Belasting betalen en Hypotheekrente aftrek. Ontwerp power point; Henk Douna

Transcriptie

1 Belasting betalen en Hypotheekrente aftrek Ontwerp power point; Henk Douna

2 De grootste financiële beslissing in een mensenleven 2

3 ,- ( 520 mrd) Totale hypotheekschuld van Nederlandse huishoudens Bron: NMa 3

4 ,- De gemiddelde grootte van een hypotheek in Nederland Bron: NMa 4

5 ,- De gemiddelde grootte van een nieuw afgesloten hypotheek in 2010 Bron: Kadaster, 3 e kwartaal

6 Deze les: de hypotheek, een lening Lening zonder onderpand (consumptief krediet) met onderpand Lening met onderpand (hypotheek) Voor aanschaf (duurzame) consumptiegoederen Voor aanschaf huis / bedrijfspand Hoge rente want de bank heeft weinig zekerheid (2011: 9-15%) Voorbeelden van geldgevers: Lagere rente want de bank heeft onderpand (huis, bedrijfspand) als zekerheid (2011: 3-5%) Voorbeelden van geldgevers 6

7 Hypotheekschuld Nederland Hypotheekschuld Nederlandse huishoudens 520 mrd 288 mrd Bron: DNB.nl 7

8 Huizenprijzen Amsterdam Gemiddelde verkoopprijs van een woning in Amsterdam ,- Bron: CBS.nl 8

9 Hoe werkt het? Een hypotheek afsluiten Stephanie de Groot alleenstaand wil een woning kopen Via funda.nl heeft ze een leuk appartement gevonden: een appartement in Osdorp, inclusief parkeerplaats, ,- k.k. Stephanie heeft bedrijfskunde aan de UvA gestudeerd en werkt sinds 3 jaar bij Unilever Ze heeft een bruto jaarinkomen van ,- 9

10 Hoeveel geld heeft Stephanie eigenlijk nodig? Bijkomende kosten hypotheek Bedrag Omschrijving Appartement Huis Overdrachtsbelasting Makelaar Makelaar Bank Notaris Notaris Bank Overig Overig Belasting op aanschaf onroerend goed 6% van de aanschafprijs Hulp van de makelaar bij aanschaf Gemiddeld 1,5% van de aanschafprijs Afsluitprovisie Gemiddeld 1% van de aanschafprijs Formele overdracht van het huis 1.000,- Bijvoorbeeld taxatie, bouwkundig rapport Totaal Totaal

11 Afsluiten van een hypotheek Hoe werkt het? 1. Zoeken 2. Afsluiten 3. Betalen Shoppen voor de beste rente en andere voorwaarden Drie mogelijkheden Papierwerk bij Bank of tussenpersoon Notaris Rente Aflossing 11

12 Stap 1 Zoeken Drie manieren 1. Online 2. Tussenpersoon 3. Bank Online vergelijken van rentepercentages en voorwaarden Op basis van een aantal standaard vragen Let op: is de site onafhankelijk of probeert hij je een hypotheek van een bepaalde bank aan te smeren?! Grote ketens, bijvoorbeeld de Hypotheker Kleine financieel adviseurs (eenmanszaak), vaak verbonden aan makelaardij ( Dijkstra ) 12 Banken publiceren niet altijd hun rentetarieven Onderhandelen bij de bank is mogelijk Zeker als je andere producten bij de bank hebt / afsluit (denk aan: spaarrekening, verzekeringen)

13 Stap 2 Afsluiten Direct bij de bank of via tussenpersoon Tussenpersoon Bank Klant Hypotheeknemer: de bank krijgt het hypotheekrecht van de eigenaar van het huis Hypotheekgever: de eigenaar van het huis geeft het hypotheekrecht aan de ban) Tussenpersoon 13

14 Stap 3 Betalen Rente en aflossing Rente Aflossing Maandelijks rente betalen Hypotheekrenteaftrek (volgende les!) De rente voor een hypotheek is fiscaal aftrekbaar Doel: drempel verlagen om een woning aan te schaffen Aflossing is afhankelijk van de hypotheekvorm Veel huishoudens hebben een hypotheek waarbij niet wordt afgelost (=aflossingsvrije hypotheek) 14

15 Hypotheekrenteaftrek Volgende les! 15

16 Opdrachten 98.3 en

17 Les Belasting betalen herhaling V3

18 52% 18

19 Een van de belangrijkste taken van de overheid Ontvangsten: belasting en premies De overheid Uitgaven: uitkeringen en subsidies De grote herverdeler van inkomens 19

20 Belasting betalen Het Nederlandse boxenstelsel Box 1 Belasting over je loon Loonbelasting (en premies volksverzekeringen) Box 2 Belasting voor mensen die meer dan 5% van de aandelen in een bedrijf bezitten (= aanmerkelijk belang) Box 3 Belasting over je spaargeld / vermogen Vermogensbelasting 20

21 Belasting berekenen in box 1 In drie stappen Getallenvoorbeeld Stap 1: Bepaal belastbaar inkomen Bruto-inkomen Aftrekposten (belangrijkste: hypotheekrente!) Hypotheek Rente is 4% per jaar Belastbaar inkomen Stap 2: Bereken belasting voor kortingen Stap 3: Trek kortingen eraf Schijventarieven Loonbelasting voor kortingen Heffingskortingen Te betalen loonbelasting x van 33 tot 52% x Algemene korting: voor iedereen Arbeidskorting: voor werkenden 21

22 Box 1: loonbelasting Een progressief schijvensysteem oneindig 4e schijf (schijflengte: oneindig) (2011) 52,0% Progressief: je betaalt procentueel meer belasting naarmate je meer verdient e schijf (schijflengte: ) 2e schijf (schijflengte: ) 1e schijf (schijflengte: ) 42,0% 41,95% 33,0% 22

23 Box 1: loonbelasting Voorbeeld: belastbaar inkomen = ,- oneindig 4e schijf (schijflengte: oneindig) 52,0% e schijf (schijflengte: ) 42,0% 42,0% x = 1.496, e schijf (schijflengte: ) 1e schijf (schijflengte: ) 41,95% 33,0% 41,95% x = 6.211,96 33,0% x = ,08 23

24 Box 1: loonbelasting Voorbeeld: belastbaar inkomen = ,- Belastbaar inkomen Schijventarieven x van 33 tot 52% x Loonbelasting voor kortingen Heffingskortingen Te betalen loonbelasting

25 Belasting berekenen in box 3 Getallenvoorbeeld Gemiddelde vermogen Vrijgesteld vermogen Belastbaar vermogen ,2% x (= 30% x 4%) 1,2% x Vermogensbelasting

26 Antwoorden opdracht #1 Belastbaar inkomen Loonbelasting in box (= ) Inkomen in schijf 1 Inkomen in schijf 2 x 33,0% = x 33,0% = 6.147,24 x 41,95% = x 41,95% = 6.211,96 Inkomen in schijf 3 x 42% = x 42% = 9.348,36 Inkomen in schijf 4 x 52% = x 52% = 2.239,12 + = Loonbelasting voor korting Heffingskortingen = = , Te betalen loonbelasting = ,68

27 Antwoorden opdracht #1 Vermogensbelasting in box 3 Gemiddelde vermogen Vrijgesteld vermogen Belastbaar vermogen ,2% x 1,2% x Vermogensbelasting

28 Antwoorden opdracht #2 Loonbelasting in box 1 Bruto inkomen Inkomen in schijf 1 Inkomen in schijf 2 Inkomen in schijf 3 x 33,45% = x 32,1% = 4.851,0 x 41,95% = x 36,5% = 5.466,6 x 42% = x 42% = 9.202,6 Inkomen in schijf 4 x 52% = 0 x 52% = 0 + = Loonbelasting (box 1) Heffingskortingen = = , Te betalen loonbelasting = ,20

29 Antwoorden opdracht #2 Vermogensbelasting in box 3 Gemiddelde vermogen Vrijgesteld vermogen Belastbaar vermogen ,2% x 1,2% x Vermogensbelasting

30 Zwart en wit werken Wit werken Iemand die wit werkt, betaalt over zijn/haar loon belasting en premies Zwart werken Iemand die zwart werkt, betaalt over zijn/haar loon geen belasting en premies Er is een contract op papier tussen de werkgever en werknemer ( een arbeidsovereenkomst ) Er is geen contract op papier tussen de werkgever en werknemer We noemen dit ook wel: belasting ontduiken 30

31 Handen af van de hypotheekrenteaftrek VVD,

32 32

33 Box 1: loonbelasting Een progressief schijvensysteem oneindig (2011) 4e schijf (schijflengte: oneindig) 52,0% e schijf (schijflengte: ) 2e schijf (schijflengte: ) 1e schijf (schijflengte: ) 42,0% 41,95% 33,0% 33

34 Rekenvoorbeeld: gevolgen hypotheekrenteaftrek Jan Modaal Werknemer met een doorsnee inkomen per jaar (in 2010) Inkomstenbelasting maximaal 42% Hij heeft een koophuis, een vrouw en 1.8 kinderen Jan Modaal heeft een 5% spaarhypotheek van bij de ING, rentevaste periode is 10 jaar Hij spaart elke maand 200 voor toekomstige aflossing Bruto maandlasten Netto maandlasten Rente Aflossin g 200 Totaal 1.20 = (5% x )/12 34 Rente 580 = (5% x )/12 x58% Aflossin g 200 Totaal 780

35 Gevolg hypotheekrenteaftrek: hypotheekschuld Nederland Hypotheekschuld Nederlandse huishoudens 520 mrd 288 mrd Bron: DNB.nl 35

36 Gevolg hypotheekrenteaftrek: huizenprijzen Amsterdam Gemiddelde verkoopprijs van een woning in Amsterdam ,- Bron: CBS.nl 36

37 In 2008, betaalde de overheid 10 miljard hypotheekrente terug aan huishoudens De helft van dat bedrag kwam terecht bij de 20% huishoudens met de hoogste inkomens 37

38 50% van het belastingvoordeel komt terecht bij huishoudens met een brutoinkomen van meer dan ,- 38

39 Voor- en tegenstanders Ik ben tegen het afschaffen van de hypotheekrenteaftrek! Het zorgt voor onrust op de woningmarkt. Mensen wachten met het kopen van een huis als ze niet weten waar ze aan toe zijn. Ik ben voor het afschaffen van de hypotheekrenteaftrek! Het gat tussen arm en rijk wordt groter: des te meer iemand verdient, des te meer hypotheekrente mag worden afgetrokken van de belasting Huishoudens kunnen de woonlasten (=rente) niet meer betalen Voor starters wordt het kopen van een huis onmogelijk De kosten voor de overheid zijn enorm gestegen. Hierdoor moet de overheid bezuinigen op andere gebieden De huizenprijzen zullen dalen De huizenprijzen zullen dalen Hypotheekrenteaftrek bevordert eigen woningbezit. Het huis is 39

40 40

41 131.2, 3, 5, 6a, 6c, 7, 8, 9 41