RAADSVOORSTEL Raadsvoorstel nr 59 Portefeuillehouder wethouder Herbert Raat Datum B&W-besluit 13 oktober 2015 en 3 november 2015 Voor de raadsvergadering van 11 november 2015 Afdeling Staf / FB-Belastingen Behandelen in de raadscommissie Algemeen bestuur en middelen (ABM) op 29 oktober 2015 Behandelend ambtenaar (voor technische vragen) H.W.Palm / V.Roodenburg 020-5404644 / 4779 h.w.palm@amstelveen.nl / v.roodenburg@amstelveen.nl Onderwerp Tarievennota 2016 Gevraagd besluit I. In te stemmen met de volgende tariefvoorstellen met ingang van 1 januari 2016: 1. Onroerendezaakbelasting (voorlopige tarieven) - eigenaar woningen: 0,09236% van de getaxeerde waarde; - eigenaar niet-woningen: 0,25866% van de getaxeerde waarde; - gebruiker niet-woningen: 0,20826% van de getaxeerde waarde. 2. Riolering: Het tarief rioolrecht vast te stellen op 198,00 euro per aansluiting en op 5,02 euro per 10m³ boven de 500m³. 3. Afvalstoffen huishoudens: De tarieven afvalstoffenheffing éénpersoonshuishoudens en meerpersoonshuishoudens voor 2016 niet te wijzigen, waarbij a) de tariefstelling mede is gebaseerd op het stoppen met het van gemeentewege wassen van minicontainers (invulling ombuigingstaakstelling Kadernota 2016) b) een apart tarief is toegevoegd in verband met verloren/kwijtgeraakte pasjes. 4. De in de Legesverordening 2016 verwerkte tarieven. II. Vast te stellen de volgende (wijzigingen van) verordeningen met als ingangsdatum 1 januari 2016: 1. Verordening onroerende zaakbelasting 2016 2. 1 ste wijziging Verordening afvalstoffenheffing 2015 3. Verordening rioolheffing 2016 4. Verordening hondenbelasting 2016 5. Verordening reinigingsrechten 2016 6. Legesverordening 2016 7. 4 de wijziging Verordening parkeerbelastingen Amstelveen 2014 8. Marktgeldverordening 2016 9. Verordening toeristenbelasting 2016 10. Verordening grafrechten Zorgvlied 2016 W A T W I L L E N W E B E R E IK E N E N W A T G A A N WE D A A R V O O R DO E N Wat willen we bereiken (effectindicatoren) Het in 2016 heffen van democratisch bepaalde belastingen en rechten op basis van juridisch juiste verordeningen en tarieven. Wat gaan we daarvoor doen (prestatie-indicatoren) De vast te stellen verordeningen bevatten de uitwerking van de bij de Kadernota 2016 geformuleerde uitgangspunten met betrekking tot de ontwikkeling van de tarieven lokale heffingen. [RDV495856.docx] F105/ICT
Pagina 2 van 7 A C H T E R G R O N D E N O V E R W E G I N G E N Programma (speerpunt) Alle programma s en algemene dekkingsmiddelen. Aanleiding Wij leggen u de Tarievennota 2016 gelijktijdig met de programmabegroting 2016 ter behandeling voor. De voorgestelde tarieven worden van kracht per 1 januari 2016. Er is een onderlinge samenhang tussen de budgettaire kaders in de begroting en de vaststelling van tarieven die aan bepaalde inkomstenramingen ten grondslag liggen. Dit voorstel geeft een samenvattende financieel/inhoudelijke onderbouwing van de verschillende tariefvoorstellen. Een compleet overzicht van alle in dit voorstel opgenomen wijzigingen treft u aan in de was/wordt tabel tarieven 2015/2016, die als bijlage bij dit voorstel is gevoegd. De paragraaf lokale heffingen in de programmabegroting 2016 schetst de algemene uitgangspunten voor het gemeentelijk tarievenbeleid (een inflatiecorrectie van 1% en kostendekkendheid) en bevat een totaaloverzicht van de geraamde inkomsten uit lokale heffingen, alsmede vergelijkende informatie over de lokale lastendruk in Amstelveen ten opzichte van de regiogemeenten. De paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing vermeldt de zogeheten onbenutte belastingcapaciteit. Argumenten Woonlasten 2015 2016 Het deel van de lokale lasten dat voor de burger het meest herkenbaar is en jaarlijks terugkeert zijn de zogenaamde woonlasten. Dit betreft de onroerende zaakbelasting (OZB), het rioolrecht en de afvalstoffenheffing. De tariefvoorstellen leiden samengevat tot het volgende woonlasten plaatje: OZB +1,0 % Rioolheffing +1,5 % Afvalstoffenheffing meerpersoonshuishouden 0,0 % Afvalstoffenheffing éénpersoonshuishouden 0,0 % Conform het College Uitvoeringsprogramma presenteren wij voor 2016 een uiterst gematigde ontwikkeling van de lokale lasten. Deze ontwikkeling is inclusief de verdere uitvoering van het door uw raad vastgestelde gemeentelijke rioleringsplan (GRP) en de invulling van de ombuigingstaakstelling van 0,3 miljoen op riolering/afvalbeheer zoals vastgesteld bij de Kadernota 2016 ( BTW kostendekkende exploitaties ). Voor een meerpersoonshuishouden in een koopwoning met een gemiddelde woningwaarde stijgen de woonlasten met afgerond 0,8%, c.q. 5,50. OZB Het algemene uitgangspunt voor de OZB, verwoord in de Politieke Agenda 2014-2018 en bekrachtigd in de Kadernota 2016, is een jaarlijkse indexering afgestemd op de inflatie. Inclusief deze indexering bevat de begroting 2016 een geraamde OZB-opbrengst van 19,3 miljoen. Echter, niet alleen de inflatiecorrectie is van belang voor de vaststelling van de OZB-tarieven. Ook de jaarlijkse WOZ-hertaxatie is hierop van invloed. De inflatiecorrectie betekent een (bescheiden) verhoging van het aanslagbedrag voor de burger en een meeropbrengst voor de gemeente. De WOZ-hertaxatie daarentegen is een budgettair neutrale exercitie: Een waardedaling of stijging leidt tot een navenante aanpassing van het tarief, zodat het (gemiddelde) aanslagbedrag voor de burger en de totale OZB-opbrengst die de gemeente ontvangt hierdoor niet veranderen. Dit wordt apart bepaald voor woningen en voor niet-woningen. Daarbij is de waardeontwikkeling niet-woningen beduidend complexer dan de waardeontwikkeling woningen. De markt voor woningen is redelijk transparant met voldoende duidelijke transacties om de WOZ-waarde te bepalen. Het
Pagina 3 van 7 niet-woningenbestand is zeer divers (scholen, zorginstellingen, winkels, kantoren, bedrijven, etc.) en dat geldt ook voor de waarde-ontwikkeling. Door het heterogene bestand is de waardeontwikkeling ook lastiger eenduidig vast te stellen en kunnen uitkomsten van nog lopende bezwaarprocedures hierop nog substantiële invloed hebben. Zo is het aantal zuivere transacties hier beperkt, waarbij aanvullende afspraken, c.q. allonges pas later bekend worden. Daarbij is ten slotte van belang, dat het tarief 2016 moet zijn vastgesteld vóór 1 januari 2016. Na 1 januari mag het tarief nog wel naar beneden toe worden bijgesteld. Omdat het hertaxatieproces nog in volle gang is wordt, net als voorgaande jaren, het OZB-tarief in 2 fasen vastgesteld. Als eerste stap heeft voor dit raadsvoorstel een eerste schatting plaatsgevonden van de waardeontwikkeling van woningen en niet-woningen. Voor wat betreft de niet-woningen is dit, gelet op de hiervoor genoemde complexiteit en diversiteit, een zeer indicatieve benadering. Concreet wordt op dit moment in de tarieven voorzichtigheidshalve uitgegaan van een waardeontwikkeling woningen van +3% en een waardeontwikkeling niet-woningen van -/-10%. Deze waardeontwikkelingen leiden samen met een indexering van 1% tot de tarieven zoals opgenomen in dit voorstel. Dit zijn ook de tarieven die corresponderen met de te realiseren OZB-opbrengst zoals geraamd in de begroting. Als tweede stap vraagt de definitieve bepaling van de OZB-tarieven 2016 zicht op de uitkomsten van de lopende hertaxatie. Daarvoor ontvangt u een apart voorstel (decemberraad 2015). Mocht uit de nadere gegevens blijken dat de waardeontwikkeling afwijkt van de nu gehanteerde prognose, dan worden de definitieve tarieven zodanig gewijzigd, dat de geraamde opbrengst 19,3 miljoen blijft bedragen. De volgende voorlopige tarieven zijn verwerkt in de OZB-verordening 2016: Omschrijving OZB-tarief 2015 OZB-tarief 2016 Woningen - eigenaren 0,09419% 0,09236% Niet-Woningen - eigenarenbelasting 0,23049% 0,25866% - gebruikersbelasting 0,18558% 0,20826% Onderstaande rekenvoorbeelden illustreren dat de nieuwe tarieven bij een waardeontwikkeling van +3% voor woningen en -/-10% voor niet woningen (zoals bedrijven en winkels) resulteren in een aanslagbedrag dat stijgt met 1% inflatiecorrectie. (q1) (q2) (p1) (p2) (p1xq1) (p2xq2) Voorlopige resultaten taxaties WOZwaarde WOZwaarde tarief tarief aanslag aanslag Soort 2015 2016 2015 2016 2015 2016 mutatie 1% index Eigenaar woning 298.500 3% 307.455 0,09419% 0,09236% 281,16 283,97 2,81 Eigenaar niet-woning 950.000-10% 855.000 0,23049% 0,25866% 2.189,66 2.211,54 21,90 Gebruiker niet-woning 950.000-10% 855.000 0,18558% 0,20826% 1.763,01 1.780,62 17,63
Pagina 4 van 7 Riolering Voor wat betreft het rioolrecht stellen wij u voor het tarief te verhogen met 3 euro (1,5%) van 195 euro naar 198 euro. Bepalend voor deze stijging is de uitvoering van het GRP 2015-2020, vastgesteld in de raadsvergadering van 2 december 2014. De in dit plan onderbouwde investeringsbehoefte voor de komende jaren om ons rioolstelsel in stand te houden en te verbeteren komt neer op een gematigde verhoging van het rioolrecht met 3 euro per jaar (exclusief inflatie) in de periode 2016-2020. Wij beschouwen dit als taakstellend kader voor de tariefontwikkeling voor de komende jaren. Voor 2016 hebben wij de geringe inflatie van 1% binnen de exploitatie opgevangen en is ook de ombuigingstaakstelling van 0,1 miljoen verwerkt. De rioolexploitatie 2016 is sluitend met een totaalvolume van 8,3 miljoen en een egalisatievoorziening van afgerond 1 miljoen per 1 januari 2016. Het meerjarig uitgavenverloop is gebaseerd op het Uitvoeringsprogramma infra-werken 2015-2018, dat onderdeel uitmaakte van de Kadernota 2016. Op dit moment geeft het meerjarig verloop nog een relatief geringe overschrijding te zien van het budgettaire kader conform het vastgestelde GRP na verwerking van de ombuigingstaakstelling. Dit wordt bij de voortschrijdende actualisering van Uitvoeringsprogramma ingepast. Afvalstoffen Voor de afvalstoffenheffing stellen wij geen tariefaanpassing voor. Na het screenen en actualiseren van de totale afvalexploitatie (verwerking loonontwikkeling, invoering afvalbelasting, ontwikkeling verwerkingskosten, aantal aansluitingen en diverse kleinere ontwikkelingen) is het plaatje voor 2016 vrijwel sluitend bij een gelijkblijvend tarief. Op een totaalvolume van afgerond 9 miljoen is sprake van een klein tekort van 70.000 (minder dan 1%), bij een geraamde stand van de egalisatievoorziening van 1 miljoen per 1 januari 2016. In dit geheel is sprake van één bestuurlijk-inhoudelijke afweging: in lijn met de koersbepaling via de Kadernota 2016 hebben wij een ombuiging van 0,2 miljoen verwerkt, te realiseren door het stoppen met het van gemeentewege wassen van de mini-containers. Vervanging van de twee voertuigen die we hiervoor inzetten is aan de orde in 2016. In de praktijk is Amstelveen vrijwel de enige gemeente in Nederland die de minicontainers voor haar inwoners wast, elders wordt dit aan het particulier initiatief overgelaten. Dit is één van de ombuigingsmaatregelen in de Kadernota 2016 uit een breed pakket, dat van veel beleidsterreinen een bijdrage vraagt. Doordat het tarief 2015 blijft gehandhaafd hoeft geen aangepaste verordening te worden aangenomen. Wel leggen wij via een wijzigingsvoorstel één kleine toevoeging voor, te weten een bedrag in verband met verloren/kwijtgeraakte afvalpasjes. Voor wat betreft de meerjarenbegroting is van belang, de vervanging van ondergrondse inzamelcontainers in de komende jaren. Op dit moment is een relatief beperkte vervanging in voorbereiding van een eerste tranche ondergrondse inzamelvoorzieningen die destijds is bekostigd uit eenmalige middelen ( kwaliteitsimpulsgelden ). Dit is ook in de Tweede Tijdvakrapportage aan de orde geweest. Daarnaast is er een grootschaliger tweede tranche geweest die is geactiveerd en waarvan de kapitaallasten in het tarief zijn verwerkt. Deze kapitaallasten vallen vrij in 2018/2019. De vervanging komt naar verwachting vanaf 2020 aan de orde. Dit betekent dat de lasten eerst tijdelijk omlaag gaan en vervolgens weer stijgen. Overigens zullen de vervangingsinvesteringen op een lager niveau liggen dan de oorspronkelijke investeringen omdat nu de bestaande infrastructuur kan worden gebruikt. Het is onze bedoeling u via de Kadernota 2017 een nader uitgewerkte visie voor te leggen die voorziet in een onverminderd gematigde en gelijkmatige tariefontwikkeling. Daarbij betrekken wij dan ook de inzichten uit de jaarrekening 2015, waaronder de actuele stand van de egalisatievoorziening.
Pagina 5 van 7 Leges burgerzaken Uitgangspunt voor de leges is, dat deze kostendekkend zijn. De tarieven zijn met 1% inflatiecorrectie verhoogd. Hierbij wordt er rekening mee gehouden dat de geraamde legesopbrengsten de geraamde kosten niet overschrijden. In de verordening is voor 2016 naast de gebruikelijke indexering vooral een aantal technische verbeteringen aangebracht: - Voor burgerzaken worden vrijwel alle tarieven vastgesteld door de centrale overheid. In de legesverordening wordt nu rechtstreeks verwezen naar de regeling op basis waarvan de tarieven worden vastgesteld. Op deze wijze voldoet de gemeente altijd aan de laatste tariefswijzigingen. - Voor de vaststelling van de leges voor een omgevingsvergunning (bouwleges) moet worden uitgegaan van de opgegeven bouwsom. De opgegeven bouwsom wordt hierbij gecontroleerd met behulp van een lijst met minimale bouwkosten zoals deze blijkt uit bouwkostennormen die normaal worden gebruikt bij de bepaling van aanneemsommen. Daarnaast is voor een aantal kleinere omgevingsvergunningen aangegeven dat van één stukprijs wordt uitgegaan zoals ingeval van: een aanbouw, een kelder, dakopbouw, carports, tuinhuisjes, etc. Met het toevoegen van deze lijst aan de legesverordening wordt de rechtsgelijkheid tussen aanvragers van een zelfde soort bouwwerk gewaarborgd. Deze systematiek wordt al in een groot aantal gemeente toegepast. Uit een onderzoek van de Vereniging Bouw- en Woningtoezicht Nederland blijkt dat circa 36% van de gemeenten gebruik maakt van Normbouwkostenmethoden als grondslag voor de berekening van de leges. Zorgvlied De Verordening grafrechten Zorgvlied 2016 is aangepast met 1%. Daarnaast zijn enkele tarieven toegevoegd met het oog op de bouw en ingebruikname van het crematorion en zijn enkele administratief-technische correcties verwerkt. Overige verordeningen Voor de parkeerbelastingen zijn de tarieven niet verhoogd of aangepast. Wel zijn de kosten van de naheffingsaanslag verhoogd naar het maximale wettelijke tarief. De overige tarieven zijn conform het algemene uitgangspunt geïndexeerd met 1%: 1. Verordening hondenbelasting 2016 2. Verordening reinigingsrechten 2016 3. Legesverordening 2016 4. Marktgeldverordening 2016 5. Verordening toeristenbelasting 2016 Kanttekeningen Niet van toepassing. Financiën De totale opbrengst uit lokale belastingen, leges en heffingen bedraagt afgerond 45,5 miljoen en maakt daarmee bijna een kwart uit van de totale gemeentelijke baten. De paragraaf lokale heffingen in de programmabegroting geeft meer informatie over de samenstelling van dit bedrag. Communicatie Niet van toepassing.
Pagina 6 van 7 Procedure De Tarievennota 2016 is opgesteld om samen met de programmabegroting te behandelen in de komende begrotingsraad. Net als voorgaande jaren worden de OZB-tarieven in twee fasen vastgesteld. Het onderhavige voorstel is gebaseerd op een eerste inschatting van de uitkomsten van de WOZ-hertaxatie. In een latere raadsvergadering zal het definitieve OZB-tarief kunnen worden vastgesteld. Bijlagen 1. Was/wordt tabel 2015/2016 2. Verordening onroerende zaakbelasting 2016 3. 1 ste wijziging Verordening afvalstoffenheffing 2015 4. Verordening rioolheffing 2016 5. Verordening hondenbelasting 2016 6. Verordening reinigingsrechten 2016 7. Legesverordening 2016 8. 4 de wijziging Verordening parkeerbelastingen Amstelveen 2014 9. Marktgeldverordening 2016 10. Verordening toeristenbelasting 2016 11. Verordening grafrechten Zorgvlied 2016 De secretaris, De voorzitter, mr. A.S. Meijer mevrouw drs. M.M. van 't Veld BEHANDELING RAADSCOMMISSIE Wijziging/aanvullingen na behandeling raadscommissie De commissie heeft de tarievennota 2016 besproken. Geconstateerd is dat er een foutje is geslopen in de tarieven voor trouwen op zondag in de Legesverordening en de was-wordt tabel. Het raadsvoorstel kan als bespreekstuk aan de raad worden voorgelegd ter besluitvorming. B&W 3 november 2015: de fout in de tarieven voor trouwen op zondag is in de Legesverordening en de was-wordt tabel gecorrigeerd. Het voorstel aan de raad is Aanvaarde amendementen / moties X Ongewijzigd aanvaard Gewijzigd aanvaard Verworpen
Pagina 7 van 7 RAADSBESLUIT Besluit I. In te stemmen met de volgende tariefvoorstellen met ingang van 1 januari 2016: 1. Onroerendezaakbelasting (voorlopige tarieven) - eigenaar woningen: 0,09236% van de getaxeerde waarde; - eigenaar niet-woningen: 0,25866% van de getaxeerde waarde; - gebruiker niet-woningen: 0,20826% van de getaxeerde waarde. 2. Riolering: Het tarief rioolrecht vast te stellen op 198,00 euro per aansluiting en op 5,02 euro per 10m³ boven de 500m³. 3. Afvalstoffen huishoudens: De tarieven afvalstoffenheffing éénpersoonshuishoudens en meerpersoonshuishoudens voor 2016 niet te wijzigen, waarbij a) de tariefstelling mede is gebaseerd op het stoppen met het van gemeentewege wassen van minicontainers (invulling ombuigingstaakstelling Kadernota 2016) b) een apart tarief is toegevoegd in verband met verloren/kwijtgeraakte pasjes. 4. De in de Legesverordening 2016 verwerkte tarieven. II. Vast te stellen de volgende (wijzigingen van) verordeningen met als ingangsdatum 1 januari 2016: 1. Verordening onroerende zaakbelasting 2016 2. 1 ste wijziging Verordening afvalstoffenheffing 2015 3. Verordening rioolheffing 2016 4. Verordening hondenbelasting 2016 5. Verordening reinigingsrechten 2016 6. Legesverordening 2016 7. 4 de wijziging Verordening parkeerbelastingen Amstelveen 2014 8. Marktgeldverordening 2016 9. Verordening toeristenbelasting 2016 10. Verordening grafrechten Zorgvlied 2016 Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van 11 november 2015. De griffier, De voorzitter, mevrouw drs. P. Georgopoulou mevrouw drs. M.M. van t Veld