Boekhouden en financiële administratie Examennummer: Datum: 8 februari 2014 Tijd: 13:00 uur - 14:30 uur

Transcriptie

1 Boekhouden en financiële administratie Examennummer: Datum: 8 februari 2014 Tijd: 13:00 uur - 14:30 uur Dit examen bestaat uit 6 pagina s. De opbouw van het examen is als volgt: - 3 cases met elk 5 open vragen (maximaal 100 punten) Als bij een vraag een motivatie of berekening vereist is, worden aan het antwoord geen punten toegekend als deze motivatie of berekening ontbreekt. Geef niet meer antwoorden dan er worden gevraagd. Als er drie redenen worden gevraagd en u geeft er meer dan drie, dan worden alleen de eerste drie in de beoordeling meegeteld. De antwoorden dienen ingevuld te worden op bijgevoegd examenpapier. Schrijf duidelijk leesbaar. Toegestane hulpmiddelen: - Niet-programmeerbare rekenmachine. Wij wensen u veel succes!

2 Case 1: Winkelbedrijf Haleman (32 punten) De antwoorden dienen ingevuld te worden op bijgevoegd examenpapier. Winkelbedrijf Haleman te Zeist heeft per 31 december 2013 de onderstaande saldibalans opgesteld: Saldibalans 31 december 2011 Nr. Rekening Debet Credit 001 Gebouw Inventaris Eigen Vermogen Privé % Hypothecaire lening Kas Bank Debiteuren Crediteuren Te verrekenen OB 1) Verschuldigde OB 1) Af te dragen OB 1) 410 Loonkosten Huurkosten opslagruimte Onderhoudskosten Overige kosten Voorraad goederen Inkoopprijs verkopen Opbrengst verkopen ) OB = omzetbelasting Voordat de definitieve kolommenbalans kan worden opgesteld moeten de onderstaande financiële feiten nog worden verwerkt: a. Een binnengekomen factuur met een bedrag van 3.872,- (inclusief 21% omzetbelasting voor onderhoud aan het gebouw is per abuis op rekening 440 Huurkosten opslagruimte geboekt. NCOI Opleidingsgroep 1

3 Boekhouden en financiële administratie - Examennummer februari 2014 b. Een verkoop op rekening (factuur V ) is nog niet geboekt. De inkoopprijs van de verkochte goederen bedraagt 2.250,-, exclusief 21% omzetbelasting Factuur V : Verkocht op rekening aan J. Maartensdijk in Wilp: P-schermen 5.000,- Bij:21% omzetbelasting 1.050,- Factuurbedrag 6.050,- c. Nog niet geboekt voor privégebruik goederen met een verkoopprijs van 560, exclusief 21% omzetbelasting. Deze goederen worden in de winkel verkocht met een winstopslag van 40% van de inkoopprijs. Vragen bij de case: 1. Geef de journaalpost ter correctie van de bij a. geboekte kosten. (4 punten) 2. Geef de journaalpost van het onder b. vermelde financiële feit. (10 punten) 3. Voor welk bedrag moeten de goederen genoemd onder feit c, die geleverd zijn aan eigenaar Frans Haleman, worden doorbelast? Laat uw berekening zien. (6 punten) 4. Geef de journaalpost van de aangifte omzetbelasting over het 4e kwartaal van (8 punten) 5. Het winkelbedrijf van Haleman kan volstaan met een saldibalans met 7 rubrieken uit het decimale rekeningstelsel. In bovenstaande saldibalans zijn 5 rubrieken gebruikt. Welke rubrieken komen bij Haleman niet op de saldibalans voor? (Geef daarbij rubrieknummer en naam aan.) (4 punten) NCOI Opleidingsgroep 2

4 Case 2: Ondernemer Wouter de Graaf (34 punten) Ondernemer Wouter de Graaf koopt op 1 juli 2012 voor zijn ambulante handel in voedingsmiddelen een koelvitrine. Hij ontvangt voor de vitrine een factuur van ,-, exclusief 21% omzetbelasting. Wouter schat de economische levensduur op 6 jaar en de restwaarde op 3.600,-. Voor het gebruiksklaar maken van de koelvitrine wordt een bedrag in rekening gebracht van 968,-, inclusief 21% omzetbelasting, die per kas wordt betaald. De vitrine wordt op 1 augustus 2012 in gebruik genomen. Wouter schrijft de koelvitrine maandelijks met gelijke bedragen af. Wouter heeft voor de aanschaf van de koelvitrine op 1 juli 2012 een bedrag van ,- bij de bank geleend. Tot en met 31 december 2013 is het rentepercentage 7,2%. De interest moet halfjaarlijks achteraf per bank worden betaald op 1 juli en 1 januari, voor het eerst op 1 januari Jaarlijks moet Wouter op 1 juli een aflossing van 5.000,- betalen, voor het eerst op 1 juli Wouter heeft in december 2012 een papierversnipperaar gekocht. Daarmee is hij van plan om elk jaar, na het gereedkomen van de jaarrekening, alle documenten ouder dan vijf jaar via de versnipperaar op te ruimen. Zodoende krijgt hij weer wat ruimte in het archief. In het grootboek van Wouter de Graaf komen onder meer de onderstaande rekeningen voor: 004 Koelvitrine 014 Afschrijving koelvitrine 080 Lening bank 100 Kas 110 Bank 130 Debiteuren 140 Crediteuren 180 Te verrekenen OB 181 Verschuldigde OB 195 Te betalen interest 414 Afschrijvingskosten koelvitrine 460 Interestkosten NCOI Opleidingsgroep 3

5 Boekhouden en financiële administratie - Examennummer februari 2014 Vragen bij de case: 1. Geef de journaalpost van aanschaf van de koelvitrine. (8 punten) 2. Hieronder staan drie rekeningen weergegeven: a. 004 Koelvitrine b. 014 Afschrijving koelvitrine c. 414 Afschrijvingskosten koelvitrine Met welke bedragen komen de drie genoemde rekeningen voor op de balans per 31 december 2013? (8 punten) 3. Geef de journaalposten die Wouter in verband met de lening moet maken in juli (6 punten) 4. Via welk dagboek worden de afschrijvingskosten geboekt? (6 punten) 5. Is het plan van Wouter de Graaf om jaarlijks het archief te ruimen wettelijk toegestaan? Motiveer uw antwoord.(6 punten) NCOI Opleidingsgroep 4

6 Case 3: Ondernemer Jack Hazelaar (34 punten) Jack Hazelaar heeft een handelsonderneming te Zeewolde. Op 10 november 2013 wordt de onderstaande inkoopfactuur ontvangen: Factuurnummer: I vaten ALM voor ,- Rabat 20% van , , ,- Omzetbelasting 21% 2.016,- Factuurbedrag ,- De goederen worden enkele dagen vóór de factuur ontvangen. De betalingsconditie is: de korting voor contante betaling is 1% van ,- bij betaling binnen 14 dagen. Op 20 november is ,- van de bankrekening afgeschreven voor de betaling van inkoopfactuur: I Jack Hazelaar heeft onder meer de onderstaande rekeningen in het grootboek: 110 Bank 130 Debiteuren 140 Crediteuren 180 Te verrekenen OB 181 Verschuldigde OB 182 Af te dragen OB 700 Voorraad ALM 710 Inkopen 800 Inkoopprijs verkopen 905 Ontvangen contante kortingen 910 Voorraadverschillen NCOI Opleidingsgroep 5

7 Boekhouden en financiële administratie - Examennummer februari 2014 Rekening 700 ALM ziet er op 30 november 2013 als onderstaand uit: 700 Voorraad ALM 1/11 Balans /11-30/11 Afgeleverde ALM /11-30/11 Ontvangen ALM Na inventarisatie op 30 november 2013 blijkt de voorraad ,-. Het verschil met het saldo kan voor een deel worden verklaard door een nog niet geboekte retourzending aan de leverancier voor een bedrag van , exclusief 21% omzetbelasting. De creditnota is reeds geboekt. De inkoper van Jack Hazelaar is tevens de beheerder van het magazijn. ALM is een van de artikelen die in het magazijn zijn opgeslagen. Maandelijks vinden er meer dan ontvangsten en afleveringen plaats. Vragen bij de case: 1. Geef de journaalpost van de op 10 november 2013 ontvangen factuur. (6 punten) 2. Geef de journaalpost van de betaling op 20 november (6 punten) 3. Geef de journaalpost naar aanleiding van de inventarisatie op 30 november (9 punten) 4. Is het magazijnbeheer bij Jack Hazelaar een gewenste situatie in de administratieve organisatie? Motiveer uw antwoord. (6 punten) 5. Leg kort en bondig uit waarom het niet efficiënt is om voor elk artikel een aparte grootboekrekening bij te houden en geef een alternatief. (7 punten) NCOI Opleidingsgroep 6