Bijlage 2 bij CI/06/40c RENTENORMERINGSBALANS BIJ NACALCULATIE t.a.v. de bepaling van de aanvaardbare rentekosten 2005

Transcriptie

1 Behoort bij nacalculatie 2005 (390) RENTENORMERINGSBALANS BIJ NACALCULATIE 2005 t.a.v. de bepaling van de aanvaardbare rentekosten 2005 Klinisch-genetische centra

2 2 CALCULATIEMODEL RENTEKOSTEN Regel ACTIVA 0101 Boekwaarde investeringen waarvoor vergunning is verleend (van regel 0314) 0102 Vergunningsplichtige investeringen in onderhanden VKP's (van regel 0314) 0103 Werkelijke boekwaarde instandhoudingsinvesteringen, incl. onderhanden werk (van regel 0420) 0104 Boekwaarde van investeringen in niet vergunningsplichtige inventarissen (van regel 0503) 0105 Boekwaarde van in gebruik genomen investeringen in medische inventarissen waarvoor vergunning is verleend (van regel 0517) 0106 Normatief werkkapitaal (van regel 0603) 0107 Nog in tarieven te verrekenen (van regel 0618) 0108 Totaal in aanmerking te nemen activa (regel 0101 t/m 0107) Regel PASSIVA 0110 Langlopende leningen (van regel 0716) 0111 Eigen vermogen (van regel 0815) 0112 Totaal in aanmerking te nemen passiva (regel ) 0115 VERSCHIL tussen activa en passiva (regel ) Regel AANVAARDBARE RENTEKOSTEN 0120 Rente langlopende leningen (van regel 0907) 0121 Rente over verschil tussen activa en passiva 2,89 % over regel Inflatievergoeding over eigen vermogen 1,42% over regel 0815 (exclusief instandhoudingsreserve en boekwaarde vergunningsplichtige investeringen zonder vergunning ) Totaal aanvaardbare rentekosten (regel 0120 t/m 0123)

3 3 A. BOEKWAARDE INVESTERINGEN WAARVOOR VERGUNNING IS VERLEEND (NORMALE PROCEDURE) Toelichting: Op regel 0201 dient u de samenstelling van de boekwaarde per 31 december 2004 volgens de jaarrekening 2004 op te nemen. Op regel 0202 t/m 0213 vermeldt u in kolom A de aanschafwaarde van investeringen die in 2005 in gebruik zijn genomen. In kolom B dient u voor investeringen die reeds ultimo 2004 in gebruik zijn genomen op iedere afzonderlijke regel (0202 t/m 0213) één twaalfde deel van het afschrijvingsbedrag op jaarbasis op te nemen. Voor investeringen die in de loop van 2005 in gebruik zijn genomen, geldt hetzelfde met ingang van het moment van ingebruikname. A B C D Aanschafwaarde Afschrijvingen Saldo (kolom A B) Gewogen saldo D1 D2 Factor Bedrag (kolom D1 x C) 0201 Stand , Mutaties januari 0, Mutaties februari 0, Mutaties maart 0, Mutaties april 0, Mutaties mei 0, Mutaties juni 0, Mutaties juli 0, Mutaties augustus 0, Mutaties september 0, Mutaties oktober 0, Mutaties november 0, Mutaties december 0, Stand (Totaal 0201 t/m 0213) naar regel 0101

4 4 B. VERGUNNINGSPLICHTIGE INVESTERINGEN IN ONDERHANDEN VERKORTE PROCEDURES (VKP s) Toelichting: Op regel 0301 van kolom A dient u alleen dat deel van onderhanden VKP's per op te nemen, waarvan de investeringskosten daadwerkelijk ultimo 2004 zijn betaald. Indien in de jaarrekening het totaalbedrag is vermeld kunt u dat opnemen en op regel 0301a het gedeelte vermelden dat nog niet betaald is. Op de overige regels van kolom A vermeldt u investeringen in 2005 in de maand waarin deze zijn betaald. In kolom B vermeldt u de in gebruik genomen VKP's op die regel die correspondeert met de maand van ingebruikname. A B C Investeringen m.b.t. nog niet in gebruik genomen In gebruik genomen VKP s Factor kolom 1 Regel VKP s 0301 Stand ,0000 Factor kolom 2 Gewogen saldo 0302 Mutaties januari 0,8750 0, Mutaties februari 0,7917 0, Mutaties maart 0,7083 0, Mutaties april 0,6250 0, Mutaties mei 0,5417 0, Mutaties juni 0,4583 0, Mutaties juli 0,3750 0, Mutaties augustus 0,2917 0, Mutaties september 0,2083 0, Mutaties oktober 0,1250 0, Mutaties november 0,0417 0, Mutaties december -0,0417 0, Stand (Totaal 0301 t/m 0313) naar regel 0102

5 5 C.1 WERKELIJKE BOEKWAARDE VAN INGEBRUIKGENOMEN INSTANDHOUDINGSINVESTERINGEN Toelichting: Voor de wijze waarop onderstaande tabel dient te worden ingevuld, wordt verwezen naar A. Boekwaarde investeringen waarvoor vergunning is verleend. A B C D Gewogen boekwaarde Boekwaarde D1 D2 (kolom A B) Regel Aanschafwaarde Afschrijvingen Factor Bedrag (kolom D1 x C) 0401 Stand , In 2005 in gebruik genomen 1, Afschrijvingen , Stand (regel 0401 t/m 0403) C.2 ONDERHANDEN INSTANDHOUDINGSPROJECTEN Toelichting: Op regel 0405 dient u alleen dat deel van onderhanden investeringsprojecten per op te nemen, waarvan de investeringskosten daadwerkelijk ultimo 2004 zijn betaald. Indien in de jaarrekening het totaalbedrag is vermeld kunt u dat opnemen en op regel 0405a het gedeelte vermelden dat nog niet betaald is Stand , a Af: niet betaald 1, In 2005 in gebruik genomen 1, Mutaties januari 0, Mutaties februari 0, Mutaties maart 0, Mutaties april 0, Mutaties mei 0, Mutaties juni 0, Mutaties juli 0, Mutaties augustus 0, Mutaties september 0, Mutaties oktober 0, Mutaties november 0, Mutaties december -0, Stand (Regel 0405 t/m 0418) 0420 (Totaal ) naar regel 0103

6 6 D.1 BOEKWAARDE VAN INVESTERINGEN IN NIET VERGUNNINGSPLICHTIGE MEDISCHE EN OVERIGE INVENTARISSEN 0501 Stand boekwaarde Stand boekwaarde Totaal ( ) : 2 = naar regel 0104 D.2 BOEKWAARDE VAN INGEBRUIKGENOMEN INVESTERINGEN IN MEDISCHE INVENTARISSEN WAARVOOR VERGUNNING IS VERLEEND (artikel 2 WBMV) Toelichting: Op regel 0504 dient u de samenstelling van de boekwaarde per 31 december 2004 volgens de jaarrekening 2004 op te nemen. Op regel 0505 t/m 0516 vermeldt u in kolom A de aanschafwaarde van investeringen die in 2005 in gebruik zijn genomen. In kolom B dient u voor investeringen die reeds ultimo 2004 in gebruik zijn genomen op iedere afzonderlijke regel (0505 t/m 0516) één twaalfde deel van het afschrijvingsbedrag op jaarbasis op te nemen. Voor investeringen die in de loop van 2005 in gebruik zijn genomen, geldt hetzelfde met ingang van het moment van ingebruikname. Aanschafwaarde Afschrijvingen Saldo (kolom A B) 0504 Stand , Mutaties januari 0, Mutaties februari 0, Mutaties maart 0, Mutaties april 0, Mutaties mei 0, Mutaties juni 0, Mutaties juli 0, Mutaties augustus 0, Mutaties september 0, Mutaties oktober 0, Mutaties november 0, Mutaties december -0, Stand (Totaal 0504 t/m 0516) Factor Bedrag (kolom D1 x C) naar regel 0105

7 7 E. WERKKAPITAAL Regel 0601 Aanvaardbare kosten op kasbasis conform nacalculatieformulier voor budgetaanpassing rente, A1, pag. 3 regel Eventuele vordering inzake vakantiegeldregeling conform balans per 1 januari van het jaar waarin het budgetsysteem is ingevoerd voor zover hiervoor geen compensatie is ontvangen Normatief werkkapitaal (5,1% over regel 0601) + regel naar regel 0106 F. NOG IN DE TARIEVEN TE VERREKENEN KOSTEN/OPBRENGSTEN Toelichting: In kolom A dient te worden uitgegaan van het budget op kasbasis volgens de laatst bekende rekenstaat 2005, aangevuld met de budgetmutaties volgens het nacalculatieformulier 2005 uitgezonderd de rentemutatie. In kolom B dient per maand te worden aangegeven de declaratiewaarde van de productie in die maand, ongeacht het moment van factureren. In kolom D dient u op regel 0604/0605 het saldo ultimo 2004 te vermelden. A B C D Gewogen bedrag Regel 1/12 e van het budget aanvaardbare kosten Te declareren over de maand (WTG-gelden) Mutatie per maand (kolom A B) D1 Factor 0604 Stand , correctie voorgaande jaren 1, Januari 0, Februari 0, Maart 0, April 0, Mei 0, Juni 0, Juli 0, Augustus 0, September 0, Oktober 0, November 0, December 0, Onderhanden werk ult. 2005* 0, Totaal regel 0604 t/m 0618 "Onderhanden werk" indien 0620 afwijkende afspraak van regel 0618 * D2 Bedrag (kolom D1 x C) naar regel 0107

8 8 Regel * Uitgangspunt is dat het onderhanden werk tot 3,5 maand wordt gefinancierd door voorschotten, of op basis van de beleidsregel heffingsrente. Op grond daarvan moet bij de berekening van het saldo "nog in tarieven te verrekenen" gecorrigeerd worden voor 3,5 maand onderhanden werk. Lokale partijen kunnen met opgave van redenen hiervan afwijken. G.1 LANGLOPENDE LENINGEN (inclusief langlopende leasecontracten) Toelichting: Indien de gewogen lening ook in de jaarrekening wordt berekend kan worden volstaan met het invullen van het subtotaal op regel 0720 onder verwijzing naar de desbetreffende pagina in de jaarrekening. Voor wat betreft huur/leasing van inventarissen (regel 0722) dient u op een aparte bijlage de fictief berekende lening per gehuurd/geleasd actief te specificeren en nader te onderbouwen Subtotaal Geldgever Jaar van opname Opnamedatum* Rentepercentage** Oorspronkelij ke lening Saldo Bedrag Aflossing 2005 Vervaldatum 0714 Egalisatierekening annuïteitenrente [(beginbalans + eindbalans) : 2] 0715 Fictief berekende lening met betrekking tot huur/leasing Totaal (regel 0713 t/m 0715) Saldo Gewogen lening 2005

9 9 * alleen voor leningen opgenomen vanaf ** voor leningen die vanaf 2003 zijn opgenomen de normrente invullen. In geval van langlopende leasecontracten die vanaf 2003 zijn ingegaan, dient u voor de berekening van de rente uit te gaan van de normrente van een fictieve Lening met een looptijd gelijk aan de normatieve afschrijvingstermijn van het geleaste actief. naar regel 0110 H. EIGEN VERMOGEN Toelichting: Voor de bepaling van het saldo van de resultatenrekening dient te worden uitgegaan van het budget aanvaardbare kosten op kasbasis volgens de laatst bekende rekenstaat 2005 aangevuld met de budgetmutatie volgens het nacalculatieformulier 2005, uitgezonderd de rente. Indien het saldo van de resultatenrekening in de reserves is opgenomen, behoeft regel 0811 niet te worden ingevuld. Op regel 0813 kunnen vergunningsplichtige investeringen zonder vergunning in mindering worden gebracht op het vermogen, niet zijnde vreemd vermogen. Dit betreft investeringen waarvoor, om voor nacalculatie in aanmerking te komen, een vergunning is vereist, maar deze is niet afgegeven. Het kan ook gaan om een overschrijding van een vergunning. De investeringen zijn gedaan ten behoeve van het ziekenhuis en er is geen titel om de daarmee samenhangende kapitaallasten door te berekenen aan derden. In dit geval voor het bedrag in kolom C het gewogen gemiddelde bepalen. A B C Regel Bedrag per Bedrag per Kapitaal 0802 Algemene reserves 0803 Reserve aanvaardbare kosten 0804 Bestemmingsreserves 0805 Reserve afschrijving inventarissen 0806 Overige reserves 0807 Egalisatiereserve instandhoudingsinvesteringen 0808 Overige egalisatierekeningen 0809 Voorziening groot onderhoud 0810 Overige voorzieningen 0811 Saldo resultatenrekening 0812 Renteresultaat t.b.v. aansluiting met de jaarrekening 0813 Boekwaarde vergunningsplichtige investeringen zonder vergunning Totaal eigen vermogen (regel 0801 t/m 0814) Gemiddeld 2005 [(0,5 x A) + (0,5 x B)]

10 10 naar regel 0111 I. RENTEKOSTEN TEN LASTE VAN EXPLOITATIEREKENING 2005 Regel Omschrijving Kosten Zuivere rente lange leningen (dus exclusief eventuele boeterente van conversies, maar inclusief lange bouwrente) 0902 Afschrijving op geactiveerde rente van annuïteitenleningen 0903 Afschrijving op boeterente van conversies (berekening bijvoegen) * 0904 Afschrijving op afsluitkosten 0905 Afschrijving emissie- en leningskosten 0906 Intrest begrepen in kosten van huur en leasing 0907 Totaal rentekosten langlopende leningen (regel 0901 t/m 0906) (naar regel 0120) * Boeterente als gevolg van het converteren van lening wordt afgeschreven over een variabele periode. De lengte van de periode wordt berekend door het bedrag van de boeterente te delen door het rentevoordeel dat in het eerste jaar na de conversiedatum wordt behaald.