Internetopgaven hoofdstuk 3

Transcriptie

1 Internetopgaven hoofdstuk 3 IO.3.1 De boekhouder van de eenmanszaak Carel Castello heeft op 31 december 013 een aantal posten op de volgende gedeeltelijke kolommenbalans samengevat: Grootboekrekeningen Saldibalans Winst- en verliesrekening Totale bezittingen Totale schulden Eigen vermogen Resultaat Bepaal het eigen vermogen in euro s op de eindbalans per 31 december 013. IO.3. Ondernemingen maken gebruik van een rangschikking van de rekeningen in het grootboek. Het doel hiervan is te komen tot een logische ordening van de grootboekrekeningen en daarmee het inzicht te vergroten in de administratie. Er zijn maximaal tien rubrieken te gebruiken. Van welke rubrieken wordt gebruik gemaakt als de administratie voor een handelsonderneming wordt gevoerd? IO.3.3 Een ondernemer heeft te maken met een dure lening op dit moment. Deze lening bedraagt en er is per jaar 8% interest achteraf verschuldigd per 1 december. De ondernemer wordt door zijn bank in staat gesteld de huidige lening om te zetten in een nieuwe lening van met een rente van 5%, waarbij deze verandering plaatsvindt per 1 december a.s. De financiële afwikkeling van deze transactie vinden per bank plaats. Welke journaalpost wordt hiervan op 1 december gemaakt? IO.3.4 Groothandel Van Dijk heeft onlangs een achtergestelde banklening afgesloten met een looptijd van vijf jaar en een rentepercentage van 10%. Van de bank dient de groothandel de jaarlijkse rente onmiddellijk na afloop van ieder jaar te betalen. De administrateur van Van Dijk wil echter deze renteschuld wel vastleggen op een aparte grootboekrekening, gecodeerd volgens de regels van het decimale rekeningstelsel. Als de administrateur besluit hiervoor de grootboekrekening Nog te betalen rentekosten aan te maken, in welke rubriek zal deze rekening dan worden opgenomen? Motiveer het antwoord. Beginselen van de financiële administratie Internetopgaven hoofdstuk 3 1

2 IO.3.5 Van handelsonderneming Scholtens is de volgende balans gegeven: Balans per 1 januari 014 Pand Eigen vermogen Inventaris % Hypothecaire lening Lening u/g Crediteuren Goederen Bank Kas a Wat houdt de post Lening u/g in? b Geef de rubrieken van de posten van de balans. c Wat gebeurt er met de post Lening u/g bij een aflossing op deze balans? IO.3.6 ADMI Administraties heeft van één van haar cliënten de opdracht een volledige jaarrekening op te stellen. Voor het opstellen van de winst- en verliesrekening en de eindbalans is de volgende saldibalans samengesteld. Beginselen van de financiële administratie Internetopgaven hoofdstuk 3

3 Saldibalans 31 december 013 (alle bedragen in euro s) Nr. Grootboekrekening Debet Credit 0100 Gebouwen Inventaris Auto s Eigen Vermogen Privé Hypothecaire lening 6% Banklening 7% Kas Bank Debiteuren Crediteuren Te vorderen omzetbelasting Te betalen omzetbelasting Loonkosten Huisvestingskosten Afschrijvingen Gebouwen Afschrijvingen Inventaris Afschrijvingen Auto s Energiekosten Overige kosten Voorraad attributen Voorraad kleding Voorraad schoeisel Inkoopwaarde attributen Inkoopwaarde kleding Inkoopwaarde schoeisel Opbrengst attributen Opbrengst kleding Opbrengst schoeisel De cliënt heeft gevraagd naar de hoogte van het eigen vermogen. Bepaal het eigen vermogen per 31 december 013. IO.3.7 Henri Houteman heeft voor zijn handelsonderneming in Loon op Zand per 1 juni 014 onderstaande balans opgemaakt: Balans per 1 juni 014 Inventaris Eigen vermogen Goederen Crediteuren Bank Kas Beginselen van de financiële administratie Internetopgaven hoofdstuk 3 3

4 Als gevolg van verschillende transacties zijn de volgende boekingsdocumenten op de financiële administratie binnengekomen. Bepaal aan de hand van het boekhoudkundig model de nieuwe financiële positie van Henri Houteman op 30 juni 014. Datum Boekingsstuk Financieel feit Bedrag ID-3 Gekocht bij de firma Twente in Delft een NT-server, voor het kantoor, te betalen per 15 juli K-4 Verkocht per kas en afgeleverd goederen. De inkoopwaarde was I-18 Gekocht op rekening en ontvangen van C. Toenkes uit Kaatsheuvel, goederen K-43/B-1 Gestort bij de bank K-44 Betaald per kas aan lonen B- Betaald de schuld aan leverancier K. Hendrix in Arnhem, door overschrijving per bank. -06 V-7 Verkocht op rekening en afgegeven aan A. Mans in Waalre, goederen met een inkoopprijs van KO-11 Factuur ontvangen van Zadelhoff in s Hertogenbosch, voor huur bedrijfspand K-45 Betaald per kas voor diverse kosten..500 a Stel het journaal samen voor juni 014. Maak daarbij gebruik van het decimale rekeningstelsel. b Stel de grootboekrekeningen samen voor juni 014. c Stel de kolommenbalans samen per 30 juni 014 met de resultatenrekening en de eindbalans. d Welke financiële informatie blijkt uit de kolommenbalans? Stel dat Henri op 30 juni 014 een erfenis krijgt en deze investeert in een gloednieuwe Citroën Nemo ter waarde van Hij maakt hiervan een aantekening op memoriaalstuk (boekingsdocument) MM-7. e Wat gebeurt er dan met de opgestelde eindbalans uit de kolommenbalans bij vraag c en waarom? Beginselen van de financiële administratie Internetopgaven hoofdstuk 3 4

5 f Controleer dit door de journaalpost, het grootboek en de kolommenbalans aan te passen aan dit financiële feit. O.3.8 De administrateur van eenmanszaak Goedewijk heeft de volgende saldibalans per opgesteld. Alle getallen zijn in Euro s. Saldibalans Resultatenrekening Eindbalans Naam rekening: Debet Credit Debet Credit Debet Credit 1 Inventaris Eigen Vermogen Privé Kas Banklening Postbank Debiteuren Crediteuren Loonkosten Afschrijvingskosten Huurkosten Assurantiekosten Kasverschillen Reclame/verkoopko sten 1 Overige kosten Voorraad artikelen X 1 Voorraad artikelen Y 1 Inkoopwaarde artikelen X 1 Inkoopwaarde artikelen Y Omzet artikelen X Omzet artikelen Y Incidentele baten / lasten Totaal a Bepaal met behulp van de kolommenbalans het eigen vermogen per 31 december 013. b Bepaal met behulp van de kolommenbalans of de winst geheel is uitgekeerd aan de eigenaar. Beginselen van de financiële administratie Internetopgaven hoofdstuk 3 5

6 O.3.9 Gegeven: Uit een administratie van Overwater is het volgende onderdeel uit de kolommenbalans van 31 december 013 overgenomen: Grootboekrekening Debet Credit 000 Inventaris Eigen Vermogen Privé Kas Bank Debiteuren Crediteuren Loonkosten Huurkosten Diverse kosten Voorraad goed Inkoopwaarde verkopen Opbrengst verkopen Totaal a b c d Welk gedeelte uit de kolommenbalans is hier overgenomen? Bepaal het saldo van de beginbalans van de volgende periode? Welke conclusie kan de administrateur trekken, nadat bovenstaand overzicht is verwerkt, met betrekking tot de winst over de voorgaande periode? Welke conclusie kan de administrateur trekken, nadat bovenstaand overzicht is verwerkt, met betrekking tot de vermogensbehoefte per 31 december 013? Beginselen van de financiële administratie Internetopgaven hoofdstuk 3 6