PROJECTGROEP TAAKSTELLING

Transcriptie

1 PROJECTGROEP TAAKSTELLING KAPITAALLASTEN 2012 CONCEPT 1.0 AUTEURS: W. KOSTEN & M. DEN HAMER 3 MEI 2012

2 INHOUD Inleiding... 3 Definitie Kapitaallasten... 3 Categorisering Materieel & Materiaal... 3 Proces kapitaallasten... 4 Van Eindrapportage naar Programmabegroting Kapitaallasten investeringen gemeenten 2010 en 2011 verwerkt... 5 Pagina 2 van 5

3 INLEIDING In de programmabegroting 2012 van de VRZ is voor 2012 een bedrag van aan kapitaallasten opgenomen. Deze kapitaallasten zijn berekend op basis van gegevens die door de werkgroep Financieringssystematiek zijn aangeleverd en door een extern bureau zijn bijgewerkt naar In de afgelopen periode is onderzocht of het mogelijk is de kapitaallasten voor 2012 nauwkeuriger te berekenen. Om de overgang van de gemeentelijke brandweren naar een nieuwe Veiligheidsregio Zeeland te kunnen realiseren, zijn door de werkgroep Financieringssystematiek de kapitaallasten van het huidige materieel en materiaal (waaronder vaar- en voertuigen) berekend. De werkgroep heeft op basis van het aanwezige materieel en materiaal in 2009 en de begrote investeringen een beeld geschetst van de kapitaallasten in Op basis van deze gegevens is vervolgens geprobeerd om een beeld van de kapitaallasten in 2012 te krijgen. Om dit beeld te verfijnen zijn de gegevens van 2009 aangevuld met de daadwerkelijke investeringen uit 2010 en Dit is gebeurd op basis van de aangeleverde gegevens van gemeenten. In de rapportage van de werkgroep financieringssystematiek is reeds vermeld dat gemeenten voor hetzelfde materieel/materiaal verschillende afschrijvingstermijnen en afschrijvingswijzen hanteren (lineair en annuitaire afschrijving) hanteren 1. Conform de rapportage is in dit onderzoek uitgegaan van de NVBR-normen en lineaire afschrijvingen. DEFINITIE KAPITAALLASTEN De kapitaallasten bestaan uit de afschrijvingslasten en rentekosten van het materieel en materiaal dat door de gemeenten en VRZ zijn verworven om hun werkzaamheden te kunnen uitvoeren. De NVBR heeft een categorisering opgesteld voor de verschillende termijnen waarbinnen het materieel/materiaal wordt afgeschreven. CATEGORISERING MATERIEEL & MATERIAAL De werkgroep Financieringssystematiek maakt een onderscheid tussen Vaar- en voertuigen en Materieel. Binnen de brandweer is het gebruikelijk om al het rollend materieel, zoals voertuigen, aanhangers en vaartuigen als Materieel te duiden en het overige als Materiaal. In dit document wordt het onderscheid tussen Materieel en Materiaal aangehouden. Dit betekent dat de categorie Vaar- en voertuigen van de werkgroep Financieringssystematiek als Materieel wordt aangeduid. De categorie Materieel wordt in dit document als Materiaal aangeduid. 1 Zie pagina 12 van de Eindrapportage werkgroep Financieringssystematiek Pagina 3 van 5

4 De werkgroep Financieringssystematiek heeft binnen de categorie Materieel (in deze rapportage Materiaal) een onderverdeling aangebracht tussen Automatisering en Verbindingen en Overige materiaal. Deze onderverdeling wordt in dit document, waar noodzakelijk, aangehouden. Werkgroep Financieringssystematiek Projectgroep Taakstelling Categorie Vaar- en Voertuigen Materieel Materieel (A&V en overig) Materiaal (A&V en Overig) PROCES KAPITAALLASTEN Om de totale kapitaallasten van de nieuwe Veiligheidsregio inzichtelijk te maken, zijn een aantal stappen ondernomen. Hieronder zijn deze stappen geduid: 1. Opgave gemeente(n) 2. Verwerken opgave gemeente tot een gezamenlijk beeld 3. Rapportage werkgroep financieringssystematiek De eindrapportage van de werkgroep Financieringssystematiek is gebaseerd op gegevens uit In de eindrapportage van de werkgroep Financieringssystematiek zijn in bijlage 2b voor 2009 de volgende kapitaallasten opgenomen: Aanwezig Correctie Totaal Materieel Materiaal Totaal Materiaal A&V Materiaal Overig Correctie activa Het bedrag is een verrekening tussen de correctie van Materiaal A&V van met voor Materiaal Overig. Pagina 4 van 5

5 VAN EINDRAPPORTAGE NAAR PROGRAMMABEGROTING 2012 De rapportage van de werkgroep Financieringssystematiek is gebaseerd op gegevens uit Daarbij zijn ook de begrote investeringen van 2010 opgenomen. Echter tussen begrote investeringen en daadwerkelijke investeringen kunnen verschillen ontstaan. Om die reden is op basis van gegevens van gemeenten van de investeringen uit 2010 en 2011 het beeld aan kapitaallasten van de werkgroep Financieringssystematiek nader ingevuld. Hierdoor is het nog beter mogelijk om een beeld te krijgen van de kapitaallasten in De kapitaallasten in de programmabegroting 2012 zijn, vanwege het ontbreken van recentere gegevens, berekend op basis van de gegevens van de werkgroep Financieringssystematiek. Hiertoe zijn de volgende bedragen opgenomen: Aanwezig Correctie Totaal Materieel Materiaal Totaal Materiaal A&V Materiaal Overig Correctie Op basis van deze gegevens is er een verschil van tussen de kapitaallasten 2009 van de werkgroep Financieringssystematiek en de opgenomen kapitaallasten in de programmabegroting KAPITAALLASTEN INVESTERINGEN GEMEENTEN 2010 EN 2011 VERWERKT Uit een eerste inventarisatie van de kapitaallasten door de projectgroep Taakstelling komt naar voren dat de totale kapitaallasten voor zullen bedragen. Dit bedrag komt nagenoeg overeen met hetgeen in de programmabegroting 2012 is opgenomen, zodat vanuit dit deelproject geen bijdrage aan de Taakstelling te verwachten is (maar ook geen tegenvaller oplevert). Bij de gemeenten is, ter aanvulling van de aanwezige gegevens, de staat van activa van 2010 en 2011 opgevraagd. Deze zijn door de gemeenten in verschillende vormen en detaillering aan de VRZ ter beschikking gesteld. Middels het verwerken van deze gegevens is bovenstaand bedrag berekend. Een eerste motivering waarom tot dit bedrag wordt gekomen zijn de investeringen die door de gemeenten in 2010 en 2011 zijn verricht. Door deze investeringen zijn de kapitaallasten hoger dan de eerder berekende lasten van in 2009 (verschil van ± ). In de komende periode zullen de verwerkte berekeningen aan de gemeenten ter verificatie worden voorgelegd. Op basis hiervan is het mogelijk dat de getallen nader aangepast moeten worden. Pagina 5 van 5