UITWERKINGEN OPGAVEN HOOFDSTUK 7

Transcriptie

1 HOOFDSTUK 7 Opgave 1 a. Waar komen de grootboekrekeningen met betrekking tot privéonttrekkingen en privétoevoegingen voor, op de balans of de resultatenrekening? Privétoevoegingen en privéonttrekkingen komen niet voor op de balans en de winst en verliesrekening. Ze worden op de nieuwe balans verwerkt in het eigen vermogen. b. Maak de kolommenbalans af. Eigen vermogen Eigen vermogen Winst 1e kwartaal Privétoevoegingen Privéonttrekkingen Eigen vermogen Kolommenbalans 31 maart 2018 Proefbalans Saldibalans Winst- en Balans Nr. Omschrijving Debet Credit Debet Credit Debet Credit Debet Credit 010 Gebouwen Machines Vervoermiddelen Privéonttrekkingen Privétoevoegingen Eigen vermogen Hypotheek o/g Onderhandse lening Kas Rabobank Rekening courant ING bank Debiteuren Crediteuren Directe loonkosten Huisvestingskosten Interestkosten Voorraad Inkoopprijs verkopen Opbrengst verkopen Incidentele resultaten Winstsaldo Totaal

2 Opgave 2 a. Waarom maakt een onderneming een liquiditeitsbegroting? Met een liquiditeitsbegroting kan op een bepaald moment een overschot aan liquide middelen zichtbaar worden. Dan kan worden bekeken of hier iets mee kan worden gedaan. Denk hierbij aan beleggen of minder lenen. Ook kan een tekort aan liquide middelen naar voren komen. Dan kunnen tijdig maatregelen worden genomen zoals: 1. uitstellen van investeringen 2. lenen bij de bank 3. crediteuren later betalen Opgave 3 a. Welke ontvangsten heeft hij per maand in het 1 e kwartaal wanneer 30% van de klanten contant betaalt en de overige hun rekening steeds na 1 maand voldoet? Maand Omzet incl. Betaling op rekening 70% Ontvangst debiteuren Ontvangst contant Totale ontvangsten nov dec jan feb mrt apr mei jun Opgave 4 Welke ontvangsten heeft hij per maand in het 1 e kwartaal wanneer 10% van de klanten contant betaalt en de overige hun rekening steeds na 1,5 maand voldoet. Maand Omzet incl. nov dec jan feb mrt apr mei jun Betaling op rekening 90%

3 De 2 e helft van de omzet op rekening van november de 1 e helft van de omzet op rekening van december 2017 wordt in januari ontvangen. In januari 2018 wordt van de debiteuren ontvangen: = , In februari 2018 wordt ontvangen: = , In maart 2018 wordt ontvangen: = , Totale ontvangsten in het eerste kwartaal (dus ook contant): Maand Omzet incl. nov dec jan feb mrt apr mei jun Berekening toename liquiditeit door verkopen Betaling op rekening 90% Ontvangst debiteuren Ontvangst contant Totale ontvangsten , , , , , , , , , , , , ,00 3

4 Opgave 5 a. Wat is de toe- of afname van de liquiditeit volgens deze gegevens in het eerste kwartaal van 2018? De rekening die voor de inkopen worden ontvangen zijn inclusief 21%. De inkopen per maand worden dus eerst berekend inclusief. Inkopen per maand Maand Inkopen excl. Omzetbelasting 21% nov dec jan feb mrt apr mei jun Inkopen incl De facturen worden na 2 maanden betaald. De nota s van november worden in januari voldaan. Maand Inkopen excl. nov dec jan feb mrt apr mei jun Inkopen per maand Omzetbelasting 21% Inkopen incl. Betaling van de facturen

5 Opgave 6 a. Bereken de gevolgen van de inkopen voor de liquiditeitsbegroting van de eerste drie maanden van Maand Omzet incl. nov dec jan feb mrt apr mei jun De inkopen zijn 80% van de omzet. De kan in de cijfers blijven zitten. De uitgaven met betrekking tot de inkopen zijn immers ook inclusief. Maand Omzet incl. nov dec jan feb mrt apr mei jun Inkopen 80% De inkopen betreffen omzet die twee maanden later wordt gerealiseerd. Dus de inkoopwaarde van mei 2018 wordt in maart ingekocht. 5

6 Maand Omzet incl. nov dec jan feb mrt apr mei jun Inkopen 80% Inkopen vinden plaats De facturen die in de betreffende maand van inkopen worden ontvangen, worden na 1 maand voldaan. Maand Omzet incl. Inkopen 80% Inkopen vinden plaats Betaling van de facturen nov dec jan feb mrt apr mei jun b. Welke invloed hebben de gegevens op de begrote resultatenrekening van de eerste maanden van 2018? Maand Omzet excl. nov dec jan feb mrt apr mei jun Inkopen 80%

7 Begrote resultatenrekening 1e kwartaal 2018 januari februari maart Totaal Omzet Brutowinst Opgave 7 a. Maak voor de onderneming een liquiditeitsbegroting voor 2018 per kwartaal. De ontvangsten van de omzet op rekening Na twee maanden wordt een factuur ontvangen. Dat betekent dat 2/3 van de omzet op rekening van een kwartaal in het volgende kwartaal wordt ontvangen. Verder wordt 1/3 van de omzet van een kwartaal in hetzelfde kwartaal ontvangen. Ontvangst omzet op rekening Kwartaal 4 Kwartaal 1 Kwartaal oktober november december januari februari maart april mei juni Omzet op rekening Ontvangst na 2 mnd Ontvangsten n.a.v. de verkopen 2017/2018 Kwartalen Verkopen Verkoop op Ontvangst Ontvangst inclusief btw rekening 80% verkoop op rek. contant Kwartaal Kwartaal Kwartaal Kwartaal Kwartaal Kwartaal Totale ontvangst

8 De uitgaven naar aanleiding van de inkopen De brutowinst is 40% van de inkoopprijs. De verkochte voorraad wordt dezelfde maand nog aangevuld. Alle inkopen gebeuren op rekening. Inkopen inclusief btw Kwartalen Verkopen inclusief btw verkopen inclusief btw Kwartaal Kwartaal Kwartaal Kwartaal Kwartaal Kwartaal De ingekochte goederen moeten na 1 maand worden voldaan. Dit houdt in, dat 1/3 van de inkopen van een kwartaal in het volgende kwartaal wordt betaald en dat 2/3 van de inkopen in een kwartaal in hetzelfde kwartaal wordt betaald. Betaling Inkopen inclusief btw Kwartalen Verkopen inclusief btw verkopen inclusief btw Kwartaal Kwartaal Kwartaal Kwartaal Kwartaal Kwartaal Betaling van de inkopen Van de inkomsten en uitgaven kan het volgende overzicht worden gemaakt. Liquiditeitsbegroting per kwartaal 2018 Kwartaal I Kwartaal II Kwartaal III Kwartaal IV Ontvangsten omzet Uitgaven inkopen

9 De constante kosten betreffen huur van de machine van per jaar. Deze huur wordt steeds in de eerste maand van een kwartaal vooruitbetaald. Vooruitbetaald wordt: = Liquiditeitsbegroting per kwartaal 2018 Kwartaal I Kwartaal II Kwartaal III Kwartaal IV Ontvangsten omzet Uitgaven inkopen Huur machine Afschrijvingskosten van de gebouwen zijn per maand Dit zijn geen uitgaven, dus hebben ze geen invloed op de liquiditeit. De lonen zijn per maand en worden op de 20e van de betreffende maand voldaan. Per kwartaal wordt betaald: = Liquiditeitsbegroting per kwartaal 2018 Kwartaal I Kwartaal II Kwartaal III Kwartaal IV Ontvangsten omzet Uitgaven inkopen Huur machine Lonen

10 Op 20 april 2018 een factuur ad ex btw ontvangen vanwege een nieuw dak op één van de gebouwen. Deze factuur wordt na twee maanden voldaan. Op 2 juni 2018 wordt een bedrag inclusief btw voldaan ,21 = Liquiditeitsbegroting per kwartaal 2018 Kwartaal I Kwartaal II Kwartaal III Kwartaal IV Ontvangsten omzet Uitgaven inkopen Huur machine Lonen Betaling nieuw dak In mei wordt het gereserveerde vakantiegeld van voldaan. Liquiditeitsbegroting per kwartaal 2018 Kwartaal I Kwartaal II Kwartaal III Kwartaal IV Ontvangsten omzet Uitgaven inkopen Huur machine Lonen Betaling nieuw dak Betaling vakantiegeld Ieder jaar op 1 oktober wordt een deel van de hypotheeklening ad afgelost. De lening is op 1 oktober 2014 aangegaan voor een bedrag van

11 Lening Aflossing Aflossing Aflossing Aflossing Liquiditeitsbegroting per kwartaal 2018 Kwartaal I Kwartaal II Kwartaal III Kwartaal IV Ontvangsten omzet Uitgaven inkopen Huur machine Lonen Betaling nieuw dak Betaling vakantiegeld Aflossing hypotheek Op 1 oktober wordt de interest 5% voor 1 jaar vooruitbetaald. Om te weten wat op 1 oktober 2018 aan interest wordt vooruitbetaald moet eerst de schuldrest op worden bepaald De schuldrest op 1 oktober 2018 is: = De interest die wordt vooruitbetaald is: % = Liquiditeitsbegroting per kwartaal 2018 Kwartaal I Kwartaal II Kwartaal III Kwartaal IV Ontvangsten omzet Uitgaven inkopen Huur machine Lonen Betaling nieuw dak Betaling vakantiegeld Aflossing hypotheek Interest

12 Beginsaldo liquiditeit = Liquiditeitsbegroting per kwartaal 2018 Kwartaal I Kwartaal II Kwartaal III Kwartaal IV Ontvangsten omzet Uitgaven inkopen Huur machine Lonen Betaling nieuw dak Betaling vakantiegeld Aflossing hypotheek Interest Afname liquiditeit Beginsaldo Afname liquiditeit Eindsaldo b. Maak voor de onderneming een begrote resultatenrekening voor 2018 per kwartaal. Verkopen 2017/2018 Verkopen Kwartalen exclusief btw Kwartaal Kwartaal kwartaal kwartaal kwartaal kwartaal Resultatenbegroting per kwartaal 2018 Kwartaal I Kwartaal II Kwartaal III Kwartaal IV Totaal Omzet omzet 60% Brutowinst 40%

13 De constante kosten betreffen huur van de machine van per jaar. Deze huur wordt steeds in de eerste maand van een kwartaal vooruitbetaald. De huur per kwartaal is: = Resultatenbegroting per kwartaal 2018 Kwartaal I Kwartaal II Kwartaal III Kwartaal IV Totaal Omzet omzet 60% Brutowinst 40% Kosten Huur Afschrijvingskosten van de gebouwen zijn per maand Per kwartaal is dit: = Resultatenbegroting per kwartaal 2018 Kwartaal I Kwartaal II Kwartaal III Kwartaal IV Totaal Omzet omzet 60% Brutowinst 40% Kosten Huur Afschrijvingskoste De lonen zijn per maand en worden op de 20e van de betreffende maand voldaan. Per kwartaal wordt betaald: =

14 Resultatenbegroting per kwartaal 2018 Kwartaal I Kwartaal II Kwartaal III Kwartaal IV Totaal Omzet omzet 60% Brutowinst 40% Kosten Huur Afschrijvingskosten Lonen Op 20 april 2018 een factuur ad ex btw ontvangen vanwege een nieuw dak op één van de gebouwen. Deze factuur wordt na twee maanden voldaan. Dit is een uitgave die op de een of andere manier in de kosten moeten worden verwerkt. Hetzij met de opbouw van een voorziening hetzij door de uitgave af te schrijven. We gaan er nu vanuit dat de uitgave als kosten worden geboekt. Resultatenbegroting per kwartaal 2018 Kwartaal I Kwartaal II Kwartaal III Kwartaal IV Totaal Omzet omzet 60% Brutowinst 40% Kosten Huur Afschrijvingskosten Lonen Dak In mei wordt het gereserveerde vakantiegeld van voldaan. Het vakantiegeld wordt opgebouwd met een percentage van het loon. Dus: = per kwartaal 14

15 Lening Aflossing Aflossing Aflossing Aflossing Resultatenbegroting per kwartaal 2018 Kwartaal I Kwartaal II Kwartaal III Kwartaal IV Totaal Omzet omzet 60% Brutowinst 40% Kosten Huur Afschrijvingskosten Lonen Dak Vakantiegeld Ieder jaar op 1 oktober wordt een deel van de hypotheeklening ad afgelost. De lening is op 1 oktober 2014 aangegaan voor een bedrag van Aflossing zijn geen kosten maar een uitgave. De schuld wordt minder. Op 1 oktober wordt de interest 5% voor 1 jaar vooruitbetaald. Om te weten wat op 1 oktober 2018 aan interest wordt vooruitbetaald moet eerst de schuldrest op worden bepaald De schuldrest op 1 oktober 2018 is: = De interest die wordt vooruitbetaald is: % = De interestkosten van het laatste kwartaal: = De schuldrest op 1 oktober 2017 is: 15

16 = De interest die wordt vooruitbetaald is: % = De interestkosten van de eerste drie kwartalen: = Resultatenbegroting per kwartaal 2018 Kwartaal I Kwartaal II Kwartaal III Kwartaal IV Totaal Omzet omzet 60% Brutowinst 40% Kosten Huur Afschrijvingskosten Lonen Dak Vakantiegeld Interestkosten De totale resultatenbegroting is: Resultatenbegroting per kwartaal 2018 Kwartaal I Kwartaal II Kwartaal III Kwartaal IV Totaal Omzet omzet 60% Brutowinst 40% Kosten Huur Afschrijvingskosten Lonen Dak Vakantiegeld Interestkosten Totaal Resultaat