5 Journaliseren en coderen

Transcriptie

1 BA. H 5 a 1 5 Journaliseren en coderen Rubriek Rubriek 1 Machines 0 vaste activa Opbrengst verkopen 8 verkooprekening Inkoopwaarde verkopen 8 verkooprekening Verzekeringskosten 4 kostenrekening Inventaris 0 vaste activa Voorraad goederen 7 voorraadrekening Schoonmaakkosten 4 kostenrekening Bank 1 liquide middelen Debiteuren 1 vorderingen op korte termijn Huisvestingskosten 4 kostenrekening 9% Lening 0 vreemd vermogen op lange termijn Privé 0 bij het Eigen vermogen 2 Als je een boeking in de vorm van een journaalpost opschrijft, zet je voor de grootboekrekening die gecrediteerd wordt het woordje 'Aan'. Als je nu de journaalpost opleest, is het niet nodig om voor het bedrag 'debet' of 'credit' te zeggen: aan het al of niet uitspreken van het woordje 'Aan' weet je of de rekening wordt gedebiteerd of gecrediteerd. Je kent inmiddels ook de rekeningnummers uit het decimale rekeningenstelsel; die zet je voortaan altijd voor de naam van de grootboekrekening. De eerste journaalpost wordt nu: (schema) Datum Stuknr. Grootboekrekening Boekingsregel Bedrag B/S/HEV +/ D/C Debet Credit 26/5 IF Voorraad goederen B + D Crediteuren S + C (journaalpost) Debet Credit 700 Voorraad goederen Aan 140 Crediteuren Datum Stuknr. Grootboekrekening Boekingsregel Bedrag B/S/HEV +/ D/C Debet Credit 28/5 K Kas B + D Debiteuren B C Debet Credit 100 Kas Aan 130 Debiteuren Datum Stuknr. Grootboekrekening Boekingsregel Bedrag B/S/HEV +/ D/C Debet Credit 29/5 B Bank B + D Hypothecaire lening S + C Debet Credit 110 Bank Aan 078 Hypothecaire lening Datum Stuknr. Grootboekrekening Boekingsregel Bedrag B/S/HEV +/ D/C Debet Credit 30/5 B Inventaris B + D Bank B C Debet Credit 030 Inventaris Aan 110 Bank 1.650

2 BA. H 5 a 2 3 Datum Stuknr. Grootboekrekening Debet Credit 05/6 K Kas B + D Aan 840 Opbrengst verkopen HEV + C 800 Inkoopwaarde verkopen HEV D Aan 700Voorraad goederen B C 07/6 M Privé HEV D Aan 700Voorraad goederen B C 10/6 K Schoonmaakkosten HEV D Aan 100 Kas B C 16/6 CVF Opbrengst verkopen HEV D Aan 130 Debiteuren B C 700Voorraad goederen B + D Aan 800 Inkoopwaarde verkopen HEV + C 20/6 K Privé HEV D Aan 130 Debiteuren B C Controle = Datum Stuknr. Grootboekrekening Debet Credit 04/11 K Voorraad goederen B + D Aan 100 Kas B C 05/11 VF Debiteuren B + D Aan 840 Opbrengst verkopen HEV + C 800 Inkoopwaarde verkopen HEV D Aan 700Voorraad goederen B C 05/11 PB Huurkosten HEV D Aan 120 Postbank B C 06/11 B % Hypothecaire lening S D Aan 110 Bank B C 07/11 B Bank B + D Aan 130 Debiteuren B C 07/11 K Privé HEV D Aan 100 Kas B C 08/11 CIF Crediteuren S D Aan 700Voorraad goederen B C Controle =

3 BA. H 5 b 1 5 Datum Stuknr. Grootboekrekening Debet Credit 25/11 B Privé 600 HEV D Aan 110 Bank 600 B C 26/11 K Kas B + D Aan 130 Debiteuren B C 27/11 PB Crediteuren S D Aan 120 Postbank B C 28/11 K Overige kosten HEV D Aan 100 Kas B C 29/11 CVF Opbrengst verkopen HEV D Aan 130 Debiteuren B C 700Voorraad goederen B + D Aan 800 Inkoopwaarde verkopen HEV + C Controle = Datum Stuknr. Grootboekrekening Debet Credit 03/2 K Kas B + D Aan 840 Opbrengst verkopen HEV + C 800 Inkoopwaarde verkopen HEV D Aan 700Voorraad goederen B C 04/2 B Bank B + D Aan 130 Debiteuren B C 05/2 B Privé HEV D Aan 110 Bank B C 06/2 K Inventaris B + D Aan 100 Kas B C 06/2 B Bank B + D Aan 130 Debiteuren B C 07/2 K Kas B + D Aan 840 Opbrengst verkopen HEV + C 800 Inkoopwaarde verkopen HEV D Aan 700Voorraad goederen B C 07/2 B Energiekosten HEV D Aan 110 Bank B C 07/2 PB Privé HEV D Aan 120 Postbank B C Controle =

4 BA. H 5 b 2 7 Datum Stuknr. Grootboekrekening Debet Credit 04/3 VF Debiteuren B + D Aan 840 Opbrengst verkopen HEV + C 800 Inkoopwaarde verkopen HEV D Aan 700Voorraad goederen B C 05/3 CIF Crediteuren S D Aan 700Voorraad goederen B C 06/3 CVF Opbrengst verkopen HEV D Aan 130 Debiteuren B C 700Voorraad goederen B + D Aan 800 Inkoopwaarde verkopen HEV + C 06/3 B Interestkosten HEV D 078 Hypothecaire lening S D Aan 110 Bank B C 07/3 IF Voorraad goederen B + D Aan 140 Crediteuren S + C 07/3 B Privé HEV D 420 Energiekosten HEV D Aan 110 Bank B C Controle =

5 BA. H 5 c 1 8a De beginbalans per 1 januari 2002 moet je ook journaliseren. Je kunt dan het hele grootboek vanuit het journaal bijwerken, dus inclusief het openen van de grootboekrekeningen. In het volgende hoofdstuk zul je nog een belangrijke reden tegenkomen om de beginbalans in het journaal te zetten. Journaal Datum Stuknr. Grootboekrekening Debet Credit 01/1 Balans 010 Gebouw Auto's Inventaris Debiteuren Voorraad goederen Kas Bank Aan 040 Eigen vermogen Aan 078 6% Hypothecaire lening Aan 140 Crediteuren /1 IF Voorraad goederen B + D Aan 140 Crediteuren S + C 06/1 VF Debiteuren B + D Aan 840 Opbrengst verkopen HEV + C 800 Inkoopwaarde verkopen HEV D Aan 700Voorraad goederen B C 07/1 M Privé HEV D Aan 700Voorraad goederen B C 08/1 B % Hypothecaire lening S D Aan 110 Bank S + C 10/1 CVF Voorraad goederen B + D Aan 800 Inkoopwaarde verkopen HEV + C 840 Opbrengst verkopen HEV D Aan 130 Debiteuren B C 14/1 K Privé HEV D Aan 100 Kas B C 20/1 B Bank S D Aan 130 Debiteuren B C 24/1 B Crediteuren S D Aan 110 Bank S + C 28/1 CIF Crediteuren S D Aan 700Voorraad goederen B C b Naam rekening: Gebouwen Rek.nr: /1 Van balans Naam rekening: Auto's Rek.nr: /1 Van balans Naam rekening: Inventaris Rek.nr: /1 Van balans

6 BA. H 5 c 2 Naam rekening: Eigen vermogen Rek.nr: /1 Van balans Naam rekening: Privé Rek.nr: /1 M /1 K Naam rekening: 6% Hypothecaire lening Rek.nr: /1 Van balans /1 B Naam rekening: Kas Rek.nr: /1 Van balans /1 K Naam rekening: Bank Rek.nr: /1 Van balans /1 B /1 B /1 B Naam rekening: Debiteuren Rek.nr: /1 Van balans /1 VF /1 CVF /1 B Naam rekening: Crediteuren Rek.nr: /1 Van balans /1 IF /1 B /1 CIF

7 BA. H 5 c 3 Naam rekening: Voorraad goederen Rek.nr: /1 Van balans /1 IF /1 VF /1 M /1 CVF /1 CIF Naam rekening: Inkoopwaarde verkopen Rek.nr: /1 VF /1 CVF Naam rekening: Opbrengst verkopen Rek.nr: /1 VF /1 CVF

8 BA. H 5 d 1 9a Journaal Datum Stuknr. Grootboekrekening Debet Credit 01/1 Balans 010 Gebouwen Auto Inventaris Debiteuren Voorraad goederen Kas Postbank Aan 040 Eigen vermogen Aan 078 5% Hypothecaire lening Aan 070 6% Geldlening Aan 140 Crediteuren Aan 110 Bank /1 IF Voorraad goederen B + D Aan 140 Crediteuren S + C 04/1 VF Debiteuren B + D Aan 840 Opbrengst verkopen HEV + C 800 Inkoopwaarde verkopen HEV D Aan 700Voorraad goederen B C 06/1 PB Postbank B + D Aan 130 Debiteuren B C 08/1 B Interestkosten HEV D Aan 110 Bank B C 10/1 K Autokosten HEV D Aan 100 Kas B C 13/1 K Kas B + D Aan 840 Opbrengst verkopen HEV + C 800 Inkoopwaarde verkopen HEV D Aan 700Voorraad goederen B C 14/1 M Privé HEV D Aan 700Voorraad goederen B C 15/1 B Crediteuren S D Aan 110 Bank B C 17/1 K Inventaris B + D Aan 100 Kas B C 20/1 K Voorraad goederen B + D Aan 100 Kas B C 22/1 VF Debiteuren B + D Aan 840 Opbrengst verkopen HEV + C 800 Inkoopwaarde verkopen HEV D Aan 700Voorraad goederen B C 23/1 PB Postbank B + D Aan 130 Debiteuren B C 24/1 K Privé HEV D Aan 100 Kas B C 27/1 B Crediteuren S D Aan 110 Bank B C 28/1 PB % Hypothecaire lening S D Aan 120 Postbank B C 29/1 K Schoonmaakkosten HEV D Aan 100 Kas B C

9 BA. H 5 d 2 9b Naam rekening: Gebouwen Rek.nr: /1 Van balans Naam rekening: Auto Rek.nr: /1 Van balans Naam rekening: Inventaris Rek.nr: /1 Van balans /1 K Naam rekening: Eigen vermogen Rek.nr: /1 Van balans Naam rekening: Privé Rek.nr: /1 M /1 K Naam rekening: 6% Geldlening Rek.nr: /1 Van balans Naam rekening: 5% Hypothecaire lening Rek.nr: /1 Van balans /1 PB

10 BA. H 5 d 3 Naam rekening: Kas Rek.nr: /1 Van balans /1 K /1 K /1 K /1 K /1 K /1 K Naam rekening: Bank Rek.nr: /1 Van balans /1 B /1 B /1 B Naam rekening: Postbank Rek.nr: /1 Van balans /1 PB /1 PB /1 PB Naam rekening: Debiteuren Rek.nr: /1 Van balans /1 VF /1 PB /1 VF /1 PB Naam rekening: Crediteuren Rek.nr: /1 Van balans /1 IF /1 B /1 B

11 BA. H 5 d 4 Naam rekening: Interestkosten Rek.nr: /1 B Naam rekening: Autokosten Rek.nr: /1 K Naam rekening: Schoonmaakkosten Rek.nr: /1 K Naam rekening: Voorraad goederen Rek.nr: /1 Van balans /1 IF /1 VF /1 K /1 M /1 K /1 VF Naam rekening: Inkoopwaarde verkopen Rek.nr: /1 VF /1 K /1 VF Naam rekening: Opbrengst verkopen Rek.nr: /1 VF /1 K /1 VF

12 BA. H 5 e 1 10 Als je coderingsstukken moet invullen, doe je bijna hetzelfde als bij het maken van journaalposten. De verschillen zijn: 1 je vermeldt alleen het rekeningnummer; de naam van de grootboekrekening laat je weg; 2 bij rekeningen die gecrediteerd worden, zet je er nu niet het woordje 'Aan' voor. datum:18/3 stuknr.: VF B + D HEV + C HEV D B C datum:20/3 stuknr.: K B + D HEV + C HEV D B C datum:21/3 stuknr.: B HEV D B C 11 Datum: 2/5 Stuknr: B 085 Rek.nr. Debet Credit B + D B C Datum: 7/5 Stuknr: VF 429 Rek.nr. Debet Credit B + D HEV + C HEV D B C

13 BA. H 5 e 2 Datum: 12/5 Stuknr: CVF 023 Rek.nr. Debet Credit HEV D B C B + D HEV + C Bij de betaling op 14 mei van 840 moeten we een splitsing aanbrengen tussen kosten die ten laste van de onderneming komen en een deel dat ten laste van privé komt: Schoonmaakkosten onderneming: 3/4 840 = 630 Privé: 1/4 840 = Datum: 14/5 Stuknr: K 127 Rek.nr. Debet Credit HEV D HEV D B C Datum: 21/5 Stuknr: K 164 Rek.nr. Debet Credit B + D HEV + C HEV D B C 12 datum:3/3 stuknr.: IF B + D S + C

14 BA. H 5 e 3 datum:3/3 stuknr.: VF B + D HEV + C HEV D B C datum:4/3 stuknr.: B S D HEV D B C datum:5/3 stuknr.: K HEV D B C datum:6/3 stuknr.: B B + D B C datum:8/3 stuknr.: K B + D HEV + C HEV D B C

15 BA. H 5 f 1 13 datum:3/2 stuknr.: IF B + D S + C datum:3/2 stuknr.: K HEV D B C datum:4/2 stuknr.: M HEV D B C datum:4/2 stuknr.: IF B + D S + C datum:5/2 stuknr.: B HEV D B C datum:6/2 stuknr.: VF B + D HEV + C HEV D B C

16 BA. H 5 f 2 datum:6/2 stuknr.: B B + D B C datum:7/2 stuknr.: CVF HEV D B C B + D HEV + C datum:7/2 stuknr.: CIF S D B C 14 datum:2/7 stuknr.: IF B + D S + C datum:3/7 stuknr.: B B + D B C datum:4/7 stuknr.: CVF HEV D B C B + D HEV + C

17 BA. H 5 f 3 datum:7/7 stuknr.: VF B + D HEV + C HEV D B C datum:9/7 stuknr.: B S D B C datum:11/7 stuknr.: K HEV D B C datum:15/7 stuknr.: VF B + D HEV + C HEV D B C datum:15/7 stuknr.: K B + D HEV + C HEV D B C

18 BA. H 5 g 1 15a datum:3/1 stuknr.: IF B + D S + C datum:3/1 stuknr.: B B + D B C datum:6/1 stuknr.: K HEV D B C datum:7/1 stuknr.: PB S D B C datum:9/1 stuknr.: K B + D HEV + C HEV D B C datum:13/1 stuknr.: VF B + D HEV + C HEV D B C

19 BA. H 5 g 2 datum:13/1 stuknr.: PB B + D B C datum:16/1 stuknr.: K B + D HEV + C HEV D B C datum:18/1 stuknr.: K B + D B C datum:21/1 stuknr.: IF B + D S + C datum:22/1 stuknr.: PB B + D B C datum:22/1 stuknr.: B S D B C

20 BA. H 5 g 3 datum:23/1 stuknr.: K B + D HEV + C HEV D B C datum:25/1 stuknr.: M HEV D B C datum:27/1 stuknr.: VF B + D HEV + C HEV D B C datum:27/1 stuknr.: K HEV D B C datum:28/1 stuknr.: B ,000 S D HEV D B C datum:30/1 stuknr.: K B + D HEV + C HEV D B C

21 BA. H 5 g 4 15b Naam rekening: Gebouwen Rek.nr: /1 Van balans Naam rekening: Auto's Rek.nr: /1 Van balans Naam rekening: Inventaris Rek.nr: /1 Van balans Naam rekening: Eigen vermogen Rek.nr: /1 Van balans Naam rekening: Privé Rek.nr: /1 K /1 M Naam rekening: 6% Hypothecaire lening Rek.nr: /1 Van balans /1 B

22 BA. H 5 g 5 Naam rekening: Kas Rek.nr: /1 Van balans /1 K /1 K /1 K /1 K /1 K /1 K /1 K Naam rekening: Bank Rek.nr: /1 Van balans /1 B /1 B /1 B Naam rekening: Postbank Rek.nr: /1 Van balans /1 PB /1 PB /1 PB Naam rekening: Debiteuren Rek.nr: /1 Van balans /1 B /1 VF /1 PB /1 PB /1 VF Naam rekening: Crediteuren Rek.nr: /1 Van balans /1 IF /1 PB /1 IF /1 B

23 BA. H 5 g 6 Naam rekening: Interestkosten Rek.nr: /1 B Naam rekening: Schoonmaakkosten Rek.nr: /1 K Naam rekening: Voorraad goederen Rek.nr: /1 Van balans /1 IF /1 K /1 VF /1 K /1 K /1 IF /1 K /1 M /1 VF /1 K Naam rekening: Inkoopwaarde verkopen Rek.nr: /1 K /1 VF /1 K /1 K /1 VF /1 K Naam rekening: Opbrengst verkopen Rek.nr: 840 Datum Stuknr. Debet Credit 09/1 K /1 VF /1 K /1 K /1 VF /1 K