BEGROTING 2011 MEERJARENRAMING BsGW

Transcriptie

1 BEGROTING 2011 en MEERJARENRAMING BsGW Definitieve versie

2 Inhoudsopgave 1 Inleiding Algemeen Indeling van de begroting 3 2 Beleidsbegroting Algemeen Ontwikkelingen Risico s Programma s Programma Gegevensbeheer & Heffen Programma Waarderen Programma Innen Programma Klantzaken Programma Ondersteuning & Ontwikkeling Paragrafen Weerstandsvermogen Onderhoud kapitaalgoederen Financiering Bedrijfsvoering Verbonden partijen 3 3 Financiële begroting Overzicht van baten en lasten Toelichting op de baten en lasten Uiteenzetting van de financiële positie Investeringen Financiering Stand en verloop reserves en voorziening Meerjarenraming Bijlagen 3 Bijlage 1: MeerjarenInvesteringsProgramma: MIP Bijlage 2: Rekenuitgangspunten MJR en Begroting Bijlage 3: Staat van immateriële, materiële, financiële vaste activa en OHW 3 Bijlage 4: Staat van vaste schulden 3 Bijlage 5: Staat van reserves en voorzieningen 3 Bijlage 6: Berekening van het rente-omslagpercentage 3 Bijlage 7: Staat van personeelslasten 3 Bijlage 8: Toelichting op de kostenverdeelmethodiek 3 Bijlage 9: Wijziging splitsingsbegroting UWH-WBL en aansluiting startbegroting BsGW 3 Bijlage 10: Bijdrage waterschappen volgens BBP-opzet 3

3 Voorwoord Voor u ligt de eerste begroting van BsGW, Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen. In tegenstelling tot de begroting van het Waterschapsbedrijf Limburg is de indeling van deze begroting gebaseerd op het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Het jaar 2010 heeft in belangrijke mate in het teken gestaan van de voorbereiding van de verzelfstandiging van de unit Waterschapsheffingen van het WBL. De feitelijke oprichting van het samenwerkingsverband op belastinggebied voor gemeenten en waterschappen zal naar verwachting eind maart 2011 zijn beslag krijgen in de vorm van een gemeenschappelijke regeling. Economisch gezien start BsGW al direct vanaf 1 januari De voorliggende begroting is dan ook gebaseerd op het hele kalenderjaar Tijdens de begrotingsoverheveling van WBL naar BsGW is door BsGW een kostenreductieprogramma doorgevoerd met als doel te komen tot een minimale, realistisch onderbouwde startbegroting Gelijktijdig zijn de opbrengsten van BsGW verhoogd, als gevolg van de structureel hoger geraamde opbrengst vervolgingskosten en opbrengst bankrente. Per saldo heeft BsGW hierdoor de netto kosten van de splitsingsbegroting van WBL unit Waterschapsheffingen weten te verlagen met 1,171 miljoen. De netto kosten voor het uitvoeren van de heffing en inning van de belastingen en de WOZadministratie zijn voor 2011 begroot op 7,245 miljoen. Voor 2011 richt BsGW zich op het verder verlagen van de uitvoeringskosten voor haar deelnemers met als belangrijkste speerpunten: Het uitbreiden van het aantal gemeentelijke deelnemers. Het vergroten van de efficiency. Het verder optimaliseren van de werkprocessen. De nadere uitwerking en onderbouwing van deze voornemens zijn opgenomen in de voorliggende begroting 2011 en meerjarenraming Roermond, december 2010.

4

5 1 Inleiding 1.1 Algemeen Met ingang van 1 april 2011 zal de unit Waterschapsheffingen worden afgesplitst van Waterschapsbedrijf Limburg en verder gaan als verzelfstandigde organisatie onder de naam BsGW (Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen). De besluitvorming rond de oprichting zal eind maart 2011 afgerond worden, waarmee de oprichting van BsGW met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2011 een feit is. Als rechtsvorm is gekozen voor een openbaar lichaam op grond van de Wet Gemeenschappelijke Regelingen. De Waterschappen Roer en Overmaas (WRO), Peel en Maasvallei (WPM) en de gemeente Venlo zijn de eerste deelnemers in de Gemeenschappelijke Regeling en daarmee de oprichters van BsGW. Daarnaast blijft de dienstverleningsovereenkomst met Hoogheemraadschap de Stichtse Rijnlanden (HDSR) vooralsnog bestaan op basis van de per 01 januari 2007 gesloten samenwerkingsovereenkomst. Deelname in de Gemeenschappelijke Regeling wordt momenteel door HDSR onderzocht. BsGW behartigt als uitvoeringsorganisatie van de deelnemende waterschappen en gemeente de zorg voor het volledig, tijdig, rechtmatig, juist en doelmatig heffen en innen van de lokale belastingen. BsGW werkt daarbij tegen de laagst mogelijke kosten, uitgaande van de beste prijs/prestatie verhouding gekoppeld aan een optimaal niveau van dienstverlening. Hierbij hoort ook het zoveel mogelijk zoeken en daadwerkelijk aangaan van samenwerkingsverbanden met andere overheden wanneer deze efficiëntievoordelen opleveren. In de uitvoering is vooralsnog de regelgeving van Waterschapsbedrijf Limburg zoals vastgesteld door het Bestuur van het WBL per 8 december 2010 van toepassing. In de loop van 2011 zal BsGW deze evalueren en waar nodig aanpassen en toespitsen op de eigen organisatie. Het BsGW bestuur dient de BsGW-regelgeving in haar eerste bestuursvergadering te bekrachtigen. 1.2 Indeling van de begroting Aangezien BsGW een samenwerking is voor zowel gemeenten en waterschappen, volgt uit de wetgeving dat verslaggeving dient plaats te vinden conform Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Omdat BsGW economisch gezien al per 1 januari van start gaat, is de begroting 2011 gebaseerd op een volledig kalenderjaar. Dit is overeenkomstig het advies van de huisaccountant. De begroting is dan ook ingedeeld volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en bestaat uit een beleidsbegroting en een financiële begroting. In de beleidsbegroting worden het programmaplan en de paragrafen weergegeven. De financiële begroting omvat het overzicht van baten en lasten plus een uiteenzetting van de financiële positie. Begroting BsGW 2011 en MJR pagina 5 van 35

6 2 Beleidsbegroting 2.1 Algemeen Een van de doelstellingen die voortvloeien uit de missie van BsGW is kostenreductie door schaalvergroting. BsGW zal actief verdere samenwerkingsvormen met andere gemeenten en waterschappen initiëren met als doel door schaalvergroting de kostprijs per aanslag(regel) te verlagen en hierbij het niveau van dienstverlening in stand te houden en waar mogelijk te verbeteren. Eventuele toekomstige samenwerkingsverbanden zijn niet opgenomen in de begroting Deze worden pas in de begroting opgenomen zodra de desbetreffende samenwerking is geformaliseerd en de financiële consequenties kunnen worden vastgesteld. Daarnaast dient BsGW taakstellend een kostenreductie van 10% te realiseren in de eerste 5 jaren na de oprichting door efficiencyverbetering en innovatie. Om deze reden is in de meerjarenraming opgenomen dat BsGW de inflatie van gemiddeld 2% per jaar van de netto kosten niet zal compenseren. Ten behoeve van de verzelfstandiging van BsGW is door WBL een splitsingsbegroting van de unit Waterschapsheffing opgesteld, welke op 31 mei 2010 is geaccordeerd door het Algemeen Bestuur van het WBL. Anticiperend op de taakstellende kostenreductie van 10%, heeft BsGW de splitsingsbegroting 2011 van de unit Waterschapsheffing tegen het licht gehouden. Uitgangspunt hierbij was een minimale, realistisch onderbouwde begroting waarmee BsGW invulling kan geven aan de doelstelling om de bijdragen van de deelnemers zo laag mogelijk te laten zijn. Per saldo is door bovenstaande exercitie plus enkele lastenverschuivingen, de startbegroting van BsGW met ,- verlaagd ten opzichte van de splitsingsbegroting. Splitsingsbegroting WBL-unit waterschapsheffing Verschuiving WOZ-bijdrage naar waterschappen Eliminatie vergoeding DVO Venlo Verschuiving kosten / eliminatie opbrengsten Opbrengst bankrente Kostenreductie Verhoging incassokosten Verhoging opbrengst vervolgingskosten Kostenreductieprogramma Startbegroting BsGW In bijlage 9 is de wijziging van de splitsingsbegroting van de unit Waterschapsheffingen van het WBL en de aansluiting met de startbegroting BsGW nader uitgewerkt. 2.2 Ontwikkelingen De volgende ontwikkelingen zijn mede van invloed op de strategische richting van BsGW. Maatschappelijke ontwikkelingen Kritische houding burgers en bedrijfsleven (klanten) tegenover dienstverlenende overheidspartijen. Nationaal Uitvoeringsprogramma Dienstverlening en E-overheid (NUP) Op 18 april 2006 hebben de waterschappen, gemeenten, provincies en rijk zich gecommitteerd aan de intentieverklaring Betere dienstverlening, minder administratieve lasten met de elektronische overheid. Voor de Belastingenomgeving zijn met name de basisvoorzieningen op Begroting BsGW 2011 en MJR pagina 6 van 35

7 het vlak van basisregistraties en elektronische dienstverlening relevant. BsGW volgt de realisatie van de voorzieningen en sluit aan bij bewezen oplossingen. Invoering Europees betalingssysteem (SEPA) In het gebied waar de Euro wettig betaalmiddel is, het zogenaamde Single Euro Payments Area (SEPA), wordt in de nabije toekomst een nieuw betalingssysteem ingevoerd. Dit systeem maakt het mogelijk met één rekening, één set betaalmiddelen en met hetzelfde betaalgemak zowel naar rekeningen in eigen land als naar rekeningen in andere landen te betalen. De inwerkingtreding van SEPA heeft naar verwachting grote gevolgen voor de huidige betaalmiddelen. BsGW volgt de ontwikkelingen en zal tijdig inspelen op de nieuwe betaalmiddelen. Ontwikkelingen in wetgeving Wijzigingen in relevante wetgevingen kunnen impact hebben op de werkwijze en informatievoorziening van BsGW. Voorbeelden hiervan zijn de inmiddels geïmplementeerde gewijzigde Waterschapswet en de nieuwe Waterwet. Ontwikkelingen op het gebied van waterschappen en heffingen Regionale belastingkantoren Schaalvergroting op het gebied van belastingheffing en invordering heeft zowel financieel als qua kwaliteit van de dienstverlening een heel direct en groot effect. Inmiddels zijn of worden in het gehele land grote gemeenschappelijke belastingkantoren opgericht, waarin waterschappen, al dan niet met inliggende gemeenten, participeren. Naast BsGW zijn ondermeer Hefpunt, Tricijn, Lococensus, Rivierenland, en SVHW voorbeelden hiervan. Bij de opzet van BsGW is gekozen voor een flexibele inrichting die verdere samenwerking met en dienstverlening voor andere organisaties mogelijk maakt. Stichting Het Waterschapshuis De stichting Het Waterschapshuis heeft als doel samenwerking op het gebied van ICT te bevorderen tussen de waterschappen en andere overheden die actief zijn in de natte sector. In dit kader wordt er voor waterschappen een nieuw belastingsysteem ontwikkeld. De voortgang van de ontwikkeling ligt achter op schema. BsGW zal het nog te bepalen standpunt van het bestuur van BsGW hieromtrent volgen. 2.3 Risico s De bedrijfsvoeringsrisico s van de Gemeenschappelijke Regeling BsGW komen voor rekening van BsGW. Daarnaast zijn er risico s die voor rekening komen van de deelnemers. Per deelnemer betreft dit ondermeer risico s met betrekking tot de eigen belastingopbrengsten. In lijn met de methodiek van de gemeente Venlo, heeft BsGW op haar bedrijfsvoeringsrisico s een risicoanalyse uitgevoerd. In de risicoanalyse is voor elk van de risico s de kans dat het zich voordoet realistisch ingeschat en worden de gevolgen benoemd met daarbij de omvang van de financiële impact. Door het treffen van effectieve beheersmaatregelen, kan BsGW de financiële gevolgen hiervan terugbrengen. Het geïdentificeerde risico na het nemen van de beheersmaatregelen (het restrisico) leidt tot een berekend weerstandsvermogen van ,-. Zie ook paragraaf Weerstandsvermogen. De bedrijfsvoeringrisico s voor BsGW, oplopend qua impact (kans x gevolg), zijn: 1. Uitbesteding van niet-kernactiviteiten. Niet-kernactiviteiten worden waar mogelijk uitbesteed. Als risico worden hierbij onderkend het niet nakomen van de afspraken en het leveren van onvoldoende kwaliteit van de dienstverlening. Door middel van contracten, Service Level Agreements, stuurinformatie en controlemogelijkheden zal BsGW grip houden op de dienstverlening die intern of extern is uitbesteed. 2. Vervuiling van en/of incomplete gegevensbestanden. Begroting BsGW 2011 en MJR pagina 7 van 35

8 Correctiewerkzaamheden als gevolg van foutieve aanslagen hebben extra kosten tot gevolg. BsGW zal daarom goede afspraken maken over beheer, verantwoordelijkheid en gebruik van de gegevens. Door middel van een stelstel van verbandcontroles zullen de juistheid en volledigheid van de administraties worden geborgd. Foutieve gegevens worden teruggemeld aan de bronhouders van de authentieke basisregistraties (bijvoorbeeld gemeenten). Personele risico s. BsGW dient een adequaat HRM-beleid te voeren om risico s, die voortkomen uit de instroom (bijvoorbeeld het overnemen van personeel van nieuwe deelnemers met betere arbeidsvoorwaarden) en de uitstroom van personeel (bijvoorbeeld ontslag), zoveel mogelijk te beperken. Overschrijding van de exploitatiebegroting van BsGW. BsGW heeft tot taakstelling de processen binnen de begroting uit te voeren. Door een adequate opzet van de planning en control cyclus, waarbinnen ondermeer taakstellende budgettering gekoppeld wordt aan strakke control, wordt het risico op overschrijding van de exploitatiebegroting van BsGW beperkt. Echter, door onvoorziene tegenvallers kunnen de kosten van de begroting worden overschreden of kunnen geraamde opbrengsten achterblijven op de begroting. Wegvallen baten samenwerking HDSR. Extern opgelegde aanpassingen in de basisgegevens Aanpassingen van de basisgegevens als gevolg ruilverkaveling en gemeentelijke herindeling worden gezien het incidentele karakter niet begroot. Dit geldt ook voor overheidsbesluiten als centrale basisregistraties en wetswijzigingen. Fraude Fraude staat en valt met de integriteit van medewerkers. De burgers moeten kunnen vertrouwen op een integere overheid. De Gedragscode Integriteit Ambtenaren levert een belangrijke bijdrage aan het bevorderen van het integriteitbewustzijn van de BsGWmedewerkers. De gedragscodes en gerichte communicatie over fraudebeleid dragen bij aan een integere organisatiecultuur, waardoor fraude ontmoedigd kan worden. Naast het streven naar een ingebedde, integere organisatiecultuur zal BsGW een stelsel van interne controlemaatregelen en toetsingsmaatregelen (audits) inzetten om fraude te voorkomen. Aanvullend zal BsGW een frauderisico-verzekering afsluiten. 2.4 Programma s BsGW heeft haar primaire processen uitgedrukt in 5 producten van dienstverlening ofwel 5 programma s: 1. Gegegevensbeheer & Heffen 2. Waarderen 3. Innen 4. Klantzaken 5. Organisatieondersteuning & Ontwikkeling Programma Gegevensbeheer & Heffen Kern van het programma Gegevensbeheer & Heffen is het beheer en onderhoud van de basisgegevens belastingen en vastgoed van alle deelnemers. Aangezien de kwaliteit van de basisgegevens bepalend is voor de kwaliteit van de andere primaire processen, worden de basisgegevens continu actueel gehouden. Dit gebeurt hoofdzakelijk via geautomatiseerde verwerkingen. Er is permanente aandacht voor bestandsbeheer en reguliere, structurele controles op de juistheid en volledigheid van de basisgegevens. Binnen de randvoorwaarden van betrouwbare en actuele basisgegevens worden aanslagen met een zo vroeg mogelijke dagtekening opgelegd. BsGW presenteert zich namens de opdrachtgevers en combineert zoveel mogelijk aanslagregels op een biljet per opdrachtgever. Doelstellingen Tijdige, juiste en volledige verwerking van brongegevens landelijke authentieke basisadministraties (KAD, WOZ, GBA en BAG) en andere bronnen (waterleidingmaatschappijen, KvK, postcodetabellen enzovoorts); Begroting BsGW 2011 en MJR pagina 8 van 35

9 Aanslagen worden zo vroeg mogelijk in het belastingjaar opgelegd; WOZ-beschikkingen namens gemeentelijke opdrachtgevers worden tijdig, conform de eisen van de Waarderingskamer, aangemaakt en verstuurd; Speerpunten Verdere procesoptimalisatie. In het bijzonder de kadastrale verwerking en het onderhoud van het bedrijvenbestand voor gemeenten en waterschappen; Uitbouwen digitaal concept. Met name het integreren en structureel invoeren van de digitale enquêtes ten behoeve van de WOZ-uitvoering en onderhoud bedrijven gemeenten en waterschappen. Het verwachte aantal op te leggen aanslagregels van 2011 is De totale kosten in 2011 van dit programma bedragen ,-. Genoemde aantallen zijn exclusief op te leggen aanslagregels van HDSR. Voor een volledig inzicht in de productiegetallen wordt verwezen naar paragraaf Programma Waarderen Het programma Waarderen heeft tot doel het waarderen van alle onroerende zaken van de gemeentelijke opdrachtgever, conform de Wet Waardering Onroerende Zaken. Onder waarderen wordt de jaarlijkse (modelmatige) waardebepaling, de herwaardering als gevolg van bezwaar- en beroepsprocedures en de marktanalyse woningen en niet-woningen verstaan. Het resultaat van de waardering dient te voldoen aan de kwaliteitseisen die de Waarderingskamer hieraan stelt. Het programma Waarderen betreft vooralsnog alleen de WOZ-administratie. In de loop van 2010 is de eventuele overheveling van de WOZ-taxatie van de gemeente Venlo naar BsGW onderzocht. Effectuering ervan zal naar verwachting in 2011 plaatsvinden. De hiermee gepaard gaande uitvoeringskosten van het taxatiedeel leiden tot een stijging van de kosten en baten van BsGW. De begroting zal in dit geval moeten worden aangepast. De lasten van het programma Waarderen zullen geheel worden gedragen door de gemeentelijke deelnemers. Doelstellingen Het waarderen van alle onroerende zaken van de gemeentelijke opdrachtgevers conform de wet WOZ; De uitkomst van de benchmark van de Waarderingskamer dient minimaal het predikaat goed op te leveren. Speerpunten Voor het jaar 2011 ligt de nadruk op het verfijnen van de waarderingsmodellen voor modelmatige waardebepaling. In 2010 heeft een optimalisatie van de waarderingsmodellen plaatsgevonden; In verband met het verplichte gebruik van de BAG-adressen dient in 2011 de koppeling met de BAG-gegevens gerealiseerd te zijn. Het totaal aantal WOZ-objecten (exclusief de ongebouwd vrijgestelde objecten) van de gemeente Venlo bedraagt voor 2011: De totale kosten in 2011 van dit programma bedragen ,-. Dit betreft alleen de kosten voor de WOZ-administratie Programma Innen Het programma Innen omvat het tijdig en volledig invorderen van opgelegde aanslagen gericht op een goed betalingsgedrag, een actueel en strak openstaande postenbeheer en een zo vroeg mogelijke ontvangstdatum. Daarnaast behelst dit programma het tijdig afdragen van de ontvangen heffing, minimaal conform de met opdrachtgevers overeengekomen afdrachtenprognoses. Doelstellingen Actueel en strak openstaande postenbeheer middels het dagelijks, juist en volledig verwerken van betalingen, klantenreacties en informatie van derden; Begroting BsGW 2011 en MJR pagina 9 van 35

10 Beperken financiële risico als gevolg van oninbaarheid van de vordering; Realisatie afdracht conform de met opdrachtgevers overeengekomen afdrachtprognoses; Definitieve eindafrekening kohierjaar binnen 5 kalenderjaren na betreffende kohierjaar. Speerpunten Afronding invordering heffingsjaren 2007 en 2008; Verder optimaliseren huidige processen en het zoeken naar nieuwe effectieve invorderingsmogelijkheden binnen de wettelijke kaders. Het totaal aantal verwachte aanslagbiljetten van 2011 is Het programma Innen wordt voor het overgrote deel gefinancierd uit de opbrengst vervolgingskosten ad. 1,330 miljoen die BsGW, naar aanleiding van dwanginvorderingsacties, volgens de kostenwet in rekening brengt bij belastingschuldigen. Voornamelijk hierdoor bedragen per saldo de netto kosten 2011 van dit programma , die vervolgens gedekt worden door de bijdragen van de deelnemers. Genoemde aantallen zijn exclusief aanslagbiljetten van HDSR. Voor een volledig inzicht in de productiegetallen wordt verwezen naar paragraaf Programma Klantzaken Het programma Klantzaken draait om de massale afhandeling van alle klantcontacten, zowel burgers als bedrijven, ongeacht het communicatiekanaal en ongeacht of deze betrekking heeft op heffing of invordering. De kern van dit programma is het tijdig en adequaat afhandelen van klantvragen plus het verlenen van uitstel en betalingsregelingen, afhandeling van kwijtscheldingsverzoeken, afhandeling bezwaren en beroepen en correspondentie op het gebied van dwanginvordering. Doelstellingen: Een snelle en gerichte afhandeling van het eerste klantcontact ongeacht het gehanteerde communicatiekanaal waarbij vervolgcontacten voorkomen worden; Verzoek-, bezwaar- en beroepschriften worden binnen de wettelijk termijnen beantwoord. Speerpunten: Klantenreacties worden ongeacht het communicatiekanaal volledig bij het eerste contact afgehandeld. Terugbrengen van het absolute aantal klantencontacten; Vergroten aandeel digitale klantencontacten. Het aantal klantcontacten voor 2011 is De totale kosten in 2011 van dit programma bedragen ,-. Genoemde aantallen zijn exclusief de klantcontacten van HDSR. Voor een volledig inzicht in de productiegetallen wordt verwezen naar paragraaf Programma Ondersteuning & Ontwikkeling Het programma Ondersteuning & Ontwikkeling heeft betrekking op de algemene activiteiten die geen eenduidig verband hebben met de operationele uitvoering van de primaire hoofdprocessen heffen, innen, waarderen en klantzaken. Het gaat hierbij vooral om activiteiten op het gebied van algemeen management en directievoering, HRM, bestuursondersteuning, algemene (fiscaal)- juridische aangelegenheden, ICT-beleid en Planning & Control. Deze activiteiten worden veelal uitgevoerd ter ondersteuning en voor algemeen management van de activiteiten die verricht moeten worden om de primaire taken van de dienstverlening uit te voeren. Hiermee vallen ook de huisvesting en overige facilitaire zaken onder de kosten van dit programma. Daarnaast is innovatie en (organisatie)ontwikkeling een belangrijk aandachtgebied binnen dit programma. Hierbij moet ondermeer gedacht worden aan het volgen van ontwikkelingen op ICTgebied, de voorbereiding en de begeleiding van innovatietrajecten en alle activiteiten die verricht moeten worden om de groeiambitie van BsGW waar te kunnen maken. Voornamelijk gaat het dan Begroting BsGW 2011 en MJR pagina 10 van 35

11 om activiteiten en kosten voor de acquisitie en invoeging van nieuwe deelnemers, zoals marketing, onderzoekstrajecten, voorbereidingstrajecten en invoegingstrajecten. De acquisitie en invoeging van nieuwe deelnemers vraagt in aanvang om extra inzet van mensen en middelen. Door een toename van het aantal deelnemers in BsGW zal ook de complexiteit van de afstemming met deelnemers toenemen en zal het toezien op het nakomen van de gemaakte afspraken steeds belangrijker worden. Samenwerking op belastinggebied tussen gemeenten en waterschappen is een vorm van ketensamenwerking waarvoor de eigen belangen van de deelnemers onder bepaalde voorwaarden ondergeschikt gemaakt moeten worden van de ketendoelstellingen. Om dit voor alle partijen (gemeenten, waterschappen en de uitvoeringsorganisatie) in goede banen te leiden is een (keten)regie-functie van groot belang. BsGW ziet dit als haar taak namens alle partijen. Doelstellingen: Schaalvergroting en kostenverlaging BsGW door toetreden nieuwe deelnemers; Innovatie in werkprocessen en ICT-middelen gericht op kwaliteit- en efficiencyverbetering. Speerpunten: Acquireren nieuwe deelnemers; Uit laten voeren van nul-meting door extern bureau bij potentiële nieuwe deelnemers waardoor een objectief beeld van kosten, capaciteit en omvang vastgesteld wordt; BsGW borgt het continu verbeteren binnen de organisatie en processen en wil dit bevestigd zien via een ISO9001 certificering; Organisatiebreed ontwikkelen logistiek en input-/outputmanagement; De kosten in 2011 van dit programma bedragen , Paragrafen Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen bestaat uit de middelen waarover BsGW kan beschikken om niet begrote kosten te dekken plus de financiële gevolgen op te kunnen vangen van bedrijfsvoeringsrisico s waarvoor geen maatregelen zijn of kunnen worden getroffen. Het aanhouden van weerstandsvermogen voorkomt dat elke financiële tegenvaller dwingt tot directe begrotingsmaatregelen zoals bezuinigingen en het aanpassen van het vastgestelde beleidskader en de daaruit voortvloeiende programmadoelstellingen. Fluctuaties in de jaarlijkse bijdragen van de deelnemers aan BsGW kunnen hiermee worden voorkomen. Op basis van de risicoanalyse is het benodigde weerstandsvermogen berekend op ,-. Of BsGW reeds bij de oprichting van BsGW over een algemene reserve beschikt of dat deze dient te worden opgebouwd uit de middelen die vrijkomen door het reduceren van kosten, is een bestuurlijke keuze die nog gemaakt dient te worden. Ratio weerstandsvermogen De verhouding tussen de niet afgedekte risico s en het aanwezige weerstandsvermogen wordt weergegeven in de ratio weerstandsvermogen. De ratio weerstandsvermogen wordt berekend door het beschikbare weerstandsvermogen te delen door het benodigde weerstandsvermogen op basis van het risicoprofiel. Deze ratio is een stuurmiddel. Een ratio lager dan 1,0 duidt op een kwetsbare financiële positie, omdat de capaciteit niet voldoende is om de geïdentificeerde risico s af te dekken. BsGW zal het weerstandsvermogen in dat geval dienen aan te vullen tot het benodigde weerstandsvermogen Onderhoud kapitaalgoederen Begroting BsGW 2011 en MJR pagina 11 van 35

12 De kapitaalgoederen van BsGW bestaan uit ICT-(innovatie)projecten. Op deze activa wordt afgeschreven. Kleine aanschaf van hard- en software wordt via de (begrotings)exploitatie afgehandeld. De kaders zoals deze zijn opgesteld in de nota financieel beleid zijn hierop van toepassing Financiering De netto-exploitatiekosten van BsGW worden geheel voorgefinancierd via vaste bijdragen van de deelnemers. In deze netto-exploitatiekosten is ook de vaste jaarlijkse vergoeding van de dienstverleningsovereenkomst met Hoogheemraadschap de Stichtse Rijnlanden (HDSR) verrekend. De bijdragen per deelnemer en de vergoeding voor de dienstverlening aan HDSR worden vooraf in gelijke maandelijkse bedragen ontvangen. Voor de financiering van (ICT-)investeringen, kunnen eventueel (langlopende) leningen worden aangetrokken. BsGW kan pas een lening aangaan zodra de verzelfstandiging is geformaliseerd. Dit geldt ook voor de deelname aan het overige geldverkeer. Tot die tijd maakt BsGW gebruik van de WBL-faciliteiten. Wet FiDo Met als doel het bevorderen van een solide financiering en kredietwaardigheid van de decentrale overheden, is per 1 januari 2001 de Wet FiDO (Financiering Decentrale Overheden) in werking getreden. Uit hoofde van deze wet is een treasurystatuut van toepassing, waarin onder andere de taken, bevoegd- en verantwoordelijkheden, beleid, doelstellingen en uitgangspunten omtrent de treasury functie zijn uitgewerkt. Verplicht dient in de begroting en de jaarrekening in de treasuryparagraaf verslag te worden gedaan van de uitvoering van het treasurybeleid, bedoeld voor het sturen en beheersen van, verantwoorden over en toezicht houden op de treasury. Treasurybeheer Het risicoprofiel van BsGW kan als laag worden gekwalificeerd. Onderkende risico s in dit verband zijn: renterisico s, kredietrisico s, liquiditeitsrisico s, en, voor zover dit voorkomt, koers- en valutarisico s. Renterisicobeheer - Kasgeldlimiet Tijdelijke (exploitatie-)tekorten worden gefinancierd middels kasgeldleningen. Het renterisico op deze vlottende schuld wordt ingeperkt door het hanteren van de kasgeldlimiet: de maximaal toegestane netto korte schuld. De hoogte van de kasgeldlimiet is wettelijk (BBV) bepaald op 8,5% van de totale brutolasten ( 9,6 mln) en komt daarmee voor het begrotingsjaar 2011 uit op een bedrag van ,-. - Renterisiconorm Naast de kasgeldlimiet geeft de renterisiconorm inzicht in de feitelijke risico s op de vaste schuld. Het financieren en (op korte termijn) uitzetten van gelden houdt in dat er renterisico wordt gelopen. De renterisiconorm geeft het maximale leningenbedrag aan dat binnen 1 jaar onderhevig mag zijn aan rentewijziging. Dit per jaar te berekenen normbedrag is wettelijk (BBV) bepaald op 20% van de netto vaste schuld. Toepassing van deze norm heeft tot gevolg dat jaarlijks geen al te grote verschillen in rentelasten (en -baten) kunnen voorkomen. Kredietrisicobeheer Het kredietrisicobeheer (of debiteurenrisicobeheer) is het beheersen van risico s die voortvloeien uit de mogelijkheid van een waardedaling van de vorderingspositie ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van verplichtingen door de tegenpartij. Aangezien BsGW geen geldleningen heeft verstrekt aan derden geldt het kredietrisico uitsluitend op de vorderingen op debiteuren. Dit risico is laag gezien het feit dat de bijdrage of vergoeding van de deelnemers/klanten van BsGW vooraf in vaste maandelijkse termijnen wordt ontvangen. Liquiditeitenbeheer Het te volgen financieringsbeleid ligt vast in het Financieringsstatuut en houdt in dat beleidsmatig wordt gestreefd naar een gemiddelde nulstand van het rekening-courantsaldo. Gezien het tijdens Begroting BsGW 2011 en MJR pagina 12 van 35

13 het jaar niet-synchroon lopen van ontvangsten en uitgaven zijn fluctuaties rond het nulpunt onvermijdelijk. Om de nulstand zo veel mogelijk te kunnen benaderen, wordt voor 2011 een liquiditeitsplanning opgesteld. Kasbeheer Tijdelijke overschotten of tekorten worden bij de huisbankier tegen een zo gunstig mogelijke rente uitgezet of opgenomen. Negatieve saldi van de heffingenrekeningen zijn niet mogelijk, aangezien niet meer dan de ontvangen en verwerkte heffing wordt afgedragen. In verband met de noodzakelijk geachte scheiding tussen de heffingengeldstromen en de BsGWexploitatiegeldstromen, lopen deze stromen via aparte bankrekeningen Bedrijfsvoering Productiegetallen Onderstaande tabel geeft de productiegetallen van BsGW weer per deelnemer of klant. De totale productiegetallen van de deelnemers voor de aanslagbiljetten, aanslagregels, gemeentelijke WOZobjecten Venlo en klantcontacten worden als verdeelsleutel gebruikt om de totale kosten van de vier primaire programma s om te slaan naar tarieven per product. Voor de berekening van de deelnemersbijdragen worden deze eenheidstarieven vermenigvuldigd met de produktiegetallen per deelnemer. Productiegetallen deelnemers BsGW WRO WPM gemeente Venlo To taa l deelnemers BsGW Rekening B egroting Rekening Begroting Rekening Begroting Rekening Begroting Aantal heffingsplichtigen Aantal aanslagbiljette n Aantal aanslagregels Aantal WOZ-beschikkingen Aantal WOZ-objecten Aantal klantcontacten Aantal betalingsherinneringen Aantal restvorderingsbrieven Aantal aanmaningen Aantal dwangbevelen Kwijtscheldingsverzoeken Verzoeken betalingsregelingen HDSR Totaal BsGW Productiegetallen klanten BsGW Rekening B egroting Rekening Begroting Aantal heffingsplichtigen Aantal aanslagbiljette n Aantal aanslagregels Aantal WOZ-beschikkingen Aantal WOZ-objecten Aantal klantcontacten Aantal betalingsherinneringen Aantal restvorderingsbrieven Aantal aanmaningen Aantal dwangbevelen Kwijtscheldingsverzoeken Verzoeken betalingsregelingen Begroting BsGW 2011 en MJR pagina 13 van 35

14 Formatie Onderstaande tabel toont het formatieverloop van de unit Waterschapsheffingen (WBL) in de jaren 2004 / 2010 ten opzichte van de oorspronkelijke situatie in 2003 en de formatie BsGW in periode Unit WH BsGW Formatie in h istorisch perspectief (WBL) Reguliere formatie 56,0 Samenwerking gemeente V enlo 14,5 Formatie unit WH (WBL) 70,5 70,5 Overheveling P&O 3,0 Overheveling P&C 3,5 Startformatie BsGW 70,5 77,0 77,0 77,0 77,0 77,0 77,0 Per is de unit Waterschapsheffingen een samenwerkingsverband aangegaan met de gemeente Venlo. Hierbij heeft de unit 14,5 fte personeel overgenomen. Om te kunnen opereren als verzelfstandigde organisatie BsGW, is expertise toegevoegd vanuit de stafunits Personeel & Organisatie en Planning&Control van de unit Waterschapsheffingen. In totaal werden 6,5 fte budgettair neutraal overgeheveld van WBL naar de nieuwe BsGW organisatie. In de volgende tabel wordt de formatie per product van dienstverlening, ofwel per programma weergegeven. Formatie per product BsGW Gegevensbeheer & Heffen 16,0 16,0 16,0 16, 0 16,0 16,0 Waarderen 5,0 5,0 5,0 5,0 5,0 5,0 Innen 17,5 17,5 17,5 17, 5 17,5 17,5 Klantenzaken 26,1 26,1 26,1 26, 1 26,1 26,1 Ondersteuning & ontwikkeling 12,4 12,4 12,4 12, 4 12,4 12,4 Fte 77,0 77,0 77,0 77,0 77,0 77,0 Huisvesting BsGW huurt haar kantoorpand (2.013 m*) van WBL tegen een marktconforme huurprijs, inclusief servicekosten, huur parkeerplaatsen (50) en restaurant Verbonden partijen Partijen worden als verbonden beschouwd indien de ene partij de zeggenschap over de andere partij bezit of belangrijke invloed kan uitoefenen op de financiële en operationele beslissingen van de andere partij (bron: Richtlijnen voor de Accountantscontrole, RAC 550). BsGW heeft geen verbonden partijen. Begroting BsGW 2011 en MJR pagina 14 van 35

15 3 Financiële begroting 3.1 Overzicht van baten en lasten Begroting BsGW 2011 en MJR pagina 15 van 35

16 Bedragen x Begroting Lasten bruto lonen sociale lasten overige p ersoneelskosten personeel d erden Personeelskosten Huisvestingkosten Afschri jvingkosten ICT-kos ten drukwerk print/kopiee rwerk porti telefonie/da tacommunicatie incassokosten kosten brongegevens diensten do or derden overige o perationele kosten Overi ge operationele kosten algemene ko sten onvoorzien Algemene kosten Bankkosten Rentekosten Bank- en rentekosten Toevoegingen aan voorziengen Total e lasten Taakstellend e kostenreductie Totaal lasten Baten Meerjarenperspectief Renteopbrengten BsGW diensten aan derden overige o pbrengsten Diens ten aan derden Bijdragen van derden Opbrengst vervolgingskosten Total e baten Netto kosten Bijdragen Waterschap Ro er en Overmaas Waterschap P eel en Maasvallei Gemeente Ve nlo Totaal bijdragen Exploitatieresultaat Personeel aantal fo rmatieplaatsen (fte's) per ultimo 77,0 77,0 77,0 77,0 77,0 77,0 Begroting BsGW 2011 en MJR pagina 16 van 35

17 3.2 Toelichting op de baten en lasten Aangezien BsGW wordt opgericht in 2011, zijn er geen vergelijkende begrotings- en realisatiecijfers Lasten Personeelskosten Uitgangspunt voor de berekening van de personeelskosten is het formatieplan 2011, overeenkomstig het bedrag wat is opgenomen in de splitsingsbegroting van WBL. De formatie bestaat uit 77 fte. De staat van personeelslasten is in de bijlage opgenomen. Vanuit het sociaal akkoord dat gesloten is met de vakbonden heeft BsGW de plicht om de bestaande personeelsregelingen van het WBL integraal over te nemen. Voor wat betreft de ondersteunende taken op personeelsgebied heeft BsGW bestaande personeelsregelingen (zoals jubilea, toelagen, gratificaties) aangepast aan de werkelijke situatie van BsGW, verplaatsingskosten en kosten van uitzendkrachten niet opgenomen in de begroting en de sociale lasten op basis van de meest recente gegevens ingeschat. De overige personeelslasten als voorziening vacatures, opleidingskosten en dergelijke, zijn eveneens aangepast aan de situatie van BsGW. Huisvestingskosten De huisvestingskosten bestaan grotendeels uit de huur plus servicekosten die BsGW betaalt aan WBL voor het gebruik van de gebouwen en de bedrijfskantine. Daarnaast is er nog een post begroot voor kleine aanschaf en onderhoud van inventaris. Afschrijvingskosten De afschrijvingskosten van BsGW hebben betrekking op zowel de onderhanden werken als geactiveerde ICT- en organisatieontwikkelingsprojecten. BsGW voert het integrale proces van de belastingheffing en invordering in grote mate geautomatiseerd uit en zal daarom investeren in ICTprojecten om kwaliteit, continuïteit en efficiency te kunnen garanderen. De staat van vaste activa en onderhanden werken is in de bijlage opgenomen. ICT-kosten Wegens de grote mate van automatisering van de primaire processen, worden de ICT-kosten - naast de (ICT) afschrijvingskosten - als aparte post weergegeven. De ICT-kosten bestaan voornamelijk uit onderhoudskosten ICT. Hierin zijn ook de kosten van het uitbesteden van de ICTinfrastructuur en -beheer opgenomen. Daarnaast is een bedrag opgenomen voor kleine aanschaf soft- en hardware. Operationele kosten Operationele kosten omvatten de overige met de operationele primaire processen samenhangende kosten, naast de afschrijvings- en ICT-kosten. Gezien de omvang van deze kostenpost, wordt deze verder gespecificeerd naar voor het primaire proces belangrijke kosten. De post diensten door derden bestaat voornamelijk uit tijdelijk personeel voor de diensten aan HDSR. Wegens het niet vaste karakter van de dienstverleningsovereenkomst worden de taken voor HDSR voornamelijk uitgevoerd door tijdelijk personeel. Daarnaast wordt in 2011 tijdelijk 2 fte ingehuurd van WBL voor ICT-ondersteuning. De post overige operationele lasten bestaat onder andere uit teruggave BTW in het kader van de dienstverlening aan HDSR, reis- en verblijfkosten en overige operationele kosten. Daarnaast zijn hierin opgenomen de kosten met betrekking tot de wettelijke vergoedingen die BsGW moet betalen aan belastingplichtigen voor bezwaren en beroepszaken. Dit zijn kosten van de wet dwangsom en de wettelijke verplichting tot het betalen van de proceskosten. De wettelijke verplichting tot het betalen van vergoedingen is nieuw. Het gevolg hiervan is dat de kosten structureel hoger geworden zijn en naar verwachting ook de komende jaren nog een stijgende tendens laten zien. Begroting BsGW 2011 en MJR pagina 17 van 35

18 Algemene kosten Kosten zonder oorzakelijk verband met de primaire processen zijn algemene kosten. Naast huisvestingskosten die apart wordt vermeld, worden de algemene kosten hier weergegeven. Hierin zijn de advertentie- en reclamekosten, accountantskosten, advieskosten, abonnementen en lidmaatschappen, verzekeringen, facilitaire kosten als kantoorbenodigdheden en vergader- en representatiekosten, uitbesteding van de salarisverwerking en eventuele overige algemene kosten opgenomen. De post onvoorzien is begroot op 0,4% van bruto-exploitatielasten, overeenkomstig het WBL-beleid. Bank- en rentekosten De rentekosten betreft de rente over de investeringskredieten en de wettelijk door BsGW te vergoeden invorderingsrente. In de begroting is bij de berekening van de rente op investeringen uitgegaan van een renteniveau van 4,5%. Voor bankkosten is een bedrag opgenomen voor het transactieverkeer voortvloeiende uit het innen, verwerken en afdragen van de belastingontvangsten. Baten Renteopbrengsten BsGW ontvangt een rentevergoeding voor de dagelijkse positieve saldi op de heffingenbankrekeningen. Ter verhoging van de renteopbrengst worden positieve saldi dagelijks afgeroomd naar een beter renderende spaarrekening. In de begroting is uitgegaan van een rentevergoeding van 1,5% over het gemiddelde dagsaldo. Diensten aan derden Diensten aan derden bestaat uit opbrengsten uit dienstverleningsovereenkomst HDSR en overige opbrengsten. Bijdrage van derden Via de Unie voor Waterschappen (UvW) ontvangen de waterschappen van het Rijk een compensatie voor het intrekken van de vrijstelling van de waterschappen voor het betalen van kosten voor het opvragen van eigendomsgegevens bij het Kadaster, de zogenaamde kadastraal recht gegevens. Gelijktijdig betalen de waterschappen een bijdrage van 25% in de kosten van waarderingskamer. De UvW verdeelt de per saldo uit te betalen vergoeding aan de waterschappen naar rato van het aantal percelen. Opbrengst vervolgingskosten Vanaf 2011 lopen de werkelijk geïnde vervolgingskosten direct via de exploitatie van BsGW. De verwachte netto opbrengst vervolgingskosten in de begroting en meerjarenraming wordt gebaseerd op een reëel ingeschat bedrag gerelateerd aan de aantallen verstuurde aanmaningen, dwangbevelen en overige aanvullende dwanginvorderingsacties op grond van de kostenwet. Programma s De volgende tabel geeft weer hoe de netto-uitvoeringskosten uit de begroting 2011 zijn toegewezen aan de vijf producten van dienstverlening ofwel de vijf programma s. Per programma wordt de verdeelsleutel genoemd waarmee de netto kosten worden omgeslagen naar een tarief per product. De processen voor waterschappen en gemeenten overlappen elkaar in grote mate en de benodigde basisgegevens worden gelijktijdig voor alle deelnemers opgebouwd. Omdat BsGW de processen voor alle belastingsoorten integraal uitvoert, zijn de daarmee samenhangende kosten zodanig met elkaar verweven dat kosten niet per belastingsoort gedifferentieerd kunnen worden. BsGW hanteert daarom eenheidstarieven per programma. De verdeelsleutels voor de kosten van de vier primaire processen zijn gebaseerd op de productieomvang van de deelnemers. De kosten van het product van dienstverlening O&O worden omgeslagen naar de deelnemers op basis van het aandeel in de kosten van de vier producten van de primaire processen. Begroting BsGW 2011 en MJR pagina 18 van 35

19 Programma's 2011 Verdeelsleutels Aantal Tarief Gegevensbe heer & Heffen Aantal aanslagregels ,76 Waarderen Aantal WOZ-objecten ,76 Innen Aantal biljetten ,20 Klantzaken Aantal klantcontacten ,29 Ondersteuning & ontwikkeling Aandeel uitvoeringsk osten 100% nvt Totaal programma's NB. Het programma Waarderen omvat alleen de kosten van de WOZ-administratie. 3.3 Uiteenzetting van de financiële positie Investeringen Voor 2011 zijn de volgende nieuwe investeringen begroot. Voorbereiding uitbesteding ICT De ICT-infrastructuur plus het beheer hiervan zal door BsGW worden uitbesteed. In het voorbereidingstraject zijn kosten opgenomen voor de externe begeleiding van de aanbesteding en implementatie plus de vervanging van enkele componenten, zoals werkplek en servers, ter borging van de toekomstige stabiliteit. De geraamde kosten voor dit project bedragen ,-. Uitbesteden ICT-infrastructuur De ICT-infrastructuur inclusief het beheer en onderhoud hiervan wordt uitbesteed in Onder ICT-infrastructuur wordt het geheel van verwerkingscapaciteit (servers en werkstations), opslagcapaciteit (SAN) en datacommunicatiemiddelen verstaan. Dit betreft zowel hardware als software (besturingssystemen en licenties). Gelet op de vereiste toekomstvastheid, bedrijfszekerheid en schaalbaarheid is een grondige vervanging van de beschikbare infrastructuur voorzien. Uit het voorbereidingstraject van de uitbesteding zal blijken of de ICT-infrastructuur wordt aangekocht als investering of als dienst wordt afgenomen. Samenwerkingsontwikkeling BsGW Nu BsGW verder gaat als zelfstandige eenheid zal zij moeten investeren in de verdere groei en ontwikkeling van de organisatie zelf. Zo zal BsGW bij nieuwe deelnemers en klanten vragen een nulmeting te laten uitvoeren door een extern bureau. Op deze manier kan een objectief beeld van kosten, capaciteit en omvang vastgesteld worden, hetgeen kan worden afgezet tegenover de besparing die deelname in of uitbesteding aan BsGW kan bewerkstelligen. Daarnaast zal een businesscase worden uitgewerkt met betrekking tot de samenwerking Utrecht/HDSR. Voor deze ontwikkeltrajecten is een bedrag van ,- begroot. Vervolgproject andere overheid Dit project richt zich op het verbeteren van de websites en de aansluiting op de basisregistraties. Hieronder vallen het opzetten van de website BsGW en het upgraden van de websites van de deelnemers om zo het gebruik en de selfservice te intensiveren. De begrote kosten hiervan zijn ,-. Het MeerjarenInvesteringsProgramma is in de bijlage opgenomen Financiering Voor een nadere toelichting op de financiering wordt verwezen naar paragraaf Stand en verloop reserves en voorziening Op basis van de risicoanalyse is het benodigde weerstandsvermogen berekend op ,-. Of BsGW reeds bij de oprichting van BsGW over een algemene reserve beschikt of dat deze dient te worden opgebouwd uit de middelen die vrijkomen door het reduceren van kosten, is een Begroting BsGW 2011 en MJR pagina 19 van 35

20 bestuurlijke keuze die nog gemaakt dient te worden. Er worden in 2011 geen voorzieningen gevormd. 3.4 Meerjarenraming Begroting (bedragen x 1.000) Begroting Meerjarenperspectief Lasten Personeelskosten Huisvestingkosten Afschrijvingkosten ICT-kosten Overige operationele kosten Algemene kosten Bank- en rentekosten Toevoegingen aan voorzieningen Totaal lasten Taakstellende kostenreductie Totaal lasten Baten Renteopbreng ten Diensten aan derden Bijdragen van derden Opbrengst vervolgingskosten Totaal baten Netto kosten Bijdragen Waterschap Roer en Overmaas Waterschap Peel en Maasvallei Gemeente Venlo Totaal bijdragen Exploitatieresultaat Toelichting op de meerjarenbegroting In de meerjarenraming is voor het doorrekenen van de kostenontwikkeling rekening gehouden met een indexering van 2% op de personele lasten en de ingekochte materiële kosten en diensten. Afschrijvingskosten en rentekosten zijn niet onderhevig aan inflatie. Bij de berekeningen van de rente op investeringen is voor de komende jaren uitgegaan van een renteniveau van 4,5%. De baten blijven constant; hierop vindt geen indexering plaats. Het positieve, begrote exploitatieresultaat van 2,767 miljoen in 2011 ontstaat enerzijds doordat BsGW de baten heeft verhoogd (bankrente, opbrengst vervolgingskosten) en een kostenreductieprogramma heeft doorgevoerd waardoor de netto kosten per saldo met 1,171 miljoen zijn verlaagd. Anderzijds vindt in 2011 een budgetneutrale, structurele verschuiving plaats tussen de begroting BsGW en de begrotingen van de beide waterschappen voor wat betreft de Begroting BsGW 2011 en MJR pagina 20 van 35

21 WOZ-bijdrage. De begroting 2011 van BsGW is hierdoor verlaagd met een bedrag van 1,596 miljoen. De jaarlijkse bijdragen van de beide waterschappen zijn vastgelegd in de door WBL opgestelde splitsingsbegroting voor de unit Waterschapsheffing, welke op 31 mei 2010 is geaccordeerd door het Algemeen Bestuur van het WBL. Tevens is door het bestuur vastgesteld dat deze bijdragen de komende 5 jaren niet mogen stijgen. Eventuele kosteninflatie dient te worden gecompenseerd via een taakstellende kostenreductie. De jaarlijkse bijdrage van de gemeente Venlo is vastgesteld in de dienstverleningsovereenkomst met Venlo en wordt elk jaar geïndexeerd met 2%. In onderstaande tabel zijn de vastgestelde startbijdragen van de deelnemers in BsGW voor 2011, de kostenverschuiving en de gerealiseerde kostenreductie weergegeven, resulterend in de begrote netto exploitatiekosten BsGW Gebaseerd op de startbegroting 2011 van BsGW dienen de deelnemers netto 7,245 miljoen bij te dragen aan BsGW. Om deze kosten over de deelnemers te verdelen, maakt BsGW gebruik van een methodiek waarbij de kosten toegerekend worden aan de producten van dienstverlening. Deze kostenverdeling resulteert in de volgende, herberekende bijdragen per deelnemer. Vastgestelde versus herberekende bijdragen 2011 (bedragen x 1.000) Bijdrage Watersc hap Roer en Overmaas Bijdrage Watersc hap Peel en Maasvallei Vergoeding Gemeente Venlo o.b.v. DVO Vastgestelde bijdragen per 31 mei Verschuiving WOZ-bijdrage naar waterschappen Gerealiseerde kostenreductie Nettokosten BsGW Waterschap Roer en Overmaas Waterschap Peel en Maasvallei Gemeente Venlo Totaal herberekende bijdragen Het bestuur van BsGW dient de herberekende bijdragen voor 2011 in haar eerste bestuursvergadering te bekrachtigen. Bestuurlijk dient gelijktijdig een standpunt te worden ingenomen met betrekking het teveel betaalde bedrag. Overwogen kan worden om een deel hiervan te beschouwen als een storting in de bedrijfsreserve van BsGW ten behoeve van het weerstandsvermogen ( 385 duizend). Het resterende bedrag kan dan worden gerestitueerd via een verlaging van de maandbedragen. Het meerjarenperspectief maakt inzichtelijk dat BsGW in 5 jaar tijd een taakstellende kostenreductie dient te realiseren van 2,470 miljoen. Dit komt overeen met 10% besparing. Door het doorvoeren van het kostenreductieprogramma en het verhogen van de opbrengsten heeft BsGW de netto kosten van de startbegroting van 2011 al weten te verlagen met per saldo 1,171 miljoen. Daarnaast voorziet BsGW vanaf 2013 een lichte daling in haar investeringsniveau, waardoor een extra kostenreductie wordt gerealiseerd. Dit betekent dat er in de periode aanvullend nog 1,006 miljoen aan kosten gereduceerd dient te worden. Voor een overzicht per jaar zie onderstaande tabel. Begroting BsGW 2011 en MJR pagina 21 van 35