Examen Federatie Financieel Planner

Transcriptie

1 Examen Federatie Financieel Planner 10 december 2010 DEEL II uur - Casuïstiekbehandeling - Dit deel van het examen bevat een instructie, 1 Casus met 1 bijlage, op 7 pagina's; controleer dit s.v.p. goed

2 INSTRUCTIE BIJ DE CASUÏSTIEKBEHANDELING 1. U hebt 150 minuten voor de uitwerking van de casus. 2. Begin met de uitwerking van iedere vraag op een nieuwe set examenpapier. 3. Een set examenpapier bestaat uit: wit voorblad: inleveren nà examen; gele doorslag: kopie bestemd voor uzelf, mee te nemen nà examen. 4. Leg bij het schrijven, om doordrukken te voorkomen, telkens slechts ÉÉN SET EXAMENPAPIER OP de kartonnen ONDERLEGGER. 5. Zet uw examennummer en geboortedatum op iedere set examenpapier. 6. Geef elke set examenpapier een paginanummer en geef tevens het totaal aantal pagina s aan. 7. Het uitwerken van de casus is slechts toegestaan met een ZWARTSCHRIJVENDE PEN. 8. Schrijf duidelijk en in een beknopte stijl. 9. Let op de vraagstelling en geef antwoord op de gestelde vragen. Betrek hierbij de gegevens en de probleemstelling van deze casus. Voorkom algemeenheden. U krijgt uitsluitend punten voor relevante antwoorden op de vragen bij de casus. 10. Voorzie uw antwoord - waar nodig en steeds binnen het kader van de vraagstelling - van een analyse of onderbouwing. 11. Etaleer - op beknopte wijze - uw kennis binnen het kader van de vraagstellingen. 12. Pas dus op voor: - wijdlopigheid in hetgeen u opschrijft; - het etaleren van kennis welke met de casus geen direct verband houdt; - een chaotische probleemaanpak; - een onleesbaar handschrift. 13. Na het eindsignaal mag u NIET meer schrijven. Haal de WITTE en GELE bladen van elkaar. De GELE bladen kunt u voor uzelf bewaren. 14. Doe uw WITTE antwoordbladen in de enveloppe en plak deze dicht; zorg ervoor dat de enveloppe door u is getekend; daarna kunt u deze inleveren bij de surveillant. Veel succes! Pagina 0 van 7

3 Deel 1 (algemeen) Jasper en Tineke Casus Jasper de Groot en Tineke Middelburg Jasper de Groot, geboren 1 september 1960, en Tineke van Middelburg, geboren 1 oktober 1961, zijn op 1 maart 1985 gehuwd in gemeenschap van goederen. Het huwelijk is voltrokken in Las Vegas tijdens een vakantie na afronding van hun studie. Na de vakantie zijn beiden begonnen met werken in Nederland. Het huwelijk is ingeschreven in de Nederlandse Burgerlijke stand. Jasper en Tineke hebben altijd in Nederland gewoond. Jasper en Tineke hebben geen testament. Begin 2008 hebben zij een woning gekocht in Blaricum. Daarvoor hebben zij altijd in een huur-woning gewoond. De woning heeft voor het belastingjaar 2010 een WOZwaarde van Op de woning rust een aflossingsvrije eigenwoning schuld van met een vaste rente tot 1 januari 2011 van 5%. De getaxeerde vrije verkoopwaarde van de woning op 31 december 2010 wordt geschat op met een executiewaarde van Er is een aan de bank verpande spaarrekening-eigen-woning afgesloten met een maandelijkse storting van 750. Het saldo op de spaarrekening-eigen-woning bedraagt op 31 december Tevens is een overlijdensrisicoverzekering gesloten met een verzekerd bedrag van gelijkblijvend voor 20 jaar op beider levens, waarbij de premie kruislings verschuldigd is. De jaarlijkse premie op het leven van Jasper bedraagt en de premie op het leven van Tineke bedraagt Deze polis is verpand aan de bank. Verder is er een effectenportefeuille van die volledig belegd is in aandelen Koninklijke Olie. Het verwachte bruto dividendrendement in contanten is 4% op jaarbasis. De aandelen zijn door Jasper verkregen uit een nalatenschap waarbij door de erflater is bepaald dat het verkregene niet zal vallen in een gemeenschap van goederen. Kinderen Zij hebben drie kinderen: - Arend geboren op 1 november 1990, uitwonend en studeert geneeskunde. - Bonnie geboren op 1 december 1991, uitwonend en studeert rechten. - Charles geboren op 1 januari 1992, zit op de Havo en verwacht in 2011 eind examen te doen. Jasper en Tineke betalen een bijdrage aan de uitwonende studerende kinderen van 750 per maand per kind. Pagina 1 van 7

4 Jasper Jasper is werkzaam als bestuurder van een ingenieursbureau en ontvangt een jaarinkomen in 2010 van bruto Hij rijdt een Mercedes S klasse van de zaak met een cataloguswaarde van Jasper betaalt geen eigen bijdrage voor deze auto. Hij rijdt geen privékilometers met de Mercedes, hiervoor hebben zij in privé een Volkswagen Touran. De huidige waarde van de Volkswagen is circa Jasper heeft een pensioen opgebouwd via een beschikbare premieregeling waarbij alle premies door de werkgever worden betaald. De waarde van het daarin opgebouwde kapitaal is op 31 december De beleggingen geschieden in een rentefonds dat belegt in AAA Euro staatsobligaties. Zie verder de bijlage. Tineke Tineke heeft sinds 2005 een eigen winkel in een huurpand in de vorm van een eenmanszaak, waarmee zij voor toepassing van de fiscale faciliteiten en na aftrek van kosten een jaarwinst in 2010 realiseert van bruto In 2010 en 2011 werkt Tineke 600 uur per jaar in de onderneming. De fiscale balans van de eenmanszaak is als volgt: Fiscale balans op 31 december 2010 Inventaris Ondernemingsvermogen Voorraad Oudedagsreserve Totaal Totaal Tineke heeft behalve de OR verder geen oudedagsvoorzieningen zelfstandig opgebouwd. CBI Het gewenst jaarlijks consumptief besteedbaar inkomen (CBI) van Jasper en Tineke bedraagt samen Pagina 2 van 7

5 Vragen deel 1 (algemeen) Betrek bij het beantwoorden van de vragen de volgende elementen: a. Belastingen b. Recht c. Pensioen, sociale zekerheid en verzekeringen d. Sparen, beleggen en financieren Ga er voor de berekening van het CBI 2010 vanuit dat het vermogen per 1 januari en per 31 december hetzelfde is als het in de casus gegeven of af te leiden vermogen. Met kosten of vermogensmutaties (zoals bijv. groeirendement van effecten) die niet in de casus zijn gegeven behoeft geen rekening te worden gehouden. Vraag 1 Geef cijfermatig inzicht in het CBI van Jasper en Tineke over Geef een aanvullende toelichting op de posten van het CBI. Vraag 2 Geef cijfermatig aan hoe groot het netto vermogen is per 31 december 2010 met daarbij onder welke fiscale box het vermogensbestanddeel valt. Vraag 3 Geef uw analyse en advies voor Jasper en Tineke in het kader van hun financiële planning. Pagina 3 van 7

6 Het deel 2, hierna, bevat aanvullende informatie die u bij de beantwoording van de vragen van deel 1 niet dient mee te nemen. Deel 2 (echtscheiding) Het huwelijk is op de klippen gelopen. Jasper heeft een relatie gekregen met zijn secretaresse Jolien. Jolien is geboren op 1 januari Jolien is in verwachting van een kind waarvan Jasper de vader is. De bevallingsdatum is uitgerekend op 1 maart Jolien wil na het bevallingsverlof stoppen met werken. Jasper zal eind deze maand definitief bij Jolien intrekken. Het echtscheidingsconvenant tussen Jasper en Tineke is op 20 december 2010 getekend en bevat onder andere de volgende kenmerken: - Eigen woning, lening eigen woning bij bank, spaarrekening eigen woning. blijven onverdeeld, en Tineke blijft in de woning wonen met Charles. - Eenmanszaak en auto worden toebedeeld aan Tineke. - Effectenportefeuille blijft bij Jasper. - Charles blijft door de week bij Tineke wonen. - Pensioenverevening vindt plaats conform de wettelijke regeling. - Partneralimentatie bedraagt per maand voor periode van 12 jaren per maand. - Jasper betaalt de studiebijdragen van de kinderen. - Kinderalimentatie bedraagt 300 per maand voor Charles. De echtscheidingsbeschikking wordt ingeschreven in de registers van de burgerlijke stand op 31 december Op deze dag vindt bij de notaris ook de verdeling plaats van de gemeenschap van goederen conform bovenstaand convenant. Pagina 4 van 7

7 Vragen deel 2 (na echtscheiding) Betrek bij het beantwoorden van de vragen de volgende elementen: a. Belastingen b. Recht c. Pensioen, sociale zekerheid en verzekeringen d. Sparen, beleggen en financieren Ga er voor de berekening van het CBI 2011 vanuit dat het vermogen per 1 januari en per 31 december en tussen 2010 en 2011 hetzelfde is als het in de casus gegeven of af te leiden vermogen. Met kosten of vermogensmutaties (zoals bijvoorbeeld groeirendement van effecten) die niet in de casus zijn gegeven behoeft geen rekening te worden gehouden. Voor de fiscale regelgeving voor 2011 dient te worden uitgegaan van de regelgeving van Vraag 4 Geef cijfermatig aan hoe groot het netto vermogen is van Tineke per 31 december 2010 na afwikkeling echtscheidingsconvenant met daarbij onder welke fiscale box het vermogensbestanddeel valt. Vraag 5 Geef cijfermatig inzicht in het CBI van Tineke over Geef een aanvullende toelichting op de posten van het CBI, voor zover al niet behandeld bij vragen 1 tot en met 3. Vraag 6 Geef uw analyse en advies voor Tineke in het kader van haar financiële planning, voor zover al niet behandeld bij de vragen 1 tot en met 3. Vraag 7 Beschrijf de gevolgen van een overlijden van Jasper eind 2011 zonder testament voor de in de casus genoemde personen. U kunt er daarbij van uitgaan dat Jolien op 1 maart 2011 een kind, genaamd Dirk, heeft gekregen dat is erkend door Jasper. Pagina 5 van 7

8 Bijlage Samenvatting pensioenregeling ondergebracht bij AAA Verzekeringen. Op basis van een beschikbare premie. Deelnemer: De werknemer van 21 jaar en ouder, tot de 1 e van de maand waarin de leeftijd van 65 jaar wordt bereikt of bij eerdere beëindiging van de arbeidsovereenkomst. Partner: De persoon waarmee de deelnemer gehuwd of gepartnerd is; voor ongehuwden is een partnerverklaring nodig. Jaarsalaris: 12 maal het vast overeengekomen bruto maandsalaris op fulltime basis plus vakantietoeslag, gemaximeerd tot Dit bedrag (vastgesteld per 1 januari 2010) wordt jaarlijks aangepast aan de ontwikkeling van het loon- en het consumentenprijsindexcijfer, een en ander volgens hetgeen tussen de werkgever en de verzekeraar is overeengekomen. Franchise: (bedrag 2010) op fulltime jaarbasis, Wordt jaarlijks aangepast aan de minimaal fiscaal toegestane franchise. Premiegrondslag: De premiegrondslag is het jaarsalaris op maandbasis verminderd met de franchise op maandbasis en vermenigvuldigd met de deeltijdfactor. Pensioenpremie Bruto premie % van Leeftijd van de premiegrondslag Deelnemer 21 tot 25 6,90% 25 tot 30 8,50% 30 tot 35 10,30% 35 tot 40 12,50% 40 tot 45 15,30% 45 tot 50 18,70% 50 tot 55 23,00% 55 tot 60 28,50% 60 tot 65 35,70% De te storten premie is gelijk aan de berekende bruto maandpremie exclusief opslagen 8% (administratiekosten en premievrijstelling). De bruto premie wordt maandelijks door WERKGEVER afgedragen. Deze pensioenregeling is een premieovereenkomst. De beschikbare premie wordt aangewend voor de verzekering van een kapitaal bij leven dat op de pensioendatum dient voor de aankoop van: - een levenslang ouderdomspensioen dat ingaat bij uw in leven zijn op de pensioendatum. - een levenslang uitruilbaar nabestaandenpensioen dat ingaat bij uw overlijden na de pensioendatum en dat op de pensioendatum kan worden uitgeruild tegen een eerder ingaand of hoger ouderdomspensioen. De beschikbare premie wordt eveneens aangewend voor de uitkering bij uw overlijden voor de pensioendatum ter dekking van een levenslang nabestaandenpensioen voor uw partner en/of een wezenpensioen voor uw pensioengerechtigde kinderen tot zij de 27-jarige leeftijd hebben bereikt. Indien geen partner en/of pensioengerechtigde kinderen op het moment van overlijden in leven zijn, valt het bij overlijden beschikbare bedrag vrij aan verzekeraar. Pagina 6 van 7

9 Ouderdomspensioen Het jaarlijkse ouderdomspensioen is het pensioen dat op de pensioendatum kan worden aangekocht voor het pensioenkapitaal dat op basis van de beschikbare premie is opgebouwd. De grootte van het aan te kopen ouderdomspensioen wordt mede bepaald door: -koersontwikkeling tot de pensioendatum van de beleggingsfonds(en), waarin de beschikbare premie, na aftrek van kosten, wordt belegd, - de rentestand op de pensioendatum, en - de dan geldende tarieven van de verzekeraar. Partnerpensioen Partnerpensioen bij overlijden na de pensioendatum. Het jaarlijkse partnerpensioen bij overlijden na de pensioendatum bedraagt 70% van het aan te kopen ouderdomspensioen. Bij de aankoop van het ouderdomspensioen wordt hiermee rekening gehouden. Partnerpensioen en wezenpensioen bij overlijden voor de pensioendatum. Het jaarlijkse partnerpensioen en wezenpensioen bij overlijden voor de pensioendatum is het pensioen dat kan worden aangekocht voor de uitkering bij overlijden voor de pensioendatum. Arbeidsongeschikt Wordt u arbeidsongeschikt, dan wordt de premiebetaling onder bepaalde voorwaarden door verzekeraar voortgezet tot de reglementaire pensioendatum (op basis van de UWV-beslissingen). Pagina 7 van 7