B K L K E N N I S S E S S I E 1 7 M A A R T 2 0 1 6 reflecton bv
ALGEMEEN BALANS & RESULTATENREKENING BEGINSELEN VAN BALANSLEZEN WERKKAPITAAL MAANDRAPPORTAGE
ALGEMEEN MA Management Accounting (MA) FA Financial Accounting CA Creative Accounting (CA) MANAGEMENT ACCOUNTING FINANCIAL ACCOUNTING Doelgroep Management Extern (Stakeholders) Doel Beslissingsondersteuning Beslissingsondersteuning Verantwoording gericht op Toekomst Verleden Regelgeving Neen Ja Aard van info Detail Globaal Prioriteit Hoog Neen
ALGEMEEN MA Management Accounting (MA) FA Financial Accounting CA Creative Accounting (CA) STAKEHOLDERS Management Aandeelhouders Banken Investeerders Fiscus Overheid Lokale overheid Afnemers Leveranciers Belangengroepen Actiegroepen Milieugroepen Personeel Maatschappij Bedrijfskring Etc etc.
BALANS & RESULTATENREKENING LEZEN De indeling van een gebruikelijke balans is als volgt: ACTIVA (bezit) PASSIVA (schuld) Vaste activa Deelnemingen (effecten) Aandelen kapitaal Reserves Resultaat boekjaar Immateriële activa Goodwill Voorraden Onderhandenwerk Vorderingen Overige vorderingen Liquidemiddelen Achtergestelde leningen Voorzieningen Langlopende Leningen Crediteuren Aflossingsverplichtingen leningen Belastingen Overige schulden Balanstotaal = Balanstotaal
BALANS & RESULTATENREKENING LEZEN De indeling van een gebruikelijke balans is als volgt: ACTIVA (bezit) Vaste activa Deelnemingen (effecten) Immateriële activa Goodwill Voorraden Onderhandenwerk Vorderingen Overige vorderingen Liquidemiddelen Een activum op de balans PASSIVA (schuld) van een bedrijf dient aan twee criteria te voldoen: Aandelen kapitaal Reserves Resultaat boekjaar Achtergestelde leningen Voorzieningen Langlopende Leningen Crediteuren Aflossingsverplichtingen leningen Het bedrijf dient de beschikkingsmacht te hebben Het actief dient naar verwachting in economische zin bij te dragen tot de verdere ontwikkeling van het bedrijf Belastingen Overige schulden Balanstotaal = Balanstotaal
RESULTATENREKENING De indeling van een gebruikelijke resultatenrekening is als volgt: Netto omzet Kostprijs verkopen Mutatie voorraad Mutatie onderhandenwerk Bruto bedrijfsresultaat Kosten uitbesteedwerk Lonen/salarissen Sociale lasten Pensioenlasten Overige personeelskosten Verkoopkosten Autokosten Huisvestingskosten Algemene kosten Afschrijvingen Som der bedrijfslasten Bedrijfsresultaat Financiële baten/lasten Resultaat voor belasting Belasting over resultaat Resultaat na belasting
BEGINSELEN VAN BALANSLEZEN Op volgende sheet treft u gegevens aan van deze zes ondernemingen; A B C D E F tabaksgroothandel accountantskantoor supermarkt steenfabriek juwelier toeringcarbedrijf
BEGINSELEN VAN BALANSLEZEN Welke onderneming hoort bij welk nummer? A tabaksgroothandel C supermarkt E juwelier B accountantskantoor D steenfabriek F toeringcarbedrijf Bezittingen in % van balanstotaal 1 2 3 4 5 6 Duurzame productiemiddelen 69 42 70 7 86 57 Voorraad 0 58 30 52 0 20 Debiteuren/Vorderingen 31 0 0 41 14 23 100 100 100 100 100 100 Kosten in % van totale kosten 1 2 3 4 5 6 Grondstoffen/handelsgoederen 0 54 81 97 0 19 Personeelskosten 71 23 10 1 38 10 Kosten duurzame prod. Middelen 7 3 4 1 15 12 Overige bedrijfskosten 22 20 5 1 47 59 100 100 100 100 100 100
BEGINSELEN VAN BALANSLEZEN Welke onderneming hoort bij welk nummer? A tabaksgroothandel C supermarkt E juwelier B accountantskantoor D steenfabriek F toeringcarbedrijf Bezittingen in % van balanstotaal 1 2 3 4 5 6 Duurzame productiemiddelen 69 42 70 7 86 57 Voorraad 0 58 30 52 0 20 Debiteuren/Vorderingen 31 0 0 41 14 23 100 100 100 100 100 100 Kosten in % van totale kosten 1 2 3 4 5 6 Grondstoffen/handelsgoederen 0 54 81 97 0 19 Personeelskosten 71 23 10 1 38 10 Kosten duurzame prod. Middelen 7 3 4 1 15 12 Overige bedrijfskosten 22 20 5 1 47 59 100 100 100 100 100 100
BEGINSELEN VAN BALANSLEZEN Welke onderneming hoort bij welk nummer? A tabaksgroothandel C supermarkt E juwelier B accountantskantoor D steenfabriek F toeringcarbedrijf Bezittingen in % van balanstotaal 1 2 3 4 5 6 Duurzame productiemiddelen 69 42 70 7 86 57 Voorraad 0 58 30 52 0 20 Debiteuren/Vorderingen 31 0 0 41 14 23 100 100 100 100 100 100 Kosten in % van totale kosten 1 2 3 4 5 6 Grondstoffen/handelsgoederen 0 54 81 97 0 19 Personeelskosten 71 23 10 1 38 10 Kosten duurzame prod. Middelen 7 3 4 1 15 12 Overige bedrijfskosten 22 20 5 1 47 59 100 100 100 100 100 100
BEGINSELEN VAN BALANSLEZEN Welke onderneming hoort bij welk nummer? A tabaksgroothandel C supermarkt E juwelier B accountantskantoor D steenfabriek F toeringcarbedrijf Bezittingen in % van balanstotaal 1 2 3 4 5 6 Duurzame productiemiddelen 69 42 70 7 86 57 Voorraad 0 58 30 52 0 20 Debiteuren/Vorderingen 31 0 0 41 14 23 100 100 100 100 100 100 Kosten in % van totale kosten 1 2 3 4 5 6 Grondstoffen/handelsgoederen 0 54 81 97 0 19 Personeelskosten 71 23 10 1 38 10 Kosten duurzame prod. Middelen 7 3 4 1 15 12 Overige bedrijfskosten 22 20 5 1 47 59 100 100 100 100 100 100
WAARDERINGSGRONDSLAGEN AFSCHRIJVINGSMETHODES STILLE RESERVES GEHEIMERESERVES CONSISTENTE GEDRAGSLIJN
WERKKAPITAAL = VLOTTENDE ACTIVA - VLOTTENDE PASSIVA Voorraden, onderhandenwerk Debiteuren, kas, bank Crediteuren, aflossingsverpl. Belasting en overige schulden
BEOORDELING FINANCIELE STRUCTUUR Rentabiliteits-kengetallen Solvabiliteits-kengetallen Liquiditeits-kengetallen
INVESTERINGSBESLUITEN PAY-OUT-PERIODE (PoP) RETURN-ON-INVESTMENT (RoI) NETTO-CONTANTE-WAARDE (NCW)
MAANDRAPPORTAGE Hoeveel is er verdiend?? Hoeveel kan je verdienen/besparen?? Slimme administratie Inrichting administratie Opzet budgettering Jaarcijfers Opzet maandrapportage Fiscale cijfers
DANK VOOR UW AANDACHT Ondersteuning voor en/of vragen over uw eigen bedrijf? Bob Bennema Johan Vink Marie-louise Vink Willemsen 06 20 43 27 81 06 48 34 37 85 06 15 00 44 67 reflecton bv realiseert!
www.reflecton.nl Een Financieel plan én een Website, of: een financieel plan vóór een website; reflecton bv realiseert! reflecton finance Financieringsvraagstukken Omzetanalyse Debiteuren - Crediteuren Beleid Administratieve Boost reflecton advies Strategische Heroriëntatie Financieel Businessplan Financiële Regie bij Tegenwind Klankbordfunctie/Sparringspartner reflecton corp Reflecton CORP werkt; aan uw imago en identiteit!