Boekhouden en financiële administratie Examennummer: Datum: 22 juni 2013 Tijd: 10:00 uur - 11:30 uur

Transcriptie

1 Boekhouden en financiële administratie Examennummer: Datum: 22 juni 2013 Tijd: 10:00 uur - 11:30 uur Dit examen bestaat uit 6 pagina s. De opbouw van het examen is als volgt: - 10 open vragen (maximaal 70 punten) - een case met 3 open vragen (maximaal 30 punten) Als bij een vraag een motivatie of berekening vereist is, worden aan het antwoord geen punten toegekend als deze motivatie of berekening ontbreekt. Geef niet meer antwoorden dan er worden gevraagd. Als er drie redenen worden gevraagd en u geeft er meer dan drie, dan worden alleen de eerste drie in de beoordeling meegeteld. De antwoorden dienen ingevuld te worden op bijgevoegd examenpapier. Schrijf duidelijk leesbaar. Toegestane hulpmiddelen: - Niet-programmeerbare rekenmachine Wij wensen u veel succes!

2 Open vragen (70 punten) De antwoorden dienen ingevuld te worden op bijgevoegd examenpapier. 1. Frans Bartels uit Zaandam heeft per 1 augustus 2012 de onderstaande balans opgesteld: Balans per 1 augustus Voorraad goederen Eigen Vermogen Debiteuren Crediteuren Bank Kas In augustus 2012 werden de onderstaande verkopen gerealiseerd: 1. Verkocht per kas en afgeleverd diverse goederen 1.800,- Inkoopprijs van deze goederen 1.350,- 2. Verkocht op rekening en afgeleverd diverse goederen ,- Inkoopprijs van deze goederen ,- Hoe ziet bovenstaande balans eruit na verwerking van de verkopen in augustus? Laat uw berekening zien. (10 punten) 2. Max van Dam uit Maasdam heeft over juni 2012 de onderstaande loonlijst opgesteld: Brutolonen ,- Bijdrage Zorgverzekeringswet 3.400, ,- Af: Loonbelasting ,- Bijdrage Zorgverzekeringswet 3.400,- Pensioenpremies 2.700, ,- Te betalen nettolonen ,- NCOI Opleidingsgroep 1

3 In het grootboek van Max van Dam komen onder meer de onderstaande rekeningen voor: 110 Bank 210 Tussenrekening lonen 150 Af te dragen loonheffing 410 Loonkosten 154 Te betalen pensioenpremies 412 Sociale lasten 155 Te betalen nettolonen Welke journaalpost wordt er gemaakt naar aanleiding van de loonlijst? (5 punten) Onderstaande tekst heeft betrekking op de vragen 3 en 4. Maarten Haarsma uit Weert stelt voor zijn handelsonderneming per 31 december 2012 de onderstaande saldibalans samen: Saldibalans per 31 december 2012 Nr Rekening Debet Crredit 1 Inventaris Bank Huurkosten Overige kosten Debiteuren Opbrengst verkopen Gebouw ,5% Hypothecaire lening Crediteuren Inkoopprijs verkopen Eigen vermogen Voorraad goederen Lonen Hoeveel bedraagt het Eigen Vermogen per 31 december 2012 na verwerking van het resultaat? Laat uw berekening zien. (6 punten) 4. Geef de grootboekrekeningen in bovenstaande saldibalans een rubrieksnummer. (5 punten) NCOI Opleidingsgroep 2

4 Het beginsaldo van de kas van Wim Zaan uit Marken bedraagt 640,-. Bram beschikt van de maand mei over de onderstaande kasstukken: 8 mei K Debiteur Maas 350,00 ontvangst 10 mei K Crediteur Mandel 510,00 betaling 16 mei K Verkopen per kas 1.200,00 ontvangst 181 Te betalen omzetbelasting 252,00 ontvangst 20 mei K Crediteur Frost 160,00 betaling 26 mei K Verkoopkosten 100,00 betaling Te vorderen omzetbelasting 21,00 betaling Het tarief van de omzetbelasting is 21%. Voor de beantwoording van de vraag dient onderstaand model gebruikt te worden: Debet Kasboek Credit Datum Kasstuk Rekening Bedrag Datum Kasstuk Rekening Bedrag Nr. Nr Naam Nr. Nr Naam 5. Vul het kasboek in volgens bovenstaand model en sluit het af. (9 punten) 6. Zen BV heeft in 2007 een machine T40 aangeschaft voor ,-, exclusief 21% omzetbelasting. Op de balans per 30 april 2013 staat de machine T40 met een boekwaarde van 8.000,-. Op 1 mei 2013 schaft Zen BV een nieuwe machine T50 aan voor ,-, exclusief 21% omzetbelasting. De oude machine T40 wordt ingeruild voor 6.000,- Zen BV ontvangt van de leverancier van de machine naar aanleiding van deze transactie de onderstaande factuur: Machine T ,- Omzetbelasting 21% 5.250, ,- Inruil: Machine T ,- Omzetbelasting 21% 1.260, ,- Door u te betalen ,- In het grootboek van Zen BV komen onder meer de onderstaande rekeningen voor: 004 Machines 014 Afschrijving machines 140 Crediteuren 180 Te verrekenen OB 181 Verschuldigde OB 951 Resultaat inruil vaste activa Geef de journaalpost naar aanleiding van bovenstaande factuur. (8 punten) 3 NCOI Opleidingsgroep

5 7. De verstrekking van informatie over de bedrijfsactiviteiten aan de eigenaar, de werknemers, de belastingdienst, de bank en overige belanghebbenden is betrouwbaarder als een controletechnische functiescheiding is aangebracht. Noem vier controletechnische functies die gescheiden dienen te zijn. (8 punten) 8. De Nederlandse wet- en regelgeving kent strenge regels om de privacy van burgers te beschermen. Deze regels zijn opgenomen in de Wet bescherming persoonsgegevens (Wbp). Welke instantie ziet erop toe dat de regels in de Wbp worden nageleefd? (5 punten) 9. Een subadministratie is een boek dat een specificatie geeft van wat er op grootboekrekeningen in totalen voorkomt. Bekende subadministraties zijn de debiteurenadministratie en de crediteurenadministratie. Naast deze subadministraties kunnen er nog andere subadministraties worden ingericht. Noem drie andere subadministraties die kunnen worden ingericht. (6 punten) 10. Een onderneming heeft belegd in huizen en hypothecaire leningen. Voor de maand april 2013 gelden de onderstaande gegevens: Per bank vooruitontvangen aan huren: ,-. De maandelijkse huuropbrengst is 4.000,-. De maandelijkse baten aan hypotheekrente bedragen 3.000,-. Per bank achteraf ontvangen aan hypotheekinterest: ,-. In het grootboek van de onderneming komen onder meer de onderstaande rekeningen voor: 110 Bank 191 Vooruitontvangen bedragen 192 Nog te ontvangen bedragen 950 Huuropbrengst 955 Hypotheekinterest Journaliseer bovenstaande financiële feiten. (8 punten) NCOI Opleidingsgroep 4

6 Case: Handelsonderneming Mark Groen (30 punten) Van handelsonderneming Mark Groen is onderstaand een gedeelte van de saldibalans per 31 december 2012 weergegeven: Gedeeltelijke saldibalans per 31 december 2012 Nr. Rekening Debet Credit 041 Privé Kas Bank Crediteuren Te verrekenen OB 1) 181 Verschuldigde OB 1) 193 Nog te betalen bedragen 440 Huurkosten 450 Energiekosten Voorraad goederen Voorraadverschillen ) OB = omzetbelasting Een energienota van 1.200,-, exclusief 21% omzetbelasting, waarvan een kwart ten laste van de privéhuishouding had moeten worden gebracht, is volledig ten laste van de onderneming gebracht. Na inventarisatie van de voorraad goederen blijkt de aanwezige voorraad ,- te bedragen. Uit een onderzoek naar dit verschil blijkt dat van een bestelorder van 4.500,- aan goederen, exclusief omzetbelasting, zowel de goederenontvangst als de factuur nog niet zijn geboekt. Mark Groen huurt een opslagloods, waarvan de huur tot en met oktober ,- per maand bedraagt en vanaf 1 november ,-. De huur moet halfjaarlijks achteraf worden betaald op 29 februari 2012 en 31 augustus NCOI Opleidingsgroep 5

7 De antwoorden dienen ingevuld te worden op bijgevoegd examenpapier. Vragen bij de case: 1. Geef de journaalpost ter correctie van de onjuist geboekte energienota. (9 punten) 2. Geef de journaalpost naar aanleiding van de inventarisatie. (12 punten) Voor welke bedragen komen de rekeningen 193 Nog te betalen bedragen en 440 Huurkosten op de saldibalans van 31 december 2012 voor? Laat uw berekening zien. (9 punten) NCOI Opleidingsgroep 6