Psychiatrische ziekenhuizen

Transcriptie

1 Bijlage 3 bij II/145/146/147/00/2c Uitgewerkt rekenvoorbeeld ONDERDEEL RENTE VAN HET NACALCULATIEFORMULIER 1997 Psychiatrische ziekenhuizen Let op: Voor een juiste toepassing van de Beleidsregel rentenormering dient u eerst de overige onderdelen van het nacalculatieformulier 1997 uit te werken. Alleen in die volgorde kunt u de juiste waarden van activa en passiva van de rentenormeringsbalans bepalen. Naam instelling: Psychiatrisch Ziekenhuis XYZ COTG-nummer: Vestigingsplaats: Inlichtingen bij: Tel.nr.:

2 2 Toelichting op het onderdeel rente van het nacalculatieformulier 1997 Overzicht Toelichting A Op regel 0201 dient u de samenstelling van de boekwaarde per 31 december 1996 volgens de jaarrekening op te nemen. Op regel 0202 t/m 0213 vermeldt u in kolom A de aanschafwaarde van (des)investeringen die in 1997 in gebruik zijn genomen c.q. buiten gebruik zijn gesteld. In kolom B dient u voor investeringen die reeds ultimo 1996 in gebruik zijn genomen op iedere afzonderlijke regel (0202 t/m 0213) één twaalfde deel van het afschrijvingsbedrag op jaarbasis op te nemen. Voor investeringen die in de loop van 1997 in gebruik zijn genomen, geldt hetzelfde met ingang van het moment van ingebruikname. Activa die buiten gebruik worden gesteld dienen ook in deze bijlage te worden verwerkt. B1 Op regel 0301 dient u de samenstelling van de boekwaarde per 31 december 1996 volgens de jaarrekening 1996 op te nemen. Op regel 0302 vermeldt u in kolom A de aanschafwaarde van investeringen die in 1997 in gebruik zijn genomen. In kolom B van regel 0303 vult u het afschrijvingsbedrag op jaarbasis in. B2 Op regel 0305 dient u alleen dat deel van onderhanden investeringsprojecten per 31 december 1996 op te nemen, waarvan de investeringskosten daadwerkelijk ultimo 1996 zijn betaald. D E Op regel 0501 van kolom A dient u alleen dat deel van onderhanden VKP's per 31 december 1996 op te nemen, waarvan de investeringskosten daadwerkelijk ultimo 1996 zijn betaald. Op de overige regels van kolom A vermeldt u investeringen in 1997 in de maand waarin deze zijn betaald. In kolom B vermeldt u de in gebruik genomen VKP's op die regel die correspondeert met de maand van ingebruikname is alleen van toepassing op instellingen die als bestendige gedragslijn aan het einde van het jaar tegenover (een deel van) de vakantiegeldverplichting een vordering op de AWBZ in de balans opnemen.

3 3 Overzicht Toelichting F In kolom A dient te worden uitgegaan van het budget op kasbasis volgens de laatst bekende rekenstaat 1997, aangevuld met de budgetmutaties volgens het nacalculatieformulier 1997 uitgezonderd de rente. In kolom B dient per maand te worden aangegeven de declaratiewaarde van de productie in die maand, ongeacht het moment van factureren. In kolom D2 op regel 0604 de balanspost per ultimo 1996 vermelden. Een eventuele correctie hierop kan op regel 0605 worden ingevuld. De berekening in kolom D2 (kolom D1 x kolom C) dient dus alleen uitgevoerd te worden voor de regels 0606 t/m G Rente tijdens de bouw van projecten waarvoor een vergunning is verleend conform de normale WZV-procedure moet worden geactiveerd. Als al tijdens de bouw van dit soort projecten een lening is afgesloten moet die voor dit overzicht buiten beschouwing worden gelaten. In het jaar van ingebruikname dient de gewogen schuld van de lening in dat geval te worden berekend vanaf de datum van ingebruikname. Voor wat betreft de huur/leasing van inventarissen (regel 0722) dient u op een aparte bijlage de fictief berekende lening per gehuurd/geleasd actief te specificeren en nader te onderbouwen. Indien de gewogen schuld ook in de jaarrekening wordt berekend kan worden volstaan met het invullen op regel 0720 van het sub-totaal onder verwijzing naar de desbetreffende pagina in de jaarrekening. H Voor de bepaling van het saldo van de resultatenrekening dient te worden uitgegaan van het budget aanvaardbare kosten op kasbasis volgens de laatst bekende rekenstaat 1997, aangevuld met de budgetmutatie volgens het nacalculatieformulier 1997, uitgezonderd de mutatie op de rente. Indien het saldo van de resultatenrekening in de reserves is opgenomen, behoeft regel 0811 niet te worden ingevuld. Op regel 0815 kunnen vergunningsplichtige investeringen zonder vergunning in mindering worden gebracht op het vermogen, niet zijnde vreemd vermogen. Dit betreft investeringen waarvoor, om voor nacalculatie in aanmerking te komen, een vergunning is vereist, maar welke niet is afgegeven. Het kan ook gaan om een overschrijding van een vergunning. De investeringen zijn gedaan ten behoeve van het ziekenhuis en er is geen titel om de daarmee samenhangende kapitaalslasten door te berekenen aan derden. In dat geval voor het bedrag in kolom C het gewogen gemiddelde bepalen. I De rente van lange leningen op regel 0901 dient te corresponderen met de leningen die in het overzicht onder G zijn vermeld. Boeterente als gevolg van het converteren van leningen wordt afgeschreven over een variabele periode. De lengte van de periode wordt berekend door het bedrag van de boeterente te delen door het rentevoordeel dat in het eerste jaar na de conversiedatum wordt behaald.

4 4 RENTENORMERINGSBALANS ACTIVA 0101 Boekwaarde investeringen waarvoor vergunning is verleend (van regel 0214) Werkelijke boekwaarde instandhoudingsinvesteringen, incl. onderhanden werk (van regel 0320) Normatieve boekwaarde medische en overige inventarissen (van regel 0407) Vergunningsplichtige investeringen in onderhanden VKP's (van regel 0514) Totaal in aanmerking te nemen vaste activa (regel 0101 t/m 0104) Werkkapitaal (van regel 0603) -/ Nog in tarieven te verrekenen (van regel 0618) Totaal in aanmerking te nemen vlottende activa (regel ) Totaal in aanmerking te nemen activa (regel ) PASSIVA 0110 Langlopende leningen (van regel 0723) Eigen vermogen/reserves, voorzieningen (van regel 0820) Totaal in aanmerking te nemen passiva (regel ) VERSCHIL tussen activa en passiva (regel /- 0112) -/ AANVAARDBARE RENTEKOSTEN 0120 Rente langlopende leningen (van regel 907) Rente over verschil tussen activa en passiva 5% over regel / Inflatievergoeding eigen vermogen 0% van regel Totaal aanvaardbare rentekosten (regel 0120 t/m 0122) Werkelijke rentekosten (van regel 920) Resultaat op rentekosten (regel /- 0124) (excl. nacalculatiecorrectie van 60%) -/

5 5 A. BOEKWAARDE INVESTERINGEN WAARVOOR VERGUNNING IS VERLEEND A B C D Aanschafwaarde Afschrijvingen Boekwaarde (kolom A -/- B) Gewogen boekwaarde D1 D2 Factor Bedrag (kolom D1 x C) 0201 Stand , Mutaties januari / ,9583 -/ Mutaties februari / ,8750 -/ Mutaties maart / ,7917 -/ Mutaties april / ,7083 -/ Mutaties mei , Mutaties juni / ,5417 -/ Mutaties juli / ,4583 -/ Mutaties augustus , Mutaties september / ,2917 -/ Mutaties oktober / ,2083 -/ Mutaties november / ,1250 -/ Mutaties december / ,0417 -/ Totaal 0201 t/m Stand per naar regel 0101

6 6 B.1 WERKELIJKE BOEKWAARDE INSTANDHOUDINGSINVESTERINGEN A B C D Aanschafwaarde Afschrijvingen Boekwaarde (kolom A -/- B) Gewogen boekwaarde D1 D2 Factor Bedrag (kolom D1 x C) 0301 Stand , In 1997 in gebruik genomen , Afschrijving / ,5000 -/ t/m B.2 ONDERHANDEN INSTANDHOUDINGSPROJECTEN 0305 Stand , In 1997 in gebruik genomen -/ / ,0000 -/ Betaald in januari 0, Betaald in februari , Betaald in maart 0, Betaald in april , Betaald in mei 0, Betaald in juni 0, Betaald in juli 0, Betaald in augustus 0, Betaald in september , Betaald in oktober 0, Betaald in november 0, Betaald in december , t/m / naar regel 0102

7 7 C. NORMATIEVE BOEKWAARDE MEDISCHE EN OVERIGE INVENTARISSEN A B Afschrijving 1997 conform specificatie Normatieve boekwaarde rekenstaat 1997 A1 A2 B1 B2 Jaar Bedragen op kasbasis Factor Bedrag (kolom B1 x A2) , , , , (oud) , Totaal Dit bedrag moet gelijk zijn aan bedrag op kasbasis in rekenstaat 1997 naar regel 0103

8 8 D. VERGUNNINGSPLICHTIGE INVESTERINGEN IN ONDERHANDEN VERKORTE PROCEDURES A B C D Nog niet in gebruik genomen investeringen (VKP's) In gebruik genomen (VKP's) Saldo (kolom A -/- B) D1 Factor Gewogen boekwaarde D2 Bedrag (kolom D1 x C) 0501 Stand n.v.t , Mutaties januari 0, Mutaties februari , Mutaties maart 0, Mutaties april , Mutaties mei 0, Mutaties juni 0, Mutaties juli , Mutaties augustus / ,3750 -/ Mutaties september , Mutaties oktober 0, Mutaties november 0, Mutaties december 0, Stand per naar regel 0104

9 9 E. NORMATIEF WERKKAPITAAL 0601 Aanvaardbare kosten op kasbasis conform nacalculatieformulier minus budgetcomponent rentekosten Eventuele vordering inzake vakantiegeldverplichting conform balans per 1 januari van het jaar waarin het budgetsysteem is ingevoerd n.v.t Normatief werkkapitaal ((-/- 2,8% van regel 0601) + regel 0602) -/ naar regel 0106 F. NOG IN DE TARIEVEN TE VERREKENEN KOSTEN/OPBRENGSTEN A B C D 1/12 van het Te declareren Mutatie per Gewogen bedrag budget 1997 excl. nacalculatie op over de maand (WTG-gelden) maand (kolom A -/- B) D1 D2 rente Factor Bedrag (kolom D1 x C) 0604 Stand n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. -/ corr. voorgaande jaren n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t januari , februari , maart , april , mei , juni , juli , augustus , september , oktober , november , december , Totaal 0604 t/m naar regel 0107

10 10 G. LANGLOPENDE LENINGEN (INCL. LANGLOPENDE LEASECONTRACTEN) Geldgever Jaar van Rentepercentaglijke schuld Bedrag Oorspronke- Saldo Aflossing 1997 opname Vervaldatum Saldo Gewogen schuld Bank / Bank / Bank / Bank / Bank Subtotaal Egalisatierekening annuïteitenrente [(beginbalans + eindbalans) : 2] -/ Fictief berekende lening met betrekking tot huur/leasing van inventarissen 0723 Totaal (regel 0720 t/m 0722) naar regel 0110

11 11 H. EIGEN VERMOGEN 0801 Kapitaal A B C Bedrag per Bedrag per Gemiddeld 1997 [(0,5 x A) + (0,5 x B)] 0802 Algemene reserves Reserve aanvaardbare kosten Instandhoudingsreserve Reserve inventarissen 0806 Overige reserves 0807 Vernieuwingsfonds 0808 Egalisatievoorziening onderhoud Overige voorzieningen Fondsen en fundaties 0811 Saldo resultatenrekening Vergunningsplichtige investeringen zonder vergunning -/ / / Totaal 0801 t/m naar regel 0111

12 12 I. RENTEKOSTEN TEN LASTE VAN EXPLOITATIEREKENING 1997 Omschrijving Kosten Zuivere rente van de lange leningen uit het overzicht onder G(dus exclusief eventuele boeterente van conversies) 902 Afschrijving op geactiveerde rente van annuïteitenleningen 903 Afschrijving op boeterente van conversies (berekening bijvoegen) 904 Afschrijving op afsluitkosten 905 Afschrijving emissie- en leningskosten 906 Intrest leasingscontracten Subtotaal rentekosten langlopende leningen (regel 0901 t/m 0906) (naar regel 0120) Rente Rekening Courant Krediet Doorberekende rente -/- 910 Geactiveerde bouwrente Rekening Courant Krediet (normale procedures) -/ Ontvangen rente -/ Inflatievergoeding eigen vermogen 0 % over regel Rente vervoermiddelen en wasserij -/- 914 Rente EVI-deel van EVI-investeringen -/ Totaal rentekosten ten laste van exploitatierekening eh/29 juni 2000 W:\seck2\Word\Circulaire\2000\ c-b3.doc naar regel 0124