ERRATA II OP PROGRAMMAREKENING 2015 Datum: 23 september 2016 1
Dit betreft het overzicht van de errata die zijn verwerkt in de programmarekening nadat deze door de gemeenteraad voorlopig is vastgesteld. De wijzigingen vloeien allemaal voort uit de accountantscontrole. Het verslag van bevindingen van de accountant wordt op 26 september besproken in de auditcommissie. De s vallen uiteen in drie categorieën: a. Voortschrijdend inzicht in de afloop van balansposten. Deze worden normaal verwerkt in het volgend jaar mits de accountantscontrole is afgerond. Als de controle niet is afgerond worden deze s verwerkt zodat alle bevindingen tot het moment van aftekenen aansluiten (zoals de lagere subsidievaststelling RIBW). b. Correcties van fouten (zoals de voorziening dubieuze debiteuren Sociale zaken) c. Aanpassingen op basis van de voorschriften BBV (veelal zonder effect op de algemene reserve. (zoals de omzetting naar voorziening van de egalisatiereserve afvalstoffenheffing) Programma 2 Samenleving Beleidsveld: Werk en inkomen Onderwerp: Aanpassing dubieuze debiteuren SOZA Bladzijde: 22 tm 23 1 Dubieuze debiteuren SOZA Werk en inkomen - - 490.232-490.232 1. SOZA De voorziening voor de dubieuze debiteuren sociale zaken is dynamisch gevormd door een percentage van de openstaande vorderingen te nemen. Dit percentage is gebaseerd op de ontvangsten in de afgelopen jaren. Op grond van het Bbv dient een dynamische gevormde voorziening jaarlijks statisch getoetst te worden. Deze toetsing heeft niet plaatsgevonden, waardoor de getroffen voorziening niet toereikend is. Naar aanleiding van de controle is de voorziening debet op de balans aangepast van 1,9 mln. naar 2.4 mln. De methode en van bepalen en het rekening houden met verschillende soorten vorderingen wordt dit najaar verder afgestemd met de accountant en verwerkt en geïmplementeerd in de jaarrekening 2016. Beleidsveld: Maatschappelijke ontwikkeling Onderwerp: Aanpassing subsidie beschermd wonen RIBW Bladzijde: 21 en 22 2 Subsidie RIBW Werk en inkomen - 364.251 - - 364.251 De RIBW heeft een onderproductie geleverd voor beschermd wonen. Hierdoor wordt de subsidie verlaagd met 364.251 en vindt een aanpassing op de balans plaats voor 222.395 (verlaging nog te betalen post met 222.395 naar nul) en nog te vorderen bedrag RIBW van 141.856. De afwikkeling van deze post is gebleken na mei 2016. 2
Programma 4 Milieu Beleidsveld: Milieu Onderwerp: Voorziening afvalstoffenheffing Bladzijde: 31 1 Voorziening afvalstoffenheffing Milieu 191.234-191.234 1. Voorziening afvalstoffenheffing In Purmerend wordt gebruikt gemaakt van de egalisatiereserve afvalverwijdering. Deze voldoet niet aan de eisen van een bestemmingsreserve en dient als voorziening te worden opgenomen. In de notitie wordt duidelijk onderscheid gemaakt voor gelden door derden beklemd. Dit zijn immers gelden van burgers die via tarief egalisatie terug gaan naar de burgers. Hiermee komt de egalisatiereserve te vervallen en wordt de voorziening afvalstoffenheffing ingesteld. Programma 6 Beheer openbare ruimte Beleidsveld: Beheer openbare ruimte Onderwerp: Voorziening gemeentelijke watertaken Bladzijde: 37 en 38 1 Voorziening gemeentelijke watertaken Beheer openbare ruimte 119.314-119.341 1. Voorziening gemeentelijke watertaken In Purmerend wordt gebruikt gemaakt van de egalisatiereserve riolering. Deze voldoet niet aan de eisen van een bestemmingsreserve en dient als voorziening te worden opgenomen. In de notitie wordt duidelijk onderscheid gemaakt voor gelden door derden beklemd. Dit zijn immers gelden van burgers die via tarief egalisatie terug gaan naar de burgers. Daarnaast is er ook nog een onderdeel van de voorziening BOR, waarin riool zit. Deze gelden zijn vanuit BOR overgeheveld naar de voorziening gemeentelijke watertaken. Hiermee komt de egalisatiereserve te vervallen en wordt de voorziening gemeentelijke watertaken ingesteld. 1 Vervallen voorziening BOR Beheer openbare - 1.265.191 - - 1.265.191 ruimte 2 Voorziening BOR riooldeel naar voorziening gemeentelijke watertaken Beheer openbare ruimte 685.428-685.428 1. Voorziening Beheer openbare ruimte Gebleken is dat op basis van de beheerplannen (op basis van artikel 44 lid 1c van het Bbv) de voorziening onderhoud openbare ruimte moet worden omgezet in een bestemmingsreserve. In deze voorziening was ook een bedrag opgenomen voor de riolering. Hiervoor is een bedrag overgeheveld naar de voorziening gemeentelijke watertaken. Voor dit onderdeel ( 685.428) is de voorziening overgeheveld naar voorzieningen door derden beklemd (riolering). Het resterende bedrag ( 579.763) is vrijgevallen in de exploitatie. 3
Programma 7 Ruimtelijke ordening Beleidsveld: RO Onderwerp: transitorische posten grondexploitaties Bladzijde: 41 tm 44 1 RO-structuren RO 218.000 218.000 0 1. RO-structuren Verder zijn er hogere lasten en baten van 218.000 voor toe te wijzen facturen uit 2015 welke in 2016 zijn binnen gekomen. Resultaat 2015 Onderwerp: mutatie egalisatiereserve Bladzijde: 61 tm 64 Door het omzetten van de egalisatiereserves afval en riool naar de beklemde voorzieningen gemeentelijke watertaken en afvalstoffenheffing. Hierdoor komen de dotaties te vervallen. 1 Egalisatiereserve afval - 191.234 - - 191.234 2 Egalisatiereserve riolering - 119.314 - - 119.314 Onderwerp: Financieel resultaat 2015 Bladzijde: 61-64 Door bovenstaande ontwikkelingen op de programma s samenleving, beheer openbare ruimte en ruimtelijke ordening wijzigt het financieel resultaat. Tevens heeft dit een effect op de voorgesteld bestemmingsresultaat. Samengevat ontwikkeld het resultaat zich als volgt (x 1.000): Was Wordt Mutatie Totaal programma's* -126.716-126.573 143 Algemene dekkingsmiddelen 139.783 139.783 0 Resultaat voor mutatie reserves 13.067 13.210 143 Resultaatbestemming 1.697 2.008 311 Financieel resultaat 2015 14.764 15.218 454 Voorgestelde bestemmingsresultaat: - bestemmingsreserve Transformatie + risico 3D -3.629-3.993-364 - bestemmingsreserve BOR 0-580 -580 - bestemmingsreserve gronden -1.832-1.832 0 - bestemmingsreserve Asbest -500-500 0 Saldo voorgestelde mutaties -5.961-6.905-944 Toevoeging algemene reserve na resultaatbestemming 8.803 8.313 490 *in de programma s hebben de volgende mutaties plaatsgevonden: - programma 2 Samenleving: RIBW 364.000 (lagere last) en SOZA 490.000 (lagere bate), totaal 126.000 - programma 4 Milieu: verwerking voorziening afvalstoffenheffing (dotatie: hogere last) 191.000 - programma 6 beheer openbare ruimte: verwerking voorziening gemeentelijke watertaken (dotatie: hogere last) 565.934 en vervallen voorziening BOR 1.265.191 (lagere last) 4
Onderwerp: Gebeurtenissen na balansdatum Bladzijde:64 Algemene uitkering gemeentefonds Half juni 2016 is een nabetaling ontvangen van het ministerie van BZK inzake het gemeentefonds 2015 van 244.765, omtrent een aanpassing in het accres en een tweetal decentralisatieuitkeringen. Gelet op het moment van ontvangst (juni 2016) is de rekening hiervoor niet meer aangepast en wordt dit als incidenteel voordeel verantwoord in 2016. Paragrafen Onderwerp: Lokale heffingen Bladzijde: 65/66 In de tabellen en teksten in de paragraaf lokale heffingen is aangepast de teksten voor egalisatiereserve riolering en afvalstoffenheffing naar voorzieningen gemeentelijke waterwerken en afvalstoffenheffing. Balans Onderwerp: Aanpassing balans Bladzijde: 98 tm 113 Naast de aanpassingen binnen de programma s 2 Samenleving, 6 Beheer openbare ruimte en 7 Ruimtelijke ordening doen er ook andere balansmutaties voor: - Onderdeel 2.4 debetstanden in de crediteuren/overlopende passiva - Onderdeel 2.2. verhoging voorziening dubieuze debiteuren met 490.232, een te vorderen bedrag op de RIBW van 141.856 - Onderdeel 2.2 en 1.2 SVN rekening courant overgeheveld naar Financiële vaste activa 398.000. - Onderdeel 3.2 instellen voorzieningen afvalstoffenheffing en gemeentelijke watertaken voor respectievelijk 191.234 en 119.314. Tevens vervallen voorziening BOR 1.265.191, waarbij het riooldeel is overgeheveld naar de voorziening gemeentelijke watertaken ( 685.428). - Onderdeel 3.1 Egalisatiereserve voor tarieven afvalstoffenheffing en riolering vervallen voor respectievelijk 191.234 en 119.314 - Onderdeel 4.2 Nog te betalen RIBW/Subsidies 222.395 en afloop op transitorische posten in het sociaal domein (Wmo en Jeugd) van 8,4 miljoen (naar onderdeel 4.1netto vlottende schulden) - Onderdeel 2.1. voorraden Dit betreft in 2016 betaalde facturen inzake grondexploitatieactiviteiten die in 2015 zijn geleverd. Voor 218.000 is de voorraad verhoogd en nog te betalen aan crediteuren voor hetzelfde bedrag - Onderdeel 1.1. Claim Hoornsebrug De claim op de aannemer Hoornse burg is verwerkt als lagere investering en hogere vordering beiden voor 250.000. Balansmutaties: Was Wordt Mutatie - 1.1 Materiële vaste activa - 1.2 Financiële vaste activa - 2.1 Voorraden - 2.2 Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar - 2.4 Overlopende activa - 3.1 Eigen vermogen - 3.2 Voorzieningen - 4.1 Netto vlottende schulden met rente typische looptijd korter dan één jaar - 4.2 Overlopende passiva 212.991 65.473 53.378 19.284 1.115 29.147 5.100 12.001 17.951 213.229 65.871 53.596 18.646 1.257 29.290 4.830 20.179 10.258 238 398 218-638 142 143-270 8.178-7.693 5
- Overige aanpassingen: - Bovenstaande aanpassingen werken op diverse onderdelen door in het boekwerk. Het gaat nu te ver om al deze aanpassingen in bijlagen mee te sturen. Onderstaande onderdelen worden aangepast in het vernieuwde boekwerk en maken verder geen onderdeel uit van dit erratum: - aanbiedingsbrief (bladzijde 3 t/m 7), onderdelen financieel resultaat (hierboven al vermeld) en programma 2 Samenleving, 6 beheer openbare ruimte en 7 Ruimtelijke ordening, tabellen in de onderdelen wat heeft het. De aanpassingen zijn hierboven toegelicht. - financieel resultaat (bladzijde 61 t/m 64), nieuwe tabellen. - Paragrafen lokale heffingen en financiering (blz 65 tm 68 en blz 83) - Balans en toelichting (bladzijde 98 t/m 112), aanpassing tabellen balans en toelichting daarop, zoals hierboven beschreven. - Bijlage II overzicht baten en lasten per programma/beleidsveld (bladzijde 115/116), aanpassing gehele tabel - Bijlage IV overzicht reserves, aanpassing tekst algemene reserve (bladzijde 120 t/m 123) 6