet 771 Afd. 1. Bepaling 771 Afd. 2. Vrijstellingen 773 Afd. 3. Tarieven 773 Afd. 4. Kwijting, controle en sanctie 774 Afd. 5. Inwerkingtreding 775 Hfdst. VII. Belasting op de deelname van de werknemers in de winst of in het kapitaal van de vennootschappen 776 Afd. 1. Operationeel kader 776 Afd. 2. Fiscaal statuut van de participatie 778 Afd. 3. Algemeen voorbeeld 779 Afd. 4. Inwerkingtreding 779 Deel III. Indirecte belastingen 781 Titel I. Belastingen op het rechtsverkeer 782 Hfdst. I. Belastingen over de toegevoegde waarde 782 Inleiding 782 Afd. 1. Bepaling, aard, werking van de BTW, enkele preliminaire definities en geografisch toepassingsgebied Bepaling van de BTW Aard van de belasting Werking van de belasting Enkele preliminaire definities Geografisch toepassingsgebied 793 Afd. 2. Belastbare handelingen Leveringen van goederen in België 794 A. Algemeen regime 794 B. Ficties van de wet Diensten 810 A. Algemeen regime 810 B. Ficties van de wet Invoer 825 A. Historiek 825 B. Algemeen regime inzake invoer 827 C. Begrip invoer 827 D. Invoer in België 828 E. Tijdstip van de opeisbaarheid van de belasting 829 F. Voorwaarden 829 G. Vrijstellingen Intracommunautaire verwerving van goederen 831 A. Algemeen regime 831 B. Ficties van de wet 851 XIX

12 XX Afd. 3. Belastingplichtigen Wie is belastingplichtige? 852 A. Bepaling 852 B. Commentaar 852 C. BTW-eenheid Uitzonderingen Toevallige belastingplichtige De stille handelsvennootschap De tijdelijke handelsvennootschap De feitelijke vennootschap 862 Afd. 4. Maatstaf van heffing Levering van goederen en diensten 863 A. Heffingsgrondslag voor verrichtingen gedaan tegen een prijs of tegen een met een prijs gelijkgestelde vergoeding 863 B. Heffingsgrondslag voor ruilverrichtingen en verrichtingen tussen verbonden partijen 866 C. Heffingsgrondslag voor verrichtingen gedaan zonder tegenprestaties 868 D. Speciale bepalingen Invoer Intracommunautaire verwervingen 873 Afd. 5. Tarief van de belasting 874 Afd. 6. Vrijstellingen Algemeenheden Vrijstellingen met recht op voorbelastingaftrek 875 A. Uitvoer 875 B. Intracommunautaire leveringen 877 C. Invoer en intracommunautaire verwervingen 880 D. Bepaalde diensten van vervoer en aanverwante handelingen 881 E. Diverse gelijkgestelde leveringen en diensten Vrijstellingen zonder recht op voorbelastingaftrek 883 Afd. 7. De aftrekregeling Algemeen principe Omvang van het recht op aftrek 894 A. Welke handelingen geven recht op aftrek? 894 B. Welke voorbelasting is aftrekbaar? 896 C. Toestand van de belastingplichtige met volledig recht op aftrek 902 D. Toestand van de belastingplichtige met gedeeltelijk recht op aftrek 902 E. Verlies van de hoedanigheid van belastingplichtige of wijziging in het recht op aftrek Uitoefenen van het recht op aftrek Herziening van de aftrek 907 A. Herziening van de aftrek van de belasting geheven ter zake van niet-beroepsuitgaven 907 B. Herziening van de aftrek van de belasting geheven ter zake van bedrijfsmiddelen Belastingkrediet en teruggaaf van de belasting 909

13 Afd. 8. Innings- en controlemaatregelen Maatregelen om de betaling van de belasting te verzekeren 912 A. Verplichtingen in hoofde van de Administratie 912 B. Verplichtingen in hoofde van de belastingplichtigen met uitzondering van hen die geen enkel recht op aftrek hebben 913 C. Toestand van de medecontractant van de belastingplichtige 930 D. Verplichtingen van bijzondere categorieën van personen 933 E. Bewarend beslag Bewijsmiddelen Controlemaatregelen 939 A. Bewaring van bescheiden 939 B. Onderzoek van bescheiden 940 C. Inlichtingen 941 D. Het Bestuur van de Postcheck, de bank-, wissel-, krediet- en spaarinstellingen 941 E. Toegang tot de bedrijfslokalen 941 F. Controle van vervoermiddelen Ambtshalve aanslag Strafbepalingen Verjaring Geschillen Rechten en voorrechten van de Schatkist Wederzijdse bijstand in EU-verband Wederzijdse bijstand in OESO-verband Uitwisseling van inlichtingen tussen bestuursdiensten van de Staat 955 Afd. 9. Bijzondere regelingen Kleine ondernemingen 956 A. De forfaitaire taxatie 956 B. De vrijstellingsregeling Landbouwondernemingen Andere bijzondere regelingen 960 Hfdst. II. Registratierechten 963 Afd. 1. Bepaling 963 Afd. 2. Soorten van registratierechten 966 Afd. 3. Registratieverplichting Principes Verplicht te registreren akten en verklaringen 969 A. Wegens hun aard te registreren akten 969 B. Wegens hun voorwerp te registreren akten 969 C. Ingevolge een later feit te registreren akten 970 D. Verplicht te registreren verklaringen Vervanging van de registratieformaliteit door Periodieke aangiften 972 Afd. 4. Fundamentele heffingsregels 972 Afd. 5. Bijzonderste tarieven en heffingsgrondslagen Overdrachten onder bezwarende titel van in België gelegen onroerende goederen 977 XXI

14 2. Verhuring van in België gelegen onroerende goederen Zakelijke zekerheidsstellingen Schenkingen 997 A. Algemeen 998 B. Vlaams Gewest 1002 C. Brussels Hoofdstedelijk Gewest 1009 D. Waals Gewest Verdelingen Burgerlijke en handelsvennootschappen 1025 A. Oprichting 1026 B. Kapitaalverhoging 1039 C. Fusie, splitsing, inbreng van bedrijfstak en aandelenruil 1042 D. Wijzigingen van de statuten 1044 E. Verdeling van het maatschappelijk vermogen 1045 Afd. 6. Formele aspecten Plaats van registratie Schuldenaars van de belasting Betaling en waarborgen van de Schatkist Controlerechten van de Administratie Verplichtingen opgelegd aan openbare ambtenaren Bewijsmiddelen Geschillen Verjaring 1051 Afd. 7. Sancties 1051 Hfdst. III. Hypotheekrechten 1052 Afd. 1. Bepaling 1052 Afd. 2. Tarief en heffingsgrondslag 1052 Afd. 3. Vrijstellingen 1052 Hfdst. IV. Griffierechten 1053 Afd. 1. Bepaling 1053 Afd. 2. Belastbare verrichtingen 1053 Hfdst. V. Successierechten 1054 Afd. 1. Bepaling 1054 Afd. 2. Belaste overgangen Overgangen bij overlijden Gelijkgestelde overdrachten en beschikkingen 1057 A. Met overlijden gelijkgestelde afwezigheid 1057 B. Als legaten beschouwde schulden 1058 C. Ongelijke verdeling van de gemeenschap 1059 D. Vrijgevigheden gedaan binnen de 3 jaar vóór het overlijden 1060 E. Bedingen ten voordele van derden 1062 F. Rechtshandelingen i.v.m. vruchtgebruik en blote eigendom 1063 Afd. 3. Belastbare grondslag Baten Schulden 1065 Afd. 4. Aangifte van nalatenschap 1066 XXII

15 Afd. 5. Tarief van de rechten Tarief 1067 A. Algemeen 1067 B. Vlaams Gewest 1068 C. Waals Gewest 1074 D. Brussels Hoofdstedelijk Gewest Vrijstellingen 1079 A. Algemeen 1079 B. Vlaams Gewest 1079 C. Waals Gewest 1082 D. Brussels Hoofdstedelijk Gewest Verminderingen 1084 A. Algemeen 1084 B. Vlaams Gewest 1086 C. Waals Gewest 1090 D. Brussels Hoofdstedelijk Gewest Betaling 1094 Afd. 6. Aan derden opgelegde verplichtingen 1096 Afd. 7. Bewijsmiddelen 1098 Afd. 8. Formele aspecten 1099 Afd. 9. Jaarlijkse taks tot vergoeding van de successierechten 1100 Afd. 10. Jaarlijkse taks op de collectieve beleggingsinstellingen, op de kredietinstellingen en op de verzekeringsondernemingen Toepassingsgebied Heffingsgrondslag Tarief 1105 Afd. 11. Jaarlijkse taks op de coördinatiecentra 1105 Afd. 12. Sancties 1106 Hfdst. VI. Wetboek Diverse Rechten en Taksen 1107 Afd. 1. Rechten op geschriften Onderworpen akten en geschriften. Tarieven Verschuldigdheid en betaling van de rechten op geschriften 1110 Afd. 2. Diverse taksen Taks op de beursverrichtingen en de reporten Taks op de aflevering van effecten aan toonder Taks op effecten aan toonder Jaarlijkse taks op de verzekeringsverrichtingen Jaarlijkse taks op de winstdeelnemingen Uitzonderlijke taks op de stortingen bestemd voor het lange termijnsparen Taks op het lange termijnsparen Taks op de jacht Belasting voor aanplakking Bijzondere taks op kasbons in het bezit van de financiële tussenpersonen Bijzondere taks op de gereserveerde winsten van bepaalde Kredietinstellingen/Jaarlijkse taks op kredietinstellingen 1123 Hfdst. VII. Heffing op omwisselingen van deviezen, bankbiljetten en munten 1124 Hfdst. VIII. Heffing ter bestrijding van het niet benutten van een site voor de productie van elektriciteit door een producent 1126 XXIII

16 Titel II. Verbruiksbelasting 1128 Hfdst. I. Douanerechten 1129 Hfdst. II. Accijnsrechten 1132 Afd. 1. Bepaling 1133 Afd. 2. Belastbare grondslag en wijze van kwijting 1134 Afd. 3. Voornaamste producten en tarieven Accijnsproducten op communautair niveau 1135 A. Algemeenheden 1135 B. Tarieven van de communautaire accijnsproducten Accijnsproducten op nationaal niveau 1140 Hfdst. III. Vrijstelling van rechten van invoer en van accijns in het internationale reizigersverkeer 1142 Hfdst. IV. Openingsbelasting op de drankslijterijen 1143 Hfdst. V. Vergunningsrecht voor het verstrekken van sterke drank 1145 Hfdst. VI. Taksen gelijkgesteld met accijnzen. Milieutaks 1146 Afd. 1. Bepaling 1146 Afd. 2. Onderworpen producten en tarieven Verpakking voor dranken Wegwerpfototoestellen Batterijen Verpakkingen die sommige nijverheidsproducten bevatten Milieuheffing Bestrijdingsmiddelen en fytofarmaceutische producten Papier 1152 Afd. 3. Opvolgingscommissie 1152 Afd. 4. Formaliteiten 1153 Afd. 5. Procedure 1153 Afd. 6. Sancties 1153 Boek II. Regionale belastingen 1154 Boek III. Lokale belastingen 1210 Deel I. Provincie-, agglomeratie- en gemeentebelastingen 1210 Titel I. Grondwettelijke principes 1210 Titel II. Soorten 1214 Titel III. Belastingbevoegdheid van de lokale besturen 1215 Hfdst. I. Provincies 1215 Hfdst. II. Gemeenten 1216 Hfdst. III. Agglomeraties en federaties 1227 Titel IV. Vestiging en invordering 1230 Hfdst. I. Wet van 24 december Hfdst. II. Vlaams Gewest: Decreet van 30 mei Deel II. Belastingen ten bate van polders en wateringen 1238 XXIV

17 Boek IV. Internationale overeenkomsten 1240 Deel I. Overeenkomsten tot voorkoming van dubbele belasting 1240 Deel II. Overeenkomsten betreffende internationale organisaties en zetelakkoorden 1249 Zaakregister 1253 XXV