EEN INVESTERINGSBEGROTING WELKE BEDRIJFSMIDDELEN HEB JE NODIG? HOEVEEL KOSTEN DEBEDRIJFSMIDDELEN? HOEVEEL BEDRAAGT MIJN VERMOGENSBEHOEFTE?
EEN FINANCIERINGSBEGROTING HOE KOM JE AAN HET GELD OM ALLE INVESTERINGEN TE BETALEN? HEB IK VOLDOENDE EIGEN VERMOGEN? HOE KOM IK AAN VREEMD VERMOGEN?
EEN EXPLOITATIEBEGROTING WELKE OMZET KAN IK VERWACHTEN? WELKE KOSTEN KAN IK VERWACHTEN? MAAK IK VOLDOENDE WINST? KAN MIJN EIGEN ONDERNEMING UIT?
OMZET BRUTOWINST KOSTEN NETTOWINST IS MIJN ONDERNEMING WINSTGEVEND?
CONSUMENTEN OMZET (INCL. BTW) BTW OMZET EXCL. BTW INKOOPWAARDE OMZET BRUTOWINST EXPLOITATIEKOSTEN NETTO WINST GEWAARDEERD LOON OPBRENGST EIGEN VERMOGEN = ONDERNEMERSINKOMEN RENTEVERLIES EIGEN VERMOGEN ECONOMISCH RESULTAAT - - - - - IS EEN EIGEN ONDERNEMING LONEND?
CONSUMENTENOMZET EN BRUTOWINST 1. OMZETPROGNOSE MARKETINGPLAN 380.000,- 2. GEMIDDELDE OMZET BRANCHE 120 M² VVO X 2.730,- EIM - 327.600,- 3. LAAGSTE OMZETSCORE BRANCHE - 167.700,- TOTAAL 875.300,- EIGEN OMZET 875.300,- = 291.000,- 3 CONSUMENTENOMZET 346.200,- = 119% BTW - 55.200,- = 19% OMZET 291.000,- = 100 % INKOOPWAARDE 194.900,- = 67 % BRUTOWINST 96.100,- = 33 %
BRUTOWINST MINUS EXPLOITATIEKOSTEN: 1. HUISVESTINGSKOSTEN 2. PERSONEELSKOSTEN 3. VERKOOPKOSTEN 4. AUTOKOSTEN 5. RENTEKOSTEN 6. AFSCHRIJVINGSKOSTEN 7. VERZEKERINGEN 8. ALGEMENE KOSTEN NETTO WINST ALLE KOSTEN EXCLUSIEF BTW Alles naar boven afronden -
1 DE HUISVESTINGSKOSTEN TOTALE JAARHUUR(zie OP 71) 20.400,- ENERGIEKOSTEN per m 2 BVO gas/licht 25,-/m² algemene branches 30,-/m² food en DHZ 150m² BVO x 25,- - 3.750,- Water (stelpost) - 150,- ONDERHOUDSKOSTEN (stelpost) - 200,-
GEMEENTELIJKE BELASTINGEN Zie gemeentegids (project Plaats) WET ONROEREND ZAAK BELASTING (WOZ) tarief per 2.268,- waarde pand tarief verschilt per gemeente Gemeente Hoogeveen eigenaren tarief 4,52 gebruikers tarief 3,62 waarde huurpand = 10 x jaarhuur waarde pand: 10 x 20.400,- = 204.000,- OZB = 204.000,- x 3,62 326,- 2.268,-
AFVALSTOFFENHEFFING en RIOOLRECHTEN (gemeente) Rioolrecht: tarief 123,-/tot 100 m³ lozing 123,- Afvalstoffenheffing: tarief 170,- per jaar 170,- www.bfi.nl WATERSCHAPSLASTEN (zie waterschap) Verontreinigingsheffing: tarief 60,- per vervuilingseenheid Bedrijfsruimte = 3 vve. X 60,- = 180,- www.startkabel.nl
PRECARIORECHTEN (gemeentelijke belasting) tarief: 55,-,- per m² gebruik openbare ruimte 1 m² ruimte in gebruik 55,- Het uitstallen van koopwaar is niet overal toegestaan!
BUMARECHTEN tarief: per m² VVO (zie www.bumastemra.nl) tarief: tussen 100/200m² vvo = 175,- Bumarechten Toystore 175,-
TOTALE HUISVESTINGSKOSTEN HUUR 20.400,- ENERGIE 3.750,- WATER 150,- ONDERHOUSKOSTEN 200,- OZB 326,- RIOOLRECHTEN 123,- AFVALSTOFFENHEFFING 170,- VERONTREINIGINGSHEFFING 180,- PRECARIORECHTEN 55,- BUMARECHTEN 175,- TOTAAL 25.529,- 25.600,-
Zie ook stap 6 van OVE 123.2
2 DE PERSONEELSKOSTEN AANTAL PERSONEELSLEDEN IS AFHANKELIJK VAN : DE OMZET ARBEIDSPRODUCTIVITEIT IN DE BRANCHE EIGEN OMZET 291.000,- = ARBEIDSPRODUCTIVITEIT(EIM) 125.000,- 2,3 PERSONEN IN MIJN ONDERNEMING ZIJN 2,5 PERSONEN NODIG INCLUSIEF MIJ ZELF 2,3 1,0 jij zelf 1,3 PERSONEN NODIG
Het wettelijk minimumloon, exclusief 8% vakantietoeslag, bedraagt bij een voltijd dienstbetrekking per 1 januari 2003: leeftijdxx percentage min.loon per maand per week xbrutox xnetto x xbruto x xnettox 15 jaar 30 374,75 368,00 86,50 85,00 16 jaar 34,5 430,95 424,00 99,45 98,00 17 jaar 39,5 493,45 468,00 113,85 108,00 18 jaar 45,5 568,40 518,00 131,15 120,00 19 jaar 52,5 655,85 583,00 151,35 134,00 20 jaar 61,5 768,25 667,00 177,30 154,00 21 jaar 72,5 905,65 771,00 209,00 178,00 22 jaar 85 1061,80 889,00 245,05 205,00 23 jaar of ouder 100 1249,20 1027,00 288,30 237,00
DE PERSONEELSKOSTEN M/V LEEFT UREN % LOON MINIMUMLOON BRUTO/MAAND V 20 36 61,50% 1.249,00 768,14 V 18 10 45,50% 1.249,00 157,86 TOTAAL PER MAAND 925,99 Medewerkster 1: 61,5% van 1.249,- Medewerkster 2: 45,5% van 1.249,- = 569,- 10/36 uren = 158,- TOTALE JAARLOON 12 X 11.111,94 VAKANTIEGELD 8% 888,95 JAAR LOON INCL. VAKANTIEGELD 12.000,89 WERKG.LASTEN 30% 3.600,27 TOTALE LOONKOSTEN PER JAAR 15.601,16 TOTALE LOONKOSTEN 15.700,-
3 DE VERKOOPKOSTEN Zie promotieplanning met jaarlijkse advertentiekosten 10 cm = 100 mm elke week wordt een advertentie geplaatst
DE VERKOOPKOSTEN PROMOTIE: 2 kolommen x 100 mm = 200 mm, elke week Zie PROMOTIEPLAN 50 weken x 200 mm = 10.000 mm per jaar (contract) tarief: 0,75 per mm x 10.000 mm = 7.500,- VERPAKKINGSMATERIALEN: 52 weken x 6 dagen x 100 aankopen = 31.200 verpakkingen 31.200 plastic zakken a 0,09 2.808,- éénmalige opdrukkosten - 200,- inpakpapier 20 rollen a 44,- - 880,- ETALAGEMATERIALEN (stelpost) - 500,- TOTALE VERKOOPKOSTEN 11.888,- VERKOOPKOSTEN 12.000,-
4 DE KOSTEN WAT MAG JE ALS AUTOKOSTEN OPVOEREN? de werkelijke kosten van de bedrijfsauto: verzekering brandstof afschrijving etc. of, alle maandelijkse leasetermijnen of, de zakelijke km s van je privé auto zakelijke km s per jaar: 12 x 600 km = 7.200 km x 0,28 = 2.016,- TOTALE AUTOKOSTEN 2.100,-
BRUTOWINST MINUS EXPLOITATIEKOSTEN: 1. HUISVESTINGSKOSTEN 2. PERSONEELSKOSTEN 3. VERKOOPKOSTEN 4. AUTOKOSTEN 5. RENTEKOSTEN 6. AFSCHRIJVINGSKOSTEN 7. VERZEKERINGEN 8. ALGEMENE KOSTEN NETTO WINST -
OMZET 291.000,- = 100 % INKOOPWAARDE 194.900,- = 67 % BRUTOWINST 96.100,- = 33 % BRUTOWINST MINUS EXPLOITATIEKOSTEN: 1. HUISVESTINGSKOSTEN 25.600,- 2. PERSONEELSKOSTEN 15.700,- 3. VERKOOPKOSTEN 12.000,- 4. AUTOKOSTEN 2.100,- 5. RENTEKOSTEN 6. AFSCHRIJVINGSKOSTEN 7. VERZEKERINGEN 8. ALGEMENE KOSTEN - NETTO WINST
OPENINGSBALANS VERBOUWING 5.500,- COMPUTER - 2.800,- INVENTARIS - 25.200,- WAARBORGSOM - 5.100,- VOORRAAD - 43.400,- BTW - 14.100,- AANLOOPKOSTEN + LM - 10.100,- EIGEN VERMOGEN 11.000,- LANG VV FAMILIE LENING - 15.000,- BANKLENING - 16.000,- BORGST.KREDIET - 25.700,- KORT VV LEV.KREDIET - 19.300,- REK.COURANT - 10.000,- OVERBR.KREDIET - 10.000,- VERMOGENSBEHOEFTE 107.000,- VERMOGEN 107.000,- De rentekosten
5 DE RENTEKOSTEN BANKLENING 16.000,- RENTE: 6% VAN LOOPTIJD 10 JAAR 16.000,- RENTE 6% = 960,- AFLOSSING 16.000,- = 1.600,- 10 JAAR RENTE 2e JAAR 6% VAN 14.400,- = 864,-
HET LEVERANCIERSKREDIET CREDITEUREN 19.300,- RENTE: 16,4% VAN LOOPTIJD 30 DAGEN 19.300,- RENTE??????? = 3.166,- 1 % KORTING BINNEN 8 DAGEN 22 DAGEN KREDIET 30 DAGEN KOST JE DUS 1% 360 X 1% = 16,4% 22 DAGEN
HET RENTE + AFLOSSINGSSCHEMA KREDIET VORM BEDRAG RENTE % LOOPTIJD AFLOSSING JAARLIJKSE RENTE Hypotheek 0 15 Familielening 15.000 4%? 0 600 Banklening 16.000 6% 10 1.600 960 Borgstelling 25.700 6 % 10 2.570 1.542 Rek.Courant 10.000 10% 1 1.000 Crediteuren* 19.300 16,4% 3.166 Overbr.kr. 10.000 6,5% ½ 10.000 325 AFLOSSING NIET TOT DE KOSTEN REKENEN!!! TOTALEN 14.170 7.593,- RENTEKOSTEN AFGEROND 7.600,-
6 DE AFSCHRIJVINGSKOSTEN WAT IS HET NUT VAN AFSCHRIJVEN? WAARDEVERMINDERING VAN DE BEDRIJFSMIDDELEN BEPALEN DE WAARDEVERMINDERING VERVOLGENS RESERVEREN in 3 jaar 1.800 Aanschaf 1.800,- afschrijven - 600,- 1800-0 3 JAAR boekw. 1.200,- - 600,- boekw. 600,- - 600,- RW 0,- 1.800,-
DPM GEBRUIKSDUUR BEREKENING AFSCHRIJVING Pand 20 Pui 10 Verbouwing 10 5.500 / 10 JAAR 550 Machines 5 Computerapparatuur. 3 2.800 / 3 JAAR 934 Inventaris 10 25.200 / 10 JAAR 2.520 Auto 5 Goodwill 5 Totale afschrijvingskosten 4.004 AFSCHRIJVINGSKOSTEN AFGEROND 4.100,-
7 DE VERZEKERINGSKOSTEN WIE IS JOUW VERZEKERAAR? WELKE VERZEKERINGEN ZIJN ER NODIG? OPSTALVERZEKERING WA-VERZEKERING INVENTARIS/GOEDEREN VERZEKERING BEDRIJFSSCHADEVERZEKERING VERZEKERING VERVOER EIGEN GOEDEREN OVERIGE VERZEKERINGEN
1. DE OPSTALVERZEKERING DEKKING: OPSTALLEN (PAND) ALLES DAT NAGELVAST ZIT WAT MOET VERZEKERD WORDEN? VERBOUWING 5.500,-,- PREMIE: 2,-/ 1.000,- WAARDE JAARLIJKSE PREMIE: 5.500,- X 2,- = 11,- 1.000
2. DE WA-VERZEKERING DEKKING: SCHADE AAN DERDEN WAT MOET VERZEKERD WORDEN? AANSPRAKELIJKHEID TOT MAX. 2.500.000 PREMIE: 0,50 PER 1.000,- OMZET JAARLIJKSE PREMIE: 291.000,- X 0,50 = 146,- 1.000
3. INVENTARIS/GOEDEREN VERZEKERING DEKKING: SCHADE AAN INVENTARIS EN GOEDEREN BIJ BRAND en DIEFSTAL WAT MOET VERZEKERD WORDEN? INVENTARIS 25.200,- VOORRAAD GOEDEREN - 43.400,- TOTAAL 68.600,- PREMIE: 3,50 PER 1.000,- WAARDE JAARLIJKSE PREMIE: 68.600,- X 3,50 = 241,- 1.000
4. DE BEDRIJFSSCHADEVERZEKERING DEKKING: OMZET/INKOMSTEN DERVING WAT MOET VERZEKERD WORDEN? DE BRUTOWINST PREMIE: 1,50 PER 1.000,- BRUTOWINST JAARLIJKSE PREMIE: 96.100,- X 1,50 = 145,- 1.000
5. VERZEKERING VERVOER EIGEN GOEDEREN DEKKING: SCHADE AAN GOEDEREN TIJDENS eigen TRANSPORT WAT MOET VERZEKERD WORDEN? DE TE VERVOEREN GOEDEREN AFKOPEN VERZEKERING VOOR 200,- PER JAAR JAARLIJKSE PREMIE: 200,-
TOTALE VERZEKERINGSKOSTEN OPSTAL 11,- WA-VERZEKERING - 146,- INVENTARIS/GOEDEREN - 241,- BEDRIJFSSCHADE - 145,- VERVOER EIGEN GOEDEREN - 200,- TOTALE PREMIE 743,- PAKKETKORTING 5% 38,- SUB TOTAAL 705 POLISKOSTEN - 15,- TOTAAL 720,- ASSURANTIEBELASTING 7% 51,- VERZEKERINGSKOSTEN 771,- AFGEROND 800,-
8 DE ALGEMENE BEDRIJFSKOSTEN ADMINISTRATIEKOSTEN 2.500,- loonafhandeling jaarrekening/balans CONTRIBUTIES/ABONNEMENTEN bijdrage KVK (tabel kvk) 60,- vakbladen - 100,- winkeliersver. - 125,- TOTAAL 285,- TELEFOONKOSTEN aansluitkosten 115,- abonnement 12 x 27,-(isdn) - 324,- gesprekken 6 x 60,- - 360,- TOTAAL 799,-
DE BANCAIRE KOSTEN Sinds 1990 1.200 betaalautomaten Nu 175.000 automaten 2002 recordjaar met 1.000.000.000 pin-transacties drukke zaterdag goed voor 4,4 miljoen keer pinnen
DE BANCAIRE KOSTEN WAT KOST MIJ HET GEBRUIK VAN DE PIN? BEA-NET SERVICECONTRACT 12 X 7,- 84,- GEBRUIK BEANET 12 X 7,50,- - 90,- TRANSACTIEKOSTEN PIN: 100 AANKOPEN/ DAG 75% BETAALT MET PIN 75 X312 DAGEN X 0,086-2.013,-. TELEFOONTIKKEN PIN 75 X 312 DAGEN X 0,075-1.755,- KOSTEN CHIPKNIP stelpost - 100,- TOTAAL 4.042,- Zie ook: www.interpay.nl
DIVERSE KOSTEN SCHOONMAAK ARTIKELEN 150,- KANTOORARTIKELEN 250,- TOTAAL 400,- TOTALE ALG. BEDRIJFSKOSTEN 8.100,-
BRUTOWINST 96.100,- MINUS EXPLOITATIEKOSTEN: 1. HUISVESTINGSKOSTEN 25.600,- 2. PERSONEELSKOSTEN - 15.700,- 3. VERKOOPKOSTEN - 12.000,- 4. AUTOKOSTEN - 2.100,- 5. RENTEKOSTEN - 7.600,- 6. AFSCHRIJVINGSKOSTEN - 4.100,- 7. VERZEKERINGEN - 800,- 8. ALGEMENE KOSTEN - 8.100,- TOTALE KOSTEN 76.000,- NETTO WINST = ONDERN.INKOMEN 20.100,- -
HET ECONOMISCH RESULTAAT KAN DE ONDERNEMING FINANCIEEL GEZIEN WEL UIT? DIT IS AFHANKELIJK VAN: 1. HET GEWAARDEERD LOON BRUTOWINST 0-37.000 GL = 27.000 BRUTOWINST 37.000-114.000 GL = 14% VAN BW BRUTOWINST 114.000-228.000 GL = 8% VAN BW BRUTOWINST > 228.000,- = 6% VAN BW STEL: JE BRUTOWINST BEDRAAGT 125.000,- Blok1 volledig basisbedrag 27.000 Blok2 volledig 14 % van 77.000,- - 10.780 Blok3 8% van ( 125.000 114.000) - 880 TOTAAL GEWAARDEERD LOON 38.660 2. HET RENTEVERLIES EIGEN VERMOGEN
OMZET 291.000,- = 100 % INKOOPWAARDE 194.900,- = 67 % BRUTOWINST 96.100,- = 33 % BRUTOWINST 96.100,- 37.000,- T/m 114.000,- 14% van 59.100,- 8.274,- 0 37.000,- BASISBEDRAG 27.000,- 35.300,-
NETTO WINST 20.100,- GEWAARDEERD LOON BASISBEDRAG 27.000,- 14% VAN 96.100-37.000,- 8.274,- TOTAAL 35.300,- OPBRENGST EIGEN VERMOGEN - 15.200,- RENTE VERLIES EV 4,0% VAN 11.000,- 440,- ECONOMISCH RESULTAAT - 15.700,- FINANCIEEL GEZIEN KAN DE ONDERNEMING NIET UIT! MAAR,
MEER JARENPLANNING JAAR 1 + of - CONSUMENTENOMZET 346.000,- BTW - 56.000,- OMZET 291.000,- IWO 67% - 194.900,- BRUTOWINST 33% 96.100,- 1. HUISVESTINGSKOSTEN 25.600,- 2. PERSONEELSKOSTEN - 15.700,- 3. VERKOOPKOSTEN - 12.000,- 4. AUTOKOSTEN - 2.100,- 5. RENTEKOSTEN - 7.600,- 6. AFSCHRIJVINGSKOSTEN - 4.100,- 7. VERZEKERINGEN - 800,- 8. ALGEMENE KOSTEN - 8.100,- TOTALE KOSTEN 76.000,- NETTOWINST 20.100,- + 2,5% CONSUMOMZ 363.500,- BTW - 58.000,- OMZET 305.500,- IWO 67% - 204.700,- BRUTOWINST 33% 100.800,- 25.600,- X 100% = 8,8% 291.000,- NIEUWE HUISVESTINGSKOSTEN: 8,8% VAN 305.500,- = 26.900,- ALLE KOSTEN OPNIEUWBEREKENEN!
HOE VERANDEREN KOSTEN? 1.HUISVESTINGSKOSTEN 600,- % VD OMZET 2. PERSONEELSKOSTEN - 15.700,- % VD OMZET 3. VERKOOPKOSTEN - 12.000,- % VD OMZET 4. AUTOKOSTEN - 2.100,- + 10% PER JAAR 5. RENTEKOSTEN - 7.600,- AFLOSSING 6. AFSCHRIJVINGSKOSTEN - 4.100,- CONSTANT 7. VERZEKERINGEN - 800,- + 10% PER JAAR 8. ALGEMENE KOSTEN - 8.100,- % VD OMZET
MEER JARENPLANNING JAAR 1 CONSUMENTENOMZET 346.000,- BTW - 56.000,- OMZET 291.000,- IWO 67% - 194.900,- BRUTOWINST 33% 96.100,- 1. HUISVESTINGSKOSTEN 25.600,- 2. PERSONEELSKOSTEN - 15.700,- 3. VERKOOPKOSTEN - 12.000,- 4. AUTOKOSTEN - 2.100,- 5. RENTEKOSTEN - 7.600,- 6. AFSCHRIJVINGSKOSTEN - 4.100,- 7. VERZEKERINGEN - 800,- 8. ALGEMENE KOSTEN - 8.100,- TOTALE KOSTEN 76.000,- NETTOWINST 20.100,- JAAR 2 CONSUMOMZET 363.500,- BTW - 58.000,- OMZET 305.500,- IWO 67% - 204.700,- BRUTOWINST 33% 100.800,- 1. HUISVESTINGSKOSTEN 26.900,- 2. PERSONEELSKOSTEN - 16.500,- 3. VERKOOPKOSTEN - 12.600,- 4. AUTOKOSTEN - 2.400,- 5. RENTEKOSTEN - 6.700,- 6. AFSCHRIJVINGSKOSTEN - 4.100,- 7. VERZEKERINGEN - 900,- 8. ALGEMENE KOSTEN - 8.600,- TOTALE KOSTEN 78.700,- NETTOWINST 22.100,-