FK Financiële Kengetallen

Transcriptie

1 FK Financiële Kengetallen Financiële kengetallen Solvabiliteit Solvabiliteit Liquiditeit (current ratio) Liquiditeit (quick ratio) Rentabiliteit (%) Financiële analyse Balans Staat van baten en lasten Verschillen ten opzichte van de begroting

2 MAB Model A Balans 1 Activa Vaste Activa 1.1 Immateriële vaste activa 1.2 Materiële vaste activa Financiële vaste activa Totaal vaste activa Vlottende activa 1.4 Voorraden 1.5 Vorderingen Effecten 1.7 Liquide middelen Totaal vlottende activa Totaal activa Passiva 2.1 Eigen vermogen Voorzieningen Langlopende schulden 2.4 Kortlopende schulden Totaal passiva

3 MB Model B Staat v. Baten en Lasten Baten 2011 Begroot Rijksbijdragen Overige overheidsbijdragen en subsidies 3.3 College-, cursus-, les- en examengelden 3.4 Baten in opdracht van derden 3.5 Overige baten Totaal Baten Lasten 2011 Begroot Personeelslasten Afschrijvingen Huisvestingslasten Overige lasten Totaal Lasten Saldo Baten en Lasten HR Gerealiseerde herwaardering 5 Financiële baten en lasten Resultaat Belastingen 7 Resultaat deelnemingen Resultaat na belastingen Aandeel derden in resultaat Netto resultaat Buitengewoon resultaat Totaal resultaat

4 MC Model C Kasstroomoverzicht Kasstroom uit operationele activiteiten Saldo Baten en Lasten Aanpassing voor: Afschrijvingen Mutaties voorzieningen Verandering in vlottende middelen: Voorraden (-/-) Vorderingen (-/-) Schulden Totaal Kasstroom uit bedrijfsoperaties Ontvangen interest Betaalde interest (-/-) Buitengewoon resultaat Totaal kasstroom uit operationele activiteiten Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen in materiële vaste activa (-/-) Desinvesteringen in materiële vaste activa Inv. in immateriële vaste activa (-/-) Desinvesteringen in immateriële vaste activa Inv. in deelnemingen en/of samenwerkingsverb (-/-) Mutaties leningen (-/-) Overige inv. in financiële vaste activa (-/-) Totaal kasstroom uit investeringensactiviteiten Kasstroom uit financieringsactiviteiten Nieuw opgenomen leningen Aflossing langlopende schulden (-/-) Totaal kasstroom uit financieringsactiviteiten Overige balansmutaties Mutatie liquide middelen

5 VA Vaste activa 1.1 Immateriële vaste activa Ontwikkelingskosten Concessies, vergunningen en rechten van intelectue Goodwill Vooruitbetalingen Overige Aanschaf Afschrijving Boekwaarde Investering Boekwaarde Afschrijving Aanschaf Afschrijving Boekwaarde prijs cumulatief desinv. prijs cumulatief Immateriële vaste activa 1.2 Materiële vaste activa Aanschaf Afschrijving Boekwaarde Investering Boekwaarde Afschrijving Aanschaf Afschrijving Boekwaarde prijs cumulatief desinv. prijs cumulatief Gebouwen en terreinen Inventaris en apparatuur Andere vaste bedrijfsmiddelen In uitvoering en vooruitbetalingen Niet aan het proces dienstbare materiële vaste act Materiele vaste activa Financiële vaste activa Groepsmaatschappijen Andere deelnemingen Vorderingen op groepsmaatschappijen Vorderingen op andere deelnemingen Vorderingen op OCW Effecten Overige vorderingen Boekwaarde Investering Desinv. en Resultaat Boekwaarde en verstrek afgelost deelneming Aandelen Obligaties Overige Financiële vaste activa Effecten Toelichting bij model: VA Vaste activa aste activa: OBS De Schakel WOZ waarde per1/1/ ,00 Verzekerde waarde ,00 't Ienster WOZ waarde per 1/1/ ,00 Verzekerde waarde ,00

6 VV Voorraden & Vorderingen 1.4 Voorraden Gebruiksgoederen Vooruitbetaald op voorraden Voorraden Verkrijgingsprijs gebruiksgoederen Af: voorziening voor incourantheid Gebruiksgoederen 1.5 Vorderingen Debiteuren OCW/EL&I Groepsmaatschappijen Andere deelnemingen Studenten/deelnemers/cur sisten Overige overheden Overige vorderingen Overlopende activa Af: Voorzieningen wegens oninbaarheid Vorderingen Personeel Overige Overige vorderingen Vooruitbetaalde kosten Verstrekte voorschotten Overige overlopende activa Overlopende activa Stand per Onttrekking Dotatie Af: Voorzieningen wegens oninbaarheid

7 EL Effecten & Liquide middelen 1.6 Effecten Aandelen Obligaties Overige effecten Effecten Boekwaarde Investeringen Desinvesteringe Boekwaarde n Liquide middelen Kasmiddelen Tegoeden op bank- en girorekeningen Deposito's Overige liquide middelen Liquide middelen

8 EV Eigen vermogen 2.1 Eigen vermogen Stand Resultaat Overige mutaties Stand Algemene reserve Bestemmingsreserve (publiek) Bestemmingsreserve (privaat) Bestemmingsfonds (publiek) Bestemmingsfonds (privaat) Herwaarderingsreserve Andere wettelijke reserves Statutaire reserves Minderheidsbelang derden Eigen vermogen N Bestemmingsreserve (publiek) N N N Nieuwe post Bestemmingsreserve (privaat) Nieuwe post Bestemmingsfonds (publiek) Nieuwe post Bestemmingsfonds (privaat)

9 VL Voorzieningen LLschulden 2.2 Voorzieningen Stand per Dotaties Onttrekkinge n Vrijval Rente mutatie - contant Stand per Personeelsvoorzieningen Voorziening verlieslatende contracten Overige voorzieningen Voorzieningen Kortlopend deel <1 jaar Langlopend deel >1 jaar 2.3 Langlopende schulden Schulden aan groepsmaatschappijen Schulden aan overige deelnemingen Kredietinstellingen OCW/EL&I Overige langlopende schulden Langlopende schulden Stand per Aangegane leningen Aflossingen Stand per Looptijd >1 jaar Looptijd >5 jaar Rentevoet

10 KS Kortlopende schulden 2.4 Kortlopende schulden Kredietinstellingen Vooruitgefactureerde en - ontvangen termijnen OHW Crediteuren OCW/EL&I Schulden aan groepsmaatschappijen Schulden aan andere deelnemingen Belastingen en premies sociale verzekeringen Schulden terzake van pensioenen Overige kortlopende schulden Overlopende passiva Kortlopende schulden Loonheffing Omzetbelasting Premies sociale verzekeringen Overige belastingen Belastingen en premies sociale verzekeringen Werk door derden Overige 314 Overige kortlopende schulden Vooruitontvangen college-en lesgelden Vooruitontvangen subsidies 986 OCW/EL&I geoormerkt Vooruitontvangen investeringssubsidies Vooruitontvangen termijnen Vakantiegeld en -dagen Accountants- en administratiekosten Rente Overige Overlopende passiva ONO Onderwijs Netwerk Ondernemen Jaar Kenmerk A. Begroten Projectkosten B. Subsidietoewijzing C. Projectkosten D. Subsidievaststelling Te verrekenen

11 MG Model G Verantwoording subsidies G1 Subsidies zonder verrekeningsclausule Omschrijving Toewijzing Kenmerk Toewijzing datum Bedrag toewijzing Ontvangen t/m verslagjaar Prestatie afgerond? Ja/Nee Nieuwe post J Nieuwe post J Totaal G2 G2A Subsidies met verrekeningsclausule Aflopend per ultimo verslagjaar Omschrijving Nieuwe post Totaal Toewijzing kenmerk Toewijzing datum Bedrag Ontvangen t/m Totale kosten toewijzing verslagjaar G2B Doorlopend tot in een volgend verslagjaar Omschrijving Nieuwe post Totaal Toewijzing kenmerk Toewijzing datum Bedrag toewijzing Saldo Ontvangen t/m verslagjaar

12 OB Overheidsbijdragen 3.1 Rijksbijdragen Rijksbijdragen OCW/EL&I Overige subsidies OCW/EL&I Af: inkomensoverdrachten Rijksbijdragen OCW EL&I OCW Geoormerkte subsidies Niet-geoormerkte subsidies Toerekening investeringssubsidies Overige subsidies OCW EL&I Geoormerkte subsidies Niet-geoormerkte subsidies Toerekening investeringssubsidies Overige subsidies EL&I Rijksbijdrage academische ziekenhuizen Affiliaties Inkomensoverdrachten 3.2 Overige overheidsbijdragen en -subsidies Participatiebudget Overige overheidsbijdragen en -subsidies Overige overheidsbijdragen en -subsidies Bijdrage educatie Overige gemeentelijke bijdragen en subsidies Reïntegratie Inburgering Participatiebudget

13 AB Andere baten 3.3 College-, cursus-, les- en examengelden Lesgelden sector VO Cursusgelden sector BVE Collegegelden sector HBO Collegegelden sector WO Examengelden Coll-, curs-, les- en examengelden 3.4 Baten in opdracht van derden Contractonderwijs Contracten t.b.v. inburgeringsvoorzieningen Contractonderzoek Overige baten werk in opdracht van derden Baten in opdracht van derden Internationale organisaties Nationale overheden NWO KNAW Overige non-profit organisaties Bedrijven Contractonderzoek Inburgeringscontracten Participatiebudget Overige baten in opdracht van derden Overige baten werk in opdracht van derden 3.5 Overige baten Verhuur Detachering personeel Schenking Sponsoring Ouderbijdragen Overige Overige baten

14 LA Lasten 4.1 Personeelslasten Lonen en salarissen Overige personele lasten Af: uitkeringen Personeelslasten Brutolonen en salarissen Sociale lasten Pensioenpremies Lonen en salarissen Dotaties personele voorzieningen Personeel niet in loondienst Overig Overige personele lasten Afschrijvingen Immateriele vaste activa Materiële vaste activa Afschrijvingen Huisvestingslasten Huur Verzekeringen Onderhoud Energie en water Schoonmaakkosten Heffingen Dotatie overige onderhoudsvoorzieningen Overige Huisvestingslasten Overige lasten Administratie en beheerslasten Inventaris, apparatuur en leermiddelen Dotatie overige voorzieningen Overige Overige lasten Specificatie honorarium Onderzoek jaarrekening Andere controleopdrachten Fiscale adviezen Andere niet-controledienst Accountantslasten HR Gerealiseerde herwaardering

15 FB Financieel en buitengewoon 5 Financiële baten en lasten 5.1 Rentebaten Waardeveranderingen fin. vaste activa en effecten 5.4 Overige opbrengsten fin. vaste activa en effecten 5.5 Rentelasten (-/-) Financiële baten en lasten Belastingen Belastingen (-/-) 7 Resultaat deelnemingen Resultaat deelnemingen 8 Aandeel derden in resultaat Aandeel derden in resultaat 9 Buitengewoon resultaat Buitengewoon resultaat

16 SG Segmentatie Baten WO HBO BVE VO PO 3.1 Rijksbijdragen Overige overheidsbijdragen en subsidies 3.3 College-, cursus-, les- en examengelden 3.4 Baten in opdracht van derden 3.5 Overige baten Totaal Baten Lasten WO HBO BVE VO PO 4.1 Personeelslasten Afschrijvingen Huisvestingslasten Overige lasten Totaal Lasten Saldo Baten en Lasten HR Gerealiseerde herwaardering 5 Financiële baten en lasten 610 Resultaat Belastingen 7 Resultaat deelnemingen Resultaat na belastingen Aandeel derden in resultaat Netto resultaat Buitengewoon resultaat Totaal resultaat

17 VT Verplichte Toelichting Model E: Verbonden partijen Naam Juridische vorm 2011 Statutaire zetel Code activiteiten Eigen vermogen Resultaat jaar 2011 Art 2:403 BW Deelname Consolidatie Ja/Nee % Ja/Nee Nieuwe post J J Model F: Vermelding op basis van de WOPT Nieuwe post Duur dienstverban d Belastbaar loon Uitkeringen Voorzieninge n beloning Totaal Vanaf Tot Model H: Bezoldiging van bestuurders en toezichth. Is er een bezoldiging van de bestuurders Is er een bezoldiging van de toezichthouders Bestuurders Nieuwe post Totaal Bestuurders Ja/Nee Ja/Nee Arbeidsovk./ werkzaamhed en J J Arbeidsovk./ werkzaamhed en Ingang dienstverband Taakomvang Dienstbetrekk ing /Interim Beloningen periodiek Bonusbet. /gratificatie Beloning bet. op termijn Uitk. beeïndig. dienstv. Vanaf Tot Datum Fte D of I Toezichthouders Nieuwe post Totaal Toezichthouders Toelichting bij model: VT Verplichte Toelichting Niet uit de belans blijkende verplichtingen * In het kader van het Samenwerkingsverband Opsterwad is sprake van uitwisseling van personeel. Of hierbij sprake is van detachering van personeel en devraag of hierover BTW verschuligd is, is onzeker. Vanwege deze onzekerheid is hiermee in de jaarrekening geen rekening gehouden. Per balansdatum 31 dcember 2010 zijn er verder geen niet uit de balans blijkende verplichtingen. Model E In 2011 was geen sprake van verbonden partijen. Model F WOPT Melding in het kader van de WOPT is niet van toepassing. Model H Bezoldiging bestuurders en toezichthouders In het kader van de WPO wordt de bestuurscommissie Openbaar Basisonderwijs Ameland als bevoegd gezag en derhalve bestuur aangemerkt. Omdat de vergoedingen voor de commissieleden niet inde jaarrekening van het openbaar onderwijs van de gemeente Ameland zijn of worden opgenomen is het vermelden hiervan op deze plaats achterwege gelaten.

18 BP Beleidsinfo PO BRIN NR Bovenschools Nieuwe post Totaal Bestuur Lasten administratie Lasten huisvesting Lasten leermiddelen Lasten meubilair Baten ouderbijdrage n Lasten schoonmaken Baten sponsoring Baten totaal Lasten totaal

19 CGT Controlegetallen Totaal activa Totaal passiva Verschil Activa = Passiva Jaar T Activa = Passiva Jaar T Verschil EV jaar Staat Baten en Verschil t / t-1 Lasten (B) Totaal resultaat Totaal overige mutaties EV Balanstotaal Jaar T Investeringen in immateriële vaste activa Investeringen in gebouwen 0 en terreinen Investeringen in inventaris en apparatuur Investeringen in andere vaste bedrijfsmiddelen Investeringen in uitvoering en vooruitbetalingen Invest. in niet dienstbare materiële vaste activa Beleidsinfo PO Baten en Lasten (SG PO) Totaal Baten Totaal Lasten Financiële Baten en Lasten 610 Verschil

20