1 Verklaar waarom hier geen btw berekend wordt? 2 Vergelijk VF/8 (zie blz. 163) met CN/11 en bereken het bedrag dat PARASOL zal innen bij Passa

Transcriptie

1 Ontdek 2 Tempo. Verruim je kennis 1 Analyse 1 Verklaar waarom hier geen btw berekend wordt? 2 Vergelijk VF/8 (zie blz. 163) met CN/11 en bereken het bedrag dat PARASOL zal innen bij Passa Passa Tempo stuurde ons de aangerekende verpakking van VF/8 (zie blz. 160) terug in goede staat. PARASOL maakte voor de teruggestuurde verpakking creditnota CN/011 op. Er is geen correctie op de btw omdat op de terugstuurbare verpakking oorspronkelijk ook geen btw werd aangerekend. De verpakking was immers niet verkocht. Deze 150,00 EUR zal de vordering van 7 819,33 EUR op klant Passa Tempo verminderen. De terugstuurbare verpakking, 150,00 EUR, werd geboekt op de rekening Terug te betalen verpakking. Bij het opnemen in de boekhouding van VF/8, boekten we de schuld van 150,00 EUR voor verpakking op de creditzijde. Nu de verpakking teruggestuurd werd, boeken we deze schuld af op de debetzijde. Vermits de verpakking nooit werd verkocht, moeten er geen opbrengsten gecorrigeerd worden. P D C 2 Boekhoudfiche Document Verrichting CN/011 Creditnota voor terugstuurbare verpakking Redenering A/P K/O +/- D/C Rek. nr. Rek. naam Bedrag in EUR D C Vordering op de klant - A - C Handelsdebiteuren 150,00 Schuld terugstuurbare verpakking - P - D Terug te betalen verpakking 150,00 De h@ndel en wij 4.2A 177

2 3 Boeking op rekeningen Handelsdebiteuren Verkopen handelsgoederen 7 819,33 150, , Terug te betalen verpakking 150,00 150, Verschuldigde btw 1 260,01 4 Boeking in het journaal Volgnummer Rek. nr. Rekeningen Bedrag in EUR D C 24/01/ Terug te betalen verpakking 150, Handelsdebiteuren 150,00 CN/011 voor Passa Tempo 5 Invullen btw-aangifte Aangezien de terugstuurbare verpakking nooit verkocht werd, zal de creditnota bij het terugkrijgen van de verpakking geen registratie vereisen in de btw-aangifte. Op de btw-verzamelstaat vermelden we enkel het nummer van het document. Verdiep je kennis 1 Centraal journaal Op het einde van de maand zal, bij de afsluiting van de boekingsmaand, een centraal verkoopjournaal aangemaakt worden. Bij wijze van illustratie vind je hieronder het centraal verkoopjournaal bij PARASOL voor de maand januari. Hierin zijn alle rekeningen opgenomen met al hun debet totalen en al hun credittotalen zoals ze werden bijgewerkt bij de boeking van alle verkoopdocumenten in de maand januari. 178 De h@ndel en wij 4.2A

3 2 Contante winkelverkopen Elke laatste zaterdag van de maand doet PARASOL haar deuren open voor particulieren. Voor een prikje worden dan de stukken verkocht die als model gediend hebben in de showroom of in de koffers van de commerciële medewerker buitendienst. Bij winkelverkopen of contante verkopen zonder factuur krijgt de klant enkel een kasticket met het bedrag van de aankoop, inclusief btw. Hij ontvangt geen factuur van de verkoper. Hier ontbreekt dus de factuur om zwart op wit te bewijzen hoeveel btw de verkoper ontving van de klanten. Nochtans moet de btw-administratie kunnen controleren of de verkoper alle ontvangen btw doorbetaalt aan de overheid. Daarom schrijft de btw-wetgeving voor hoe deze verkopen moeten geboekt worden. De contante verkopen zonder factuur moeten per btw-tarief uitgesplitst worden. In de meeste bedrijven gebeurt dit via de elektronische kassa. Bij het intikken van de gegevens voor het ticket, splitst de kassa automatisch de bedragen volgens btw-code. Kijk dit maar eens na op de kastickets die je zelf ontvangt in een winkel. Deze dagelijkse bedragen, uitgesplitst per btw-tarief, worden ter voorbereiding van de btw-aangifte éénmaal per maand of per kwartaal, samengeteld om er daarna de volgende berekeningen op toe te passen: Bedrag exclusief btw = bedrag inclusief btw x (of 121) Btw-bedrag = bedrag exclusief btw x 6 (of 21) 100 De bedragen moeten in de boekhouding opgenomen worden als een gewone verkoop: Het bedrag exclusief btw op de rekening Verkopen handelsgoederen; Het bedrag van de btw op de rekening Verschuldigde btw; Het bedrag van de vordering kan best op een afzonderlijke rekening geboekt worden, bijvoorbeeld rekening Klanten zonder factuur. De h@ndel en wij 4.2A 179

4 Opdracht In de loop van de maand december van vorig jaar heeft PARASOL de volgende contante winkelverkopen gerealiseerd: Verkopen onderworpen aan 21 % btw: 5 890,20 EUR inclusief btw. Verkopen onderworpen aan 6 % btw: 560,89 EUR inclusief btw. Bereken de bedragen exclusief btw en de btw-bedragen per btw-tarief. 180 De h@ndel en wij 4.2A

5 Studiesteun Opbrengsten Verkopen handelsgoederen VF: bedrag goederen Retours op verkopen (-) CN: bedrag goederen in retour D + VF vordering = totaal bedrag factuur Handelsdebiteuren CN: correctie op vordering = totaal bedrag CN Vordering - C VF: handelskorting Handelskortingen op verkopen (-) CN: correctie handelskorting op goederen in retour CN: bedrag prijsvermindering na facturatie Toegestane KRR (-) Btw Doorgerekende kosten Verschuldigde btw VF: doorgerekende kosten VF: bedrag verschuldigde btw D + CN: bedrag correctie verschuldigde btw Verpakking CN: bedrag teruggestuurde verpakking Aftrekbare btw op uitgaande creditnota s Terug te betalen verpakking VF: bedrag terugstuurbare verpakking - C De h@ndel en wij 4.2A 181

6 Btw-aangifte Maatstaf van heffing op verkoopfacturen voor handelsgoederen per btw-tarief Verschuldigde btw Maatstaf van heffing op uitgaande creditnota s voor handelsgoederen Aftrekbare btw op uitgaande creditnota s 182 De h@ndel en wij 4.2A

7 ? Test je kennis 1 Deze week help je Tina Torrekens bij PARASOL. Zij werkt op de afdeling Facturatie en ze vraagt je de volgende facturen en creditnota s op te stellen en te verwerken. Hiervoor heb je de lijst nodig van de verkochte artikels (zie blz. 6 en volgende) en een reken toestel. Werk heel nauwkeurig en reken de bedragen na. Denk eraan dat de klanten zullen klagen als jij fouten maakt. Je kunt de facturen ook berekenen in Excel. Gebruik hiervoor de documenten EX6 Verkoopfactuur Parasol en EX7 Uitgaande CN Parasol of EX9 Rekenschema Parasol VF&CN. 25 januari 20.. VF/12 voor klant Perplex (40002) voor levering van: SF stuks SF03 20 stuks SF06 40 stuks VF/13 voor klant Argus (40019) voor levering van: BL06 1 stuk BL07 3 stuks BL10 4 stuks Wij staan 5 % handelskorting toe. VF/14 voor klant Jade (40025) voor levering van: ME09 5 stuks ME10 20 stuks ME11 35 stuks BO03 5 stuks Wij staan 5 % handelskorting toe en rekenen 149,00 EUR kosten door. 26 januari 20.. VF/15 voor klant Antony Sports (40005) voor levering van: VR stuks VR stuks VR07 20 stuks Wij staan 4 % handelskorting toe en rekenen 100,00 EUR kosten door. Bij contante betaling verlenen wij 2 % financiële korting (binnen 3 dagen). Voor de terugstuurbare hanghoezen rekenen wij 250,00 EUR aan. VF/16 voor klant Aquasud (40009) voor levering van: WA01 4 stuks WA03 3 stuks SP05 2 stuks Wij staan 10 % handelskorting toe op de zwembaden. De doorgerekende kosten bedragen 180,00 EUR. Voor de terugstuurbare laadborden rekenen wij 347,00 EUR aan. De h@ndel en wij 4.2A 183

8 VF/17 voor klant Mia Vanlangenhove (40020) voor levering van: DI04 15 stuks DI05 5 stuks BO05 5 stuks Doorgerekende transportkosten: 45,00 EUR. 27 januari 20.. UCN/18 op VF/12 voor klant Perplex (40002) voor het toestaan van 4 % handelskorting. UCN/19 op VF/14 voor klant Jade (40025) voor terugzending van 1 beschadigde parasol (artikelnummer ME11) VF/20 voor klant Oceano (40013) voor levering van: SP01 3 stuks SP03 1 stuk BA03 3 stuks Doorgerekende transportkosten: 135,00 EUR Terug te sturen verpakking: 300,00 EUR 28 januari 20.. UCN/21 op VF/16 voor klant Aquasud (40009) voor terugzending van al de laadborden. fb Opdrachten 1.1 Stel de verkoopfacturen en creditnota s op. Gebruik hiervoor DOC11 of DOC12 en DOC13 of DOC14, of EX6 Verkoopfactuur Parasol en EX7 Uitgaande CN Parasol of EX9 Rekenschema Parasol VF & CN. 1.2 Boek deze documenten in het journaal + motivatie. Gebruik hiervoor DOC5 of via boekhoud fiches in Fb. Kies het bestand PARASOL Verkopen Voor wie manueel werkt: Boek de bedragen op rekeningen. Gebruik hiervoor DOC Lees af op de rekeningen hoeveel de omzet, exclusief btw, is, voor VF/12 tot en met CN/ Vul de verzamelstaat in voor de btw-aangifte. Gebruik, indien manueel, DOC8a en DOC8b. Gebruik, indien Excel, bestand Ex4 Verzamelstaat btw. 2 Wij blijven nog een paar dagen langer bij PARASOL en nemen ook de volgende documenten voor onze rekening: VF/22 tot en met CN/ januari 20.. VF/22 voor klant Xenia (40004) voor levering van: SF04 10 stuks SF05 20 stuks SF07 10 stuks BO02 5 stuks Handelskorting: 5 % 184 De h@ndel en wij 4.2A

9 VF/23 voor klant Oosterpoort (40024) voor levering van: SP15 2 stuks SP16 1 stuk SP21 2 stuks Wij staan 2 % korting voor contante betaling toe. 29 januari 20.. VF/24 voor klant Stef Bremen (40014) voor levering van: SP23 1 stuk SP24 1 stuk SP25 1 stuk Terugstuurbare verpakking: 185,00 EUR 30 januari 20.. UCN/25 op VF/22 voor klant Xenia (40004) voor de terugzending van 2 beschadigde windlichten in glas (artikelnr. SF05) UCN/26 op VF/24 voor Stef Bremen (40014) voor het terugsturen van de verpakking. fb Opdrachten 2.1 Stel de verkoopfacturen en creditnota s op. Gebruik hiervoor de documenten DOC12 en DOC14, of via Excel EX6 Verkoopfactuur Parasol en EX7 Uitgaande CN Parasol of EX9 Rekenschema Parasol VF & CN. 2.2 Boek deze documenten in het journaal + motivatie. Gebruik hiervoor DOC5 of via boekhoud fiches in Fb. Kies het bestand PARASOL Verkopen2 2.3 Vul de verzamelstaat in voor de btw-aangifte. Gebruik, indien manueel, DOC8a en DOC8b. Gebruik, indien Excel, bestand Ex4 Verzamelstaat btw. De h@ndel en wij 4.2A 185

10 ? Test je kennis 1 Op welke zijde van welke rekening wordt de opbrengst geboekt bij een verkoop van handelsgoederen? 2 Welke rekening wordt gecrediteerd voor de btw van verkoopfacturen? 3 Op welke zijde van welke rekening wordt het totaal factuurbedrag van verkoopfacturen geboekt? 4 Welke zijde van welke rekeningen moeten we samennemen om de omzet exclusief btw te berekenen? 5 Verklaar de naam van de rekening Retours op verkopen (-). Waarom heeft deze rekening een minteken? 6 Op welke zijde van welke rekening wordt de btw van een uitgaande creditnota geboekt? 7 Verklaar waarom de rekening Handelsdebiteuren gecrediteerd wordt voor het totaal bedrag van de creditnota die een verkoopfactuur corrigeert. 8 Wanneer wordt een handelskorting die wij toestaan aan onze klanten geboekt op de rekening 70402? Wanneer wordt een handelskorting geboekt op de rekening 70800? 9 Waarom mogen doorgerekende kosten niet geboekt worden op een rekening van de groep 70? 10 Verklaar waarom de btw van uitgaande creditnota s op verkoopfacturen niet op de rekening mag geboekt worden. 11 VF/403 van onderneming De Bont vermeldt de volgende gegevens: Bedrag van de handelsgoederen: 4 028,03 EUR Bedrag van de handelskorting: 201,40 EUR Btw-bedrag: 803,59 EUR Te betalen: 4 630,22 EUR CN/410 op VF/403 voor terugzending van ¼ van de goederen. Opdrachten 11.1 Hoeveel procent handelskorting is er toegestaan? 11.2 Hoeveel is het btw-percentage? 11.3 Bereken de bedragen van de creditnota Boek de bedragen van de VF en de CN op T-rekeningen Lees af op de rekeningen hoeveel de omzet exclusief btw is Veronderstel dat er reeds 114,08 EUR op de debetzijde van de rekening Aftrekbare btw stond. Bereken dan het te betalen bedrag aan de btw-administratie als je rekening houdt met deze VF en CN. 186 De h@ndel en wij 4.2A

11 Uit de actualiteit Luister naar je klant en maak hem loyaal 1 Wees altijd 100 procent eerlijk Betrouwbaarheid is een absolute voorwaarde om klanten aan je te binden. Meet je product geen eigenschappen toe die het niet heeft. Als de klant ervaart dat de informatie verkeerd is, wordt hij erg wantrouwig. 2 Betrek je klanten bij het bedrijf Zorg bijvoorbeeld voor een gebruikersgroep op het internet. Zo voelt de klant zich erkend en gewaardeerd. Het voordeel voor het bedrijf is dat je de vinger aan de pols houdt. Je staat in rechtstreekse verbinding met je klant. 3 Geef klanten de behandeling die je zelf graag zou krijgen Stel je in de plaats van de klant en geef duidelijke richtlijnen aan alle medewerkers die rechtstreeks in contact komen met klanten. Alle medewerkers moeten op dezelfde voorname en voorkomende manier met klanten omgaan. 4 Details kunnen het verschil maken Het onthouden van de naam van de klant of een welgemeend excuus doen wonderen. Een verkoper die de hobby s of de familiale situatie van een klant kent, kan een zakelijke relatie uitbouwen die meer perspectieven biedt op langere termijn. 5 Sta open voor klachten van klanten Zelfs wanneer de klant ten onrechte zijn ongenoegen uit, moet hij een luisterend oor vinden. Alle medewerkers in een bedrijf, moeten met klachten leren omgaan. Zij moeten ontvankelijk zijn voor het ongenoegen van de klant, moeten kunnen feedback geven en een oplossing kunnen suggereren. Indien de klant ten onrechte klaagt, moet dit duidelijk gesteld worden, zonder de klant te kwetsen. 6 Klantenrelaties zijn dynamisch: evolueer mee met de klanten Ken de behoeften van je klant, speel erop in. Verwachtingen kunnen veranderen. Als je inspeelt op de veranderende noden, krijgt de klant het gevoel dat het bedrijf hem begrijpt. Vernieuw je product en wacht niet tot de klant vraagt om veranderingen. 7 Stimuleer mond-tot-mondreclame Maak je klanten tot advocaten van je bedrijf. Als zij aan vrienden vertellen hoe fantastisch je product is of hoe efficiënt je service, is dat veel doeltreffender dan folders of reclamespots. 8 Overweeg een loyaliteitsprogramma Bedrijven vergeten wel eens de klanten die ze al hebben in de watten te leggen. Een klantenkaart, een korting of een geschenkje bij speciale gelegenheden kunnen helpen om de klanten aan het bedrijf te binden. De h@ndel en wij 4.2A 187

12 9 Houd de periode tussen twee bestellingen in de gaten Nadat het bedrijf goederen bij de klant leverde, is het uitkijken naar een nieuwe bestelling. De klant heeft drie opties. in het assortiment). Het laatste geval vraagt om een ernstig marktonderzoek: wat is de reden waarom de klant een andere leverancier verkiest? 10 Schrijf zelf een marketingplan Kleine bedrijven betrekken te weinig hun medewerkers bij de verkoopstrategie. Samen met het personeel brainstormen over de te volgen weg zal niet alleen het personeel motiveren maar zeker de klanten ten goede komen. Naar: Jobat Opdracht 1 Wat betekent loyaal? Zoek het woord op in het woordenboek. 2 Kun je een voorbeeld geven van verkeerde informatie over een bepaald product 3 Wat betekent de uitdrukking de vinger aan de pols houden? 4 Leg uit Een zakelijke relatie die meer perspectieven biedt op lange termijn. 5 Wat betekent feedback geven? 6 Geef een ander woord voor suggereren. 7 Kun je een voorbeeld bedenken waarbij de klant ten onrechte klaagt? 8 Leg uit: Klantenrelaties zijn dynamisch. 9 Heb je zelf ooit reclame gemaakt voor een product bij een vriend of vriendin? Om welk product ging het? Wat maakte je zo tevreden over dat product? 10 Zeg met je eigen woorden wat een loyaliteitsprogramma is. Je zocht het woord loyaal op. Hier kan dat een hulp zijn. 11 Wat betekent de uitdrukking: iemand in de watten leggen? 12 Zoek drie redenen waarom een klant niet meer wil kopen bij een bepaald bedrijf? 13 Geef een ander woord voor brainstormen. 14 Leg in één zin uit wat marketing is. 188 De h@ndel en wij 4.2A

13 Oefentijd bij ProForma 1 Wij helpen in de boekhouding bij ProForma VF/1 voor Delfine voor verkoop van handelsgoederen Bedrag 5 404,08 EUR Btw 21 % Handelskorting 5 % 2 AF/1 Van Poseidon Datum: Voor Proforma Vervaldag: Aankoop van handelsgoederen Goederen Handelskorting 10 % Vervoerkosten Belastbaar C Btw Btw Divers Klantnr Doc. nr. Datum /12/ ,52 46,98 16,73 909, ,95 Vervaldag Totaal te betalen 939,52 46,98 16,73 909,27 190,95 31/01/ ,22 EUR VF/2 voor Subliem voor verkoop van handelsgoederen Bedrag 2 429,36 EUR onderworpen aan 6 % btw 5 131,40 EUR onderworpen aan 21 % btw 4 AF/2 Van Paperclip Datum: Voor ProForma Vervaldag: Aankoop kantoorbenodigdheden 6 % 21 % TOTALEN in EUR Bedrag goederen 536,69 - Handelskorting 5 % 26,83 Nettobedrag 509,86 509,86 + Kosten Bedrag exclusief btw 509,86 - Financiële korting 2 % 10,20 10,20 Maatstaf van heffing 499,66 Btw 104,93 Terugstuurbare verpakking 614,79 604,59 Totaal te betalen Totaal indien contant De h@ndel en wij 4.2A 189

14 5 AF/3 Datum: Voor ProForma Vervaldag: Gesprekken 361,92 Btw 21 % op 361,92 76,00 Totaal te betalen EUR 437, VF/3 voor Casa Verde voor verkoop van handelsgoederen Bedrag 1 839,37 EUR onderworpen aan 6 % btw 4 833,92 EUR onderworpen aan 21 % btw Handelskorting 5 % Terugstuurbare verpakking 297,47 EUR CN/4 voor Subliem op VF/2 Wij staan 5 % ristorno toe op de goederen onderworpen aan 21 % btw. 8 CN/4 Van Poseidon Datum: Voor Proforma Correctie op AF/1: 5 % extra handelskorting Goederen Handelskorting 10 % Vervoerkosten Belastbaar C Btw Btw Divers Klantnr Doc. nr. Datum /12/20. 46,98 46, ,87 Vervaldag Totaal te crediteren 46,98 46,98 9,87 31/01/ ,85 EUR VF/5 voor Vineco voor verkoop van handelsgoederen Bedrag 5 347,06 Btw 21 % Terugstuurbare verpakking 247,89 EUR Bij contante betaling 3 % financiële korting. 190 De h@ndel en wij 4.2A

15 10 AF/5 Van Hard&Soft Datum: Voor Proforma Vervaldag: Voor levering van computertoebehoren zoals inktcartridges. Artikel BELASTBARE BASIS % btw Btw GEWICHT VERVALDAG TE BETALEN , , ,93 EUR , ,33 KORTING Bij betaling vermelden: , ,35 CONTANTE BETALING KLANTNUMMER FACTUURNUMMER 356,96 74, BNP Paribas Fortis: Fintro: CN/6 voor Vineco op VF/5 Onze klant stuurt beschadigde goederen terug voor 619,73 EUR. 12 AF/6 Van Roxane Datum: Voor Proforma Vervaldag: Of CODE TOTAAL KORTING CONTANT BELASTBARE Btw GOEDEREN % BEDRAG BASIS % BEDRAG 2 822, ,68 798, ,60 822,76 798,08 167,60 INDIEN CONTANT LEEGGOED TE ONTVANGEN TE BETALEN 980,55 14, ,23 EUR VF/7 voor Solvus voor verkoop van handelsgoederen Bedrag 2 714,43 EUR Btw 21 % VF/8 voor De eglantier voor verkoop van handelsgoederen Bedrag 471,00 EUR onderworpen aan 6 % btw 5 096,69 EUR onderworpen aan 21 % btw Er worden 148,74 extra kosten aangerekend. De h@ndel en wij 4.2A 191

16 CN/9 voor Casa Verde op VF/3 De klant stuurt de aangerekende verpakking in goede staat terug en wij sturen hem hiervoor een creditnota. 16 AF/7 Van Manu Datum: Voor Proforma Vervaldag: Nieuwe winkeluitrusting Bedrag % btw Totaal btw Totaal te betalen 4 957, , ,02 17 CN/8 op AF/6 Van Roxane Voor Proforma Datum: CODE TOTAAL GOEDEREN KORTING CONTANT BELASTBARE Btw % BEDRAG BASIS % BEDRAG INDIEN CONTANT LEEGGOED TE ONTVANGEN TE BETALEN 14,87 14, VF/10 voor Tifany voor verkoop van handelsgoederen Bedrag 2 478,94 EUR onderworpen aan 6 % btw ,06 EUR onderworpen aan 21 % btw Wij staan 10 % handelskorting toe en 4 % financiële korting bij betaling binnen 8 dagen. 19 AF/9 Van Sparta Datum: Voor Proforma Vervaldag: Of Totaal goederen Handelskorting 5 % Nettobedrag Kosten Vervoer Totaal goederen en kosten Korting contant 2 % Belastbaar Btw Retourverpakking % Bedrag 542,89 27,14 515,75 8,68 524,43 10,49 513, ,93 542,89 27,14 515,75 8,68 524,43 107,93 17,35 TE BETALEN Korting voor contant Bij contante betaling binnen 5 dagen 649,71 EUR 10,49 639,22 EUR 192 De h@ndel en wij 4.2A