Beko Advies Dienstverlening voor de brood- en banketbakkerij cijfers & ambachtelijke brood- en banketbakkerij trends 2008 een initiatief van Beko Advies en GIBO CAD Accountants en Adviseurs cijfers & trends 2008
tabel 1 - bedrijfsresultaten 2008 op hoofdlijnen Gemengd Banketbakkerij Omzetklasse excl. btw x 1.000,= <399 400-749 750-1249 1249-2249 >2250 Totaal < 500 500-999 >1000 Totaal Aantal deelnemers 53 87 60 34 29 263 28 48 18 94 Gem. jaaromzet excl. btw x 1.000,= 283,2 602,3 1040,2 1906,8 3639,9 1141,5 393,8 707,5 1716,9 807,4 Verkopen (in %) Winkel 68,9 69,8 68,5 67,4 45,5 60,5 71,3 74,3 64,9 70,1 Bezorging 0,5 1,2 0,1 0,1 3,4 3,2 0,6 0,1 0,2 1,5 Ondernemers 13,3 16,5 14,6 19,8 22,7 16,6 8,9 9,0 16,3 12,0 Overig/ongespec. 17,3 12,5 16,8 12,7 28,4 19,7 19,2 16,6 18,6 16,4 Totaal 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 Inkopen 31,0 29,6 28,0 27,7 27,6 28,2 30,9 27,4 33,1 30,2 Brutowinst (marge) 69,0 70,5 72,0 72,3 72,4 71,8 69,2 72,6 66,9 69,8 Kosten (in %) Personeelskosten* 24,4 32,0 35,1 37,5 38,6 35,8 25,7 31,7 33,6 31,6 Transportkosten 0,4 0,6 0,7 1,0 1,5 1,0 0,6 0,6 1,0 0,8 Huisvestingskosten 4,2 4,2 4,4 5,0 5,1 4,7 4,8 5,3 4,9 5,0 Bedrijfskosten 7,0 5,9 5,1 5,4 5,9 5,7 4,7 4,4 4,1 4,3 Verkoopkosten 3,6 3,7 3,8 4,5 4,2 4,0 5,3 5,0 4,5 4,8 Algemene kosten 4,7 3,5 3,6 3,2 2,8 3,3 4,0 4,3 3,1 3,7 Afschrijvingen 5,0 5,8 5,8 5,3 5,5 5,5 4,0 4,3 4,7 4,4 Totaal 49,3 55,6 58,6 61,8 63,4 60,0 49,1 55,6 55,9 54,7 Resultaat voor interest 19,7 14,8 13,4 10,5 9,0 11,8 20,1 17,0 11,0 15,1 Interest 1,7 1,6 1,3 1,3 1,4 1,4 1,5 1,7 1,5 1,6 Resultaat 18,0 13,3 12,1 9,2 7,6 10,4 18,6 15,3 9,5 13,5 De bedrijfsresultaten zijn berekend vanuit gegevens die door GIBO CAD Accountancy en via Beko Advies met medewerking van verschillende bedrijfsvergelijkingsverenigingen onder nummer ter beschikking zijn gesteld. * Bij de rechtsvorm van de Besloten Vennootschap is bij de berekening van de personeelskosten het directiesalaris buiten beschouwing gelaten. Hierdoor is het mogelijk bedrijven met elkaar te vergelijken ongeacht de rechtsvorm. Ook de post buitengewone baten en lasten is omwille van de vergelijkbaarheid weggelaten. 2 cijfers & trends 2008
Omzetklasse excl. btw x 1.000,= Transportkosten tabel 2 - de kosten in % nader gespecificeerd <399 400-749 Gemengd 750-1249 1249-2249 Banketbakkerij >2250 Totaal < 500 500-999 >1000 Totaal Transportkosten 1,8 1,2 1,2 1,3 1,6 1,3 1,5 1,2 1,2 1,2 Af: Privé gebruik -1,4-0,6-0,5-0,3-0,1-0,3-1,0-0,6-0,2-0,5 Totaal 0,4 0,6 0,7 1,0 1,5 1,0 0,5 0,6 1,0 0,7 Huisvestingskosten Huur 2,1 2,8 3,3 3,5 4,1 3,5 3,9 3,9 4,0 3,9 Onkosten 1,2 0,8 0,5 0,5 0,4 0,5 0,4 0,4 0,2 0,3 Schoonmaakkosten 0,4 0,3 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,6 0,5 0,5 Af: Privé gebruik -0,2-0,1-0,1-0,1-0,2-0,2-0,2-0,1-0,2-0,2 Overige kosten 0,7 0,4 0,3 0,6 0,5 0,5 0,3 0,5 0,4 0,4 Totaal 4,2 4,2 4,4 5,0 5,1 4,7 4,8 5,3 4,9 5,0 Bedrijfskosten Energie 4,7 3,8 3,3 3,4 3,2 3,5 3,2 2,7 2,6 2,7 Gereedschappen / onderhoud inventaris Overige bedrijfskosten 2,0 2,0 0,5 1,8 2,4 2,0 1,4 1,5 1,3 1,4 0,3 0,1 1,3 0,2 0,3 0,2 0,1 0,2 0,2 0,2 Totaal 7,0 5,9 5,1 5,4 5,9 5,7 4,7 4,4 4,1 4,3 Verkoopkosten Verpakkingen 2,5 2,7 2,8 2,8 2,7 2,7 3,4 3,5 3,3 3,4 Reclame en advertentiekosten 1,1 1,0 1,1 1,6 1,5 1,3 1,9 1,5 1,2 1,5 Totaal 3,6 3,7 3,8 4,5 4,2 4,0 5,3 5,0 4,5 4,8 Algemene kosten Accountants- en advieskosten 1,8 1,2 1,1 0,9 0,9 1,0 1,4 1,3 0,9 1,1 Kantoorkosten 0,3 0,3 0,2 0,3 0,3 0,3 0,2 0,3 0,2 0,2 Contributies en abonnementen 0,6 0,5 0,5 0,4 0,2 0,4 0,8 0,8 0,5 0,7 Assurantiën 1,0 0,7 0,7 0,5 0,3 0,5 0,6 0,6 0,6 0,6 Telefoon 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,4 0,4 Bankkosten 0,3 0,3 0,2 0,1 0,1 0,2 0,2 0,3 0,2 0,3 Overige kosten 0,4 0,3 0,7 0,6 0,6 0,6 0,5 0,7 0,3 0,5 Totaal 4,7 3,5 3,6 3,1 2,8 3,3 4,0 4,3 3,1 3,8 Afschrijvingen Onroerende zaken/ bouwk. voorzieningen 0,8 0,8 0,9 0,9 0,7 0,8 1,1 0,9 0,9 0,9 Inventaris 3,6 4,3 4,1 4,0 4,1 4,1 2,0 2,7 3,1 2,7 Transportmiddelen 0,5 0,6 0,6 0,3 0,5 0,5 0,7 0,6 0,5 0,6 Goodwill 0,1 0,1 0,1 0,2 0,1 0,1 0,2 0,1 0,2 0,2 Totaal 5,0 5,8 5,8 5,3 5,5 5,5 4,0 4,3 4,7 4,4 Rente Rentelasten 1,8 1,7 1,5 1,4 1,6 1,6 1,7 1,8 1,6 1,7 Rentebaten -0,1-0,1-0,2-0,2-0,2-0,2-0,2-0,1-0,1-0,1 Totaal 1,7 1,6 1,3 1,3 1,4 1,4 1,5 1,7 1,5 1,6 cijfers & trends 2008 3
Omzetklasse excl. btw x 1.000,= <399 400-749 749-1249 1249-2249 >2250 Totaal Jaar 2008 2007 2008 2007 2008 2007 2008 2007 2008 2007 2008 2007 Aantal deelnemers 53 53 87 87 60 60 34 34 29 29 263 263 Gem. jaaromzet excl. btw x 1.000,= tabel 3 - gemengd bedrijf vergelijking 2008-2007 283,2 271,2 602,3 559,7 1040,2 967,8 1906,8 1763,9 3639,9 3306,2 1141,5 1045,3 Omzet 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 Inkopen 31,0 29,8 29,6 28,3 28,0 27,4 27,7 27,0 27,6 27,5 28,2 27,7 Brutowinst 69,0 70,2 70,5 71,7 72,0 72,6 72,3 73,0 72,4 72,5 71,8 72,3 Personeelskosten 24,4 25,7 32,0 31,6 35,1 34,2 37,5 36,5 38,6 38,3 35,8 35,2 Transportkosten 0,4 0,3 0,6 0,6 0,7 0,7 1,0 1,0 1,5 1,4 1,0 1,0 Huisvestingskosten 4,2 4,0 4,2 4,3 4,4 4,5 5,0 4,8 5,1 5,2 4,7 4,7 Bedrijfskosten 7,0 7,1 5,9 6,1 5,1 5,3 5,4 5,8 5,9 5,9 5,7 5,8 Verkoopkosten 3,6 3,6 3,7 3,6 3,8 3,8 4,5 4,5 4,2 3,9 4,0 3,9 Algemene kosten 4,7 5,5 3,5 3,7 3,6 3,7 3,2 2,9 2,8 2,9 3,3 3,3 Afschrijvingen 5,0 5,4 5,8 6,0 5,8 6,1 5,3 5,5 5,5 5,5 5,5 5,7 Totaal 49,3 51,6 55,6 55,8 58,6 58,3 61,8 61,0 63,4 63,4 60,0 59,6 Res. voor interest 19,7 18,6 14,8 15,9 13,4 14,3 10,5 12,0 8,8 9,0 11,8 12,7 Interest 1,7 1,6 1,6 1,6 1,3 1,2 1,3 1,2 1,4 1,4 1,4 1,4 Resultaat in % 18,0 17,0 13,3 14,4 12,1 13,1 9,2 10,8 7,4 7,6 10,4 11,3 Resultaat x 1.000,= 51,1 46,3 79,9 80,5 125,8 126,6 176,3 188,9 277,0 269,1 118,8 118,9 Toelichting op de bedrijfsresultaten We konden dit jaar beschikken over de gegevens van 263 gemengde bedrijven en 94 banketbakkerijen. Op dit moment zijn er naar schatting nog ca. 2150 bakkersbedrijven actief. Deze kunnen worden verdeeld naar ca. 1700 gemengde bedrijven en 450 banketbakkerijen. De gemiddelden geven, gezien het aantal bedrijven, een goede doorsnede van de resultaten van een (banket)bakkersbedrijf. Tabel 1 geeft een overzicht van de bedrijfsresultaten over het jaar 2008. In tabel 2 zijn de kosten verder uitgesplitst. In de tabellen 3 en 4 worden de jaren 2007 en 2008 met elkaar vergeleken. In het najaar van 2007 namen de grondstofkosten van brood (vooral bloem) en banket (slagroom en boter) sterk toe. Ook de loonkosten (met een interval van enkele maanden meerdere malen) en de energiekosten stegen substantieel. Dit noodzaakte de bakker zijn prijzen te verhogen. Uit de gegevens komt naar voren dat de verhogingen geen overbodige luxe waren. Voor de gemengde bedrijven resulteerde dit in een daling van de netto winstmarge met bijna 1%. Door de hogere omzet bleef het resultaat in euro vrijwel gelijk. Het gemiddelde nettoresultaat voor de banketbakkers steeg procentueel een fractie. O Omzetontwikkeling 2008-2007 De omzetstijging van de gemengde bedrijven in 2008 ten opzichte van 2007 bedroeg 8,8%. Ca. 75% van de deelnemende bedrijven splitste de omzet uit naar bezorging, derde kanaal en winkel. Nadere analyse laat zien dat de winkelomzet met gemiddeld 4,8% steeg. Dit ligt in de buurt van de stijging die de Beko Omzetbarometer gedurende het jaar aangaf (4,4%). In de Beko Omzetbarometer worden de omzetten van ca. 150 winkels wekelijks gevolgd. tabel 5 - gemengd bedrijf 2008-2007 Omzetklasse excl. btw x 1.000,= 2008 2007 Index <399 283.200 271.200 104,4 400-749 602.300 559.700 107,6 749-1249 1.040.200 967.800 107,5 1249-2249 1.906.800 1.763.900 108,1 >2250 3.639.900 3.306.200 110,1 Totaal 1.137.600 1.045.300 108,8 4 cijfers & trends 2008
tabel 4 - banketbakkerij vergelijking 2008-2007 Omzetklasse excl, btw x 1.000,= < 500 500-999 >1000 Totaal Jaar 2008 2007 2008 2007 2008 2007 2008 2007 Aantal deelnemers 28 28 48 48 18 18 94 94 Gem, jaaromzet excl. btw x 1.000,= 393,8 365,8 707,5 689,3 1716,9 1653,3 807,4 777,6 Omzet 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 Inkopen 30,9 30,6 27,4 28,1 33,1 32,9 30,2 30,4 Brutowinst 69,2 69,4 72,6 71,9 66,9 67,1 69,8 69,6 Personeelskosten 25,7 25,1 31,7 31,4 33,6 33,0 31,6 31,2 Transportkosten 0,6 0,6 0,6 0,7 1,0 0,9 0,8 0,8 Huisvestingskosten 4,8 5,1 5,3 5,6 4,9 5,2 5,0 5,4 Bedrijfskosten 4,7 5,0 4,4 4,2 4,1 4,0 4,3 4,2 Verkoopkosten 5,3 4,9 5,0 5,0 4,5 4,7 4,8 4,8 Algemene kosten 4,0 4,1 4,3 4,0 3,1 3,2 3,7 3,7 Afschrijvingen 4,0 3,6 4,3 4,6 4,7 4,8 4,4 4,6 Totaal 49,1 48,4 55,6 55,5 55,9 55,8 54,7 54,6 Res, voor interest 20,1 21,0 17,0 16,4 11,0 11,3 15,1 14,9 Interest 1,5 1,4 1,7 1,6 1,5 1,5 1,6 1,6 Resultaat in % 18,6 19,6 15,3 14,8 9,5 9,8 13,5 13,4 Resultaat x 1.000,= 73,4 72,3 109,3 101,6 163,6 162,6 109,0 104,6 De belangrijkste stijging van de omzet viel toe te schrijven aan het derde kanaal. De omzet derde kanaal groeide ten opzichte van 2007 met ruim 16%. Hierdoor neemt de relatieve betekenis van de derde kanaal omzet verder toe. In 2008 bedroeg het omzetaandeel derde kanaal in het gemiddelde bakkersbedrijf tussen 20% en 25%. In tabel 1 wordt een lager percentage vermeld omdat hier de niet gespecificeerde omzet zorgt voor vertekening van de verschillende aandelen. tabel 6 - banketbakkerij 2008-2007 Omzetklasse excl. btw x 1.000,= 2008 2007 Index <500 393.800 365.800 107,7 500-999 707.400 689.300 102,6 > 1000 1.716.900 1.653.300 103,8 Totaal 807.400 777.600 103,8 De banketbakkerijen in de statistiek wisten een omzetplus te genereren van 3,8%. Ook hier hebben we een selectie gemaakt van de bedrijven waarvan een omzetspecificatie voorhanden was. Hieruit bleek een omzetstijging in de winkel van 2,4%. De derde kanaalomzet groeide met 5,8%. B Ook bij de banketbakkerij neemt dus de relatieve betekenis van de derde kanaalomzet toe, zij het in mindere mate dan bij het gemengd bedrijf. Brutowinst (marge) Omzet -/- inkopen is brutowinst. De hoogte van de brutowinst in procenten van de omzet (brutowinstmarge) is vooral afhankelijk van de samenstelling van het assortiment, omzet, kortingen en een aantal beheersfactoren als retouren en overige derving. Ook receptuur en gewicht van producten spelen een rol. Op producten die zelf worden gemaakt is over het algemeen een brutowinstmarge noodzakelijk van minimaal 75% om de productiekosten (vooral personeelskosten) te dekken. Op broodproducten is deze marge gemakkelijker te realiseren dan op (natte) banketproducten. Bij het gemengde bedrijf daalde de brutowinstmarge van 72,3% in 2007 tot 71,8% in 2008. Deze daling was gegeven de sterk gestegen prijzen van grondstoffen in 2007 verwacht. Bij de banketbakkerij zien we, in tegenstelling tot wat we zouden verwachten, een stijging van de brutowinstmarge van 69,6% naar 69,8%. cijfers & trends 2008 5
brutowinstmarge. P Personeelskosten Begin 2008 was er nog geen sprake van een dreigende recessie. Over de gehele linie wisten de vakbonden loonsverhogingen af te spreken van 3% of meer, zo ook voor de bakkerij. Op 1 januari 2008 stegen de lonen in de bakkerij met 0,5%. Op 1 juni volgde een stijging van 3,5%. Tevens werden een aantal loonschalen anders ingedeeld. De betaalde loonkosten in het gemengde bedrijf stegen hierdoor van 35,2% tot 35,8% in procenten van de omzet. In de banketbakkerij stegen de loonkosten van 31,2% naar 31,6%. In de bovenstaande percentages is geen waardering voor de ondernemer en een eventuele meewerkende partner opgenomen. Ook het directiesalaris (BV) is buiten beschouwing gelaten. overige werkzaamheden, ca. 50% aan productielonen en 45% aan verkoop. Naarmate de omvang van de ondernemingen toeneemt wordt relatief gezien meer besteed aan logistiek en verkoop en iets minder aan O H B productie. Overige kosten Zoals eerder opgemerkt vormen de overige kosten met ca. 25% van de omzet de constante kosten. Hieronder volgt een beknopt overzicht van de ontwikkelingen. Huisvestingskosten De (enkelvoudige) huisvestingskosten, bestaande In de hoogste omzetcategorie zitten er bij de banketbakkerij enkele bedrijven die een groot deel van de productie inkopen. Dit heeft een negatief effect op de brutowinstmarge. Ook een hoog omzetaandeel broodverkoop (geen eigen productie) heeft een negatief effect op de hoogte van de brutowinstmarge. Laten we bedrijven met deze specifieke kenmerken buiten beschouwing, dan zien we dat ook in de banket-bakkerij gemakkelijk een brutowinstmarge van 72% of meer kan worden behaald. Elke individueel bedrijf zal derhalve op omzetsamenstelling moeten worden beoordeeld alvorens een uit de som van huur, schoonmaakkosten, onkosten oordeel te kunnen uitspreken over de hoogte van de onroerende zaken (o.a. belastingen en onderhoud), bedroegen zowel in 2008 als in 2007 4,7% van de omzet. In de banketbakkerij namen de (enkelvoudige) huisvestingskosten met 0,4% af tot 5,0% van de omzet. Bedrijfskosten De bedrijfskosten bestaan uit kosten voor energie en onderhoud inventaris evenals aanschaf van (klein)gereedschap. Bij de gemengde bedrijven daalden deze kosten in totaliteit van 5,8% tot 5,7% van de omzet. Voor het eerst sinds jaren daalden de Naarmate de ondernemingen groter worden, neemt het percentage loonkosten toe tot ca. 40%. In de lagere omzetklassen is het percentage loonkosten lager omdat de inbreng van de ondernemer en zijn partner relatief groot is. Naarmate de omzet toeneemt zijn er steeds meer mensen nodig om de voorkomende werkzaamheden uit te voeren en neemt het percentage loonkosten toe tot genoemde 40%. Loonkosten vormen verreweg de belangrijkste kosten binnen de ambachtelijke bakkerij. Een ondernemer die de loonkosten goed in de hand heeft (zijn onderneming goed heeft georganiseerd) boekt in de meeste gevallen een goed rendement. Ruwweg kan worden gesteld dat 3% tot 5% van de totale loonsom wordt besteed aan logistieke- en 6 cijfers & trends 2008
kosten voor energie in procenten van de omzet van 3,6% tot 3,4%. In absolute zin (in euro) stegen de kosten van energie met 4%. De bedrijfskosten in de banketbakkerij namen toe van 4,2% naar 4,3%. Procentueel zijn de bedrijfskosten lager dan bij het gemengde bedrijf. Dit komt door relatief gezien lagere energie-kosten en minder kosten V A A R voor het onderhoud van de inventaris. Verkoopkosten De belangrijkste verkoopkosten betreffen het verpakkingsmateriaal. In het gemengde bedrijf namen de kosten voor verpakkingsmateriaal in euro met 10% toe. In procenten van de omzet bleven de kosten met 2,7% gelijk. In de banketbakkerij liggen de kosten voor verpakkingsmateriaal hoger en wel op 3,4%. Ook hier bleven de kosten ten opzichte van het vorig jaar procentueel gelijk. Algemene kosten In het gemengde bedrijf bedroegen de algemene kosten 3,3% van de omzet (2007 3,3%). In de kleinste omzetcategorie wegen deze kosten met 4,7% van de omzet relatief zwaar. Deze bedrijven hebben wel een besparing gerealiseerd, want in 2007 was het nog 5,5%. In de hoogste categorie bedroegen deze kosten slechts 2,8% van de omzet. In de banketbakkerij lag het op 3,7% (2007 3,7%). Deze kosten zijn nauwelijks afhankelijk van de omzet. Afschrijvingen In het gemengde bedrijf stegen de afschrijvingen in euro met iets meer dan 5%. Het investeringsniveau in vaste activa is dus verhoogd. Doorgaans hebben deze kosten vooral een constant karakter. In dat licht is het ook niet bijzonder dat de kosten in procenten van de omzet zijn gedaald van 5,7% naar 5,5%. In de banketbakkerij bleven de afschrijvingen in euro gelijk aan 2007. In procenten van de omzet daalden de afschrijvingen van 4,6% naar 4,4%. Rente Zowel in het gemengde bedrijf (1,4%) als in de banketbakkerij (1,6%) bleven de totale rentekosten gelijk aan vorig jaar. C Conclusie De omzetten stegen o.a. door het doorberekenen van kostenstijgingen in de verkoopprijs. Bovendien steeg de omzet derde kanaal en nam daardoor het belang van het derde kanaal in de omzet van het gemengde bedrijf verder toe. Hoewel de omzet in absolute zin een flinke stijging liet zien, bleef het resultaat in euro praktisch gelijk. In procenten van de omzet daalde het nettoresultaat in het gemengde bedrijf van 11,3% tot 10,4% van de omzet. In de banketbakkerij steeg het van 13,4% naar 13,5%. cijfers & trends 2008 7
Ontwikkeling 2003-2008 In Cijfers en Trends vinden we niet elk jaar de gegevens van dezelfde bedrijven terug. Er vallen bedrijven af door staking of verkoop van de onderneming, verandering van accountant of het opzeggen van het lidmaatschap van één van de verenigingen. Op de voorgaande pagina s stonden de resultaten van 2008 ten opzichte van 2007 weergegeven. Onderstaand bekijken we de ontwikkeling van het resultaat over de laatste 6 jaar. We verdelen de kosten in 3 groepen: Inkopen Personeelskosten Overige kosten Indien we de gegevens van de jaren 2003 tot en met 2008 naast elkaar zetten, wordt duidelijk dat het rendement van een bakkersbedrijf (naast omzet) voornamelijk wordt bepaald door de hoogte van de personeelskosten in relatie tot de brutowinst. Bij een grotere bedrijfsomvang is er meer flexibiliteit in de personeelskosten. Dit biedt bij natuurlijk verloop en/of aflopende contracten meer mogelijkheden om de bezetting aan te passen. De overige kosten omvatten: huisvestingskosten, bedrijfskosten, verkoopkosten, algemene kosten, afschrijvingen en rente. Deze kosten vormen een constant gegeven binnen de exploitatie. Met betrekking tot de vaste kosten geldt dat een bepaalde kritische omzet nodig is om tot een acceptabel rendement te komen. Hoewel het zeker de moeite loont om deze kosten kritisch te volgen, is het niet altijd mogelijk bij een tegenvallende omzet grote besparingen door te voeren. Verbetering van het rendement moet dan komen uit een hogere omzet. Onderstaande tabellen geven een inzicht in de ontwikkeling van resultaten en omzet gedurende de afgelopen jaren: tabel 7 - kostenverhouding en resultaat gemengd bedrijf 2003-2008 Jaar 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Inkopen 28,4% 28,1% 27,8% 27,9% 27,7% 28,2% Personeelskosten 35,5% 35,3% 36,4% 35,5% 35,2% 35,8% Overige kosten 25,9% 25,6% 25,5% 25,9% 25,8% 25,6% Resultaat 10,3% 11,0% 10,3% 10,7% 11,3% 10,4% Omzet in 733.600 757.600 976.600 1.023.200 1.045.300 1.137.600 Resultaat in 75.561 83.336 100.590 109.482 118.119 118.310 Index resultaat 2003=100 100,0 110,3 133,1 144,9 156,3 156,6 tabel 8 - kostenverhouding en resultaat banketbakkerij 2003-2008 Jaar 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Inkopen 30,4% 30,3% 30,9% 30,6% 30,4% 30,2% Personeelskosten 33,7% 33,4% 33,1% 31,6% 31,2% 31,6% Overige kosten 25,3% 24,6% 25,4% 25,5% 25,1% 24,7% Resultaat 10,6% 11,7% 10,6% 12,3% 13,4% 13,5% Omzet in 601.200 627.500 715.800 752.800 777.600 807.400 Resultaat in 63.727 73.418 75.875 92.594 104.198 108.999 Index resultaat 2003=100 100,0 115,2 119,1 145,3 163,5 171,0 8 cijfers & trends 2008
grafiek 1 - omzetontwikkeling 2003-2008 O m z e t i n grafiek 2 - index ontwikkeling resultaat I n d e x grafiek 3 - ontwikkeling kosten en resultaat Gemengd bedrijf 2003-2008 i n % v a n d e o m ze t 1.200.000 1.000.000 800.000 600.000 400.000 200.000 40,0% 35,0% 30,0% 25,0% 20,0% 15,0% 10,0% 180,0 160,0 140,0 120,0 100,0 80,0 60,0 40,0 20,0 0,0 5,0% 0,0% - 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Gemengd bedrijf (2003=100) Inkopen Personeelkosten Overige kosten Resultaat 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Banketbakkerij 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Banketbakkerij Gemengd bedrijf grafiek 4 - ontwikkeling kosten en resultaat banketbakkerij 2003-2008 Toelichting De gemiddelde omzet van het gemengde bedrijf nam gedurende de afgelopen jaren met ruim 55% toe (2003=100). Een gedeelte van de omzetverhoging kan worden toegeschreven aan een stijging van de prijzen van producten. Daarnaast vallen er aan de onderkant de nodige bedrijven af doordat de ondernemer zijn activiteiten staakt of de onderneming verkoopt aan een collega. De omvang van de overblijvende bedrijven neemt door deze ontwikkeling gemiddeld verder toe. Hoewel op dit moment actuele cijfers over het aantal verkooppunten ontbreken, hebben we zeker niet de indruk dat er minder verkooppunten zijn dan in het verleden. Ook het verder toenemen van de omzet in het derde kanaal speelt een belangrijke rol. Het resultaat in procenten van de omzet schommelt al enige jaren tussen 10,3% en 11,5%. In geld nam het resultaat toe van ca. 75.000,= naar 118.000,=. Dit is een verbetering van eveneens 55%. De gemiddelde omzet van een banketbakkerij groeide met 34% (2003=100). Hier zien we niet zozeer schaalvergroting als gevolg van overname, maar autonome omzetgroei in de bestaande verkooppunten dan wel groei van de derde kanaalomzet. Daarnaast zien we het resultaat in geld maar vooral in procenten van de omzet toenemen. Dit is vooral toe te schrijven aan lagere personeelskosten. Deze daalden in procenten van de omzet van 33,7% in 2003 tot 31,6% in 2008. In grafiek 2 is de index van het resultaat gedurende de jaren 2003-2008 van gemengd bedrijf en banketbakkerij tegen elkaar afgezet. Hieruit komt naar voren dat de gemiddelde banketbakkerij het resultaat gedurende die periode meer zag verbeteren. De oorzaak ligt vooral in het feit dat in het gemengde bedrijf de loonkosten de afgelopen jaren rond 35,5% à 36,5% gebleven zijn. i n % v a n d e o m ze t 40,0% 35,0% 30,0% 25,0% 20,0% 15,0% 10,0% 5,0% 0,0% Inkopen Personeelkosten Overige kosten Resultaat 2003 2004 2005 2006 2007 2008 cijfers & trends 2008 9
Ervaringscijfers productiviteit en loonkosten In het licht van het volgen van de personeelskosten en de arbeidsproductiviteit treft u navolgend de eerder dit jaar gepubliceerde overzichten van de ervaringscijfers met betrekking tot productiviteit en loonkosten voor de verschillende activiteiten binnen de ambachtelijke bakkerij aan. De cijfers in de tabellen zijn een hulpmiddel om te beoordelen of uw productiviteit en loonkosten niet te veel afwijken van de berekende gemiddelden. Aantal balen per week x 50 kg Productiviteit broodbakkerij Brood omzet Productiviteit per uur Aantal uren Aantal fulltime medewerkers Loonkosten in % van de broodomzet 20 5.600 80 69 1,8 25,8% 30 8.300 105 79 2,1 21,8% 40 11.000 117 94 2,5 19,0% 50 13.750 128 108 2,8 17,0% 60 16.600 138 120 3,2 15,2% 70 19.300 148 130 3,4 14,2% 80 22.100 158 140 3,7 13,3% 90 25.000 168 148 3,9 12,4% 100 27.500 175 158 4,1 12,0% 110 30.500 183 166 4,4 11,4% 120 33.000 190 174 4,6 11,1% 130 35.800 198 181 4,8 10,6% 140 38.600 205 188 5,0 10,2% 150 41.500 210 197 5,2 10,0% 160 44.250 215 205 5,4 9,7% 170 46.750 220 213 5,6 9,6% 180 49.500 225 221 5,8 9,4% 190 52.500 228 230 6,0 9,2% 200 55.000 232 238 6,3 9,1% 210 58.000 234 248 6,5 9,0% 220 60.500 239 254 6,7 8,8% 230 63.500 244 260 6,8 8,6% 240 66.000 248 267 7,0 8,5% 250 68.500 250 276 7,3 8,5% 300 82.500 270 306 8,1 7,8% Banket omzet Productiviteit banketbakkerij Productiviteit per uur Aantal uren Aantal fulltime medewerkers Loonkosten in % van de banketomzet 1.000 58 17 0,5 33,0% 2.000 65 31 0,8 29,5% 3.000 66 45 1,2 28,9% 4.000 68 59 1,6 27,9% 5.000 69 72 1,9 27,4% 6.000 71 85 2,2 27,0% 7.000 72 97 2,6 26,5% 8.000 74 109 2,9 26,0% 9.000 73 123 3,2 25,7% 10.000 75 133 3,5 25,2% 11.000 78 141 3,7 24,8% 12.000 79 151 4,0 24,3% 13.000 81 161 4,2 23,8% 14.000 82 170 4,5 23,5% 15.000 84 179 4,7 23,0% 16.000 85 188 4,9 22,5% 17.000 87 196 5,2 22,1% 18.000 90 200 5,3 21,6% 19.000 93 205 5,4 21,2% 20.000 95 211 5,5 20,8% Omzet per week inclusief btw Productiviteit winkel Productiviteit per uur inclusief btw Aantal fulltime medewerkers Loonkosten in % van de omzet exclusief btw 3.000 55 1,4 28,0% 4.000 59 1,8 24,2% 5.000 67 2,0 21,7% 6.000 69 2,3 21,9% 7.000 71 2,6 21,2% 8.000 73 2,9 20,6% 9.000 76 3,1 19,2% 10.000 78 3,4 18,7% 11.000 80 3,6 18,3% 12.000 83 3,8 17,6% 13.000 85 4,0 17,2% 14.000 88 4,2 16,6% 15.000 90 4,4 15,9% 16.000 93 4,5 15,4% Voor de volledige nieuwsbrief, met uitleg van definities en werkwijze, verwijzen we u naar de website van Beko Advies (www.beko-advies.nl onder het kopje Publicaties). 10 cijfers & trends 2008
Een blik in de toekomst Naar aanleiding van de metingen in de Beko Omzetbarometer over de eerste helft van 2009 mag worden verwacht dat de omzet dit jaar ongeveer gelijk zal blijven of mogelijk iets zal dalen. Belangrijkste oorzaak is het achterblijvende aantal aankopen in de bakkerswinkel. De huidige daling van de grondstofkosten zal naar verwachting voldoende zijn om de stijging van de overige kosten op te vangen. Beheersing van uren/loonkosten bepalen uiteindelijk het resultaat. Het verdient aanbeveling de cijfers periodiek te volgen, nog beter per periode van 4 weken (of maand) dan per kwartaal. Meten is weten. Des te korter u op de resultaten zit, des te beter u kan bijsturen (en kan verdienen). cijfers & trends 2008 11
Beko Advies Dienstverlening voor de brood- en banketbakkerij Planetenbaan 2 3606 AK Maarssen T: 0346-584 184 F: 0346-584 180 E: info@beko-advies.nl W: www.beko-advies.nl Vijzelmolenlaan 11c Postbus 72 3440 AB Woerden T: 0348-422 180 Noordhoven 19 Postbus 101 6040 AC Roermond T: 0475-375 500 www.gibogroep.nl Meeuwenlaan 8 Postbus 432 8000 AK Zwolle T: 038-42 625 00 De Grenzen 2 Postbus 77 7600 AB Almelo T: 0546-831 010 J.F. Kennedylaan 83 Postbus 379 5550 AJ Valkenswaard T: 040-20 430 90 Merkelbeekerstraat 8-14 Postbus 7 6440 AA Brunssum T: 045-52 727 77 Beko Advies en GIBO CAD Accountants en Adviseurs werken voornamelijk voor de ambachtelijke brood- en banketbakkerij. Hierdoor kunt u profiteren van specifieke deskundigheid. Individuele benadering staat centraal. We verplaatsen ons zoveel mogelijk in uw situatie om u zo goed mogelijk van dienst te kunnen zijn.