DOOR NAAR WERK WERK - oo~ Abel Tasmanstraat 7 Postbus 2040 7801 CA Emmen Tel. (0591)636600 Fax (0591) 630663 www.emco-groep.nl College van Burgemeester en Wethouders van de deelnemende gemeenten Emmen, Coevorden en Borger-Odoorn 00000070 05.FEB 2018 10:09 Contactpersoon Doorkiesnummer Kenmerk G. Prins 0591-636605 JE/GP Datum 31 januari 2018 Betreft Concept Begrotingswijziging 2018 Geachte College's, Bijgaand treft u de concept Begrotingswijziging 2018 van de EMCO-groep aan, met het verzoek deze op een u gelegen moment door te sturen naar uw Raden, teneinde hen in de gelegenheid te stellen hierover hun gevoelen kenbaar te maken. Hoogachtend, BuslncssPost.0.0
Van Aan: : Directie : leden DB Betreft : Wijziging begroting 2018 Datum : 17 januari 2018 In april 2017 hebben wij de begroting over 2018 opgesteld. Deze begroting is door het Algemeen Bestuur op 12 juli 2017 goedgekeurd. In deze begroting is geen rekening gehouden met de synergievoordelen van de samenwerking en huisvesting van Menso NV in het EMCO-gebouw en de uitvoering van het Nieuwe Beschut Werken, die we voor onze gemeente uitvoeren. Ook is geen rekening gehouden met het project Aanpakken en Doorzetten van de gemeente Emmen/Menso (opstapbanen), waardoor eind 2017 nog 30 werkzoekenden met een jaarcontract geplaatst zijn binnen de EMCO-groep. Ten opzichte van de goedgekeurde begroting 2018, die sloot met een tekort van : 4.982.000, zal het resultaat in deze taakstellende begroting uitkomen op een verlies van : 4.522.000. Dit is een verbetering van : 460.000. De begroting 2018 van de EMCO-groep bestaat uit een bedrijfsresultaat (een door de EMCO-groep te beïnvloeden resultaat) en het subsidieresultaat (niet te beinvloeden). Binnen het bedrijfsresultaat zal het resultaat Nieuw Beschut Werken apart verantwoord worden. Bedrijfsresultaat: + 643.000 t.o.v. oorspronkelijke begroting In de oorspronkelijke begroting 2018 was nog uitgegaan van een TDC (Trainings- en Diagnose Centrum) opbrengst van : 1,8 miljoen. Deze opbrengst komt te vervallen. Hiervoor in de plaats zijn er met Menso NV drie nieuwe deelovereenkomsten afgesloten: detachering personeel TDC, huur gebouwen ondersteuning, en het aanbieden van diverse ontwikkeltrajecten, praktijkassessments en praktijkopleidingen voor werkzoekenden die onder de Participatiewet vallen. Deze drie overeenkomsten leveren, inclusief een besparing op kosten die de EMCO-groep niet meer maakt (overname werknemer EMCO-groep door Menso en stopzetting inhuur trainers, omdat Menso dat nu zelf doet) een verbetering op van het bedrijfsresultaat van : 2,062 miljoen. Er is voor gekozen om het resultaat Nieuw Beschut Werken (met onze gemeenten hebben we daar contracten over afgesloten) apart weer te gaan geven in de financiële rapportages en te voegen bij het bedrijfsresultaat. Dit doen we, omdat we met het Beschutte Werken een nieuwe wet uitvoeren waarbij er jaarlijkse groei van het aantal nieuwe werknemers verwacht wordt. Deze wet lijkt daarmee een soort WSW 2.0 te worden met een andere financieringssystematiek. Door het apart te verantwoorden, kunnen we de financiële ontwikkelingen en consequenties hiervan goed volgen. Voor 2018 is er een opbrengst begroot van : 238.000. Dit bedrag bestaat uit de loonkosten waarop in mindering wordt gebracht de loonkostensubsidie, de begeleidingsvergoeding en de bonus afkomstig van het ministerie.
E*EP Naast de verbetering van het bedrijfsresultaat als gevolg van de samenwerking met Mensa en het Nieuwe Beschut werken, zijn door de plaatsing van 30 werkzoekenden, die in tijdelijke zogeheten Opstapbanen binnen de EMCO-groep zijn geplaatst, de opbrengsten beperkt naar boven bijgesteld. Onduidelijk is immers hoe lang deze werknemers productief voor de EMCO-groep zijn, aangezien het doel van de plaatsing is om op zo kort mogelijke termijn door te stromen naar reguliere vervolgbanen, en daarmee duurzame uitstroom uit de uitkering te realiseren. Samen met de opbrengsten die we verwachten van de NBW-werknemers zijn de netto opbrengsten met een bedrag van (420.000 verhoogd t.o.v. de oorspronkelijke begroting 2018. Een tegenvaller echter ten opzichte van de goedgekeurde begroting is ontstaan door de loonkostenstijging van het ambtelijk personeel. In de goedgekeurde begroting 2018 was gerekend met een loonkostenstijging van l,s %. In juli 2017 is er echter een nieuwe CAO afgesloten waarbij de ambtelijke salarissen met 3,25 % stijgen. Daarnaast heeft het pensioenfonds ABP de premies verhoogd met 1,8 % waarvan 1,25 % voor rekening van de werkgever komt. Hierdoor stijgen de kosten met ( 130.000. We hebben in deze toelichting ervoor gekozen het verbeterde bedrijfsresultaat te beschrijven op de wijze zoals we in de oorspronkelijke begroting onze cijfers verantwoordden. Zoals zichtbaar is in het financiële overzicht hebben we voor een aangepaste afwijkende systematiek gekozen. De oorspronkelijke ( 1,8 miljoen TDC opbrengst is in de opbrengst vervallen en de extra opbrengsten en besparingen zijn over diverse andere posten verdeeld. Subsidieresultaat: -l- 183.000 t.o.v. oorspronkelijke begroting Het subsidieresultaat bestaat uit de SW loonkosten, kosten begeleid werken en de Rijkssubsidie. Vanaf 2015 is er een nieuw verdeelmodel geïntroduceerd waarbij de gerealiseerde arbeidsjaren zijn losgekoppeld van de rijkssubsidie. Waar het ministerie voorheen nog voor iedere SE die in het jaar in dienst was geweest een subsidie per "kop" betaalde, wordt het bedrag nu bepaald door een Macrobudget dat verdeeld moet worden over het landelijk aantal Wsw-arbeidsjaren. Het aantal arbeidsjaren wordt bepaald door het voorgaande jaar (T-1) te vermenigvuldigen met een blijfkans (percentage van het aantal medewerkers dat aan het einde van het boekjaar nog naar verwachting in dienst is), die door het ministerie wordt bepaald. Door het ministerie wordt geen enkele helderheid verschaft op welke wijze deze blijfkansen worden berekend. Vanaf 2015 blijkt aantoonbaar dat het ministerie steeds rekent met te hoge uitstroompercentages. De vorige staatsecretaris gaf steeds aan dat ze dit zou gaan onderzoeken, maar hierover is tot op heden door het ministerie geen openheid verschaft. In deze taakstellende begroting is er daarom opnieuw voor gekozen om de Rijkssubsidie te berekenen door het Macrobudget te delen door het verwachte aantallandelijke arbeidsjaren om zodoende een subsidie per arbeidsjaar te berekenen. Deze subsidie per eenheid is vervolgens vermenigvuldigd met de door het ministerie verwachte aantal arbeidsjaren per gemeente voor 2018. In 2017 kwam de Rijkssubsidie uit op een bedrag (25.240 per arbeidsjaar. Dit bedrag zou jaarlijks met een efficiencykorting van (500 per jaar worden verlaagd. Uit de septembercirculaire 2017 echter, bleek dat het ministerie bij de berekening van de Macrobudgetten van te rooskleurige uitstroomcijfers was uitgegaan, waardoor de subsidie niet daalt met (500 maar met een bedrag van ( 950 per arbeidsjaar. De subsidie komt hierdoor voor 2018 uit op een bedrag van ( 24.291. Ten opzichte van 2017 is dit een verslechtering van ( 1.170.000.
Voor 2018 rekent het ministerie met een gemiddelde uitstroom voor de bij de EMCO-groep aangesloten gemeenten van 5,33% ten opzichte van 2017. De werkelijke verwachte uitstroom, pensionering door bereiken AOW leeftijd en inschatting van overige uitstroom (2 jaar ziek en overlijden) zal naar verwachting uitkomen op 4,33 %. Dit betekent dat wij verwachten dat er 14 arbeidsjaren meer moeten worden verloond door de EMCO-groep, dan waarvoor subsidie zal worden ontvangen. In december 2015 heeft Staatsecretaris Jetta Klijnsma de vastzittende CAO onderhandelingen tussen het VNG en de vakbonden vlot getrokken door de toezegging te doen dat de SW lonen jaarlijks kunnen stijgen gelijk met de Loon-Prijs Ontwikkeling (LPO). Hierdoor stijgen de SW loonkosten met 2 % ten opzichte van 2017, waardoor we in onze begroting de rijkssubsidie ook hiermee hebben verhoogd. In mei 2018 wordt via de meicirculaire de rijkssubsidie voor 2018 bekend gemaakt. In het verleden viel de rijkssubsidie vaak mee omdat het kabinet dan extra bedragen aan het macrobudget ging toevoegen. In de Rijksbegroting 2018 is hiervoor echter niets opgenomen, waardoor wij geen extra bedragen hiervoor kunnen begroten. Eind mei zal het ministerie middels de meicirculaire de bedragen per gemeente van het participatiebudget bekendmaken. Indien er grote afwijkingen optreden in de rijksbijdragen zullen we deze aangepaste begroting 2018 opnieuw gaan aanpassen. Het aantal medewerkers in Begeleid Werken is in de taakstellende begroting aangepast naar het huidige aantal van 39 fte. Dit waren in de goedgekeurde begroting 41 fte waardoor de loonkostensubsidie die moet worden doorbetaald, is verlaagd met : 12.000. Totaalresultaat De taakstellende begroting 2018 sluit met een tekort van : 4.522.000. De goedgekeurde begroting 2018 sluit met een bedrag van : 4.982.00 waardoor er een afname is van : 460.000. Op basis van de huidige fte-verdeling (december 2017) zouden de gemeenten dan de volgende bedragen moeten bijdragen in 2018: Percentage Gemeentelijke bijdrage Gemeente Borger-Odoorn 4,6% c 208.012 Gemeente Coevorden 13,6% - 614.992 Gemeente Emmen 81,8% - 3.698.996 Y.OiÇ'. '2..1 b ---------- ------------------ Totaal 100,0% : 4.522.000 )1~.~8)o
E*EP Gewijzigde begroting Emco 2018 (x 1.000) Gewijzigde Omschrijving begroting Verschil begroting 2018 2018 Omzet 18.716-302 18.414 Voorraadmutaties Bruto bedrijfsopbrengsten 18.716-302 18.414 Kosten grondstoffen -6.800-184 -6.984 Totaal netto opbrengsten 11.916-486 11.430 Verhuur onroerend goed 18 203 221 Totale opbrengsten 11.934-283 11.651 Overige personeelskosten WSW -803-10 -813 Salariskosten ambtelijk personeel -4.875 252-4.623 Inhuur extern personeel -1.186 458-728 Afschrijvingskosten activa -900-120 -1.020 Diensten derden -131 21-110 Overige bedrijfskosten -2.557 72-2.485 Rentelasten -190 15-175 Resultaat Beschut Werk 0 238 238 Bedrijfs- en financieringslasten -10.642 926-9.716 Bedrijfsresultaat 1.292 643 1.935 Rijksbijdragen 29.572 689 30.261 Lonen incl. soc. Lasten WSW -35.783-955 -36.738 UV 429 71 500 Kosten Begeleid Werken -492 12-480 Subsidieresultaat -6.274-183 -6.457 Resultaat voor bestemming -4.982 460-4.522 Gemeentelijke bijdrage 4.982-460 4.522 0 0 0 Resultaat na bestemming 0 0 0
j Van Aan: Betreft : Directie : Leden DB : Berekening subsidie in begroting Datum : 19 januari 2018 De goedgekeurde begroting over 2017 gaf een tekort aan van : 3,9 miljoen. De definitieve exploitatiecijfers over 2017 zijn (op dit moment) nog niet bekend maar naar verwachting zal het resultaat : l,s miljoen beter uitkomen dan begroot waardoor het resultaat een tekort van : 2,4 miljoen laat zien. De taakstellende begroting die nu voor ligt sluit met een tekort van : 4,6 miljoen. Een groot verschil dat vooral veroorzaakt wordt door de afnemende subsidie. Zoals vaker aangegeven is deze subsidie niet in te schatten maar met deze berekening hopen wij duidelijkheid te geven hoe dit bedrag tot stand komt. In de meicirculaire van 2017 geeft het ministerie aan hoe hoog het macrobudget is en hoe deze verdeeld gaat worden over de gemeenten. Het ministerie gaat bij de verdeling over de gemeenten uit van de laatst bekende gegevens, de werkelijke realisatie over 2016. Per gemeente geeft het ministerie hierbij aan hoeveel arbeidsjaren er in dit jaar zijn gerealiseerd. Voor de jaren 2017-2022 wordt er een blijfkans aangegeven waardoor berekend kan worden hoeveel arbeidsjaren het ministerie per gemeente per jaar verwacht. De verwachte realisatie van alle gemeenten tezamen geeft vervolgens de totaal verwachte realisatie weer. In de septembercirculaire 2017 zijn de macrobudgetten definitief vastgesteld voor 2017. Daarnaast kwam naar voren dat de macrobudgetten voor de jaren 2021 en 2022 ten opzichte van de meicirculaire naar boven zijn bijgesteld. Voor de begroting en meerjarenraming van Emco gebruiken wij bovenstaande gegevens om de subsidie per arbeidsjaar te bepalen. Jaar Macrobudget Verwacht aantal arbeidsjaren Subsidie per arbeidsjaar 2017 : 2.023.065.000 80.152 e 25.240 2018 : 1.861.022.000 76.612 c 24.292 2019 : 1. 741.857.000 73.071 c 23.838 2020 : 1.636.579.008 69.562 c 23.527 2021 c 1.582.077.450 66.091 : 23.938 2022 : 1.523.630.281 62.632 : 24.327 Uit bovenstaand overzicht blijkt dat de subsidie in 2018 ten opzichte van 2017 daalt met : 948 per arbeidsjaar. In 2018 verwachten wij 1.230 arbeidsjaren te realiseren waardoor er een bezuiniging wordt doorgevoerd van : 1.166.040.
,. ) In de begroting moeten wij de Loonkosten SW inschatten. Uitgangspunt hierbij is het personeel dat op 1 januari 2018 in dienst is. Per maand wordt hier geanalyseerd welke medewerkers per maand de AOW leeftijd bereiken en zodoende uit dienst gaan. Daarnaast schatten wij het overige verloop, uit dienst door 2 jaar ziekte, overlijden of andere reden, in. Voor 2018 starten wij met 1.255 arbeidsjaren, wij verwachten dat er 37,5 arbeidsjaren door het bereiken van de AOW leeftijd uit dienst zullen gaan en dat 18,0 arbeidsjaren uit dienst zullen gaan door overig verloop. Dit is een uitstroom van 4,42 %. De gemiddelde realisatie komt voor 2018 uit op 1.230 arbeidsjaren. Het ministerie geeft in de meicirculaire echter aan dat de gemiddelde uitstroom van de bij Emco aangesloten gemeenten 5,33 % zal bedragen. Over 2017 heeft Emco gemiddeld 1.287 arbeidsjaren gerealiseerd. De subsidie wordt vastgesteld op basis van T-1 waardoor er voor 1.287 x 94,67 % = 1.218 arbeidsjaren subsidie wordt verstrekt. Dit is dus een verschil van 12 arbeidsjaren. De subsidie voor 2018 bedraagt 24.292 waardoor hierdoor een tekort ontstaat van 291.504. In 2015 zaten de cao onderhandelingen tussen het VNG en de vakbonden muurvast. Het SW personeel zat al jaren op de nullijn en ze wilden net als andere werknemers ook prijscompensatie. Het VNG had door de opgelegde efficiencykorting hier geen ruimte voor. Toenmalig statsecretaris heeft in december 2015 de vastzittende cao onderhandeling vlot getrokken door de toezegging te doen dat de SW jaarlijks een loonsverhoging zouden ontvangen gelijk met de Loon-Prijs ontwikkeling en dat zij nagenoeg deze kosten zou compenseren in de rijkssubsidie. Jaarlijks stijgen de lonen nu met 2 % en het macrobudget wordt jaarlijks ook verhoogd met 2 %. Echter de loonkosten per arbeidsjaar bedragen gemiddeld 30.478 terwijl de subsidie per arbeidsjaar 24.292 bedraagt. Hierdoor compenseert de rijkssubsidie 2 % van het verschil tussen 30.478 en 24.292 = 6.186 niet. Dit komt neer op een bedrag van 123,72 x 1.230 = 152.125. Door bovenstaande aannames in de begroting 2018 loopt het tekort op het subsidieresultaat op met een bedrag van 1,6 miljoen. Bovenstaand probleem dateert vanaf de invoering van het nieuwe verdeelmodel in 2015. Vanaf het begin heeft het ministerie gerekend met te hoge uitroompercentages waardoor het macrobudget over meer koppen moet worden verdeeld. Hierdoor loopt de subsidie jaarlijks sneller terug dan de efficiencykorting van 500. Zoals nu blijkt dit jaar met een bedrag van 948 per arbeidsjaar. Wij hebben bij het ministerie, Cedris en het VNG hier tegen gereclameerd. Ook heeft de beleidsadviseur financiën van de gemeente Emmen in 2016 opheldering gevraagd hoe het kon dat er in dat jaar te weinig subsidie door de gemeenten Emmen en Coevorden werd ontvangen. Overigens bleek bij het openbaar maken van de meicirculaire dat er over 2017 voor 7 arbeidsjaren teveel subsidie werd toegekend. De kans is aanwezig dat in mei van dit jaar als de meicirculaire uitkomt er toch een compensatie komt waardoor de subsidie anders gaat uitvallen. Wij stellen voor om bij een grote afwijking dan de begroting weer bij te stellen.