UITWERKINGEN OPGAVEN HOOFDSTUK 4

Transcriptie

1 HOOFDSTUK 4 Opgave 1 a. Maak de correctieboeking. 8-nov De juiste boeking is: 8-nov Gelijke journaalregels doorstrepen: 8-nov nov De correctieve journaalpost is dan: 8-nov Opgave 2 a. Maak een correctiejournaalpost en boek het niet te verklaren verschil weg. 30-nov

2 De juiste boeking is 30-nov Gemeenschappelijke boekingsregels doorstrepen 30-nov nov Correctieboeking is: 30-nov Het voorraadverschil is nu nog: = 600 Dit verschil moet worden geboekt: 30-nov Opgave 3 a. Herstel de onjuiste boeking. 3-mrt De juiste boeking is: 3-mrt

3 Gemeenschappelijke boekingsregels doorstrepen: 3-mrt mrt Alleen kan worden doorgestreept. Blijft over = 900 Correctieboeking is: 3-mrt Opgave 4 a. Corrigeer de fouten met journaalposten. Correctie creditnota 29-mrt De juiste boeking is: 29-mrt De journaalregels kunnen niet met elkaar worden weggestreept. Ze zijn immers niet gelijk aan elkaar. Er zit namelijk verschil in. Niet alleen moet de debet boeking op 130 debiteuren worden weggeboekt maar er moet ook nog eens credit komen te staan. Hetzelfde geldt voor de grootboekrekening 850 maar dan natuurlijk andersom. 3

4 De correctieboeking is dan ook: 31-mrt Correctie betaling aan de heer Jansen 31-mrt De juiste boeking is: 31-mrt Gemeenschappelijke boekingsregels wegstrepen: 31-mrt mrt De correctieve journaalpost is: 31-mrt b. Verwerk de correcties in de grootboekrekening 130 Debiteuren. 130 Debiteuren Datum Omschrijving Bedrag Datum Omschrijving Bedrag 1-mrt Balans mrt Ontvangen bank mrt Verzonden fact mrt Correctie creditnota mrt Verzonden fact mrt Ontvangen bank mrt Verzonden creditnota mrt Correctie gratificatie mrt Betaald per bank

5 c. Sluit de grootboekrekening af. 130 Debiteuren Datum Omschrijving Bedrag Datum Omschrijving Bedrag 1-mrt Balans mrt Ontvangen bank mrt Verzonden fact mrt Correctie creditnota mrt Verzonden fact mrt Ontvangen bank mrt Verzonden creditnota mrt Correctie gratificatie mrt Betaald per bank mrt Saldo balans Opgave 5 a. Verwerk de beginbalans en de journaalposten in de onderstaande grootboekrekeningen. 120 Bank ING 1-jul Saldo Balans jul jul Bank Rabo 1-jul Saldo balans jul jul jul jul Saldo balans Gebouwen

6 030 Machines 1-jul Saldo balans jul jul Saldo balans Vervoermiddelen Voorraad 1-jul Saldo balans jul jul jul jul Debiteuren 1-jul Saldo balans jul jul jul jul jul Saldo balans Kas Eigen vermogen 1-jul Saldo balans

7 070 Hypotheek o/g 8-jul jul Saldo balans Onderhandse lening 1-jul Saldo balans Rekening courant 1-jul Saldo balans Crediteuren 29-jan jul Saldo balans jul jul jul jul Directe loonkosten jul Interestkosten

8 850 Opbrengst verkopen 5-jul jul jul Inkoopprijs verkopen jul Huisvestingskosten jul Incidentele resultaten b. Maak de proef- en saldibalans. Zie voor het concept achter deze oefening! c. Maak de correctieve journaalposten. Een machine die in juli was verkocht voor een prijs van 3.000, had een boekwaarde van Bij de journaalpost in verband met deze verkoop was rekening gehouden met een boekwaarde van jul

9 De juiste boeking is: 9-jul Gemeenschappelijke boekingsregels wegstrepen: 9-jul jul De correctieve journaalpost is: 9-jul Een creditnota van een leverancier van 700 is per abuis geboekt als een normale factuur. Correctie creditnota 17-jul De juiste boeking is: 17-jul

10 De journaalposten kunnen niet tegen elkaar worden weggestreept. Ze zijn immers niet gelijk aan elkaar. Er zit namelijk verschil in. Niet alleen moet de creditboeking op 140 Crediteuren worden weggeboekt, maar er moet ook nog eens 700 debet komen te staan. Hetzelfde geldt voor de grootboekrekening 700 Voorraad, maar dan natuurlijk andersom. De correctieboeking is dan ook: 17-jul Tijdens de kascontrole op 31 juli blijkt er een negatieve kassaldo van 140 te zijn. Bij controle blijkt, dat er een kasbetaling van 180 vanwege een verjaardagscadeau nog niets was geboekt. Het cadeau wordt geboekt op Directe personeelskosten. Het restant kan niet worden verklaard en moet worden afgeboekt. Situatie tijdens de controle: 100 Kas Saldo bijvoorbeeld 1.000,00 De boeking die nog moet worden gemaakt is: 31-jul De situatie na deze boeking: 100 Kas Saldo bijvoorbeeld 1.000,00 180,00 Volgens de boekhouding zit er nu in de kas: Saldo voor de boeking Creditering 180 Nieuwe saldo volgens de boekhouding

11 Door de correctieboeking is het kasverschil nu positief. Het werkelijke saldo is immers 860. Wegboeken van het positieve kasverschil: Datum Nr Debet Credit 31-jul d. Vul de kolom voorafgaande journaalposten in de kolommenbalans in. Zie de kolommenbalans hierachter. e. Maak de gewijzigde saldibalans. Zie de kolommenbalans hierachter. f. Maak de kolommenbalans af. Zie de kolommenbalans hierachter. 11

12 12