Auteur. Onderwerp. Datum

Transcriptie

1 Auteur Deloitte Fiduciaire Onderwerp Verloningsoptimalisaties Datum December 2008 Copyright and disclaimer Gelieve er nota van te nemen dat de inhoud van dit document onderworpen kan zijn aan rechten van intellectuele eigendom, die toebehoren aan bepaalde betrokkenen, en dat er u geen recht wordt verleend op die desbetreffende rechten. M&D Seminars wil u met dit document de nodige informatie verstrekken, zonder dat de in dit document vervatte informatie bedoeld kan worden als een advies. Bijgevolg geeft M&D Seminars geen garanties dat de informatie die dit document bevat, foutloos is, zodat u dit document en de inhoud ervan op eigen risico gebruikt. M&D Seminars, noch enige van haar directieleden, aandeelhouders of bedienden zijn aansprakelijk voor bijzondere, indirecte, bijkomstige, afgeleide of bestraffende schade, noch voor enig ander nadeel van welke aard ook betreffende het gebruik van dit document en van haar inhoud. M&D Seminars M&D CONSULT BVBA Eikelstraat DE PINTE Tel. 09/ Fax 09/ info@mdseminars.be -

2 Verloningsoptimalisaties

3 Loonsverhoging - Bruto loonsverhoging werknemer (op jaarbasis) - RSZ werkgever (35%) - Bruto kostprijs werkgever 1.000, , ,00-458,87 891,13 - Bruto loonsverhoging werknemer - RSZ werknemer (13,07%) - Belastbare loonsverhoging werknemer - Personenbelasting (50% x 1,07) - Netto loonsverhoging werknemer 1.000,00-130,70 869,30-465,08 404,22 2

4 Tussenkomst woon-werkverkeer Hypothese: afstand woon-werk = 20 km - Tussenkomst woon-werkverkeer 2.721,84-925, ,69 - Brutovoordeel werknemer - Personenbelasting ((x 170) x 50% x 1,07) 2.721, , ,61 3

5 Bedrijfswagen Hypothese: voordeel o.b.v km - Autokosten (excl. B.T.W.) - Na B.T.W. (21%/2) -CO2-taks - B.T.W. op VIN (1.432, ,50/1,0855) - Bruto kostprijs werkgever 6.000, , , , , , ,61 - Bruto uitgespaarde kost (incl. B.T.W.) -(Forfaitair voordeel (5.000 km x 0,2865) - Personenbelasting 7.260, ,50) -766, ,61 4

6 Kostenvergoeding Hypothese: 250/maand, 100% aftrekbaar - Bruto kostenvergoeding - Belastingbesparing VennB 3.000, , ,30 - Brutovoordeel werknemer 3.000, ,00 5

7 Maaltijdcheques - Toekenning maaltijdcheques (220 x 4,91) - Administratiekosten (excl. B.T.W.) (220 x 6 x 6%) - Bruto kostprijs werkgever 1.080, , ,40-26, ,48 - Brutovoordeel werknemer (220 x 6) - Bijdrage werknemer (220 x 1,09) 1.320,00-239, ,20 6

8 Sociale voordelen Hypothese: geschenk nav Nieuwjaar, 2 k.t.l. - geschenk 105,00-35,69 69,31 - Brutovoordeel werknemer 105,00 105,00 7

9 Internet Hypothese: internetabonnement = 42,91 EUR/maand - Internetabonnement (incl BTW) - Aftrekbare B.T.W. (514,92/1,21 x 21%) - B.T.W. op voordeel (60/1,21 x 21%) - RSZ op voordeel (60 x 35%) - Bruto kostprijs werkgever - Bruto uitgespaarde kost (incl. B.T.W.) -(Forfaitair voordeel - RSZ op voordeel - Personenbelasting 514,92-89, , ,00 456,96-155,32 301,64 514,92 60,00) -7,84-27,91 479,17 8

10 Laptop Hypothese: Laptop (excl. BTW), gebruiksduur 3 jaar - Afschrijving Laptop - B.T.W. op voordeel (180/1,21 x 21%) - RSZ op voordeel (180 x 35%) - Bruto kostprijs werkgever - Bruto uitgespaarde kost (incl. B.T.W.) -(Forfaitair voordeel - RSZ op voordeel - Personenbelasting 600, , ,00 694,24-235,97 458,27 726,00 180,00) - 23,53-83,71 618,76 9

11 Groepsverzekering Hypothese: uitkering op 65 jaar - Gestorte premies werkgever - RSZ werkgever (8,86%) - Verzekeringstaks (4,4%) - Bruto kostprijs werkgever - Netto kostprijs werkgever 3.000, , , , , ,89 10

12 Groepsverzekering werknemer - Gestorte premies - Kost verzekeringsmaatschappij (5%) - Te beleggen premie - Gewaarborgd rendement + winstdeelname (6%) - Bruto voordeel werknemer - ZIV-premie (3,55%) + solidariteitsbijdrage (2%) - Bedrijfsvoorheffing op saldo (10,09%) 3.000,00-150, , , ,00-167,67-287, ,43 11

13 Scores Internetabonnement Kostenvergoeding Geschenken Laptop 158,85% 151,49% 151,49% 135,02% 5. Groepsverzekering 114,38% 6. Bedrijfswagen 113,10% 7. Maaltijdcheques 95,38% 8. Tussenkomst woon-werkverkeer 75,51% 9. Loon 45,37% 12

14 Onze kantoren Antwerpen, tel , Brugge, tel , Charleroi, tel , Gent, tel , Hasselt, tel , Kortrijk, tel , Leuven, tel , Liège, tel , Roeselare, tel , Turnhout, tel , 13

15 Member of Deloitte 2008 Deloitte Touche Fiduciaire Tohmatsu 14