re I o c JÉ 3 s -O O o ċō I CD E a o c i? a LU LU WW w Į, em ee,e Oosterhout /Hf. V /I NOTA VOOR DE RAAD 'Vil-**'* Datum: 21 november 2014 Onderwerp: Vaststellen belastingverordeningen 2015 Nummer raadsnota: BI.0140608 Portefeuillehouder: Bijlagen: Ter inzage: Peters 1. Belastingverordeningen 1. n.v.t. 2. Kwijtscheldingsregeling 3. OZB-berekening 2015. Voorstel: 1. Vast te stellen de Verordening op de heffing en de invordering van onroerende-zaakbelastingen Oosterhout 2. Vast te stellen de Verordening op de heffing en de invordering van afvalstoffenheffing Oosterhout 3. Vast te stellen de Verordening op de heffing en de invordering van rioolheffing Oosterhout 4. Vast te stellen de Verordening op de heffing en de invordering van hondenbelasting 5. Vast te stellen de Verordening op de heffing en de invordering van toeristenbelasting Oosterhout 6. Vast te stellen de Verordening op de heffing en de invordering van leges inclusief de legestabel Oosterhout 2015 en de ROEB-lijst 7. Vast te stellen de Verordening op de heffing en de invordering van retributies Oosterhout 8. Vast te stellen de Verordening op de heffing en de invordering van precariobelasting 9. Vast te stellen de Verordening op de heffing en de invordering van marktgeld 10. Vast te stellen de Verordening BIZ Centrum Oosterhout 11. Vast te stellen de Beleidsregels met betrekking tot het verlenen van kwijtschelding. Samenvatting Uw raad wordt voorgesteld om de bijgevoegde belastingverordeningen voor 2015 vast te stellen. Wat willen we bereiken? Fiscaal rechtens juiste, maar ook in de praktijk uitvoerbare, verordeningen binnen het door de gemeente vastgestelde financiële kader. Wat gaan we daarvoor doen? Jaarlijks vindt op basis van onder meer de begroting de wijziging c.q. vaststelling van de belastingverordeningen voor het nieuwe belastingjaar plaats. Verder wordt van de gelegenheid gebruik gemaakt om kleine, technische en redactionele wijzigingen aan te brengen in een aantal verordeningen. Bij het redigeren van de verordeningen is zoveel mogelijk aangesloten bij de laatste VNG-modelverordeningen, zodat wetswijzigingen en jurisprudentie in de teksten zijn verwerkt.
Bij de berekening van de tarieven voor 2015 zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd: - De (algemene) belastingen worden geïndexeerd met 1,5 "/o. Dit is conform de uitgangspunten van de begroting; - Kostendekkendheid is het uitgangspunt voor de leges en andere rechten. Het spreekt voor zich dat toepassing van het beginsel van kostendekkendheid tot gevolg heeft dat de wijziging van de tarieven van leges en andere rechten kan afwijken van de indexmatige verhoging van 1,5 0 7o. Een aantal tarieven is vastgesteld door de rijksoverheid. Ook dat kan tot gevolg hebben dat afgeweken moet worden van het uitgangspunt dat de belastingen met 1,5 0 Zo worden verhoogd. Bij de afzonderlijke heffingen zal worden ingegaan op specifieke aspecten en eventuele afwijkingen van de genoemde uitgangspunten. In ieder geval heeft rekenkundige afronding plaatsgevonden, en soms - in geval van tijdvakheffingen - ook afronding op door het aantal eenheden (maanden, weken of dagen) van het tijdvak deelbare getallen, in verband met de in de verordening opgenomen ontheffingsbepalingen. Lokale lastendruk Voor het begrip "lokale lasten" wordt de indeling van het COELO gevolgd. Daaronder worden begrepen de onroerende zaakbelasting, afvalstoffenheffing en rioolheffing te samen. In de onderstaande tabel is de ontwikkeling hiervan weergegeven. 2014 2015 OZB* 260,92 264,83 Afvalstoffenheffing 208,00 189,00 Rioolheffing 192,00 228,00 Lokale lasten 660,92 681,83 3,1 0 7o * De OZB is gebaseerd op de begrotingsbasis In de jaarrekening zal jaarlijks het werkelijk gemiddelde worden berekend. In 2015 zullen de lokale lasten in de gemiddelde situatie stijgen met C 20,91 ten opzichte van 2014, dit is een stijging van 3,1 0 Zo. Onroerende-zaakbelastinqen (OZB) De berekening van de OZB-tarieven vindt plaats op basis van: o De geprognosticeerde waarden voor 2015, berekend op basis van de objectafbakening, objectkenmerken en de marktinformatie; o De voor 2015 in de begroting opgenomen OZB-opbrengst, derhalve inclusief de verhoging van 1,5 0 7o voor 2015 en de geraamde areaaluitbreidingen; o De opbrengstverdeling overeenkomstig voorgaande jaren tussen woningen en niet-woningen, en binnen de niet-woningen tussen eigenaren- en gebruikersheffing, zodat geen lastendrukverschuivingen tussen deze categorieën optreden; o Gevolgen waardebezwaarschriften (inschatting waarde-effecten 2015); o Leegstand niet-woningen (aanname op basis van ervaringscijfers); o Vrijstelling woondeel in niet-woningen; o Oninbare posten. De nieuwe tarieven komen tot stand door de te behalen opbrengst per categorie te delen door de totale waarde per categorie. Daarna vindt op basis van vigerende wetgeving toetsing plaats aan de door de rijkswetgever vastgestelde macronorm. Deze norm is door de wetgever vastgesteld ter voorkoming van een onevenredige stijging van de collectieve lastendruk. De macronorm voor 2015 is inmiddels geprognosticeerd op 3,00 0 7o. De in Oosterhout gehanteerde verhoging van 1,5 0 7o blijft hier ruim binnen. Uitdraai van: 18 december 2014 09:42 uur Pagina: 2
De tarieven voor 2015 worden op basis van deze berekeningen en controles als volgt: Belastingplicht o woningen eigenaren o niet-woningen eigenaren o niet-woningen gebruikers tarief O,1172 0 7o; was 0,1169 0 7o 0,1780 0 Zo; was 0,1731 0 Zo 0,1349 o Zo; was 0,13840/0 Ook hier willen wij nogmaals vermelden dat de totale opbrengst van de OZB met 1,5 0 Zo is geïndexeerd en niet de individuele tarieven. De geraamde netto-opbrengst voor de OZB 2015 bedraagt aldus C 11.172.000. In de bijlage zijn de overzichten met de berekeningen opgenomen. Verordening Afvalstoffenheffing Na de invoering van diftar in 2013 blijkt dat de hoeveelheid restafval die in Oosterhout dit jaar wordt aangeboden fors daalt. Er wordt boven verwachting gescheiden door de huishoudens. Dat levert een belangrijke milieuwinst op. De daling van de hoeveelheid restafval heeft gevolgen voor het bedrag dat Oosterhoutse huishoudens in 2015 betalen aan afvalstoffenheffing. Gemiddeld daalt dat bedrag van C 208 per huishouden (2014) naarê 189 per huishouden (in 2015). De uitgangspunten bij vaststelling van de afvaltarieven voor 2015 zijn: o 500/0 van de kosten wordt verhaald via het vastrecht en 50 o Zo via de variabele tarieven o het kilotarief blijft gehandhaafd op het niveau van 2013: C 0,35 o het tarief voor een aangeboden container en een aangeboden huisvuilzak is gebaseerd op dekkendheid van de resterende kosten. De dienstverlening "aanbieden van afvalstoffen door bedrijven" wordt verplaatst van verordening afvalstoffenheffing naar de retributieverordening. Rioolheffinq De begroting 2015 is gebaseerd op het VGRP 2012-2016 welke in maart 2012 is vastgesteld door de gemeenteraad. De kosten worden verhaald via kostendekkende tarieven. De verhouding tussen woningen en niet-woningen is aangepast van 70 0 Zo-30 0 Zo naar 80 0 Zo-20oZo. In de tarieven voor nietwoningen is rekening gehouden met de compensatie waartoe besloten is bij invoering van de nieuwe heffingsmaatstaf. De tarieven voor woningen worden niet meer gematigd. o De rioolheffing vastrecht bedraagt per perceel dat in hoofdzaak tot woning dient C 228,00 (was C 192,00); o De rioolheffing vastrecht (0 m 3 tot en met 500 m 3 ) bedraagt per perceel dat niet in hoofdzaak tot woning dient C 312 (was C 684,00); o De rioolheffing (501 m 3 tot en met 50.000 m 3 ) bedraagt per perceel dat niet in hoofdzaak tot woning dient C 0,98 (was C 0,87 per m 3 ), met dien verstande dat boven een gebruik van 50.001 m 3 voor het meerdere niet meer wordt geheven. In 2015 vindt conform de afspraken voor de laatste maal compensatie plaats voor de rioolheffing nietwoningen. Hiertoe wordt C 170.000 ingezet uit de egalisatievoorziening. Eenderde deel hiervan wordt gebruikt voor matiging van het vastrecht. Tweederde voor de matiging van de kuubsprijs. Vanaf 2016 zijn er geen middelen meer voor matiging beschikbaar. Op basis van de huidige meerjarenbegroting stijgt het vastrecht voor niet-woningen in 2016 naarê 360 en de kuubsprijs naarê 1,19. Hondenbelasting In deze verordening zijn de tarieven conform de uitgangspunten van de begroting verhoogd met 1,5 0 Zo. Het tarief voor de eerste hond bedraagt voor 2015 ê 61,56. Toeristenbelasting In deze verordening is het tarief conform de uitgangspunten van de begroting verhoogd met 1,5 0 Zo. Het tarief bedraagt daardoor ê 0,70 per overnachting voor 2015. Bij het vaststellen van de belastingverordeningen 2014 heeft de raad het college verzocht om kritisch te kijken naar de forfaitaire regeling toeristenbelasting. Voor 2015 is de forfaitaire regeling aangepast door meer categorieën toe te voegen, afhankelijk van het aantal bedden van de accommodatie. Deze Uitdraai van: 18 december 2014 09:42 uur Pagina: 3
aanpassing is nog niet verwerkt in de begroting, maar zal naar verwachting zo'n C 40.000 extra aan toeristenbelasting opleveren. Het jaar 2015 wordt benut om onderzoek te laten verrichten door een extern bureau om een reëel aantal overnachtingen ten behoeve van de nieuwe forfaitaire regeling in 2016 te bepalen. Tevens zal vanaf 2016 de forfaitaire regeling alleen nog maar toegepast kunnen worden voorjaar- en seizoensplaatsen. Deze laatste aanpassing zorgt ervoor dat er minder recreatieve ondernemers gebruik kunnen maken van de forfaitaire regeling en dat zij op basis van het werkelijk aantal overnachtingen toeristenbelasting zullen moeten gaan afdragen. De financiële consequenties van de nieuwe regeling toeristenbelasting zullen worden meegenomen in de begroting 2016, waarbij gelijktijdig een voorstel tot het vormen van een toeristisch fonds zal worden ingediend. Leqesverordeninq Bij de wijziging van de legesverordening gaat het met name om de wijziging van de tarieventabel. In de legestabel zijn de tarieven in principe conform de uitgangspunten van de begroting verhoogd met 1,5 0 Zo. In het conceptbesluit zijn de volgende aanpassingen opgenomen: " Een aantal tarieven is verhoogd, dan wel verlaagd om het kostendekkende niveau te waarborgen. a Een aantal tarieven zijn gebonden aan wettelijke richtlijnen. De gemeente is in dat geval niet vrij om zijn eigen tarieven te hanteren. Dit geldt o.a. voor reisdocumenten en rijbewijzen. Deze wettelijk bepaalde tarieven zijn op dit moment nog niet bekend voor 2015. Op grond van artikel 10 van de legesverordening 2015 is het college bevoegd om deze tarieven later vast te stellen.» Bij het redigeren van de legesverordening is zoveel mogelijk aangesloten bij de laatste VNGmodelverordening, zodat wetswijzigingen en jurisprudentie in de teksten zijn verwerkt. Hoofdstuk 1 horeca van Titel 3 is vervallen het tarief voor het in behandeling nemen van een vergunning voor cafés e.d. tot het verlengen van het sluitingsuur of vervroegen. De mogelijkheid tot verlenen van zo'n ontheffing is uit de APV gehaald. Horecabedrijven kunnen dit dus niet meer aanvragen zodat dit legesartikel overbodig is geworden.» Hoofdstuk 1 van Titel 2 ( omgevingsvergunning); 2.1.1.2 "de opgegeven bouwkosten worden getoetst aan de op dat moment geldende lijst van Regionaal overleg Eindhoven bouwtoezicht (ROEB). Deze lijst is als bijlage aan de legestabel toegevoegd. Op het moment dat de bouwkosten niet getoetst kunnen worden aan de ROEB-lijst dient de aanvrager een offerte te kunnen overleggen ter toetsing van de opgegeven bouwkosten.» Hoofdstuk 3 van Titel 2: 2.3.1.3.; "verplicht advies externe agrarische commissie" vervalt. Er is geen adviesfunctie meer. Precariobelastinq en marktqeld In de verordening marktgeld zijn de tarieven conform de uitgangspunten van de begroting met 1,5 "/o verhoogd. In de verordening precariobelasting zijn de tarieven verhoogd conform de uitgangspunten in de begroting 2013 en 2014. Voor bouw-en sloopactiviteiten betekent ditê 8,00 ( per maand of korter) en ê 70,00 ( per jaar). Voor terrassen en standplaatsen betekent dit: Terrassen: per m 2 per jaar C 21,00 centrum en C 18,00 buiten centrum Standplaatsen: per m 2 per maand of korter C 3,00 en ë 18,00 per jaar Retributieverordeninq In deze verordening zijn de tarieven conform de uitgangspunten van de begroting verhoogd met 1,5 0 ĥ met uitzondering van hoofdstuk 5, 7 en 9. Deze tarieven zijn op basis van kostendekkendheid. BIZ De BIZ-bijdrage is conform de uitgangspunten geïndexeerd en bedraagt daarmee in 2015 C 473,00 per onroerende zaak. Beleidsregels kwijtschelding De beleidsregels voor de kwijtschelding hebben inhoudelijk geen wijzigingen ondergaan. Voor de afvalstoffenheffing wordt maximaal kwijtschelding verleend voor het gemiddelde tarief van C 189. Voor de onroerende zaakbelasting en rioolheffing geldt kwijtschelding van de gehele verschuldigde belasting/heffing. Voor wat betreft de hondenbelasting geldt kwijtschelding alleen voor de 1 e hond. Wat mag het kosten? Aan de aanpassing van de verordeningen zijn geen kosten verbonden. Uitdraai van: 18 december 2014 09:42 uur Pagina: 4
Mondeling Amendement Groen Brabant op de Verordening op de heffing en invordering van rioolheffing, met als inhoud: 'De tarieven van de burger te verrekenen met de compensabele BTW'. Het mondelinge amendement is verworpen met de stem voor van Groen Brabant en de stem tegen van: Gemeentebelangen-WD-CDA-SP-D66-Gezond Burger Verstand-GroenLinks- Partij van de Arbeid
gemeente WW w Oosterhout BESLUIT VAN DE RAAD Nummer: Bl.0140608 DE RAAD VAN DE GEMEENTE OOSTERHOUT; Gelezen het voorstel van het college van 21 november 2014. BESLUIT: 1. Vast te stellen de Verordening op de heffing en de invordering van onroerende-zaakbelastingen Oosterhout 2. Vast te stellen de Verordening op de heffing en de invordering van afvalstoffenheffing Oosterhout 3. Vast te stellen de Verordening op de heffing en de invordering van rioolheffing Oosterhout 4. Vast te stellen de Verordening op de heffing en de invordering van hondenbelasting 5. Vast te stellen de Verordening op de heffing en de invordering van toeristenbelasting Oosterhout 6. Vast te stellen de Verordening op de heffing en de invordering van leges inclusief de legestabel Oosterhout 2015 en de ROEB-lijst 7. Vast te stellen de Verordening op de heffing en de invordering van retributies Oosterhout 8. Vast te stellen de Verordening op de heffing en de invordering van precariobelasting 9. Vast te stellen de Verordening op de heffing en de invordering van marktgeld 10. Vast te stellen de Verordening BIZ Centrum Oosterhout 11. Vast te stellen de Beleidsregels met betrekking tot het verlenen van kwijtschelding. Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van 17 december 2014. DE RAAD Ĵ V VOORNOEMD, mm, voorzitter, griffier Uitdraai van: 18 december 2014 09:42 uur Pagina: 5
\\tä GROENLINKS ilsj ZIN IN DE TOEKOMST AMENDEMENT 2 RIOOLHEFFING fmet MAXIMUM) PVDA I Ondergetekenden, W.J.W.A. van der Zanden (GroenLinks) en A. van Opzeeland (PvdA), raadsleden voor de gemeente Oosterhout dienen met verwijzing naar artikel 36 van het Reglement van orde voor de gemeente Oosterhout met betrekking tot agendapunt 0140608 Vaststelling Belastingverordeningen 2015 het volgende amendement in: De raad van de gemeente Oosterhout, in vergadering bijeen op 16 december 2014 en gehoord hebbende de beraadslagingen met betrekking tot agendapunt 0140608 Vaststelling Belastingverordeningen 2015: Overwegende dat: tot nu toe 70 0 7o van de rioolheffing door huishoudens wordt betaald en 30 0 7o door bedrijven; in de verordening op de heffing en invordering van de rioolheffing Oosterhout 2015 wordt voorgesteld dat huishoudens 80 0 7o van de rioolheffing gaan betalen en bedrijven 20 0 Zo; dit zorgt voor een lastenverzwaring voor de Oosterhoutse huishoudens deze lastenverzwaring betekent dat de rioolheffing in 2015 t.o.v. 2014 met rond de 16 0 7o zal gaan stijgen; een dergelijke lastenverzwaring niet acceptabel is; in 2014 bedrijven met weinig waterverbruik veel meer rioolheffing zijn gaan betalen to.v. de voorgaande jaren; daarom de verdeling van het bedrag dat aan rioolheffing door bedrijven opgebracht moet worden aangepast moet worden zodat bedrijven met weinig waterverbruik in 2015 t.o.v. 2014 minder gaan betalen; dat hierbij de verdeling 70/30 gehandhaafd kan worden. Besluit: De "Verordening op de heffing en invordering van rioolheffing" vast te stellen, met dien verstande dat de tarieven opgenomen in de bij deze verordening behorende tarieventabel als volgt worden gewijzigd: 1.1.1 voor een perceel dat in hoofdzaak tot woning dient ë 204,00 1.1.2 voor een perceel dat niet in hoofdzaak tot woning dient C 372,00 2.1.1 voor de hoeveelheid afgevoerd water vanaf 501 m3 tot en met 50.000 m3, I m3 ę. i,82 W.J.W.A. van der Zanden (GroenLinks] A. van Op d(pvda) Cù A ét UK i/i/ù
flftgroenlinks^ Q t m A \įjįį^/ ZIN IN DE TOEKOMST^^ļr rydm AMENDEMENT 1 RIOOLHEFFING (ZONDER MAXIMUM) Ondergetekenden, W.J.W.A. van der Zanden (GroenLinks) en A. van Opzeeland (PvdA), raadsleden voor de gemeente Oosterhout dienen met verwijzing naar artikel 36 van het Reglement van orde voor de gemeente Oosterhout met betrekking tot agendapunt 0140608 Vaststelling Belastingverordeningen 2015 het volgende amendement in: De raad van de gemeente Oosterhout, in vergadering bijeen op 16 december 2014 en gehoord hebbende de beraadslagingen met betrekking tot agendapunt 0140608 Vaststelling Belastingverordeningen 2015: Overwegende dat: tot nu toe 70 0 7o van de rioolheffing door huishoudens wordt betaald en 30 0 7o door bedrijven; in de verordening op de heffing en invordering van de rioolheffing Oosterhout 2015 wordt voorgesteld dat huishoudens 80 0 7o van de rioolheffing gaan betalen en bedrijven 20 0 7o; dit zorgt voor een lastenverzwaring voor de Oosterhoutse huishoudens deze lastenverzwaring betekent dat de rioolheffing in 2015 to.v. 2014 met rond de 16 0 Zo zal gaan stijgen; een dergelijke lastenverzwaring niet acceptabel is; in 2014 bedrijven met weinig waterverbruik veel meer rioolheffing zijn gaan betalen to.v. de voorgaande jaren; daarom de verdeling van het bedrag dat aan rioolheffing door bedrijven opgebracht moet worden aangepast moet worden zodat bedrijven met weinig waterverbruik in 2015 to.v. 2014 minder gaan betalen; dat hierbij de verdeling 70/30 gehandhaafd kan worden. Besluit: De "Verordening op de heffing en invordering van rioolheffing" vast te stellen, met dien verstande dat de tarieven opgenomen in de bij deze verordening behorende tarieventabel als volgt worden gewijzigd: ( 1.1.1 voor een perceel dat in hoofdzaak tot woning dient š 204,00 1.1.2 voor een perceel dat niet in hoofdzaak tot woning dient ^ 372,00 2.1.1 \\ 0 P r dp-hoeveelheid afgevoerd water vanaf 501 m3, per m3 Ģ. 1,58 r W.í en (GroenLinks) A. van Opzeeland