Thema 'wijzigingen erfrecht en testament' Lezing door mr. J.G. Hoekstra en mevrouw mr. P Hoekstra-Geurten, notarissen te Heerlen, gegeven op
AANVAARDING ERFENIS zuiver aanvaarden privé aansprakelijk voor schulden; beneficiair aanvaarden aanvaardring alleen voor zover boedel positief is; verklaring via Rechtbank; verwerpen kosten begrafenis? verklaring van erfrecht
ERFWET Bescherming gehuwde partner door erfwet; Erfdelen kinderen opeisbaar bij overlijden langstlevende partner; Alle goederen worden toebedeeld aan de langstlevende partner;
WAAROM TOCH EEN TESTAMENT erfdelen kinderen veiligstellen (i.v.m. Wet Maatschappelijke Ondersteuning/Wet langdurige zorg) wanneer de partners ongehuwd zijn, elkaar tot erfgenaam benoemen (tevens een samenlevingscontract maken); ingeval de kinderen minderjarig zijn: voogdij regelen; ingeval de kinderen te jong zijn om het erfdeel te beheren: aanstelling bewindvoerder; bij wijziging erfdelen (kinderen hebben een minimaal erfdeel: 1/2 van hun normale erfdeel); bij wijziging van de wettelijke erfgenamen; voor opname privé-clausule: eigen kinderen erven, niet de aangetrouwden; rechtskeuze opnemen voor Nederlanders woonachtig in het buitenland; opnemen fiscale bepalingen om erfbelasting te besparen; eventuele stiefkinderen opnemen in testament (samengestelde gezinnen); benoeming executeur om ruzie en problemen te voorkomen; opnemen kleinkinderen-clausule (erven belastingvrij bedrag);
SOORTEN TESTAMENTEN wettelijke verdeling: partner krijgt alles op naam, kinderen krijgen vordering in geld op partner; vruchtgebruik: partner krijgt vruchtgebruik, kinderen blooteigendom; tweetrapsmaking: partner wordt enig erfgenaam, kinderen erven later (2e trap), heffing erfbelasting wordt uitgesteld tot overlijden langstlevende;
SCHENKEN opnemen privé-clausule: eigen kinderen en geen aangetrouwde(n); opnemen bewindvoerder: ingeval de kinderen te jong zijn; opnemen fiscale bepalingen om aan voorwaarden schenkbelasting te voldoen; ingeval er geen contanten zijn, schenken door middel van een schuldigerkenning;
ALGEHELE VOLMACHT Ingeval één der partners zijn/haar wil niet meer kan verklaren, wordt het totale vermogen (de hele gemeenschap van goederen) onder bewind gesteld. Dit betekent dat ook de andere partner niets meer kan. Om dit te voorkomen geven de partners aan elkaar over en weer een algehele volmacht om namens elkaar alle rechtshandelingen te verrichten. Ingeval ook de andere partner zijn/haar wil niet kan verklaren komen alle kinderen samen hiervoor in de plaats. Het betreft dan alle financiële, juridische, fiscale en medische zaken.
Wet Maatschappelijke Ondersteuning / Wet Langdurige Zorg Om te voorkomen dat bij opname in een bejaarden- of verpleegtehuis of beroep op de thuiszorg het eigen vermogen "opgegeten" moet worden is het raadzaam tijdig vermogen over te hevelen naar de (klein)kinderen en uw testament W.M.O.-proof te maken. Bij opname in een bejaarden- of verpleegtehuis wordt op de totale kosten van circa 6.500,00 per maand een eigen bijdrage vastgesteld van maximaal +/- 2.300,00 per maand, te voldoen uit het inkomen in Box 1 en daarna uit het vermogen Box 3.
Een schenking in 2016 werkt pas per 01-01-2019 voor de W.M.O. Indien één der partners wordt opgenomen in een bejaarden- of verpleegtehuis en de andere partner blijft wonen in het eigen huis, dan telt deze woning niet mee (zit in Box 1) voor de W.M.O.. Ingeval iemand zonder partner wordt opgenomen in een bejaardentehuis, telt deze woning mee per 01-01-2019. Het is dan verstandig om een deel van de overwaarde in 2016 te schenken op papier middels schuldigerkenning, deze schenking werkt vanaf 01-01-2019. Hierover moet wel schenkbelasting betaald worden. De tarieven zijn alsvolgt: Kinderen vrijgesteld 5.304,00 per jaar Derden vrijgesteld 2.122,00 per jaar Boven de vrijstelling betalen kinderen 10% over 121.903,00 en 20% over het meerdere. Boven de vrijstelling betalen derden 30% over 121.903,00 en 40% over het meerdere. Een ouder kan aan een kind tussen de 18 en 40 jaar eenmalig 25.449,00 schenken, welk bedrag wordt verhoogd tot 53.016,00 ingeval een woonhuis (Box 1) wordt gekocht. Vanaf 01-01-2017 wordt dit bedrag (indien besteed aan een woonhuis) verhoogd tot 100.000,00. Ook kan dan gechonken worden aan derden (18-40), dus niet alleen ouders-kinderen.
Tarieven erfbelasting zijn als volgt: Partner vrijgesteld 636.180,00 (Klein)kinderen vrijgesteld 20.148,00 Ouders vrijgesteld 47.715,00 Derden vrijgesteld 2.122,00 Boven de vrijstelling betalen de partner en kinderen 10% over 121.903,00 en 20% over het meerdere. Boven de vrijstelling betalen kleinkinderen 18% en derden 30% over 121.903,00 en 36% respectievelijk 40% over het meerdere.
Conclusie: Het heeft zin vermogen over te hevelen naar de kinderen ter besparing van erfbelasting en beperking van de eigen bijdrage W.M.O.. Maar alles begint met de opstelling van een goed testament en een algehele volmacht/levenstestament. Indien u reeds een testament heeft, kan dit gratis voor u gescreend worden. Het advies is om een algehele volmacht/levenstestament en testament tenminste 1x in de vijf jaren te checken.
Heeft u vragen dan kunt u altijd terecht bij: Hoekstra Geurten Notarissen Oliemolenstraat 1A 6411 GJ HEERLEN Postbus 30 6400 AA HEERLEN Tel. (045) 57 19 500 Fax. (045) 57 42 828 E. heerlen@hoekstrageurtennotarissen.nl I. www.hoekstrageurtennotarissen.nl