Optimalisatie van loon
Inhoudstafel INLEIDING... 6 1.1. RSZ-REGELING VOOR DE WERKNEMER EN DE WERKGEVER... 6 1.2. FISCALITEIT VOOR DE WERKNEMER... 7 1.3. FISCALITEIT VOOR DE WERKGEVER... 7 1.4. OPZET VAN HET NASLAGWERK... 7 1. KOSTEN EIGEN AAN DE WERKGEVER... 8 1.1. RSZ-REGELING VOOR DE WERKNEMER EN DE WERKGEVER... 8 1.2. FISCALE REGELING VOOR DE WERKNEMER... 11 1.3. FISCALE REGELING VOOR DE WERKGEVER... 11 2. VOORDELEN VAN ALLE AARD... 12 2.1. PRIVÉGEBRUIK BEDRIJFSWAGEN... 12 2.1.1. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 12 2.1.2. Fiscale regeling voor de werknemer... 14 2.1.3. Fiscale regeling voor de werkgever... 15 2.2. PRIVÉGEBRUIK GSM... 15 2.2.1. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 15 2.2.2. Fiscale regeling voor de werknemer... 16 2.2.3. Fiscale regeling voor de werkgever... 16 2.3. PRIVÉGEBRUIK PC EN INTERNETAANSLUITING... 16 2.3.1. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 17 2.3.2. Fiscale regeling voor de werknemer... 17 2.3.3. Fiscale regeling voor de werkgever... 17 2.4. PRIVÉ-GEBRUIK VAN EEN BEDRIJFSFIETS... 17 2.4.1. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 18 2.4.2. Fiscale regeling voor de werknemer... 18 2.4.3. Fiscale regeling voor de werkgever... 18 2.5. KOSTELOZE BESCHIKKING OVER EEN WONING OF OVER EEN GEDEELTE VAN EEN WONING.. 18 2.5.1. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 18 2.5.2. Fiscale regeling voor de werknemer... 19 2.5.3. Fiscale regeling voor de werkgever... 20 2.6. FITNESS- EN SPORTFACILITEITEN BUITEN DE ONDERNEMING... 20 2.6.1. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 20 2.6.2. Fiscale regeling voor de werknemer... 21 2.6.3. Fiscale regeling voor de werkgever... 21 2.7. RENTELOZE EN GOEDKOPE LENINGEN... 21 2.7.1. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 21 2.7.2. Fiscale regeling voor de werknemer... 21 2.7.3. Fiscale regeling voor de werkgever... 22 2.8. STUDIETOELAGEN / SCHOOLKOSTEN... 23 2.8.1. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 23 2.8.2. Fiscale regeling voor de werknemer... 23 2.8.3. Fiscale regeling voor de werkgever... 23 2.9. WAS-, STRIJK- EN BOODSCHAPPENDIENSTEN VIA DE WERKGEVER... 23 2.9.1. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 24 2.9.2. Fiscale regeling voor de werknemer... 24 2.9.3. Fiscale regeling voor de werkgever... 24 2.10. VERHOOGDE TUSSENKOMST WOON-WERKVERKEER... 24 2.10.1. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 25 2.10.2. Fiscale regeling voor de werknemer... 25 p. 2 / 62
2.10.3 Fiscale regeling voor de werkgever... 25 2.11. AANDELENOPTIES... 26 2.11.1. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 26 2.11.2. Fiscale regeling voor de werknemer... 27 2.11.3. Fiscale regeling voor de werkgever... 28 2.12. TANKKAART... 28 2.12.1. De werknemer heeft een eigen wagen... 28 2.12.2. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 29 2.12.3. Fiscale regeling voor de werknemer... 29 2.12.4. Fiscale regeling voor de werkgever... 29 2.12.5. De werknemer heeft een bedrijfswagen... 29 2.12.6. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 29 2.12.7. Fiscale regeling voor de werknemer... 29 2.12.8. Fiscale regeling voor de werkgever... 29 3. VRIJGESTELDE VOORDELEN... 31 3.1. MAALTIJDCHEQUES... 31 3.1.1. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 31 3.1.2. Fiscale regeling voor de werknemer... 31 3.1.3. Fiscale regeling voor de werkgever... 31 3.1.4. Cumul maaltijdcheques en bedrijfsrestaurants... 31 3.2. SPORT- EN CULTUURCHEQUES... 32 3.2.1. RSZ-regeling voor werknemer en werkgever... 32 3.2.2. Fiscale regeling voor werknemer... 33 3.2.3. Fiscale regeling voor werkgever... 33 3.2.4. Cumul sport- en cultuurcheques met geschenkcheques... 33 3.2.5. Niet naleven van de voorwaarden... 33 3.3. ECOCHEQUES... 34 3.3.1. Producten aan te kopen met ecocheques... 34 3.3.2. RSZ-regeling voor werknemer en werkgever en fiscale regeling voor de werknemer... 35 3.3.3. Fiscale regeling voor de werkgever... 35 4. SOCIALE VOORDELEN... 36 4.1. GESCHENKEN EN GESCHENKCHEQUES... 36 4.1.1. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 37 4.1.2. Fiscale regeling voor de werknemer... 37 4.1.3. Fiscale regeling voor de werkgever... 37 4.2. GEBOORTEPREMIE... 38 4.2.1. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 38 4.2.2. Fiscale regeling voor de werknemer... 38 4.2.3. Fiscale regeling voor de werkgever... 38 4.3. PREMIE NAAR AANLEIDING VAN HUWELIJK EN WETTELIJKE SAMENWOONST... 38 4.3.1. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 38 4.3.2. Fiscale regeling voor de werknemer... 38 4.3.3. Overschrijding... 39 4.3.4. Fiscale regeling voor de werkgever... 39 4.4. ANCIËNNITEITSPREMIE... 39 4.4.1. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 40 4.4.2. Fiscale regeling voor de werknemer... 40 4.4.3. Overschrijding... 40 4.4.4. Fiscale regeling voor de werkgever... 40 4.5. FITNESS EN SPORTFACILITEITEN... 40 4.5.1. Fitness en sportfaciliteiten binnen de onderneming... 41 4.5.2. Fitness en sportfaciliteiten buiten de onderneming... 41 p. 3 / 62
4.6. GROEPSVERZEKERING... 42 4.6.1. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 42 4.6.2. Fiscale regeling voor de werknemer... 42 4.6.3. Fiscale regeling voor de werkgever... 42 4.7. HOSPITALISATIEVERZEKERING... 43 4.7.1. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 43 4.7.2. Fiscale regeling voor de werknemer... 43 4.7.3. Fiscale regeling voor de werkgever... 43 4.8. AANVULLING BIJ SOCIALEZEKERHEIDSUITKERINGEN... 43 4.8.1. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 44 4.8.2. Fiscale regeling voor de werknemer... 44 4.8.3. Fiscale regeling voor de werkgever... 44 4.9. KINDEROPVANG... 44 4.9.1. Kid Sitting... 45 4.9.2. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 45 5.1.1. Fiscale regeling voor de werkgever... 45 5.1.2. Kinderopvang... 45 5.1.3. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 45 B. FISCALE REGELING VOOR DE WERKGEVER... 46 5.1.4. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 46 5.1.5. Fiscale regeling voor de werknemer... 46 5.1.6. Fiscale regeling voor de werkgever... 46 5.2. PC-PRIVE-PLAN... 46 5.2.1. A. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 47 5.2.2. Fiscale regeling voor de werknemer... 47 5.2.3. Fiscale regeling voor de werkgever... 47 5.3. PRIJSVERMINDERING OP EIGEN PRODUCTEN... 48 5.3.1. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 48 5.3.2. Fiscale regeling voor de werknemer... 48 5.3.3. Fiscale regeling voor de werkgever... 49 6. NIET-RECURRENTE RESULTAATSGEBONDEN VOORDELEN (LOONBONUS)... 50 6.1. RSZ-REGELING VOOR DE WERKNEMER EN DE WERKGEVER... 51 6.2. FISCALE REGELING VOOR DE WERKNEMER... 51 6.3. OVERSCHRIJDING VAN HET BEDRAG... 51 6.4. FISCALE REGELING VOOR DE WERKGEVER... 51 7. VARIA... 52 7.1. VERKEERSBOETES BETAALD DOOR DE WERKGEVER... 52 7.1.1. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 52 7.1.2. Fiscale regeling voor de werknemer... 53 7.1.3. Fiscale regeling voor de werkgever... 53 7.2. WERKNEMERSPARTICIPATIE IN HET KAPITAAL EN IN DE WINST VAN DE VENNOOTSCHAP... 53 7.2.1. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 53 7.2.2. Fiscale regeling voor de werknemer... 54 7.2.3. Fiscale regeling voor de werkgever... 55 7.3. BEDRIJFSLEIDERSVERZEKERING... 55 7.3.1. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 55 7.3.2. Fiscale regeling voor de werknemer... 56 7.3.3. Fiscale regeling voor de werkgever... 57 7.4. INDIVIDUELE PENSIOENTOEZEGGING... 57 7.4.1. Voorwaarden... 57 7.4.2. RSZ-regeling voor de werknemer en de werkgever... 58 7.4.3. Fiscale regeling voor de werknemer... 58 p. 4 / 62
7.4.4. Fiscale regeling voor de werkgever... 58 8. SLOT... 59 9. BIJLAGE SCHEMA ALTERNATIEVE LOONVORMEN... 60 p. 5 / 62