Fiscaal leuk naar beurs of congres

Maat: px
Weergave met pagina beginnen:

Download "Fiscaal leuk naar beurs of congres"

Transcriptie

1 tipsenadvies-vrijeberoeper.nl Veertiendaagse belastingadviezen voor vrije beroepsbeoefenaren 1 jaargang - nummer 1 17 mei 2013 In dit nummer... Fiscale winst Fiscaal leuk naar beurs of congres... 1 Auto Bij 500 privékilometers valt de fiscale bijtellingsbijl, dus Fiscaal interessant via uw BV Tablet van de zaak (BV). Wat is nu fiscaal noodzakelijk?.. 3 BV-salaris Vrije beroeper in de BV, wat nu met uw salaris?... 4 Fiscaal bewijs Hoe zorgt u nu anno 2013 voor goed bewijs?... 5 Belastingen Uw kind fiscaalvriendelijk aan een eigen woning helpen?.. 6 Aftrekpost Schenken aan cultuurinstellin gen fiscaal extra voordelig.. 7 Aftrekpost Commerciële en serviceclubs, fiscaal plezierig?... 8 Controle Fiscus speurt met Xenon op internet... 8 Uw adviesbrief online Snel adviezen zoeken... printen... toepassen... tipsenadvies-vrijeberoeper.nl Fiscale winst Fiscaal leuk naar beurs of congres Als vrije beroeper bezoekt u regelmatig vakbeurzen en congressen. Die zijn er in binnen- en buitenland volop. Hoe gaat u hier nu fiscaal voordelig naartoe? Hoe betaalt de fiscus leuk mee? Er zijn in Nederland en ook over de grens volop vakbeurzen en congressen voor vrije beroepers. U krijgt volop reclame en advertenties daarvoor onder ogen. Soms zijn die vakbeurzen en congressen maar één dag lang, maar vaak duren ze ook meerdere dagen, zodat het dan handig kan zijn om te blijven overnachten. Omdat er vaak dingen mee- of teruggenomen moeten worden, gaan vrije beroepers vaak liever met de auto dan met de trein of het vliegtuig. Valt hier mogelijk nog een fiscaal voordeeltje te behalen? Zakelijk. Als u als vrije beroeper voor uw beroep naar de beurs gaat, zijn uw kosten aftrekbaar. Als er goede (zakelijke!) redenen zijn om uw partner mee te nemen, zijn ook die kosten aftrekbaar. De fiscus is daarbij vaak een beetje wantrouwend! Zorg dus voor een goed verhaal. Autokosten. Wat kunt u met de aan beursbezoek verbonden autokosten? Dat ligt eraan of het gaat om een zakelijke of een privéauto. Bij een privéauto kunt u 0,19 per kilometer als kostenpost opvoeren. Letterlijk all-in. Dus óók het groot parkeergeld op Schiphol. Zakelijke rijders in de auto van de zaak treffen het beter. Daar zijn alle bijkomende kosten (parkeren, tol, brandstof, vignet en zelfs buitenlandse boetes) gewoon aftrekbaar of onbelast te vergoeden! Tip. Vliegt u op kosten van de zaak (voor uw beroep), dan kunt u onbelast tickets (ook businessclass) vergoed of verstrekt krijgen. Verstrekken is voor de btw vaak voordeliger. Plus verblijfskosten. De kosten van uw beursovernachting in een hotel zijn gelukkig geheel fiscaal aftrekbare bedrijfskosten. Ook als u in een beter hotel overnacht. Dat is úw beslissing als ondernemer en de fiscus heeft het daarmee te doen. Voor de kosten van eten en drinken heeft u echter te maken met een aftrekbeperking. U kunt kiezen. 1. U kunt alle kosten van voedsel en drank (representatie) voor slechts 73,5% aftrekken. Bonnen bewaren en goed rekenen! 2. Een makkelijker (niet altijd voordeliger!) optie is dat u per jaar de eerste 0,4% van het BV-loon (maar minimaal 4.400,-) niet als aftrekpost opvoert. Wat u daarboven aan kosten maakt, is dan 100% aftrekbaar. Gaat u met de auto van de zaak naar de beurs, dan zijn uw parkeer-, tol-, brandstof-, hotel- en boetekosten 100% aftrekbaar! Bewaar alle bonnen als goed bewijs!

2 Auto Vrije beroeper-rechtspraak Bij 500 privékilometers valt de fiscale bijtellingsbijl, dus... U weet het: bij meer dan 500 privékilometers valt de fiscale bijl van de inkomensbijtelling van in principe 25% van de cataloguswaarde (tenzij u milieuvriendelijk (14%) of elektrisch (0%) rijdt). Maar wat zijn nu ook mooi zakelijke kilometers? Kilometeradministratie. Met een keurig nette, dagelijks bijgehouden kilometeradministratie waar uit blijkt dat u als vrije beroeper niet boven de 500 privékilometers uitkomt, kunt u als vrije beroeper met een auto van de zaak de fiscale bijtelling wegens privégebruik voorkomen. Uw volgende stap U kunt ons model: Kilometeradministratie gratis downloaden van: download (VB ). Fiscaal ritpredicaat. U kunt uw ritten ook elektronisch bijhouden, maar niets is in de ogen van de fiscus betrouwbaarder dan een goede, handmatig bijgehouden kilometeradministratie. Zelfs als de administratie op zich niet ter discussie staat, kan er nog geruzied worden over de vraag of een rit nu het fiscale predicaat privé of zakelijk moet krijgen. Vanzelfsprekend met grote fiscale gevolgen! Lekker fiscale lunchkilometers Extra lunchritten. Lunchen kan op de praktijk, op kantoor, buiten de deur of gewoon thuis. Is dat extra ritje tussen de middag naar huis nu privé of is het zakelijk woon-werkverkeer? Dat laatste besliste de Hoge Raad. U mag zo vaak heen en weer rijden als u wilt, het blijven zakelijke woonwerkkilometers en ze tellen dus niet mee bij de bepaling van de maximaal 500 privékilometers die u bijtellingsloos mag rijden (LJN: BU3782). Fiscale golfkilometers niet privé Zakelijke golfcursus. En de kilometers naar een zakelijke golfcursus dan? Georganiseerd door de vakorganisatie en alleen maar toegankelijk voor leden. Geen probleem, aldus de Hoge Raad, die het sterke verhaal van de automobilist wist te waarderen. Deze automobilist had namelijk een reuze hekel aan golfen en had alleen maar deelgenomen om een grote opdracht in de wacht te slepen. De bijtelling ging mooi van tafel (LJN: BZ0678). Terugrit van vakantie niet privé Direct terug! Je bent op vakantie en daar belt een belangrijke klant. Niet handig om mijn privé- 06 te hebben gegeven, denkt u nog. De klant kent echter geen pardon. Onmiddellijk komen, zo is de boodschap. U belt vrienden, die de onder een bloempot verstopte sleuteltjes weten te vinden en die met uw auto naar de camping komen rijden. Van de camping (of de jachthaven, enz.) rijdt u eerst nog naar huis, om u op te frissen. Was hier nu sprake van privé- of van zakelijke kilometers met die auto? Bijna helemaal van dat laatste, aldus Hof Den Haag. Alleen de rit helemaal aan het einde van de vakantie naar huis was privé, aldus de rechter. Maar die was minder dan 500 km. Dus bingo! (LJN: BZ0320). Fiscale aanrijding Porsche rijder. Fiscaal fout liep het af voor een DGA die met zijn Porsche van de zaak meedeed aan door Porsche georganiseerde rijvaardigheidstrainingen in Finland en op de Nürburgring in Duitsland. Fiscaal dubbel nat. De kosten van deelname (ruim ,-) konden niet belastingvrij vergoed worden. Voor zijn werk waren de trainingen onnodig - vond de rechter - zodat het persoonlijke element om mee te doen, overheerste. En dus waren de kilometers die met de training gemoeid waren, privékilometers en werd de fatale grens van 500 km overschreden. Zelf betalen plus een bijtelling: hopen maar dat het toch een leuk uitje was (LJN: BV6166)! Zorg voor een dagelijks bijgehouden kilometeradministratie waaruit blijkt dat u niet boven de 500 privékilometers uitkomt. Zo voorkomt u als vrije beroeper de fiscale bijtelling. Weet dat de rechter gunstig heeft beslist dat de kilometers die u rijdt van kantoor/praktijk om thuis te lunchen, zakelijke kilometers zijn!

3 Fiscaal interessant via uw BV Nu aan de orde Tablet van de zaak (BV). Wat is nu fiscaal noodzakelijk? De fiscale voorwaarden waaronder een tablet onbelast aan een werknemer - dus ook aan uzelf als directeur-grootaandeelhouder van uw BV - kan worden verstrekt, lijken na uitspraken van de staatssecretaris versoepeld. Hoe zit dat? De tablet is hot! Veel vrije beroepers willen graag met een tablet werken. Fiscaal is er al enige tijd discussie over de wijze waarop de verstrekking van een tablet aan een werknemer/u als DGA moet worden behandeld. Moet dit worden belast of niet? Door recente uitspraken van staatssecretaris Weekers lijken de fiscale eisen te zijn versoepeld. Hoe profiteert u als vrije beroeper hiervan? Hamvraag: wat is een tablet? De vraag die voorheen speelde was of een tablet een computer was, dan wel een communicatiemiddel, zoals een mobiele telefoon. Dit onderscheid is fiscaal van belang omdat voor het onbelast verstrekken van een mobiele telefoon slechts een zakelijk gebruik van 10% vereist is. Wanneer een computer wordt verstrekt, dan kan dit alleen onbelast plaatsvinden wanneer het zakelijke gebruik minimaal 90% is. Een groot verschil dus! Besluit van de staatssecretaris Criteria. In een Besluit uit 2011 (BLKB2011/ 618M) gaf de staatssecretaris aan welke criteria hij hanteerde voor het maken van het onderscheid tussen een communicatiemiddel en een computer. De voornaamste eis was dat een communicatiemiddel niet mocht beschikken over een scherm dat groter was dan 7 inch. Voor vrijwel alle tablets geldt dat zij op basis van dit criterium worden aangemerkt als een computer. En dus dient er aangetoond te worden dat de werknemer de tablet voor minimaal 90% zakelijk gebruikt, wil men deze onbelast kunnen verstrekken. Nu versoepeling door nieuwe uitspraak. Ge - lukkig lijken deze eisen nu enigszins te worden versoepeld. Tijdens een kamerdebat heeft de staats secretaris aangegeven dat hij een dergelijk cri terium niet meer van deze tijd vindt. Hij wil aansluiten bij het zogenaamde noodzakelijkheidscriterium. Dit nieuwe criterium stelt dat een verstrekking onbelast mag plaatsvinden als het gebruik van de verstrekking noodzakelijk is voor het werk. Weekers noemt kamerleden, journalisten en vertegenwoordigers als voorbeelden. Wat kunt u hier als vrije beroeper mee? Wat betekent dit nu voor u? De uitspraken van de staatssecretaris lijken een direct ingaand beleid van goedkeuring in te houden. Dat betekent dat u dit nieuwe criterium direct kunt gaan gebruiken. Als u dus aan uw werknemers onbelast een tablet verstrekt, dan zult u moeten kunnen aantonen dat deze noodzakelijk zijn voor hun werk. Bijvoorbeeld omdat ze veel onderweg zijn en zo hun kunnen blijven beantwoorden. Of omdat op de tablet een softwareprogramma van de zaak kan worden gebruikt waarin offertes en orders direct kunnen worden ingevoerd. Anders in vrije ruimte. Ook voor u, als vrije be - roe per-dga, geldt hetzelfde criterium. Bedenk wel dat er een onderscheid is tussen nodig en noodzakelijk. Het noodzakelijkheidscriterium vraagt dus meer: u voldoet hieraan als u écht niet zonder kunt! Overigens kunt u, als u gebruikmaakt van de werkkostenregeling, de tablet ook opnemen in de vrije ruimte van 1,5%. Daaraan worden geen eisen gesteld en een onbelaste verstrekking is dus altijd mogelijk. Maak nu gebruik van de vers van de pers -toezegging van de staatssecretaris en geef uzelf onbelast een tablet van de BV. Zorg wel dat u kunt aantonen dat er sprake is van een noodzaak voor uw beroepsuitoefening. Bijvoorbeeld om zo handig uw s te kunnen blijven beantwoorden

4 BV-SALARIS Actuele belastingrechtspraak Vrije beroeper in de BV, wat nu met uw salaris? Iedere vrije beroeper die DGA is van zijn BV en die voor de eigen BV werkt, moet fiscaal verplicht een gebruikelijk salaris opnemen. De fiscus controleert dit en vaak is dit bij vrije beroepers - helaas - prijsschieten. Wat speelt er nu? Fiscaal verplicht salaris. In 2013 verstaan we onder een fiscaal gebruikelijk salaris een salaris dat niet minder bedraagt dan ,-. Dat kan echter ook meer zijn. Vooral bij de vrije beroeper is het voor de fiscus vaak prijsschieten. Welke nieuwe ontwikkelingen zijn er nu in de rechtspraak? Zure afroommethode van fiscus Hoezo afroommethode van de fiscus? Veel vrij beroeper-bv s zijn feitelijk de vrije-beroeperszelf-in-een-bv-jasje. Dat heeft tot gevolg dat de opbrengsten van die BV nagenoeg geheel (waarmee fiscaal gezien 90% of meer bedoeld wordt) voortvloeien uit de door de DGA verrichte arbeid. In dat geval - zo besliste de Hoge Raad in kan het gebruikelijk loon berekend worden door de opbrengsten van de BV te nemen, verminderd met de kosten, de lasten en de afschrijvingen. Ziehier de beruchte afroommethode van de fiscus die u het leven zuur kan maken. Wat speelde er bij een vrije beroeper-bv? Een vrije beroeper/dga exploiteerde een fysiotherapiepraktijk in BV-vorm. Hij nam het in 2002 verplichte salaris op van ,-. Fiscaal probleem was dat hij in zijn praktijk een werknemer had die een loon had van ,-. Dat salaris wilde de fiscus ook zien bij de DGA en dus werd er door de fiscus een naheffingsaanslag opgelegd. Bewijslast. Het Hof te Den Haag (LJN: BY7911) vond de zaak niet zo moeilijk. De wet schrijft nu eenmaal voor dat een DGA net zoveel moet verdienen als zijn bestverdienende werknemer. Wie anders wil, heeft de bewijslast. En het leek of onze DGA zich dat onvoldoende had gerealiseerd. Verweer van DGA. Zo stelde de DGA allereerst dat hij een parttimer (met een maximale werktijd van 61%) was en dat hij ook veel in het buitenland verbleef. Hij kon dat echter niet aantonen, bijvoorbeeld aan de hand van een urenadministratie. Uw volgende stap U kunt gratis onze speciale rekentool: Afroommethode downloaden van: download (VB ). Daarmee rekent u handig uit met welk salaris u in uw vrije beroeper-bv rekening moet houden. maar niet altijd! De Hoge Raad heeft echter zeer recentelijk beslist (bij een advocaat en een orthodontiste) dat als de BV - naast de DGA en de partner - nog andere werknemers in dienst heeft (bijv. advocaat-stagiaires naast de advocaat zelf, of assistent-accountants naast de accountant zelf), de afroommethode niet toegepast kan worden. Hun werk en omzet kunnen immers fiscaal gezien niet toegerekend worden aan de arbeid van de patroon! Dat biedt vaak mogelijkheden om uit de greep van de afroommethode te blijven. Bestuurlijke uren. Ook vond de rechter dat een DGA met een grote fysiotherapiepraktijk naast zijn eigenlijke werk ook veel bestuurlijke uren zal maken. En die leveren weliswaar geen omzet op, maar tellen wel mee voor de parttimefactor. Bewijsbal niet goed uitgespeeld. De DGA verloor de zaak. Ook het bij wijze van verweer aangevoerde veelvuldige verblijf in het buitenland kon hij niet bewijzen bijv. met creditcardoverzichten. Zekerheid vooraf. Zorg dat u kunt onderbouwen waarom een bepaald loon in uw situatie gebruikelijk is. Om vooraf zekerheid te krijgen, kunt u een verzoek bij de fiscus indienen om het gebruikelijk loon op een zeker bedrag vast te stellen. Een goed onderbouwd verzoek wordt vaak toegewezen. Staan er nog meer werknemers op uw BV-loonlijst, houd er dan rekening mee dat uw DGA-salaris niet lager mag zijn dan dat van uw bestbetaalde werknemer. Wilt u dat toch, dan kan dat, mits u dit (bijv. met bewijs dat u parttime werkt) kunt onderbouwen. Door vooraf af te stemmen met de fiscus krijgt u zekerheid

5 Fiscaal bewijs Hoe zorgt u nu anno 2013 voor goed bewijs? Per 1 januari 2013 heeft de Belastingdienst de regels voor het registreren van onderhandse (niet-notariële) akten gewijzigd. Wat is er nu veranderd? Wat is nu raadzaam om te doen om goed bewijs in handen te hebben? Registratie schriftelijke stukken. Tot 1 januari 2013 was het mogelijk om bij de Belastingdienst alle soorten van onderhandse akten en de daarbij behorende stukken die voor u van belang waren, te laten registreren. Daarbij kunt u denken aan geldlenings-, huur- en koopovereenkomsten. Ook bouwtekeningen en bouwfoto s konden worden geregistreerd. Het voordeel van de registratie was dat zo de datum van de onderhandse stukken en documenten vast lag. Goed bewijs dus. Fiscus heeft regels gewijzigd Wat registreert de fiscus nog per 2013? Per 1 januari 2013 is het alleen nog maar mogelijk akten bij de fiscus te laten registreren waarvoor registratie verplicht is gesteld. Naast alle notariële akten zijn dat de onderhandse akten waarbij: 1. een pandrecht wordt gevestigd op een roerende zaak of op de opbrengst daarvan (bijvoorbeeld: de huuropbrengst van de roerende zaak); 2. een pandrecht wordt gevestigd op een recht aan toonder (bijvoorbeeld: een aandelenportefeuille) of de opbrengst daarvan (bijvoorbeeld: de dividenduitkeringen); 3. een pandrecht wordt gevestigd op een recht dat niet aan toonder luidt (bijv.: een productierecht) of de opbrengst daarvan; 4. er sprake is van een stille cessie van vorderingen (de overdracht van een vordering die niet wordt meegedeeld aan de schuldenaar); 5. aandelen op naam worden overgedragen van een beursgenoteerde NV of BV; 6. er sprake is van een voorovereenkomst of intentieverklaring voor oprichting van een NV of BV. Snel adviezen zoeken... uitprinten... toepassen... tipsenadvies-vrijeberoeper.nl Wat is nu raadzaam voor sterk bewijs? Laat nu in meervoud ondertekenen... Om van andere onderhandse akten toch bewijs in handen te hebben, is het raadzaam om die stukken in meervoud te ondertekenen en te dagtekenen. Dat geldt vooral voor contracten zoals koop-, geldlenings- of huurcontracten. Deze kunnen in drievoud worden getekend, waarbij iedere partij een exemplaar in zijn bezit houdt. Het derde exemplaar kan vervolgens worden bewaard door een adviseur die bij het contract betrokken is (een advocaat, een notaris of een accountant). Ook al zou een partij haar exemplaar (al dan niet opzettelijk!) kwijtraken, dan is het document nog altijd terug te vinden.... of werk met een depotakte. Voor andere documenten waarbij het belangrijk is dat de datum wordt vastgelegd, is er nog een andere oplossing, bijv. voor bouwtekeningen of -ontwerpen, bouwfoto s, industriële ontwerpen of andere intellectuele eigendomsrechten. Voor die stukken en voor die gegevens kunt u bij een notaris een depotakte laten opstellen. Verzegelde enveloppe van notaris. De documenten worden door de notaris in een verzegelde enveloppe gedaan. Deze wordt vervolgens aan de akte van depot vastgehecht. In de akte staat de datum waarop de notaris de stukken in ontvangst heeft genomen. Als er over die datum onduidelijkheid zou bestaan of als een derde die datum zou willen aanvechten, dan is de depotakte voor een rechter voldoende bewijsmateriaal. De fiscus registreert nog maar beperkt, nl. voor zes soorten akten. Zie onze lijst. Laat andere contracten in drievoud tekenen en laat een getekend exemplaar door een adviseur bewaren, zo heeft u toch bewijs. Of zorg voor oerdegelijk be wijs van de datum van documenten door uw notaris een depotakte te laten opmaken

6 Belastingen Uw kind fiscaalvriendelijk aan een eigen woning helpen? Banken zijn zeer terughoudend in het verstrekken van hypotheken. Een koopwoning is voor veel starters onbetaalbaar. Door als ouder uw kind op een fiscaal slimme manier te helpen, kunt u dit tóch mogelijk maken. Hoe werkt dat? Fiscaalvriendelijk helpen Belastingvrije schenking. Het is allereerst mo - gelijk om uw kind maximaal ,- belastingvrij te schenken voor de aankoop of verbetering van een eigen woning. Uw kind moest hiervoor in 2012 wel in de leeftijd van jaar zijn. Per 2013 wordt deze leeftijdgrens opgetrokken naar 40 jaar. Op zich mooi, maar een groot nadeel van deze constructie is dat uw kind geen hypotheekrenteaftrek kan claimen over deze schenking. En dat voordeel wilt u niet zomaar laten lopen! Lenen en schenken. Geld lenen aan uw kind lijkt dan aantrekkelijker. Echter, tegen de gebruikelijke rente is dit voor uw kind weer een dure oplossing. De vraag is of hij deze extra rentelast wel kan dragen. De bank financiert immers bewust niet de gehele aankoop. De oplossing voor dit probleem is het verstrekken van een lening, gevolgd door het jaarlijks schenken van de rente. Hierdoor blijft de renteaftrek bij uw kind volledig in stand, terwijl de maandelijkse nettolasten niet te hoog worden. Voorbeeld woningaankoop door kind Stel, uw kind wil een woning kopen van ,-. De bank wil maximaal ,- financieren. Dit betekent dat u het verschil ad ,- aan uw kind wilt lenen. Aangezien dit geld gebruikt wordt voor de financiering van een eigen woning, is de rente op deze lening geheel als hypotheekrente bij uw kind aftrekbaar. Stel dat de rente op uw lening 5% bedraagt, dan kunt u deze rente jaarlijks aan uw kind belastingvrij schenken. De jaarlijkse standaardvrijstelling ad 5.141,- (2013) in de schenkbelasting biedt hiervoor voldoende ruimte. Rente, hoe hoog moet/mag? Vraag is vervolgens hoe hoog de rente op de lening moet/mag zijn. Omdat uw kind bij de bank niet het hele bedrag gefinancierd krijgt, loopt u een extra risico. Zo kunt u het beste een hogere rente vragen dan de bank. Stel dat de bank uitgaat van een rente van 5%, dan kunt u zonder problemen 6% in rekening brengen. Uitgaande van een lening van ,- blijft dit nog steeds binnen de grens van 5.141,-. Kleinere schenking. U zou zelfs kunnen volstaan met een kleinere schenking. Immers, uw kind kan de rente over uw lening aftrekken. Ervan uitgaande dat dit plaatsvindt tegen een tarief van 42% bedragen de nettolasten van uw lening voor uw kind slechts 58% x 6% x ,- = 2.610,- per jaar. U zou dus kunnen volstaan met een schenking van deze grootte. Beperkt nadeel. Hiermee wordt het nadeel voor u ook beperkter. Op uw lening van ,- ontvangt u 6% rente en schenkt u 2.610,- terug. Zodoende bedraagt het rendement 1.890,-, oftewel: 2,52%. Niet slecht, aangezien de bank op dit moment niet veel meer biedt. Tip. Hoe hoger de rente, hoe hoger het voordeel van deze constructie. U kunt bijvoorbeeld een hogere rente in rekening brengen omdat de lening een lange looptijd heeft of omdat u als zekerheid slechts een tweede recht van hypotheek krijgt. Let op. Bedenk wel dat het inkomen van uw kind voldoende moet zijn om de in rekening gebrachte rente ook effectief als hypotheekrente in aftrek te kunnen brengen tegen een aantrekkelijk belastingtarief. Wilt u uw kind met een lening steunen voor de aankoop of verbouwing van een huis, kom dan een rentepercentage overeen. Die rente is bij uw kind 100% aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. De lening zit bij u in box 3 (rente niet belast). U kunt uw kind vervolgens jaarlijks 5.141,- belas tingvrij terugschenken

7 Aftrekpost Actualiteit Schenken aan cultuurinstellingen fiscaal extra voordelig Sinds 1 januari 2012 kunnen bedrijven en particulieren voor giften aan culturele instellingen méér aftrekken dan ze daadwerkelijk schonken. Hoe werkt dat nu fiscaal goed en EU-proof? Schenkingen aan een ANBI. Verschillende goede doelen worden door de Belastingdienst gezien als instellingen die het algemeen nut beogen. Die instellingen worden ook wel ANBI s genoemd. U moet dan denken aan kerkelijke, levensbeschouwelijke, charitatieve, culturele of wetenschappelijke instellingen. Alle schenkingen of giften die u doet aan een ANBI, zijn boven een bepaalde drempel en tot een bepaald maximum aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. Dit is afhankelijk van uw belastbaar in komen. Voor periodieke giften geldt er een afwijkende regeling. Als aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan, is er geen drempel en geen maximum. U kunt dit via de notaris van uw keuze regelen. Extra voordelig schenken: cultuur -ANBI. Als een ANBI een culturele instelling is, kan deze de status krijgen van een culturele ANBI. Om als culturele ANBI aangemerkt te worden, moet de instelling voor minstens 90% actief zijn op cultureel gebied. De overheid wil giften aan culturele instellingen een bepaalde periode lang stimuleren. Sinds 2012 geldt de nieuwe Geefwet. Hierin is bepaald dat een gift aan een culturele instelling u een extra belastingvoordeel oplevert. Site. Op de site van de fiscus kunt u nakijken of een bepaalde instelling een ANBI is (http://www. belastingdienst.nl). Als achter de naam van de instelling in de kolom activiteit Cultuur staat, is deze ANBI officieel een culturele ANBI. Hoe werkt het? Verhoging. U mag een gift aan een culturele instelling met 25% verhogen. De Belastingdienst accepteert dus dat u een kwart méér aftrekt dan u eigenlijk heeft geschonken. Rekenvoorbeeld U schenkt in 2013: 1.000,- Dit geeft als aftrekpost: 1.250,- Fiscaal voordeel bij 52% is: 650,- De schenking van 1.000,- kost: 350,- Deze aftrek geldt voor een maximum aan schenkingen van 5.000,- per jaar. Indien u meer dan 5.000,- per jaar aan culturele instellingen schenkt, dan is ook dit extra bedrag nog steeds aftrekbaar, maar dan zonder multiplier. Wilt u de mogelijkheden optimaal benutten, dan zou u met de culturele instelling een periodieke schenking voor 5 jaar of meer af kunnen spreken. Bedrijfsgiften Maximaal 50% en tot max ,-. Het totaal aan door een onderneming gedane aftrekbare giften mag vanaf 2012, in plaats van de tot dan geldende 10%, maar liefst 50% van de fiscale winst bedragen, met een maximum van ,-. Voor de vennootschapsbelasting geldt tot een maximum van 5.000,- per jaar een multiplier van 50%. Er kan daar dus maximaal 2.500,- extra in aftrek worden gebracht. Nieuw. De Europese Commissie heeft op 20 maart 2013 het extra belastingvoordeel voor giften aan culturele instellingen definitief goedgekeurd. Bovendien kunnen particulieren en bedrijven die giften doen aan culturele instellingen, nu een jaar langer gebruikmaken van dit extra belastingvoordeel. Nu mogen giften dus van 2012 tot en met 2017 met het genoemde percentage worden vermenigvuldigd. U mag nu een gift aan een culturele ANBI-instelling met 25% verhogen. De Belastingdienst accepteert dus dat u een kwart méér aftrekt dan u eigenlijk heeft geschonken. Voor BV s is de verhoging zelfs 50%. Check altijd online of u te maken heeft met zo n officiële, culturele ANBI-instelling

8 Colofon Aftrekpost Actuele rechtspraak Hoofdredacteur: mr. Paul J.H. Jehae Eindredacteur: mr. René van Doeselaar Aan dit nummer werkten mee: mr. Henk J.M. Bukkems notarieel jurist/estate planner Rechtspraktijk Henk Bukkems Inge H.C. Drabbels FB MB belastingadviseur mr. Paul A. Flutsch belastingadviseur/universitair docent belastingrecht mr. Peter H.J. Furer FB belastingadviseur, docent belastingrecht en stafspecialist Fiscale Zaken Flynth Groep mr. Marieke Th.S. van Gelder advocaat Van Gelder Advocaten Ed Izeren FB belastingadviseur/voorzitter van het vaktechnisch fiscaal overleg, WEA Accountants & Adviseurs, Naaldwijk drs. Willem H. van Kasteren belastingadviseur John A. van de Merbel FB belastingadviseur FIXUS Accountants en Belastingadviseurs mr. Sylvester F.J.J. Schenk FB fiscaal jurist en docent belastingrecht, voorzitter Register Belastingadviseurs, Flynth Groep mr. drs. Wil J. Schuurmans Muijsson Notariskantoor Uw volgende stap Modellen, voorbeelden, checklists,... tipsenadvies-vb.nl/download Dit is een uitgave van: Schootense Dreef 31 Postbus AT HELMOND Abonnementen: Tel.: Fax: Uw adviesbrief online: tipsenadvies-vb.nl is een wettelijk geregistreerd merk. Commerciële en serviceclubs, fiscaal plezierig? Veel vrije beroepers zijn lid of overwegen om lid te worden van een service- of een commerciële club. Dit ook om bij zakelijke contacten het nuttige en het aangename te verenigen. Bijv. Rotary, Lions Club, Juniorkamer, Kiwanis, de Commerciële Club, enz. Maar kunt u er fiscaal nog wat mee? Nou, dat zou wel eens kunnen meevallen. Lees verder! Persoonlijk element. De meeste loonbelastinggidsen geven aan dat u met de kosten van het lidmaatschap van een serviceclub fiscaal niets kunt. Ondanks het feit dat er aan dit lidmaatschap bij veel leden (ook) een commercieel - zakelijk - aspect zit, zou het persoonlijke belang bij het lidmaatschap overheersen. Daarmee kan de werkgever (uw vrije beroepers-bv) voor deze kosten geen onbelaste vergoeding geven en kunnen vrije beroepers de uitgave niet als aftrekbare kosten opvoeren. Maar is dat nog wel absoluut zo? Belangrijke beslissing. De Rechtbank Leeuwarden (LJN: BY3362), besliste dat een BV aan haar DGA de kosten van het lidmaatschap van een Commerciële Club (CC) belastingvrij mocht vergoeden. Het ging om de DGA van BV die lid was van een CC. Zakelijk. De rechter achtte het aannemelijk dat dit lidmaatschap de BV zakelijke voordelen had opgeleverd. Zo stond vast dat het lidmaatschap kon bijdragen aan een behoorlijke vervulling van de dienstbetrekking. Dat de DGA op persoonlijke titel lid was, vond de rechter geen probleem. Fiscus in het ongelijk gesteld. Ook werd het standpunt van de fiscus verworpen dat alleen de meerkosten van het lidmaatschap (in vergelijking met gewone Nederlanders die ook van zo n club lid waren, het bekende vergelijkingscriterium ) aftrekbaar zouden zijn. Kortom: hier zit fiscale muziek in, maar het geeft geen garantie dat de fiscus niet moeilijk wil doen. Niet geschoten, is echter altijd mis! De Rechtbank Leeuwarden heeft nu beslist dat een BV aan haar DGA de kosten van het lidmaatschap van een Commerciële Club (CC) 100% belastingvrij mocht vergoeden. U kunt dit in uw voordeel gebruiken. Controle Fiscus speurt met Xenon op internet Handel. Wat niet veel mensen weten, is dat de fiscus via internet met zoekrobot Xenon speurt naar zwarte omzet. Dus zeg maar naar handel op en inkomstenbronnen via internet of waarvoor op internet reclame wordt gemaakt. Particulieren kunnen hun spulletjes natuurlijk belastingvrij verkopen op internet, want dat is geen handel. De fiscus heeft zoekrobot Xenon, waarmee hij speurt naar zwarte omzet. Particulieren kunnen hun spullen belastingvrij verkopen. Niets uit deze uitgave mag in enige vorm of op enige wijze worden overgenomen zonder voorafgaande schriftelijke toestemming van de uitgever. Deze adviesbrief is zo zorgvuldig mogelijk samengesteld. De auteurs, de redactie en de uitgever aanvaarden echter geen aansprakelijkheid voor onjuiste of onvolledige informatie.

Vragen&Antwoorden particulieren

Vragen&Antwoorden particulieren Vragen&Antwoorden particulieren Om een beroep te doen op de voordelen van de Geefwet, gelden bepaalde criteria. Hieronder een overzicht van de belangrijkste vragen: 2. Gedurende welke periode kan ik gebruik

Nadere informatie

Auto: zakelijk of privé?

Auto: zakelijk of privé? Zeer zuinige auto s zijn nu nog vrijgesteld van motorrijtuigenbelasting Auto: zakelijk of privé? "Zet ik de auto op de zaak of houd ik hem liever privé?" Een in de praktijk veel gestelde vraag waar veel

Nadere informatie

Auto: zakelijk of privé

Auto: zakelijk of privé Lentink Accountants/Belastingadviseurs brengt onder uw aandacht Auto: zakelijk of privé Zeer zuinige auto s zijn nu nog vrijgesteld van motorrijtuigenbelasting Huizen, november 2013 1 Introductie "Zet

Nadere informatie

Fiscale eindejaarstips

Fiscale eindejaarstips Fiscale eindejaarstips 1. Energiezuinig- en milieubewust investeren? Beter nu dan later Investeringen in bedrijfsmiddelen met een waarde van minder dan 2.500 komen vanaf 1 januari 2014 niet meer in aanmerking

Nadere informatie

FISCAL EINDEJAARTIPS VOOR HET FAMIILEBEDRIJF(2014)

FISCAL EINDEJAARTIPS VOOR HET FAMIILEBEDRIJF(2014) FISCAL EINDEJAARTIPS VOOR HET FAMIILEBEDRIJF(2014) Het einde van het jaar is weer in zicht. Bedrijfsopvolging.nl heeft wat fiscale tips voor familiebedrijven op een rij gezet. Schenken Ieder jaar kunt

Nadere informatie

Inhoudsopgave. Voorwoord... 1. 1. Nu loon of dividend voor u?... 3. 2. De werkkostenregeling een feit... 9

Inhoudsopgave. Voorwoord... 1. 1. Nu loon of dividend voor u?... 3. 2. De werkkostenregeling een feit... 9 Inhoudsopgave Voorwoord... 1 1. Nu loon of dividend voor u?... 3 1.1. Voordelen van partner op BV-loonlijst... 6 1.1.1. Voordelen... 7 1.1.2. Voorbeeld... 7 1.1.3. Partnerloon... 7 1.2. Beloon uw familie

Nadere informatie

8. De btw. 8.2. Aftrek van voorbelasting. De btw

8. De btw. 8.2. Aftrek van voorbelasting. De btw ..1. Inleiding Een ondernemer (ook als u een zelfstandig of een vrij beroep uitoefent ) die een auto gebruikt in het kader van zijn onderneming, rekent de auto veelal tot het ondernemingsvermogen. Daarom

Nadere informatie

Top 10 fiscale voordelen en aftrekposten voor de dga Benut uw mogelijkheden!

Top 10 fiscale voordelen en aftrekposten voor de dga Benut uw mogelijkheden! Optimaliseer uw ondernemersinkomen 2013 Top 10 fiscale voordelen en aftrekposten voor de dga Benut uw mogelijkheden! Als u ervoor gekozen heeft te ondernemen in de bv, krijgt u meteen meerdere petten op.

Nadere informatie

Btw-nieuwsbrief 20 december 2012. Btw-correctie Privégebruik auto

Btw-nieuwsbrief 20 december 2012. Btw-correctie Privégebruik auto Btw-nieuwsbrief 20 december 2012 Btw-correctie Privégebruik auto Inhoudsopgave Introductie 3 Privégebruik auto 4 1. Woon-werkverkeer 4 2. Werkelijk gebruik 5 3. Alleen zakelijk gebruik en woon-werkverkeer

Nadere informatie

Benut uw mogelijkheden!

Benut uw mogelijkheden! Lentink Accountants/Belastingadviseurs brengt onder uw aandacht Top 10 fiscale voordelen en aftrekposten voor de dga (2013) Benut uw mogelijkheden! Huizen, november 2013 1 Introductie Als u ervoor gekozen

Nadere informatie

De regeling is al goedgekeurd voor 2013. Voor 2014 maakt deze deel uit van het Belastingplan, wat nog moet worden goedgekeurd.

De regeling is al goedgekeurd voor 2013. Voor 2014 maakt deze deel uit van het Belastingplan, wat nog moet worden goedgekeurd. Particulier Toeslagen op tijd aanvragen Zorg ervoor dat de toeslagen op tijd worden aangevraagd. Als de deadline gepasseerd is heeft u geen recht meer op uitbetaling. Als u bij ons op de uitstellijst staat

Nadere informatie

themadossier Auto werknemer/dga en de btw

themadossier Auto werknemer/dga en de btw themadossier Auto werknemer/dga en de btw Inhoudsopgave 1. Werknemer/DGA rijdt met auto van de zaak... 1 1.1 Werknemer/DGA rijdt ook privé met auto van de zaak... 1 1.1.1. Correctie op basis van fictieve

Nadere informatie

Gerard Scholtes Reinder Wiersma 9 mei 2012

Gerard Scholtes Reinder Wiersma 9 mei 2012 Stichting Kaap Belvédère: De obligatielening. Gerard Scholtes Reinder Wiersma 9 mei 2012 Agenda Hoe werkt de obligatielening? Het fiscale voordeel van de obligatielening De fiscale voorwaarden Vragen Hoe

Nadere informatie

Slim Schenken en nalaten

Slim Schenken en nalaten Slim Schenken en nalaten U wilt geld schenken aan bijvoorbeeld uw kind, kleinkind, een willekeurig persoon of een goed doel. Op die manier kunt u hen financieel ondersteunen. Afhankelijk van aan wie u

Nadere informatie

RB EINDEJAARSTIPS EN AANDACHTSPUNTEN 2012. www.abincontrol.nl. Erven en schenken

RB EINDEJAARSTIPS EN AANDACHTSPUNTEN 2012. www.abincontrol.nl. Erven en schenken Erven en schenken Voordelen van schenken Uw erfgenamen kunnen een aanzienlijke besparing van schenk- en erfbelasting behalen als u tijdens uw leven (periodiek) aan hen schenkt. Voor de schenkbelasting

Nadere informatie

Checklist Auto van de zaak De heilige koe bij de hoorns gevat

Checklist Auto van de zaak De heilige koe bij de hoorns gevat Checklist Auto van de zaak De heilige koe bij de hoorns gevat 1. Eigen auto of auto van de zaak? Een ondernemer die een auto aanschaft en deze zowel privé als zakelijk gaat gebruiken, staat voor de volgende

Nadere informatie

Informatieblad 03-10-14. Uw positie als dga

Informatieblad 03-10-14. Uw positie als dga Informatieblad 03-10-14 Uw positie als dga Als dga heeft u verschillende petten op. U bent bestuurder en aandeelhouder, maar ook werknemer en mogelijk stelt u ook nog vermogensbestanddelen ter beschikking

Nadere informatie

4. Wat moet ik als lid doen om een lijfrenteschenking te verstrekken?

4. Wat moet ik als lid doen om een lijfrenteschenking te verstrekken? VEELGESTELDE VRAGEN OVER DE FINANCIERINGSMOGELIJKHEDEN DOOR LEDEN 1. Zijn er methoden waarbij een lening of schenking voor ons leden fiscaal aantrekkelijk gemaakt kan worden? Ja er zijn enkele financieringsmogelijkheden

Nadere informatie

Giften. 2014 Aanvullende toelichting vraag 5g. bij Opgaaf wereldinkomen 2014

Giften. 2014 Aanvullende toelichting vraag 5g. bij Opgaaf wereldinkomen 2014 2014 Aanvullende toelichting vraag 5g Gaf u in 2014 geld aan een goed doel of een kerkelijke of maatschappelijke instelling? Of maakte u kosten voor zo n instelling? Dan mag u deze uitgaven onder bepaalde

Nadere informatie

Schenken, lenen. en nog 5 andere manieren om uw kind te helpen

Schenken, lenen. en nog 5 andere manieren om uw kind te helpen Schenken, lenen en nog 5 andere manieren om uw kind te helpen Bent u op zoek naar een manier om uw kind financieel te steunen? Bijvoorbeeld om die dure studie te betalen, die mooie woning te kunnen financieren

Nadere informatie

BIJ DE BELASTINGDIENST IS UW EURO EEN DAALDER WAARD SCHENKINGEN EN DE NIEUWE GEEFWET

BIJ DE BELASTINGDIENST IS UW EURO EEN DAALDER WAARD SCHENKINGEN EN DE NIEUWE GEEFWET blad - 1 - BIJ DE BELASTINGDIENST IS UW EURO EEN DAALDER WAARD SCHENKINGEN EN DE NIEUWE GEEFWET Mr. Ernst Loendersloot Sr. kandidaat notaris te Maastricht Foto: Harry Heuts Beste lezer, Sinds 17 november

Nadere informatie

de 13 van 2013 eindejaarssuggesties Algemeen 1. Schenken aan kinderen, kleinkinderen en anderen

de 13 van 2013 eindejaarssuggesties Algemeen 1. Schenken aan kinderen, kleinkinderen en anderen de 13 van 2013 eindejaarssuggesties Algemeen 1 1. Schenken aan kinderen, kleinkinderen en anderen 1 2. Goede doelen financieel steunen 2 3. Privébetalingen en aankopen doen 3 4. Beleggen in groenfondsen

Nadere informatie

april 2012 NIEUWSBRIEF APRIL

april 2012 NIEUWSBRIEF APRIL april 2012 NIEUWSBRIEF APRIL B.V. Denk aan gebruikelijk loon Denkt u, dga, er aan dat u voor iedere B.V. waarvoor u werkzaamheden verricht rekening moet houden met het gebruikelijke loon? Als u denkt voor

Nadere informatie

Steun de. Musea! Mogelijkheden voor particulieren

Steun de. Musea! Mogelijkheden voor particulieren Steun de amersfoortse Musea! Mogelijkheden voor particulieren Steun de Amersfoortse Musea! Museum Flehite, Kunsthal KAdE, het Mondriaanhuis en Architectuurcentrum FASadE zijn verenigd in de stichting

Nadere informatie

De familiebank - vanaf 2013

De familiebank - vanaf 2013 De familiebank - vanaf 2013 Inleiding Sinds 01-01-2013 moet iedere nieuwe lening t.b.v. de eigenwoning worden afgelost, met uitzondering van situaties die vallen onder het overgangsrecht. Omdat banken

Nadere informatie

Zakendoen met uw eigen bv: de kansen en mogelijkheden Doe er uw voordeel mee!

Zakendoen met uw eigen bv: de kansen en mogelijkheden Doe er uw voordeel mee! Met geld van uw bv kunt u belastingvrij genieten! Zakendoen met uw eigen bv: de kansen en mogelijkheden Doe er uw voordeel mee! Een directeur-grootaandeelhouder is in de unieke positie om zaken te doen

Nadere informatie

MIA/Vamillijst 2014 gepubliceerd. Inhoudsopgave Nieuwsbrief Februari 2014.

MIA/Vamillijst 2014 gepubliceerd. Inhoudsopgave Nieuwsbrief Februari 2014. nieuwsbrief februari 2014 Inhoudsopgave Nieuwsbrief Februari 2014. MIA/Vamillijst 2014 gepubliceerd Regresvordering op BV volgens Hof niet onzakelijk Invloed premieheffing op middelingsteruggaaf Ondanks

Nadere informatie

Van Wantrouwen naar Vertrouwen. 6 december 2011 Gijs van der Voet

Van Wantrouwen naar Vertrouwen. 6 december 2011 Gijs van der Voet Van Wantrouwen naar Vertrouwen 6 december 2011 Gijs van der Voet Inleiding Onderneming/BV Belastingplan 2012 Eindejaarstips 2011 Overige zaken Belastingplan 2012 Kabinet: Eenvoudiger, meer solide en fraudebestendig

Nadere informatie

Fiscale eindejaarstips

Fiscale eindejaarstips Fiscale eindejaarstips Accountantskantoor Utrecht B.V. www.acckantoorutrecht.nl Jan Speld en Jan Verwoert Eindejaarstips 2012 Doteren aan Fiscale Oudedagsreserve tot maximaal 9.382 (vorig jaar 11.882)

Nadere informatie

Carkits, navigatiesystemen & headsets

Carkits, navigatiesystemen & headsets Carkits, navigatiesystemen & headsets (klik op logo om onze website te bezoeken) Aan de cliënten NEXUS accountants & fiscaal adviseurs BV Breda, 27 februari 2004 1. Inleiding Aan de staatssecretaris zijn

Nadere informatie

Hoe zit het met op 31-12-2012 al bestaande hypotheken vanaf 1-1-2013?

Hoe zit het met op 31-12-2012 al bestaande hypotheken vanaf 1-1-2013? Hoe zit het met op 31-12-2012 al bestaande hypotheken vanaf 1-1-2013? Voor alle op 31 december 2012 bestaande hypotheken blijven de oude hypotheekregels van kracht. Oversluiten van een bestaande schuld

Nadere informatie

Hoofdstuk 1: Begrip. Onzakelijke rente. Onzakelijke lening/onzakelijk debiteurenrisico

Hoofdstuk 1: Begrip. Onzakelijke rente. Onzakelijke lening/onzakelijk debiteurenrisico Hoofdstuk 1: Begrip Wat bedoelen w e h i e r m e t lenen? Met lenen bedoelen we, dat u geld of andere goederen ter beschikking krijgt van en ter beschikking stelt aan uw BV. In dit hoofdstuk spreken we

Nadere informatie

DGA in de pocket Alle informatie die een dga op zak moet hebben

DGA in de pocket Alle informatie die een dga op zak moet hebben DGA in de pocket Alle informatie die een dga op zak moet hebben Voorwoord Als directeur-grootaandeelhouder (dga) heeft u meerdere petten op: niet alleen bent u directeur en aandeelhouder, maar ook werknemer

Nadere informatie

Ik Start! En nu? Tom Jacobs AA mr. Michiel Gijsbers RB

Ik Start! En nu? Tom Jacobs AA mr. Michiel Gijsbers RB Ik Start! En nu? Tom Jacobs AA mr. Michiel Gijsbers RB Onderwerpen Fiscale voordelen inkomstenbelasting en omzetbelasting Sociale zekerheid BTW-aangifte en Kleine ondernemersregeling (KOR) Gebruik van

Nadere informatie

Het Flex-BV-congres Nieuwe kansen, maar ook bedreigingen

Het Flex-BV-congres Nieuwe kansen, maar ook bedreigingen Het Flex-BV-congres Nieuwe kansen, maar ook bedreigingen Datum: Locatie: Dinsdag 2 oktober 2012 12.00-17.00 uur Van der Valk Hotel Vianen Prins Bernhardstraat 75 4132 XE Vianen Vanuit Amsterdam/ Den Haag

Nadere informatie

voor ondernemers www.planje.nl

voor ondernemers www.planje.nl ondernemers 1. Renteaftrek overname holdings Bij overname via een koopholding met een financiering, kan de rente ten laste van de winst van de werkmaatschappij worden gebracht, via het aangaan van een

Nadere informatie

Volkswagen Bedrijfswagensplan

Volkswagen Bedrijfswagensplan Fiscaal vriendelijk investeren Bij de aanschaf van een nieuwe bedrijfswagen kunnen interessante fiscale voordelen van toepassing zijn. Zo geldt naast de investeringsaftrek (KIA) de mogelijkheid om versneld

Nadere informatie

info &boon tips & boon

info &boon tips & boon tips & boon Uw positie als DGA Fiscale actualiteiten 2010 Ruim één op de vijf ondernemers is directeur-grootaandeelhouder (dga). Voor het kabinet aanleiding om, zeker in het huidige economische klimaat,

Nadere informatie

Nieuwsbericht 24 maart 2014. BOF: ook voor aandelen in vastgoed-bv

Nieuwsbericht 24 maart 2014. BOF: ook voor aandelen in vastgoed-bv BOF: ook voor aandelen in vastgoed-bv Hof Den Haag heeft onlangs een voor de fiscale praktijk zeer belangrijke uitspraak gedaan en beslist dat de bedrijfsopvolgingsfaciliteit uit de Successiewet (BOF)

Nadere informatie

Nieuwe regels voor de aftrek van giften vanaf 2008

Nieuwe regels voor de aftrek van giften vanaf 2008 2008 Nieuwe regels voor de aftrek van giften vanaf 2008 Hebt u cliënten die giften doen aan goede doelen of instellingen? Dan kunnen zij deze giften misschien via hun aangifte aftrekken voor de inkomstenbelasting.

Nadere informatie

Laat de fiscus helpen!

Laat de fiscus helpen! Geven aan de kerk? Laat de fiscus helpen! Geven aan de kerk Laat de fiscus helpen! De Financiën Geld is een belangrijk middel, ook voor onze Gereformeerde kerk in Almkerk. Alles kost geld: gebouwen, energie,

Nadere informatie

Ondernemen vanuit uw eigen woning

Ondernemen vanuit uw eigen woning Ondernemen vanuit uw eigen woning Het ondernemen vanuit het eigen huis, het "thuiswerken", wordt steeds populairder. De kosten van het ondernemen vanuit uw eigen huis zijn in principe niet aftrekbaar.

Nadere informatie

VvAA belastingworkshop. Februari/maart 2014

VvAA belastingworkshop. Februari/maart 2014 VvAA belastingworkshop Februari/maart 2014 Inhoud Hoofdlijnen belastingstelsel Boxenstelsel Fiscaal partnerschap Eigen woning Inkomensvoorzieningen Persoonsgebonden aftrek Heffingskortingen Middeling Aftrekmogelijkheden

Nadere informatie

Checklist aanlevering gegevens aangifte inkomstenbelasting 2012

Checklist aanlevering gegevens aangifte inkomstenbelasting 2012 Checklist aanlevering gegevens aangifte inkomstenbelasting 2012 Voor het verzamelen van gegevens voor de aangifte inkomstenbelasting 2012, kunt u het volgende overzicht gebruiken. De checklist biedt ruimte

Nadere informatie

Fiscaal voordelig schenken

Fiscaal voordelig schenken Fiscaal voordelig schenken Alzheimer Nederland werkt aan oplossingen Dementie waarvan de ziekte van Alzheimer de meest voorkomende vorm is - is een ongeneeslijke hersenziekte, waarbij de verstandelijke

Nadere informatie

AUTO & FISCUS. Marcel Kiele FB FFP

AUTO & FISCUS. Marcel Kiele FB FFP AUTO & FISCUS Marcel Kiele FB FFP Algemeen (1) De fiscus houdt van uw auto Wat cijfers * 7,3 mln auto s * 1 op 6 = auto van de zaak * Gebruik: 14.000 km per jaar * Auto van de zaak: 26.000 km * Particulier

Nadere informatie

Veranderende wetgeving voor de salarisadministrateur. Deel 2: einde nihilwaardering personeelslening eigen woning

Veranderende wetgeving voor de salarisadministrateur. Deel 2: einde nihilwaardering personeelslening eigen woning Veranderende wetgeving voor de salarisadministrateur Deel 2: einde nihilwaardering personeelslening eigen woning Veranderende wetgeving voor de salarisadministrateur In eerdere whitepapers informeerden

Nadere informatie

Werkkostenregeling in HR2day

Werkkostenregeling in HR2day Werkkostenregeling in HR2day Personeel Salaris Vandaag Morgen Per 1 januari 2015 wordt het toepassen van de werkkostenregeling voor alle werkgevers verplicht. In dit document een korte introductie van

Nadere informatie

Werkkostenregeling: 10 tips voor een goede implementatie

Werkkostenregeling: 10 tips voor een goede implementatie Werkkostenregeling: 10 tips voor een goede implementatie Tip 1: Inventariseer uw personeelsverstrekkingen Bij de implementatie van de werkkostenregeling (WKR) is het essentieel, dat u weet welke vergoedingen

Nadere informatie

Inhoudsopgave. Voorwoord... 1. 1. Wegwijs met enkele begrippen... 3

Inhoudsopgave. Voorwoord... 1. 1. Wegwijs met enkele begrippen... 3 Inhoudsopgave Voorwoord............................................................... 1 1. Wegwijs met enkele begrippen........................................ 3 1.1. Welke waarde heeft uw auto?........................................

Nadere informatie

Soms moeten opties worden meegenomen in de cataloguswaarde. Vanaf medio 2006 geldt dat echter uitsluitend nog voor opties af-fabriek.

Soms moeten opties worden meegenomen in de cataloguswaarde. Vanaf medio 2006 geldt dat echter uitsluitend nog voor opties af-fabriek. Informatiebrief auto van de zaak en loonadministratie De belastingdienst zal bij controles over het jaar 2010 speciale aandacht besteden aan de belastingheffing over de auto van de zaak. Mede door het

Nadere informatie

Iedere vorm van reclame is fiscaal aftrekbaar. Schakelt u een reclamebureau in, dan zijn ook deze kosten volledig aftrekbaar.

Iedere vorm van reclame is fiscaal aftrekbaar. Schakelt u een reclamebureau in, dan zijn ook deze kosten volledig aftrekbaar. 2.26. Reclame Uw BV maakt reclame vanuit zakelijk oogpunt. U wilt uw bedrijf promoten of profileren om zo nieuwe klanten aan te trekken. Het staat u vrij om zelf te beslissen op welke manier u reclame

Nadere informatie

Werkkostenregeling. Werkgeversinstituut. Bijeenkomst 25 november 2014. Jur Alberti

Werkkostenregeling. Werkgeversinstituut. Bijeenkomst 25 november 2014. Jur Alberti Werkkostenregeling Bijeenkomst 25 november 2014 Jur Alberti Inleiding Gestart op 1 januari 2011 Vrijwillig; werkgevers jaarlijks de keuze Vanaf 1 januari 2015 verplicht Nog veel onduidelijkheden en aanpassingen

Nadere informatie

Zakendoen met uw eigen bv De kansen en mogelijkheden. 23 juli 2014

Zakendoen met uw eigen bv De kansen en mogelijkheden. 23 juli 2014 Zakendoen met uw eigen bv De kansen en mogelijkheden 1 Doe er uw voordeel mee! Een directeur-grootaandeelhouder is in de unieke positie om zaken te doen met zijn eigen bv. Partijen moeten dan wel zakelijk

Nadere informatie

Verenigingen en stichtingen Fiscale actualiteiten 2014. Denk ondernemend. Denk Bol.

Verenigingen en stichtingen Fiscale actualiteiten 2014. Denk ondernemend. Denk Bol. Verenigingen en stichtingen Fiscale actualiteiten 2014 Denk ondernemend. Denk Bol. Als bestuurder zet u zich in voor uw vereniging of stichting. Daarom wilt u op de hoogte blijven van alle actualiteiten.

Nadere informatie

Schenken en nalaten aan goede doelen

Schenken en nalaten aan goede doelen Schenken en nalaten aan goede doelen Om hun doelstelling te bereiken zijn de meeste goede doelen voor een groot deel afhankelijk van de financiële steun van particulieren. Naast de bekende manieren om

Nadere informatie

Prinsjesdag 2014 - fiscale actualiteiten

Prinsjesdag 2014 - fiscale actualiteiten 18 september 2014 Prinsjesdag 2014 - fiscale actualiteiten Op Prinsjesdag 2014 is het Belastingplan 2015 gepresenteerd. Het Belastingplan 2015 bevat voor specifiek de vastgoedsector weinig belangrijke

Nadere informatie

WERKKOSTENREGELING. Schematisch ziet het systeem er als volgt uit: Nieuwsbrief. werkkostenregeling per 1 januari 2015.

WERKKOSTENREGELING. Schematisch ziet het systeem er als volgt uit: Nieuwsbrief. werkkostenregeling per 1 januari 2015. WERKKOSTENREGELING Vanaf 1 januari 2015 komt er een nieuw systeem voor de fiscale behandeling van vergoedingen, verstrekkingen en ter beschikking gestelde voorzieningen aan uw personeel (kortom: werkkosten).

Nadere informatie

info &boon tips & boon

info &boon tips & boon tips & boon Vermogen schenken of erven Nieuwe regels 2010 De Successiewet is per 1 januari 2010 drastisch gewijzigd. De termen successie- en schenkingsrecht zijn vervangen door erf- en schenkbelasting.

Nadere informatie

December 2007 TAK NIEUWSBRIEF

December 2007 TAK NIEUWSBRIEF 1. December 2007 TAK NIEUWSBRIEF IB ondernemer houd uw uren goed bij, dit levert veel fiscale voordelen op waarmee per jaar honderden euro s kunnen worden bespaard.. Als u wilt voldoen aan het urencriterium

Nadere informatie

Werkkostenregeling per 2015

Werkkostenregeling per 2015 Werkkostenregeling per 2015 Inhoud Werkkostenregeling verplicht...1 Verschil ter beschikking stellen en verstrekken...1 Hoofdlijnen Werkkostenregeling...1 Werkkostenregel in schema...3 Kosten uit uw financiële

Nadere informatie

Brochure Recreatiewoning

Brochure Recreatiewoning Brochure Recreatiewoning 1. Algemeen 2. 2. De Markt 2. 3. Hoofdverblijf 2. 4. Financiering van de recreatiewoning 3. 5. Aankoop van de recreatiewoning 4. 6. Financieren via uw woonhuis 4. 7. Hypotheekrenteaftrek

Nadere informatie

4.2. De computer en de telefoon

4.2. De computer en de telefoon van het aantal zakelijke maaltijden zou moeten vaststellen. In theorie is het immers mogelijk dat een werknemer verschillende keren aansluit bij de kassa; de ene keer met een broodje, dan weer met een

Nadere informatie

auto v/d zaak in 2004 (IB-ondernemers)

auto v/d zaak in 2004 (IB-ondernemers) auto v/d zaak in 2004 (IB-ondernemers) (klik op logo om onze website te bezoeken) Aan cliënten en relaties van Breda, 19 januari 2003 Inleiding Geachte mevrouw, mijnheer, Met ingang van 1 januari 2004

Nadere informatie

Geven aan uw kerk. Fiscaal voordelig schenken van de kerkelijke bijdrage Nu geven voor later: een gift in het testament

Geven aan uw kerk. Fiscaal voordelig schenken van de kerkelijke bijdrage Nu geven voor later: een gift in het testament Geven aan uw kerk Fiscaal voordelig schenken van de kerkelijke bijdrage Nu geven voor later: een gift in het testament Inleiding Inhoud In deze brochure leest u alles over schenken en nalaten aan de Protestantse

Nadere informatie

Goed om te weten voor uw personeelsadministratie 2014

Goed om te weten voor uw personeelsadministratie 2014 Goed om te weten voor uw personeelsadministratie 2014 DRV Accountants & Adviseurs 15-01-2014 Gedeeltelijke teruggave basispremie Aof Aan werkgevers wordt een gedeeltelijke teruggave verstrekt van de basispremie

Nadere informatie

ALLE ONDERNEMINGSVORMEN

ALLE ONDERNEMINGSVORMEN Eindejaarstips 2013 ALLE ONDERNEMINGSVORMEN Laat uw verliezen niet op 31 december in rook op gaan Zoals inmiddels bekend mag u uw bedrijfsverliezen helaas niet onbeperkt verrekenen met positieve resultaten.

Nadere informatie

schenken Informatie, tips en adviezen

schenken Informatie, tips en adviezen schenken Informatie, tips en adviezen Mijn man en ik hebben een goed leven. We hebben alles wat we wensen. Daarom vinden we het ook zo fijn om de kinderen en kleinkinderen af en toe te verwennen met een

Nadere informatie

WERKKOSTENREGELING. U kunt de eindheffing van de werkkostenregeling ook als concern toepassen.

WERKKOSTENREGELING. U kunt de eindheffing van de werkkostenregeling ook als concern toepassen. WERKKOSTENREGELING Stap 1. Hoe werkt de werkkostenregeling? Met ingang van 1 januari 2015 wordt de regeling van vrije vergoedingen en verstrekkingen vervangen door de werkkostenregeling (WKR). In de WKR

Nadere informatie

18 slimme belastingtips. om dit jaar nog je voordeel mee te doen

18 slimme belastingtips. om dit jaar nog je voordeel mee te doen om dit jaar nog je voordeel mee te doen Inhoud Tip 1: Betaal je zorgverzekering in één keer... 2 Tip 2: Levensloopregeling voordelig afkopen... 2 Tip 3: Eigenwoninglening registreren bij fiscus... 2 Tip

Nadere informatie

Btw-correctie Privégebruik auto Btw-nieuwsbrief

Btw-correctie Privégebruik auto Btw-nieuwsbrief Btw-correctie Privégebruik auto Btw-nieuwsbrief 14 januari 2014 www.bakertillyberk.nl Inhoudsopgave Introductie... 3 Privégebruik auto... 4 1. Woon-werkverkeer...4 2. Werkelijk gebruik...5 3. Alleen zakelijk

Nadere informatie

Starters. Workshop Boekhoudkundige & Fiscale Tips

Starters. Workshop Boekhoudkundige & Fiscale Tips Starters Workshop Boekhoudkundige & Fiscale Tips AGENDA Introductie Finovion Boekhoudkundige tips Opzetten administratie Facturen Fiscale tips Verschil eenmanszaak en BV Auto Bedrijfsruimte thuis FINOVION

Nadere informatie

Advieswijzer. Zakendoen met uw eigen bv De kansen en mogelijkheden. 28-06-2016 Denk ondernemend. Denk Bol.

Advieswijzer. Zakendoen met uw eigen bv De kansen en mogelijkheden. 28-06-2016 Denk ondernemend. Denk Bol. Advieswijzer Zakendoen met uw eigen bv De kansen en mogelijkheden 28-06-2016 Denk ondernemend. Denk Bol. Als directeur-grootaandeelhouder bent u in de unieke positie om zaken te doen met uw eigen bv. Partijen

Nadere informatie

Je eigen woning en de Belastingdienst in 2012

Je eigen woning en de Belastingdienst in 2012 Je hypotheek en de belasting in 2012 Hier vind je een toelichting op het jaaroverzicht van je SNS Hypotheek. Ook lees je hier de belangrijkste fiscale regels die in 2012 gelden voor de eigen woning, hypotheek,

Nadere informatie

5. Ter beschikking stellen van een bedrijfswagen

5. Ter beschikking stellen van een bedrijfswagen 5. Ter beschikking stellen van een bedrijfswagen 5.1. Begrip Vroeger werd een firmawagen ter beschikking gesteld aan werknemers die veel beroepsmatige verplaatsingen aflegden. De laatste jaren is het toekenningsgebied

Nadere informatie

De commanditaire vennootschap (CV) is te beschouwen als een bijzondere. vorm van de vennootschap onder firma (VOF). Het verschil met de VOF is dat

De commanditaire vennootschap (CV) is te beschouwen als een bijzondere. vorm van de vennootschap onder firma (VOF). Het verschil met de VOF is dat Commanditaire vennootschap oprichten. De commanditaire vennootschap (CV) is te beschouwen als een bijzondere vorm van de vennootschap onder firma (VOF). Het verschil met de VOF is dat er twee soorten vennoten

Nadere informatie

12 TIPS VOOR UW INKOMSTENBELASTING 2012

12 TIPS VOOR UW INKOMSTENBELASTING 2012 12 TIPS VOOR UW INKOMSTENBELASTING 2012 Antwoorden op de vragen van nu. Handig om te weten voor u aangifte doet Wellicht bent u verhuisd, denkt u na over uw erfenis of hebben er ontwikkelingen in de relationele

Nadere informatie

Erven en schenken. in 2012. www.smitmoormann.nl

Erven en schenken. in 2012. www.smitmoormann.nl Erven en schenken in 2012 www.smitmoormann.nl Als u een schenking doet of ontvangt, krijgt u met belastingen te maken. Ook als u aan iemand bij uw overlijden iets wilt nalaten of u ontvangt een erfenis,

Nadere informatie

Stichting Endowment Museum Boijmans Van Beuningen Investeren voor de eeuwigheid

Stichting Endowment Museum Boijmans Van Beuningen Investeren voor de eeuwigheid Stichting Endowment Museum Boijmans Van Beuningen Investeren voor de eeuwigheid Museum Boijmans Van Beuningen heeft als taak de kunstverzameling voor de eeuwigheid te behouden, te verzorgen, te onderzoeken

Nadere informatie

Citeertitel: Regeling fiscale behandeling secundaire arbeidsvoorwaarden ======================================================================

Citeertitel: Regeling fiscale behandeling secundaire arbeidsvoorwaarden ====================================================================== Intitulé : MINISTERIËLE REGELING van 30 december 2003 ter uitvoering van artikel 22 van de Landsverordening loonbelasting (AB 1999 no. GT 63) en artikel 58, eerste lid, onderdeel a, van de Landsverordening

Nadere informatie

DE ERKEND HYPOTHECAIR PLANNER INFORMEERT U GRAAG OVER: Lenen binnen de familie voor de financiering van de woning

DE ERKEND HYPOTHECAIR PLANNER INFORMEERT U GRAAG OVER: Lenen binnen de familie voor de financiering van de woning DE ERKEND HYPOTHECAIR PLANNER INFORMEERT U GRAAG OVER: Lenen binnen de familie voor de financiering van de woning 1 U kiest zelf waar u een hypotheek afsluit. Wanneer u denkt aan een hypotheek dan denkt

Nadere informatie

Een eigen onderneming starten?

Een eigen onderneming starten? Een eigen onderneming starten? 2013 Daar komt heel wat bij kijken. U zult keuzes moeten maken. Bijvoorbeeld welke rechtsvorm gaat u kiezen, waar gaat u uw bedrijf vestigen, gaat u personeel in dienst nemen?

Nadere informatie

SCHEMA WERKKOSTENREGELING

SCHEMA WERKKOSTENREGELING SCHEMA WERKKOSTENREGELING CapsNobel loongroep - loonadministratie & advies Bennekom - Bergen op Zoom - Breda - Goes - Halsteren Inhoudsopgave 1. Nieuw loonbegrip; vergoedingen belast loon 1. Intermediaire

Nadere informatie

Cliëntennieuwsbrief AF&T Special Werkkostenregeling (WKR) December 2014. In dit nummer:

Cliëntennieuwsbrief AF&T Special Werkkostenregeling (WKR) December 2014. In dit nummer: Cliëntennieuwsbrief AF&T Special Werkkostenregeling (WKR) December 2014 In dit nummer: - Wijzigingen Werkkostenregeling 2015 - Gerichte vrijstellingen werkkostenregeling 2015 - Nihil-waarderingen werkkostenregeling

Nadere informatie

Suzuki Financial Services. Financiële flexibiliteit, full service Operational Lease of goed en betrouwbaar verzekerd

Suzuki Financial Services. Financiële flexibiliteit, full service Operational Lease of goed en betrouwbaar verzekerd Suzuki Financial Services Financiële flexibiliteit, full service Operational of goed en betrouwbaar verzekerd Welke financiering past bij u? Betreft de aankoop van uw Suzuki motor een zakelijke aankoop?

Nadere informatie

Den Haag, 9 oktober 2015. Welkom bij de workshop

Den Haag, 9 oktober 2015. Welkom bij de workshop Den Haag, 9 oktober 2015 Welkom bij de workshop Programma en even voorstellen 1. Financieel Fit 2. Voorgestelde wijziging Box 3 Prinsjesdag 2015 3. Overdracht bij overlijden 4. Overdracht door schenken

Nadere informatie

In het voorbeeld ontvangt de gever die eerst 84 terug kreeg van de belasting, door het opstellen van de periodieke overeenkomst, nu 168 terug.

In het voorbeeld ontvangt de gever die eerst 84 terug kreeg van de belasting, door het opstellen van de periodieke overeenkomst, nu 168 terug. PERIODIEKE GIFTEN maximaal belastingvoordeel van uw kerkelijke bijdrage Gereformeerde kerk Aarlanderveen Uw bijdrage aan de kerk en de belasting De Gereformeerde Kerk te Aarlanderveen is voor hun inkomsten

Nadere informatie

schenken Informatie, tips en adviezen Oktober 2014

schenken Informatie, tips en adviezen Oktober 2014 schenken Informatie, tips en adviezen Oktober 2014 Mijn man en ik hebben een goed leven. We hebben alles wat we wensen. Daarom vinden we het ook zo fijn om de kinderen en kleinkinderen af en toe te verwennen

Nadere informatie

Autokosten en uw onderneming Spelregels kostenaftrek, BTW verrekening, privé bijtelling

Autokosten en uw onderneming Spelregels kostenaftrek, BTW verrekening, privé bijtelling Autokosten en uw onderneming Spelregels kostenaftrek, BTW verrekening, privé bijtelling (bron: belastingdienst.nl augustus 2012) Als ondernemer hebt u misschien een personenauto of een bestelauto nodig

Nadere informatie

EENMANSZAAK OF B.V.?

EENMANSZAAK OF B.V.? EENMANSZAAK OF B.V.? Inleiding Dit memorandum beoogt ondernemers informatie te verschaffen over twee hoofdvormen waarin een onderneming kan worden gedreven: de eenmanszaak en de B.V., en de keuze tussen

Nadere informatie

Freelancers en zzp ers

Freelancers en zzp ers Freelancers en zzp ers Zelfstandig of toch niet? Arbeidsrecht Belastingen Juli 2013 / E-0444 Kamer van Koophandel Nederland, Woerden Hoewel aan deze tekst veel zorg is besteed, wordt voor de inhoud geen

Nadere informatie

Naast de vrije ruimte blijven er toch ook nog vrijstellingen bestaan voor bepaalde zakelijke kosten.

Naast de vrije ruimte blijven er toch ook nog vrijstellingen bestaan voor bepaalde zakelijke kosten. INFORMATIEBRIEF WERKKOSTENREGELING Winterswijk, 13 november 2014 Geachte relatie, Er is veel over gezegd en geschreven. Maar met ingang van 1 januari 2015 moet elke werkgever de werkkostenregeling gaan

Nadere informatie

Practicumopdracht B FFEBLR0111

Practicumopdracht B FFEBLR0111 opleiding: FISCAAL RECHT EN ECONOMIE Practicumopdracht B FFEBLR0111 2011-2012 Inleiding Voor de module FFEBLR0111 moet je twee praktijkopdrachten maken. Deze tweede opdracht mag in groepjes van maximaal

Nadere informatie

Tentoo ZZP-Support. Btw-administratie. Uitbetalingen. Zakelijke kosten. Fiscale voordelen

Tentoo ZZP-Support. Btw-administratie. Uitbetalingen. Zakelijke kosten. Fiscale voordelen Welkom bij Tentoo Om het werken met Tentoo ZZP-Support zo eenvoudig mogelijk te maken vind je in deze brochure een toelichting op onze dienstverlening voor zzp ers, onze werkwijze en andere informatie

Nadere informatie

Gegevens aangifte inkomstenbelasting 2007

Gegevens aangifte inkomstenbelasting 2007 Gegevens aangifte inkomstenbelasting 2007 Voor het opstellen van uw aangifte zijn veel gegevens nodig. Om u in staat te stellen deze gegevens overzichtelijk en volledig aan te leveren, hebben wij onderstaande

Nadere informatie

Nieuwsbrief van d.d. 10-11-2010. Woon-werkverkeer is altijd zakelijk

Nieuwsbrief van d.d. 10-11-2010. Woon-werkverkeer is altijd zakelijk Nieuwsbrief van d.d. 10-11-2010 Nummer: 20 2010 Woon-werkverkeer is altijd zakelijk Het gerechtshof in Arnhem heeft bevestigd dat woon-werkverkeer met een auto van de zaak altijd zakelijk is, zelfs als

Nadere informatie

17-4-2014. Onderwerpen: Wet op de inkomstenbelasting 2001

17-4-2014. Onderwerpen: Wet op de inkomstenbelasting 2001 Onderwerpen: Korte uitleg heffingssysteem inkomstenbelasting Korte uitleg heffingssysteem vennootschapsbelasting Vrijstellingen en heffingskortingen Aflossen eigenwoningschuld Familielening eigen woning

Nadere informatie