Dia 1. Dia 2. Dia 3 SBR/XBRL. Uit de website van de Belastingdienst. Aan wie verstrekt een bedrijf gegevens?

Transcriptie

1 Dia 1 SBR/XBRL Of: innovatie van het verslaggevingsproces -- scholar -- IT A Basics en toepassing Informatie Technologie Versie 4.1 Sept 2014 Dia 2 Uit de website van de Bron: st/intermediairs/aangifte_doen/aangifte_doen_via_standard_business_rep orting/, op 5 maart 2013 Dia 3 Aan wie verstrekt een bedrijf gegevens? IB / VPB OB Krediet rapportage Bank Statis tieken CBS Jaar rekening Kamer van Koophandel

2 Dia 4 Functie samenstelpraktijk IB / VPB (*) OB Ondernemer/ klant Accountant/ administraitekantoor Krediet rapportage Statis tieken Bank CBS Jaar rekening (*) Vanaf 1/1/2013 verplicht met SBR Kamer van Koophandel Dia 5 Hoe kun je dit proces innoveren? Zelfde info nu naar verschillende instanties Iedere keer samenstelling anders Veel handmatig werk Efficiency Betrouwbaarheid Hoe kun je dit structureel verbeteren? Door geautomatiseerde uitwisseling van informatie mogelijk te maken - standaardisatie, en - vereenvoudiging Voor aanleverende maar ook voor uitvragende partij Dia 6 Filmpje com/watch?v=7sha 5qQESqo

3 Dia 7 SBR (Standard Business Reporting) = Manier om langs elektronische weg financiële standaardrapportages op stellen en uit te wisselen Tussen een bedrijf en uitvragende partijen Door het labelen ( taggen ) van gegevens in de geautomatiseerde bedrijfsadministratie Dia 8 Bron SBR, Signed Sealed Delivered: eenduidig rapporteren, 2012: Dia 9 SBR: 3 compontenten 1. XBRL: Gemeenschappelijke standaardtaal (XBRL = extensible Business Reporting Language) 2. De Nederlandse Taxonomie = een gemeenschappelijk woordenboek (voorbeeld: debiteur / klant / client ; saldo debiteuren: =?) 3. Een verbinding, gemeenschappelijk, veilig = Digipoort voor de overheid (electronische brievenbus) = Bankenportaal, voor de banken

4 Dia 10 Hoe werkt SBR en XBRL? Tagging in XBRL = bedrag openstaande debiteuren, in Euro s, Iedere computer moet op dezelfde manier praten daarover de NT Dus: als je tagt: die tag komt uit de NT Dia 11 Onderdelen van de NT Nederlandse form sets (rapportages) BD KvK CBS Nederlandse -elementen BD KvK CBS IFRS -elementen Dia 12 Instance Document Dit is de feitelijke, electronische, SBRrapportage, zoals die verstuurd wordt naar de BD, KvK of Maakt het systeem op basis van financiële + de NT Taxonomie Financiële Tagging Instance Document

5 Dia 13 Instance Document Niet (goed) leesbaar voor de mens ook niet nodig; is bedoeld voor andere computer Maar vroeg of laat moeten mensen ook wel weten wat er in staat: (van een Instance Document een style maken: heet rendering ) Dia 14 Het SBR/XBRL - proces Bedrijf / samenstel-praktijk Uitvragende partij bijvoorbeeld Taxonomie Tagging Instance Document Digipoort Instance Document Financiële Systeem BD Dia 15 Eerste soort tagging: XBRL/FR (FR = Financial Reporting) financiële mutaties Financieel systeem Financiele tagging tagging Tax. Instance Document Voor en nadelen?

6 Dia 16 Tweede soort tagging: XBRL/GL (GL = General Ledger)) Financieel systeem financiële mutaties tagging Financiele Tax. Instance Document Voor en nadelen? Dia 17 Aandachtspunt over controleerbaarheid Hoe weet je (als manager, of ook als accountant) dat wat op de style staat ook precies overeenkomt met wat in het Instance Document staat? Dia 18 SBR/XBRL verwachte ontwikkelingen Praktijk (bedrijven, accountants) komen langzaam in beweging Nederlands overheid pusht hard (SBR wordt in komende jaren de verplichte standaard) Redelijke kans: over 5 jaar: SBR op grote schaal ingevoerd.

7 Dia 19 Mogelijke consequenties Als SBR de standaard is: wat blijft er over van de samenstelpraktijk? Jaarrekening: uit eerste helft vorige eeuw; verouderd? (als op ieder moment verantwoordingsinformatie beschikbaar is via SBR) continuous reporting? Just in time assurance met meer focus op rapportage maar op de -elementen.