XBRL (extensible Business Reporting Language)

Transcriptie

1 .Gerard Bottemanne, onderzoeksbureau GBNED 9 maart 2010

2 Wie gebruikt XBRL in de praktijk en waarvoor?

3 Wie gaat XBRL dit jaar daadwerkelijk gebruiken?

4 Samenval commerciële- en fiscale jaarrekening Op 28 augustus 2008 is bij wet geregeld dat kleine rechtspersonen (conform artikel 2:396 BW) de mogelijkheid wordt geboden om de jaarrekening op te stellen op basis van fiscale grondslagen. De jaarrekening en de aangifte vennootschapsbelasting zijn dan gebaseerd op dezelfde waarderingsgrondslagen. Ook de kredietrapportage aan banken op basis van XBRL is gebaseerd op deze fiscale grondslagen.

5 Samenval commerciële- en fiscale jaarrekening Het is geen verplichting om de jaarrekening op te stellen op basis van fiscale grondslagen. Voor de inhoudelijke consequenties wordt verwezen naar de Gebruikershandleiding Jaarrekening op fiscale grondslag uitgegeven door het Standard Business Reporting Programma van de Nederlandse overheid. Deze uitgave is onder meer te vinden op

6 Fiscaal Jaarrapport 4 in 1 Het geheel aan verantwoordingsrapportages op fiscale grondslag voor kleine ondernemers wordt aangeduid met de term Fiscaal Jaarrapport (FJR), dat momenteel is opgebouwd uit de volgende rapportages: Jaarrekening op fiscale grondslag Publicatiestukken op fiscale grondslag Verkorte Winstaangifte (VPB en in de toekomst IB) Kredietrapportage

7 Verkorte winstaangifte (vwia) De aangifte VPB met circa 70% ingekort. Voorwaarde is dat de vwia in XBRL formaat elektronisch via Digipoort (voorheen OTP overheidstransactiepoort - genoemd) aangeleverd wordt aan de Belastingdienst. In pilot, over het fiscale jaar 2008 en 2009, waaraan een beperkt aantal (10 á 15) accountants- en administratiekantoren deelnemen. Deelname aan de pilot is alleen mogelijk door intermediairs die een convenant met de Belastingdienst hebben gesloten (vallend onder horizontaal toezicht, zie hierna).

8 Horizontaal toezicht (HT) Bij horizontaal toezicht zal de Belastingdienst gaan steunen op de werkzaamheden die door de intermediair zijn uitgevoerd. Afspraken hierover zijn en worden vastgelegd in convenanten die afgesloten worden met individuele kantoren en branche- en beroepsorganisaties.

9 Kredietrapportages De fiscale grondslagen die gelden voor de verkorte winstaangifte zal ook door de banken worden gebruikt als basis voor de financiële verantwoordingsinformatie welke gebruikt wordt voor kredietverstrekking en beheer van bestaande financieringen. Tot 1 april 2010 loopt een pilot om kredietrapportages elektronisch aan te leveren aan de banken. Aan de pilotfase wordt deelgenomen door intermediairs die zijn toegelaten tot het HT van de Belastingdienst. Vanaf 1 april eigen regels kwaliteitsborging door banken.

10 Kredietrapportages Is uw boekhoudpakket compleet voor uw cliënten? 1. Vaste activa met o.a. WOV waarde registergoederen 2. Leningenadministratie (inkomend/uitgaand) 3. Verplichtingenadministratie 4. Debiteuren naar ouderdom 30, 60, 90, Crediteuren naar ouderdom 30, 60, 90, 90+ Handmatig deze gegevens overnemen is terug in de tijd!

11 Digitaal certificaat Net als bij het doen van een elektronische aangifte via het BAPI kanaal van de Belastingdienst wordt bij Digipoort (en straks idem bij de bankentransactiepoort) gebruik gemaakt van een Digitaal certificaat om de authentiteit van de afzender vast te stellen (is de afzender degene die hij zegt dat hij is). Bij BAPI is Diginotar enige aanbieder. Bij Digipoort meerdere aanbieders verwacht

12 Autorisatieregister Een intermediair doet veelal de aangifte namens een ondernemer en heeft daarvoor zelf de toestemming geregistreerd. Deze toestemming moet ook vastgelegd worden in een autorisatieregister. In zo n register wordt bijgehouden voor welke ondernemers de intermediair toestemming heeft tot het elektronisch doen van aangiftes en deponering van de jaarrekening via Digipoort.

13 Autorisatieregister Er zijn meerdere autorisatieregisters in omloop. Een intermediair kan zelf toestemming aanvragen (bij GBO.Overheid) tot het bijhouden van een autorisatieregister of gebruik maken van een AUSP, zijnde een Autorisatie Serviceprovider.

14 XBRL Serviceproviders