Automatisch Goed? Horizontalisering van toezicht 27 september 2011 Rex Arendsen

Transcriptie

1 Automatisch Goed? Horizontalisering van toezicht 27 september 2011 Rex Arendsen

2 De keten centraal Facturen Bonnetjes Urenbriefjes Aangifte Betaling

3 Kwaliteit in de keten centraal Horizontalisering van toezicht Naar preventie ipv controle Naar sturing van de keten ipv onderdelen Naar de bron ipv het putje Naar organiseren ipv inspecteren Van specifiek naar generiek Facturen Bonnetjes Urenbriefjes ingebouwde ketenkwaliteit (tax inside) Aangifte Betaling

4 Kwaliteit in de Keten ISO 9001 Kwaliteitssysteem Toezicht: - Norm stellen - Gegevens verzamelen - Beoordelen - Ingrijpen 1. quality objectives and requirements for the product 2. processes, documents, resources specific to the product 3. verification, validation, inspection activities specific to the product and the criteria for product acceptance 4. records to provide evidence that process and product meet requirements (assurance: zekerstelling, rechtvaardiging)

5 De rol van Software 2. Gegevensverwerking (EDP) inrichten Geautomatiseerde Facturen Bonnetjes Proefsaldi balans Jaar verslag Aangifte Urenbriefjes Handboek AO/IB Handboek Samenstelling Betaling Media: transport en opslag Data: bestanden en berichten Bedrijfsprocessen: informatiesystemen Controle Aanpak BD

6 De Softwareketen Media - Opslag en Transport Data entry (kassa, websites, ) File transfer Scannen BAPI koppelvlak Aangifte (Digi)Poort Internet en cloud computing (Elektronische) archivering Betaling Beveiliging en versleuteling Media Data Conversie systeem BD

7 De Softwareketen Media - Standaarden BAPI koppelvlak SOAP Digipoort PDF/OCR Scannen FTP File transfer Webrichtlijnen Data entry (kassa, websites, ) W3C, TCP/IP Internet en cloud computing. Data archief Betaling HTTPS Beveiliging en versleuteling Media Data Conversie systeem BD

8 De Softwareketen Data Bestanden en Berichten Auditfile e-factuur Salarisgegevens Grootboek Jaaropgave EKA Enquête Aangifte Declaraties Jaarrekening Contracten e-urenbriefje Betaling

9 De Softwareketen Data Standaarden UBL e-factuur XAS/XAF Auditfile REKENINGSCHEMA Grootboek EUROSTAT Enquête XBRL-FR Aangifte SETU hrxml e-urenbriefje XBRL-FR Jaarrekening SEPA Betaling

10 De Softwareketen Bedrijfsprocessen Informatiesystemen CRM systeem Factuurverwerking en crediteurenadm. Salarissoftware Heffing- en inningsystemen (on line) Boekhoudpakket Rapportagesysteem Point of Sale systeem e-machtigingensysteem

11 De Softwareketen Bedrijfsprocessen Regels en standaarden BTW-TARIEVEN Factuurverwerking LOONHEFFINGSTABEL Salarissoftware NORMENKADERS CONTROLE REGELS REKENREGELS Heffing- en inningsystemen XBRL-GL Boekhoudpakket IAS REGELS JAARREKENING Rapportagesysteem

12 Kwaliteit in de Keten Horizontalisering + Software = Automatisch Goed? Kwaliteit VAN de software; is het instrument (techniek): betrouwbaar, authentiek, benaderbaar, integriteit, - toegang, opslag, autorisaties, transport, AUTOMATISCH GOED Kwaliteit IN de software; is het resultaat (inhoud): juist, volledig, compliant regelgeving, - kennis, regels, standaarden,

13 Kwaliteit VAN softwaresysteem Is (externe) toegang tot data mogelijk (binnenhalen toezichtsdata)? Is authenticiteit en integriteit van berichten gewaarborgd? Is tracking en tracing (audittrail) geregeld? Is autorisatie en beveiliging geregeld? Kan aan de wettelijke bewaartermijn worden voldaan? Proceskwaliteit: ons OB-rapport gaat uit van definitieve boekingen The Cloud: biedt extra zekerheden; vraagt extra waarborgen - toegang, opslag, autorisaties, transport, De betrouwbare kassa Keurmerk Zeker Online EDP-audits

14 Kwaliteit IN softwaresysteem Hoe voorkomen we verschillende interpretatie/uitvoering van dezelfde regels? Welke standaarden zijn daarbij behulpzaam? Hoe vergroten we de kwaliteit van de administratie? Hoe kunnen we het vertrouwen in de ketenkwaliteit rechtvaardigen? Governance ipv government? Juistheid en tijdigheid van boekingen en eindejaarsafsluiting TAX Inside - kennis, regels, standaarden,

15 Kwaliteit in de Keten Aangifte gedreven TOEZICHT Kwaliteit VAN de software BAPI Kwaliteit IN de software XBRL-FR

16 Kwaliteit in de Keten Toekomst? Maatsch. set controle regels Evidence halen 100% automatisch boeken? Geen Aangiftes?? XBRL-GL Betaald is aangegeven? TOEZICHT op kwaliteit IN de softwareketen

17 Automatisch Goed? Het effect voor de Belastingdienst en de stakeholders moet zijn dat er meer kansen zijn om stelselmatig 'goed' te administreren en op die basis structureel goed aan te geven. Het effect zou bovendien moeten zijn dat het goed functioneren van een administratie (en het ontbreken daarvan) zichtbaar moet worden.