Opdrachten belastingstelsel

Transcriptie

1 Opdrachten belastingstelsel Gegevens: BOX 1 Schijf Belastbaar inkomen uit werk en woning Inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen Totale belasting in een schijf 1 tot ,% van tot ,95% van tot % vanaf % BOX 3 Vermogensvrijstelling: De overheid gaat uit van een vermogensrendement van 4% De vermogensrendementsheffing is 30% De mensen in de opdrachten hebben (eventueel) recht op: Algemene heffingskorting 1.987,- Arbeidskorting 1.574,- Alleenstaande ouderkorting 421,- Opdracht 1 Pas het schijvensysteem toe bij een belastbaar inkomen van: A B C D Bereken steeds hoeveel loonbelasting er betaald moet worden.

2 Antwoorden Opdracht 1 A Box ( ) * 33 % = B Box * 41,95% = C Box * 42% = D Box ( ) * 42% = * 52% =

3 Opdracht 2 De belasting van Klaas Klaas heeft een koopwoning van Hij heeft hiervoor een hypotheek moeten afsluiten van Over deze hypotheek betaalt Klaas 4,5% rente. Het EWF is 0,6%. Klaas verdient per jaar om dit huis te kunnen betalen. Naast zijn inkomen heeft Klaas spaargeld. Dit bedrag is Klaas rijdt met zijn auto elke dag op en neer naar de treinhalte. Voor de auto is hij maandelijks 50 kwijt en voor de trein 75. Klaas studeert naast zijn werkzaamheden voor klompenmaker. Dit kost hem per jaar ongeveer a) Bereken voor klaas de belasting in box 1 b) Waar staat box 2 voor? c) Bereken voor Klaas de belasting in box 3 Klaas heeft recht op algemene heffingskorting en op arbeidskorting d) Hoeveel belasting moet Klaas in totaal betalen? e) Hoeveel is Klaas zijn nettoloon? f) Als je voor Klaas alleen maar het nettoloon aan de hand van het schijvenstelsel uit zou rekenen hoeveel was zijn nettoloon dan? g) Is het belastingstelsel daarom voordelig of onvoordelig voor Klaas?

4 Antwoorden Opdracht 2 De belasting van Klaas a) stap 1 salaris ,60% EWF stap ,50% hypo rente OV studiekosten belastbaar inkomen in box Stap 3 Box ( ) * 42% = b) Voor aanmerkelijk belang (5% of meer van de aandelen van een bedrijf) c) stap Vermogensvrije voet * 4% = 800 stap * 30% = 240 d) e) stap 8 box box 2 box kortingen alg. hef. Kort arbeidskort brutoloon - inkomstenbelasting = nettoloon =

5 f) Box ( ) * 42% = nettoloon = brutoloon inkomstenbelasting = * 52% = g) Voordelig, hij hoeft minder te betalen. (zie verschil en f)

6 Opdracht 3 De belasting van Matthijs Het inkomen van Matthijs in Box 1: Inkomen uit werk Matthijs heeft een salaris van 3.000,- per maand. Over zijn bruto jaarsalaris ontvangt Matthijs 8% vakantiegeld. Inkomen uit eigen woning Matthijs heeft een koophuis. Het huis van Matthijs heeft een WOZ-waarde van ,-. De aftrekposten van Matthijs in box 1: Hypotheekrente: Op zijn woning heeft Matthijs een hypotheek van ,-. Hij betaalt hierover 6% rente per jaar. Bereken voor Matthijs: 1 Het inkomen uit werk (jaarsalaris inclusief vakantiegeld) 2 Het inkomen uit eigen woning 3 Het totale inkomen uit werk en eigen woning Aan aftrekposten heeft Matthijs alleen de hypotheekrente 4 Bereken de aftrekposten. 5 Bereken het belastbaar inkomen. 6 Pas het schijvensysteem toe. 7 Wat is een heffingskorting? 8 Matthijs komt in aanmerking voor de volgende heffingskortingen: Algemene heffingskorting 1.987,- Arbeidskorting 1.574,- Bereken het totale bedrag aan heffingkorting 9 Bereken het bedrag dat Matthijs dit jaar in totaal aan belasting moet betalen. 10 Loonheffing: Loonbelasting + premies volksverzekeringen De loonheffing is een voorschot op het uiteindelijk te betalen bedrag aan Belasting. Op het salaris van Matthijs is aan loonheffing elke maand 750,- ingehouden. Moet Matthijs nog belasting bij betalen? Hoeveel? of krijgt Matthijs belasting terug? Hoeveel?

7 Antwoorden opdracht 3 Matthijs 1 12 x = % ( 2.880) = ,6% van = = % van = = Box * 41,95% = Een korting op het te betalen bedrag aan belasting 8 totale heffingkorting = = Aan belasting al betaald 12 x 750 = Moet betalen _ Terug te ontvangen 587 =======

8 Opdracht 4 - Melroy 1 Wat wordt bedoeld met het progressieve belastingstelsel? 2 Wat is het Eigenwoningforfait? 3 Wat is een heffingskorting? Gegevens: Salaris: Melroy 4.000,- per maand. Over zijn salaris ontvangt Melroy 8% vakantiegeld. Eigen huis: gekocht voor ,- WOZ-waarde ,- Hypotheek ,- Hypotheekrente 6% Eigenwoningforfait percentage: 0,6% 4 Bereken voor Melroy het inkomen voor belastingbox 1: Het inkomen uit werk en eigenwoning. 5 Bereken voor Melroy: het Belastbare inkomen. Melroy komt in aanmerking voor de volgende heffingskortingen: Algemene heffingskorting Arbeidskorting 6 Pas voor Melroy het schijvensysteem toe (Kijk voor schijvensysteem op eerder gegeven stencils) 7 Hoeveel belasting moet Melroy betalen?

9 Antwoorden opdracht 4 - Melroy 1 Naarmate je meer verdient moet je in verhouding (%) meer belasting betalen. 2 Een percentage van de WOZ-waarde van je eigen huis dat je moet optellen bij het inkomen waarover je belasting moet betalen. 3 Een korting op het te betalen bedrag aan belasting. Dit kan zijn een algemene heffingskorting, een kinderkorting of een arbeidskorting. 4 Inkomen uit werk: 12 x = Vakantiegeld Inkomen uit eigen woning: 0,6% van = , Inkomen uit werk en eigen woning (6% van ) Belastbaar inkomen 6 Box ( ) * 42% = Box Totale heffingskorting Te betalen belasting

10 Opdracht 5 - S. Kimo S. Kimo verdient per jaar om dit huis te kunnen betalen. Naast zijn inkomen heeft S. Kimo spaargeld. Dit bedrag is S. Kimo heeft een koopwoning met een WOZ-waarde van Hij heeft hiervoor een hypotheek moeten afsluiten van Over deze hypotheek betaalt Klaas 4,5% rente. Het EWF is 0,6% S. Kimo rijdt met zijn fiets elke dag op en neer naar de treinhalte. Voor de fiets is hij maandelijks 25 kwijt en voor de trein 75. S. Kimo studeert naast zijn werkzaamheden voor fietsenmaker. Dit kost hem per jaar ongeveer a) Wat betekent het begrip belastbaar inkomen? b) Hoeveel is het belastbaar inkomen in box 1 voor S. Kimo? c) Bereken voor S. Kimo de belasting in box 1 d) Bereken voor S. Kimo de belasting in box 3 S. Kimo heeft recht op algemene heffingskorting en op arbeidskorting. e) Hoeveel belasting moet S. Kimo in totaal betalen? f) Hoeveel is S. Kimo zijn nettoloon. g) Als je voor S. Kimo alleen maar het nettoloon aan de hand van het schijvenstelsel uit zou rekenen hoeveel was zijn nettoloon dan? h) Is het belastingstelsel daarom voordelig of onvoordelig voor S. Kimo?

11 Antwoorden opdracht 5 S. Kimo a) belastbaar inkomen is het inkomen waarover je belasting moet betalen b) stap 1 salaris ,60% EWF stap ,50% hypo rente OV studiekosten belastbaar inkomen in box c) Box ( ) * 42% = * 52% = d) stap vermogensvrije voet * 4% = 800 stap * 30% = 240 e) f) stap 8 box box 2 box kortingen alg. hef. Kort arbeidskort nettoloon = brutoloon - inkomstenbelasting =

12 g) Box ( ) * 42% = * 52% = h) voordelig, het nettoloon is hoger. (zie verschil f (betalen: ) en g (betalen: )

13 Opdracht 6 Britney S. Britney S. verdient per jaar met allerlei activiteiten. Naast haar inkomen heeft Britney S. spaargeld. Dit bedrag is Britney heeft twee kinderen. Britney S. heeft een koopwoning met een WOZ-waarde van Zij heeft hiervoor een hypotheek moeten afsluiten van Over deze hypotheek betaalt Britney S. 4,5% rente. Het EWF is 0,5% Britney S. rijdt natuurlijk niet zelf zij laat zich rijden door een heuse Hummer! Dit speeltje kost haar wel per maand. a) Wat betekent het begrip WOZ-waarde? b) Hoeveel is het belastbaar inkomen in box 1 voor Britney S.? c) Bereken voor Britney S. de belasting in box 1 d) Bereken voor Britney S. de belasting in box 3 Britney S. heeft recht op algemene heffingskorting en op arbeidskorting. e) Hoeveel belasting moet Britney S. in totaal betalen? f) Hoeveel is Britney S. haar nettoloon. g) Als je voor Britney S. alleen maar het nettoloon aan de hand van het schijvenstelsel uit zou rekenen hoeveel was haar nettoloon dan? h) Is het belastingstelsel daarom voordelig of nadelig voor Britney S.?

14 Antwoorden opdracht 6 Britney S. a) Waarde van het onroerend goed. b) stap 1 salaris ,50% EWF stap ,50% hypo rente belastbaar inkomen in box c) Box ( ) * 42% = * 52% = d) stap vermogensvrije voet * 4% = stap * 30% = e) stap 8 box box 2 box kortingen alg. hef. Kort arbeidskort f) nettoloon = brutoloon - inkomstenbelasting =

15 g) Box ( ) * 42% = * 52% = h) voordelig, zij hoeft minder te betalen! (zie verschil f en g) want in eerste instantie moest zij en uiteindelijk

16 Opdracht 7 - P. Paay P. Paay. verdient per jaar met allerlei activiteiten onder andere met een fotoshoot. Naast haar inkomen heeft P. Paay. Spaargeld dit komt door haar scheiding van A. Curry. Dit bedrag is P. Paay heeft een kind. P. Paay heeft een koopwoning met een WOZ-waarde van Zij heeft hiervoor een hypotheek moeten afsluiten van Over deze hypotheek betaalt Britney S. 5% rente. Het EWF is 0,6% Door de scheiding van Adam heeft zij geen auto, omdat zij geen rijbewijs heeft daarom fietst ze op haar elektrische fiets, ter waarde van 2500! a) Wat betekent het begrip WOZ-waarde? b) Hoeveel is het belastbaar inkomen in box 1 voor P. Paay? c) Bereken voor P. Paay. de belasting in box 1 d) Bereken voor P. Paay het belastbaar inkomen in box 3 e) Bereken voor P. Paay. de belasting in box 3 P. Paay heeft recht op algemene heffingskorting en op arbeidskorting. f) Hoeveel belasting moet P. Paay in totaal betalen? g) Hoeveel is P. Paay haar nettoloon. h) Als je voor P. Paay alleen maar het nettoloon aan de hand van het schijvenstelsel (nu dus zonder stap 1 en stap 2, dus gelijk stap 3) uit zou rekenen hoeveel was haar nettoloon dan? i) Is het belastingstelsel daarom voordelig of onvoordelig voor P. Paay?

17 Antwoorden opdracht 7 P. Paay a) Waarde van het onroerend goed. b) stap 1 salaris ,60% EWF stap ,00% hypo rente belastbaar inkomen in box c) Box ( ) * 42% = * 52% = d) stap vermogensvrije voet * 4% = e) stap * 30% = f) stap 8 box box 2 box kortingen alg. hef. Kort arbeidskort g) nettoloon = brutoloon - inkomstenbelasting =

18 h) Box ( ) * 42% = * 52% = i) Voordelig, want in eerste instantie was haar inkomen: = Nu is het inkomen = Het inkomen is dus met = gestegen.

19 Opdracht 8 Pappa Gaai. Pappa Gaai verdient per jaar met allerlei activiteiten. Denk daarbij aan vogelshows. Naast zijn inkomen heeft Pappa Gaai spaargeld. Dit bedrag is Pappa Gaai heeft een koopwoning met een WOZ-waarde van Hij heeft hiervoor een hypotheek moeten afsluiten van Over deze hypotheek betaalt Pappa Gaai 4,5% rente. Het EWF is 0,5% Pappa Gaai reist alle shows af per bus en trein, per kwartaal is hij 1200 kwijt hieraan. a) Wat betekent het begrip vermogensvrije voet? b) Hoeveel is het belastbaar inkomen in box 1 voor Pappa Gaai? c) Bereken voor Pappa Gaai de belasting in box 1? d) Hoeveel is het belastbaar inkomen in box 3 voor Pappa Gaai? e) Bereken voor Pappa Gaai de belasting in box 3 Pappa Gaai heeft recht op algemene heffingskorting en op arbeidskorting. f) Hoeveel belasting moet Pappa Gaai in totaal betalen? g) Hoeveel is Pappa Gaai zijn nettoloon. h) Als je voor Pappa Gaai alleen maar het nettoloon aan de hand van het schijvenstelsel (nu dus zonder stap 1 en stap 2, dus gelijk stap 3) uit zou rekenen hoeveel was haar nettoloon dan? i) Is het belastingstelsel daarom voordelig of onvoordelig voor Pappa Gaai?

20 Antwoorden opdracht 8 - Pappa Gaai. a) Dat in box 3 de eerste (of ) belastingvrij is. b) stap 1 salaris ,50% EWF stap ,50% hypo rente OV belastbaar inkomen in box c) Box ( ) * 42% = d) stap vermogensvrije voet e) stap 7 geen belasting in box 3 f) stap 8 box box 2 box kortingen alg. hef. Kort arbeidskort

21 g) nettoloon = brutoloon - inkomstenbelasting = h) Box * 42% = i) Voordelig, want in eerste instantie was zijn inkomen: = Nu is het inkomen = Het inkomen is dus met = gestegen.