Cure Afvalbeheer. Ontwerpbegroting Gemeenschappelijke regeling Cure

Transcriptie

1 Cure Afvalbeheer Ontwerpbegroting 2015 Gemeenschappelijke regeling Cure Juni 2014

2 Woord vooraf Voor u ligt de begroting van de Gemeenschappelijke regeling Cure. De Gemeenschappelijke regeling Cure is opgericht op 30 januari Zij verzorgt vanaf 1 januari 2014 het afvalbeheer voor de gemeenten Eindhoven, Geldrop-Mierlo en Valkenswaard. De begroting behelst de werkzaamheden van de Gemeenschappelijke regeling Cure in opdracht van de drie gemeenten. Voor de gemeenschappelijke regeling (GR) verzorgt Cure Uitvoeringsdienst B.V. de uitvoering van de inzameling. Voorliggende begroting is de begroting van de GR waarbij de begrote cijfers van de uitvoering van de inzameling door de B.V. ook zijn opgenomen. De begroting is gebaseerd op: de begroting van december 2014; de taakstelling van 10% kostenreductie voor de periode 2014 t/m 2016 is reeds in zijn geheel in begroting 2010 verwerkt; de realisatie over 2013, voor zover beschikbaar indexatie van loon- en materiaalkosten volgens de meest recente CBS-indexcijfers extra efficiencytaakstelling van 2,1 % op de directe loonkosten van de inzameling afspraken tussen de gemeenten en Cure inzake overheveling van werkzaamheden, formatie budgetten en activa van gemeenten naar Cure; actualisatie van financiële gegevens door de gemeenten voor 2014 betreffende de activa; verwerkingstarieven van diverse afvalfracties, aanbesteed door Midwaste; afname van de bijdrage door Nedvang per ton kunststof conform memo AWM; aanbesteding van het extern management van Cure Uitvoeringsdienst B.V.; financiering van bestaande en nieuwe leningen. Voorzitter van de Gemeenschappelijke regeling Cure Juni

3 Inhoudsopgave 1. Inleiding 4 2. Programmaplan Wat willen we bereiken? Wat gaan we daarvoor doen? Wat mag het ons kosten? De totale lasten en baten Activiteitenbegroting Lasten en baten op de gemeentebegrotingen Paragrafen Weerstandsvermogen en risicobeheersing Onderhoud kapitaalgoederen Financiering Bedrijfsvoering Inleiding Personeel en Organisatie Kwaliteitszorg Administratieve organisatie ICT Innovatie in aanschaf voertuigen Inkoop Communicatie Verbonden partijen Financiële begroting Lastensoorten Cure Meerjarenramingen Meerjarenraming exploitatie afvalbeheer Meerjarenramingen investeringen 23 BIJLAGE I Begroting Cure Uitvoeringsdienst B.V. 25 I.1 Lastensoorten 25 I.2 Investeringen en kapitaallasten 27 I.3 Meerjareninvesteringsraming 29 I.4 Activiteiten 30 BIJLAGE II Investeringen en kapitaallasten 31 BIJLAGE III Financiering 34 BIJLAGE IV Reserves en voorzieningen 35 BIJLAGE V EMU-saldo 36 BIJLAGE VI Overzicht interne/externe wet- en regelgeving 37 Colofon 38 3

4 1. Inleiding De begroting 2015 is de eerste begroting van de nieuwe gemeenschappelijke regeling Cure. De gemeenten Eindhoven, Geldrop-Mierlo en Valkenswaard hebben de afvalbeheerstaken zoals bedoeld in de artikelen en van de Wet milieubeheer (inzameling van huishoudelijk afval 1 en ketenregie) in deze gemeenschappelijke regeling (GR) ondergebracht. Deze regeling is op 30 januari 2013 in werking getreden en de organisatie is sinds 1 januari 2014 operationeel. De begroting betreft het product Afval dat in de verschillende programma s uit de programmabegrotingen van de deelnemende gemeenten is terug te vinden. Tabel 1. Gemeentelijke Programmabegrotingen en het product Afval Gemeente Programma Onderdeel Product Eindhoven 08 Ruimtelijk Programmaonderdeel 08.5 Milieu Geldrop-Mierlo 11 Milieu en Afval Hoofddoelstelling 3 Afval Valkenswaard 1 Wonen Milieu Thema Afval Afvalverwijdering en afvalverwerking Cure is de opvolger van de GR Centrum Reiniging Eindhoven en Omgeving (CURE) uit 1999 die op haar beurt een voortzetting was van een in 1992 ingestelde gemeenschappelijke regeling voor inzameling van afvalstoffen. De GR CURE uit 1999 is een PPS-constructie waarin naast de genoemde gemeenten ook de Regionale Reinigingsdienst RRD BV deelnam. De RRD BV is een dochteronderneming van de Van Gansewinkel Groep. De gemeenteraden van Eindhoven en Geldrop-Mierlo hebben medio 2009 besloten tot het aangaan van een nieuw samenwerkingsverband. In 2012 hebben de colleges van B&W van Eindhoven, Geldrop-Mierlo en Valkenswaard gekozen voor een gemeenschappelijke regeling met daarbij een eigen besloten vennootschap voor de operationele inzamelingstaken. Cure Uitvoeringsdienst B.V. die de uitvoering van de inzameling verzorgt, is als vennootschap een 100% dochteronderneming van de gemeenschappelijke regeling. De gemeenschappelijke regeling en de besloten vennootschap vormen een fiscale eenheid. In december 2012 hebben de gemeenteraden de colleges toestemming gegeven tot het aangaan van de nieuwe regeling. Tegelijkertijd hebben de raden het liquidatieplan voor de bestaande regeling CURE besproken en hebben zij ingestemd met het concept-opheffingsbesluit. Het bestuur van CURE heeft op 30 januari 2013 unaniem het liquidatieplan vastgesteld en het opheffingsbesluit genomen. De GR CURE bleef tot en met 31 december 2013 operationeel op het vlak van afvalinzameling in de drie gemeenten. De gemeenschappelijke regeling Cure (hierna: Cure) heeft als doel het door middel van een openbaar lichaam behartigen van de belangen van en het tot stand brengen van een samenwerking tussen de aan de regeling deelnemende gemeenten op het terrein van het beheer van huishoudelijke afvalstoffen afkomstig uit de deelnemende gemeenten en de daarmee samenhangende taken, een en ander met inachtneming van de Wet Milieubeheer en van het door de overheid gevoerde afvalstoffenbeleid. 1 En daarmee qua samenstelling, volume en wijze van aanbieden vergelijkbaar bedrijfsafval. 4

5 De gemeenschappelijke regeling kan daarnaast van één of meer deelnemende gemeenten en in samenhang daarmee van andere gemeenten en organisaties, opdrachten aannemen om belangen te behartigen. Cure heeft tot uitvoerende taak: - de zorg van de inzameling, het vervoer en de eventuele opslag van afvalstoffen, een en ander als bedoeld in de artikelen 10.21, lid 1 en 10.22, lid 1 van de Wet milieubeheer, met inachtneming van nadere regelgeving en besluitvorming van de betrokken gemeenten gebaseerd op de desbetreffende wettelijke bepalingen; - de zorg voor het beheer van huishoudelijke afvalstoffen, als bedoeld in titel 10.4 van de Wet milieubeheer voor zover deze aan de gemeente is opgedragen; - het vermarkten van afvalstoffen; - klachtenafhandeling. Daarnaast heeft Cure tot taak: - technische advisering inzake afvalbeleid, afvalinzameling en afvalverwerking aan de gemeenten; - fungeren als kenniscentrum op het terrein van afval, gericht op het optimaal vermarkten van afval en het bevorderen dat afval weer als grondstof kan worden ingezet; - ontwikkeling van projecten inzake afvalbeheer; - registratie en administratieve verwerking inzake afvalbeheer; - verzorgen van rapportages aan de gemeenten en aan nationale instanties (zoals het CBS). Cure verzorgt haar eigen ondersteuning van de bedrijfsvoering (financiën, personeel en organisatie, ICT, Inkoop, administratie). Cure ontzorgt de deelnemende gemeenten op het vlak van afvalbeheer. De gemeenten blijven zelf verantwoordelijk voor het afvalbeleid, de afvalstoffenverordening en het opleggen en innen van de afvalstoffenheffing of reinigingsheffing. De begroting is opgesteld volgens de regels van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De inhoudelijke kaders voor de begroting zijn: de genoemde programma s van de meerjarige programmabegrotingen van de gemeenten Eindhoven, Geldrop-Mierlo en Valkenswaard; de milieubeleidsplannen of afvalstoffenplannen van de gemeenten (en de doorwerking daarin van het tweede landelijke afvalplan - LAP2). 5

6 2. Programmaplan De nieuwe gemeenschappelijke regeling Cure levert een bijdrage aan de realisatie van de doelstellingen op het vlak van afvalbeheer zoals die in de programmabegrotingen van de drie deelnemende gemeenten Eindhoven, Geldrop-Mierlo en Valkenswaard (hierna: de gemeenten) staan vermeld Wat willen we bereiken? De doelstelling voor Cure is het bieden van een goede afvalinzamelservice aan de aanbieders van afval in de deelnemende gemeenten en het bijdragen aan een betere afvalscheiding en aan reductie van de hoeveelheid restafval tegen zo laag mogelijke kosten voor de burger. Drie leidende begrippen voor Cure zijn op grond van het beleid van de gemeenten: Milieu (beperking van de hoeveelheid restafval en dus zoveel mogelijk afval gescheiden inzamelen en beperking van de milieubelasting); Service (gemak voor de voor de aanbieders van afval, burgers en een aantal bedrijven); Kosten (zo laag mogelijke kosten voor de burger). Wat willen we bereiken in 2015? De doelstellingen en beoogde effecten van het gemeentelijk afvalbeleid staan aangegeven in de gemeentebegrotingen. De gemeenten geven daarin aan te streven naar optimalisering van afvalscheiding en bevordering van hergebruik van afval tegen zo laag mogelijke kosten. Het doel van Cure is uitvoering te geven aan het afvalbeleid van de gemeenten. In 2015 willen wij met Cure daarom werken aan verdere verbetering van scheiding en hergebruik van afvalstromen die moeten leiden tot een reductie van de hoeveelheid restafval (in kg per inwoner). Naast uitvoering zullen wij daartoe ook goed doordachte voorstellen aan de deelnemende gemeenten voorleggen. Van de gemeenten hebben wij de opdracht om in 2015 de huidige lasten voor de afvalinzameling te beperken. Ook de overige afvalbeheerslasten willen wij met in achtneming van contractuele afspraken zoveel mogelijk beperken. Er zijn steeds meer mogelijkheden om de verwerkingslasten te verminderen en zelfs om te zetten in opbrengsten. Daarop willen wij actief inspelen en voorstellen aan de gemeenten voorleggen. In 2015 willen we stappen zetten in de ontwikkeling van Cure als organisatie die conform artikel 4 van de gemeenschappelijke regeling voor de deelnemende gemeenten de regie heeft over de afvalketen van inzameling en beheer, waarbij de inzameling in eigen beheer is en de verwerking door andere organisaties wordt gedaan. Daarmee wordt vanuit één gezamenlijk punt de regie gevoerd op het afvalbeheer in de drie gemeenten. Effectindicatoren voor Cure (inclusief de B.V.): Het scheidingspercentage is hoger (5 %-punt) dan het gerealiseerde percentage in De gemeenten zijn tevreden over de wijze waarop Cure het afvalbeheer uitvoert en waarderen dit als ruim voldoende tot goed. De lasten van afvalinzameling worden in de periode 2014 tot en met 2016 met 10% gereduceerd; referentie hiervoor is de in het aanbestedingsbestek voor het management van de inzameldienst opgenomen 10,0 miljoen (exclusief managementvergoeding en taakstellingsbonus). 6

7 2.2. Wat gaan we daarvoor doen? Cure Uitvoeringsdienst B.V. zamelt gedurende het gehele jaar voor Cure afval en afvalstromen in conform de bestekken van de deelnemende gemeenten: door ophalen van afvalzakken en lediging van minicontainers en verschillende typen verzamelcontainers en door het beheer van de vier milieustraten in het verzorgingsgebied. De hieronder te noemen prestaties zijn van toepassing op Cure, zowel de Gemeenschappelijke regeling als de Uitvoeringsdienst B.V. De activiteiten worden vastgelegd in een werkprogramma. Om de hoeveelheid restafval te reduceren, zijn verschillende inzamelsystemen beschikbaar. Deels verkeren deze nog in een experimenteel stadium. Op verschillende plekken in Nederland wordt daarmee ervaring opgedaan. Die ervaringen worden door Cure in combinatie van ervaringen uit de eigen gemeenten gebruikt voor het doen van voorstellen aan de gemeenten om tot verbetering van de eigen inzamelsystemen te komen. Veel inzamelsystemen zijn erop gericht om het gedrag van bewoners te beïnvloeden en ze te bewegen tot meer en betere scheiding aan de bron. Invoering van de systemen in (delen) van de gemeenten vergt daarom ook goede communicatie met bewoners. Hoe gaan we dat doen? Cure opereert binnen de beleidskaders van de deelnemende gemeenten en de prioriteiten van de gemeenten. De staf van Cure heeft als opdracht om binnen de kaders die de gemeenten hebben gesteld, te zoeken naar de verbetering van verwerkingsmogelijkheden voor de diverse afvalstoffen tegen zo laag mogelijke kosten. De staf adviseert de gemeenten over de beleidskaders en over de uitwerking en uitvoering van de beleidskaders. Cure Uitvoeringsdienst B.V. verzorgt de inzameling en transport en het beheer van de milieustraten. Prestatie-indicatoren voor Cure: Het afval wordt ingezameld volledig conform de bestekken van de deelnemende gemeenten en de dienstverleningsovereenkomsten van de gemeenten met Cure. Cure levert tijdig financiële en statistische rapportages aan gemeenten en relevante landelijke instellingen op het vlak van afvalinformatievoorziening. Er is tevredenheid van burgers over afvalinzameling (rapportcijfer minstens een 7): -a dienstverlening aan de burger bij inzameling; -b kwaliteit en bereikbaarheid van afvalbrenggelegenheden; -c kwaliteit van de informatie over afvalinzameling. Cure realiseert in 2014 tot en met 2016 een besparing van 10 % op de inzamelkosten. Hoe gaan we verantwoorden? Vanaf 2015 zijn inzameling en regie op inzameling en verwerking ondergebracht in één organisatie. De kennis op het vlak van afvalinzameling en verwerking kan zo worden afgestemd. Beleid en uitvoering kunnen dichter bij elkaar worden gebracht. Wat zijn de indicatoren aan de hand waarvan kan worden getoetst of Cure succesvol is op het vlak van afvalbeheer? Voorgesteld wordt om in aanvulling van bovengenoemde effectindicatoren en prestatie-indicatoren in elk geval de volgende indicatoren te hanteren: hoeveelheid ingeleverd afval (in kg per inwoner); hoeveelheden deelstromen voor hergebruik (in eenheden per persoon); waarvan hoeveelheid restafval (in kg per inwoner); het gerealiseerde scheidingspercentage (in het LAP II bepaalde doel is 65 %); 7

8 de samenstelling van het restafval: aandeel van herbruikbare deelstromen; inzamelingslasten ( per aansluiting) o en in vergelijking met andere gemeenten; verwerkingslasten afval ( per inwoner). De indicatoren worden het eerste jaar nog per gemeente bepaald omdat de startsituatie voor een aantal indicatoren per 1 januari 2014 verschillend is en gemeenten verschillende beleidsuitgangspunten hebben. In de jaarverslagen en de jaarrekeningen van de Gr Cure en Cure Uitvoeringsdienst B.V. worden de resultaten per gemeente gepresenteerd. De deelnemende gemeenten kunnen in hun begrotingen en rapportages aanvullende criteria hanteren. De financiële verantwoording aan de gemeenten vindt conform de Financiële beheers- en controleverordening van Cure meerdere keren per jaar plaats in aansluiting op de P&C-cyclus van de gemeenten. Cure levert de informatie voor de indicatoren. De waardering van de burgers wordt gemeten in enquêtes die door gemeenten (Eindhoven) of voor gemeenten worden uitgevoerd door organisaties (bijv. waarstaatjegemeente.nl.) 2.3. Wat mag het ons kosten? Deze en de volgende paragraaf geven de lasten weer van de activiteiten op het vlak van afvalbeheer voor de gemeenschappelijke regeling en voor de deelnemende gemeenten voor het boekjaar De activiteitenbegroting in tabel 4 in paragraaf is gebaseerd op de uitgangspunten die in hoofdstuk 4 staan genoemd. De kosten of lasten van activiteiten variëren per gemeente. Het aantal inwoners en het aantal aansluitingen is hierbij een bepalende factor. Tabel 2. Aantal inwoners en aansluitingen van de Cure-gemeenten per Gemeenten Aantal inwoners Aantal aansluitingen Eindhoven Geldrop-Mierlo Valkenswaard Totaal

9 2.3.1 De totale lasten en baten Onderstaande tabel geeft de totale lasten en baten van Cure per deelnemende gemeente. Tabel 3 Totaaloverzicht Baten en Lasten Baten-Lasten Cure Eindhoven Geldrop-Mierlo Valkenswaard Inzamellasten: bijdrage aan Cure Uitvoeringsdienst B.V Totale Lasten Totale Baten Saldo Bijdragen van gemeenten Saldo

10 Activiteitenbegroting 2015 Met verwerking van de gegevens die tot op heden uitsluitend onderdeel uitmaakten van de begroting van de gemeenten Eindhoven, Valkenswaard en Geldrop-Mierlo komt de Activiteitenbegroting voor de jaarschijf 2015 er als volgt uit te zien. De inzamellasten welke gemaakt worden door Cure Uitvoeringsdienst B.V. zijn in Bijlage I, paragraaf I.4 per activiteit gespecificeerd. Tabel 4. Activiteitenbegroting jaarschijf Nr. Jaarschijf 2015 Cure Eindhoven Geldrop- Mierlo Omschrijving activiteit Valkenswaard 1. Bijdrage aan Cure Uitvoeringsdienst B.V. (inzamellasten) Lasten verwerking Restafval GFT Grof huisvuil Restafval milieustraten Deelstromen milieustraten Baten verwerking Papier Glas Kunststoffen Ferro/non-ferro Baten overig transport GFT Glas Kunststoffen Deelstromen milieustaten Lasten Overig Inzameling luiers Sorteeranalyses Overig Lasten Staf Communicatie en advies Voorbereiding. planvorming en rapportage Bestuur en management

11 Nr. Jaarschijf 2015 Cure Eindhoven Geldrop- Mierlo Valkenswaard 6. Lasten vernieuwing beheer O/G containers kapitaallasten O/G containers overig Onderhoud rolcontainers bedrijven Milieustraten kapitaallasten Milieustraten huur Milieustraten overig Totaal lasten Totaal baten Saldo Bijdragen van gemeenten Saldo Toelichting De bijdrage voor de inzamellasten die ook in de ontwerpbegroting in beeld is gebracht, zijn in deze begroting apart gehouden (post 1.). Zie Bijlage I. De Activiteiten die onder 6. staan genoemd, zouden daar in feite ook onder geschaard moeten worden. Daarvoor is in de begroting voor het jaar 2015 om praktische redenen en omdat er onvoldoende tijd voor beschikbaar was, niet gekozen. In 2014 zal zich uitkristalliseren wat de lasten zijn van de activa en het daaraan verbonden beheer, die van de gemeenten overkomen naar Cure. De lasten en baten van verwerking, zijn de lasten en baten die de gemeenten tot en met 2013 betaalden respectievelijk ontvingen van verwerkers of van Nedvang (voor kunststoffen en glas). Ook ontvangen gemeenten transportvergoedingen van Nedvang. Voor Valkenswaard is ook een vergoeding van Wecycle opgenomen voor vergoeding transport van elektrische apparaten. Valkenswaard was de enige gemeente die deze vergoeding apart had opgenomen in haar begroting van Bij de ander gemeenten waren die vergoedingen verwerkt in andere baten. In de begroting 2015 wordt één methodiek van presentatie gehanteerd. De bijdragen van organisaties als Nedvang (Afvalfonds) en WeCycle worden dan expliciet in beeld gebracht. In de lasten van de staf (5.) zijn onder Communicatie en advies de lasten opgenomen die in de gemeentelijke begrotingen stonden vermeld onder voorlichting en afvalkalender en de externe ondersteuning op verschillende vlakken (technisch, logistiek, management). Aan voorbereiding en planvorming wordt gewerkt door de medewerkers die in 2014 vanuit de deelnemende gemeenten zijn gedetacheerd bij Cure. Het streven is dat die capaciteit in 2014 zo spoedig mogelijk overkomt naar Cure, binnen de afspraken die daarover met de gemeenten worden gemaakt. De staf is in 2014 gehuisvest aan de Lodewijkstraat 3 te Eindhoven. Daartoe is het kantoor ter plekke ingericht. De lasten van de staf die direct gerelateerd zijn aan de inzameling van afvalstoffen (zoals financiële administratie), zijn in deze begroting om praktische redenen en vanwege beperkte tijd voor opstelling van de begroting, ondergebracht bij de lasten van de inzamelactiviteiten. Bestuur en management betreffen de lasten van de secretaris-directeur, het bestuur van Cure en lidmaatschappen en abonnementen (lidmaatschap NVRD en Midwaste en abonnement Afvalonline). 11

12 2.3.4 Lasten en baten op de gemeentebegrotingen De lasten en baten van de begroting van Cure werken door in de begrotingen van de deelnemende gemeenten. Naast de lasten en baten van activiteiten van Cure kunnen op de begrotingen van de gemeenten lasten en baten worden opgenomen die betrekking hebben op de volgende onderwerpen. Afspraken en contracten met kringloopbedrijven over inzameling van afvalstromen. Afspraken met verenigingen over inzameling en vergoedingen van bijvoorbeeld papier en karton. Afspraken over vergoedingen voor particuliere initiatieven (bijvoorbeeld van IVN). Bijdragen van het voormalige SRE inzake RVCS calamiteiten. Afspraken tussen gemeenten in verband van het voormalige SRE inzake transportlastenverevening voor restafval en GFT. Bijdragen voor het medegebruik van milieustraten. Poorttarieven bij milieustraten. Individuele vergoeding voor het ophalen van grof huisvuil. Afspraken met woningbouwcorporaties over specifieke inzameling van afvalstromen. Kapitaallasten die niet zijn opgenomen in deze begroting van Cure. Het gemeentelijk sociaal minimabeleid (kwijtscheldingen en verminderingen). Aan afvalbeheer gerelateerd beheer van openbare ruimte (onder meer beheer zwerfafval). Toezicht en handhaving. Bepaling, vaststelling en inning afvalstoffenheffingen en reinigingsheffingen. Lasten en baten in relatie tot het BTW compensatiefonds (BCF). 12

13 3. Paragrafen In deze begroting van de gemeenschappelijke regeling Cure zijn enkele van de paragrafen die worden genoemd in het BBV relevant. Het gaat om: Weerstandsvermogen en risicobeheersing Onderhoud kapitaalgoederen Financiering Bedrijfsvoering Verbonden partijen 3.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing De nieuwe gemeenschappelijke regeling Cure heeft per 1 januari 2014 nog geen weerstandscapaciteit opgebouwd. De systematiek van kostprijsbegroting biedt daartoe ook geen noodzaak. Voor het eerste begrotingsjaar 2014 gaat het bestuur van Cure er van uit dat eventuele schommelingen in de operationele lasten opgevangen kunnen worden binnen de begroting. Schommelingen kunnen tot uitdrukking komen in de begroting van de B.V. (zie Bijlage I) en daarmee in de bijdrage aan de B.V. De risico s betreffen: wijziging in brandstofkosten; wijziging in rentepercentages; fluctuaties in werkbare uren door weersinvloeden; onvoorziene bovenmatige uitval van personeel en/of materieel; prijsschommelingen in de verwerkingstarieven; wijziging van hoeveelheid ingezameld afval Op basis van de resultaten van 2014 kan desgewenst voor de begroting 2016 worden besloten een weerstandsvermogen op te bouwen zodat Cure in staat is om zelf de risico s en fluctuaties op te vangen. Hierover neemt het algemeen bestuur van Cure een aparte beslissing en verwerkt die in de begroting voor Fiscale risico's Met de overgang van de PPS CURE naar Cure en van de gemeenten naar Cure zijn vraagstukken van overdrachtsbelasting, omzetbelasting en vennootschapsbelasting gemoeid. De Gemeenschappelijke regeling Cure en Cure Uitvoeringsdienst B.V. vormen een fiscale eenheid. Ten aanzien van omzetbelasting (BTW) is sprake van Cure als onderneming. Cure brengt BTW in rekening bij de gemeenten. Bij rechtstreekse overdracht van roerende zaken van PPS CURE aan Cure wordt op grond van artikel 37d OB BTW-heffing achterwege gelaten. Bij de levering van roerende zaken van de gemeenten aan Cure dient in beginsel herziening van BTW bij het BTW-Compensatiefonds plaats te vinden. Echter er hoeft voor deze roerende zaken geen herziening plaats te vinden als de levering plaatsvindt na het jaar van ingebruikname. Dit is bij alle activa aan de orde. Ten aanzien van de overdrachtsbelasting wordt uitgegaan van vrijstelling. 13

14 Verzekering tegen risico's Overige risico s (aansprakelijkheid, ziekte etc.) worden door Cure gedekt door afgesloten verzekeringen. 3.2 Onderhoud kapitaalgoederen Op grond van de BBV gaat deze paragraaf in op het onderhoudsbeleid en de financiële consequenties daarvan. Het investeringsplan voor de Gr Cure treft u in Bijlage III. Voor het onderhoud van kapitaalgoederen is geen voorziening gevormd voor het begrotingsjaar Er komen ook geen reserveringen over uit het liquidatieplan PPS CURE. Onderhoud wordt in 2015 ten laste van het begrotingsjaar 2015 geboekt. De lasten van investeringen in ICT (hardware en software) maken onderdeel uit van de lasten van ICT-beheer dat is uitbesteed als onderdeel van het extern management van Cure Uitvoeringsdienst B.V. Cure huurt de gebouwen en de gronden van de centrale opslag, stalling en het kantoor, de milieustraten in Geldrop-Mierlo en Valkenswaard en de gronden van de milieustraten in Eindhoven. In Eindhoven is het onroerend goed op de milieustraten per 1 januari 2014 eigendom van Cure. Onderhoudsplan 2015 Met de overname van vaste activa van de milieustraten komen de lasten van het onderhoud aan activa, voorzieningen, gebouwen en hekwerk van de milieustraten ten laste van de gemeenschappelijke regeling Cure. Cure draagt zorg voor de uitvoering van het onderhoud aan de inzamelmiddelen in alle drie gemeenten. Datzelfde geldt voor het onderhoud aan voertuigen. 3.3 Financiering Cure financiert haar investeringen bij banken. Cure heeft de leningen die de PPS CURE is aangegaan bij de banken overgenomen tegen dezelfde voorwaarden. Voor nieuwe investeringen worden nieuwe leningen afgesloten bij de banken. Als samenwerkingsverband van de gemeenten Eindhoven, Geldrop-Mierlo en Valkenswaard is Cure in de gelegenheid om de kapitaalbehoefte te dekken met leningen bij de Bank Nederlandse Gemeenten. Op grond van de Financiële beheers- en controleverordening en het Treasurystatuut van Cure worden voor leningen offertes bij tenminste twee banken opgevraagd. Schatkistbankieren Wijziging van de Wet FInanciering Decentrale Overheden (FIDO) in verband met het rentedragend aanhouden van liquide middelen in s Rijks schatkist verplicht alle decentrale overheden om hun overtollige (liquide) middelen aan te houden in de schatkist. De wet is ook voor Cure van toepassing. Bijlage VI geeft inzicht in het EMU-saldo. 14

15 3.4 Bedrijfsvoering Inleiding De bedrijfsvoering van de organisatie van de gemeenschappelijke regeling Cure zoals die in deze paragraaf is bedoeld, heeft betrekking op het adviseren en ondersteunen van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur op het gebied van middelenbeheer: Personeel en organisatie; Financieel beheer; Informatisering en automatisering; Archiefbeheer; Inkoop en juridische zaken. De organisatie streeft met het middelenbeheer naar optimalisering van de ondersteuning van de primaire werkprocessen (inzameling, beheer milieustraten, transport, vermarkten, advisering, monitoring en rapportage). De ondersteuning bedrijfsvoering draagt bij aan: een efficiënt werkende afvalbeheerorganisatie Cure; een gestructureerde planning en beheersing van de dienstverlening voor de burgers en aan de deelnemende gemeenten; goed werkgeverschap. De onderwerpen in deze paragraaf hebben betrekking op zowel de Gemeenschappelijke regeling Cure als Cure Uitvoeringsdienst B.V Personeel en Organisatie De organisatie van Cure bestaat uit een directeur, een staf (aangestuurd door de directeur) en een besloten vennootschap (B.V.) waarin het uitvoerend personeel en ondersteunend personeel voor de inzameling en transport van afvalstromen en beheer van milieustraten is ondergebracht. De arbeidscontracten van het personeel van de B.V. zijn gebaseerd op de CAO Transport en Logistiek Nederland (TLN). De directeur is tevens secretaris van het algemeen bestuur en het dagelijks bestuur van Cure. De directeur is eindverantwoordelijk leidinggevende voor de gehele organisatie. Hij geeft direct leiding aan de staf. Hij is tevens bestuurder van de B.V. en bestuurder in de zin van de Wet op de ondernemingsraden voor de gehele uitvoeringsorganisatie. De B.V. kent een uitvoerende manager die geleverd wordt door een externe marktpartij. 15

16 Het organogram van de uitvoeringsorganisatie Cure die onder aansturing van het algemeen bestuur en het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling valt, is op hoofdlijnen als volgt: Algemeen bestuur Dagelijks bestuur Secretaris- Directeur Staf Advies Monitoring Analyse Rapportages Begroting en Turap Control Communicatie Financiële administratie Manager BV Inzameling Beheer milieustraten Kraandiensten Klantenservice Administratie Personeelszorg De personeelszorg en advies (human resource management HRM) wordt ingehuurd bij de externe organisatie die het management van Cure Uitvoeringsdienst B.V. verzorgt. Deze inhuur vindt primair plaats met het oog op de vraagstukken die spelen bij het personeel van de B.V. (de voor afvalinzameling relevante ARBO-zorg werkbelasting, gezondheid, veiligheid, personeelsscholing en -ontwikkeling). Het personeelsbeleid is een verantwoordelijkheid van de secretaris-directeur in afstemming met de manager van de B.V. Het beleid is gericht op veiligheid, gezondheid en ontwikkeling. Voor het ziekteverzuim onder de medewerkers wordt gestreefd naar een verzuimpercentage lager dan 8 % in 2014 aflopend tot een percentage van rond de 5 % in In het overgangsjaar 2014 stelt Cure een eigen Personeels- en Organisatieplan en een Sociaal Statuut op. Personeelsomvang De personele omvang van Cure zal zich de komende jaren geleidelijk ontwikkelen ten opzichte van de startformatie per 1 januari Deze bedraagt circa 8 FTE voor directie en staf en 53 FTE vast uitvoerend en ondersteunend personeel. Daarnaast wordt personeel ingehuurd voor opvang van de flexibiliteit in de taakuitvoering en worden tijdelijke contracten gesloten om mensen met afstand tot de arbeidsmarkt in te zetten (zie hierna). Bij natuurlijk verloop van vast personeel zal Cure zorgvuldig omgaan met het werven van vervangend personeel. Telkens zal worden afgewogen of een vrijkomende functie volledig, ten dele, flexibel, of niet wordt ingevuld met het oog op de efficiency en de kwaliteit van de uitvoering van de afvalbeheertaak. Dit geldt voor alle functies binnen de organisatie. 16

17 Social Return Cure zet mensen in met een afstand tot de arbeidsmarkt. Het doel is om deze mensen ervaring met arbeid te laten opdoen opdat zij in het kader van de toekomstige Participatiewet tot de arbeidsmarkt kunnen toetreden. Cure creëert in overleg met de deelnemende gemeenten een aantal leerwerkplaatsen voor deze mensen. De werving van deze medewerkers verloopt via de drie deelnemende gemeenten. Jaarlijks overlegt Cure met de gemeenten over de omvang van de in- en uitstroom van deze medewerkers. Daarmee wordt voortgebouwd op de weg die de PPS CURE de afgelopen jaren is ingeslagen Kwaliteitszorg Voor de kwaliteitszorg laat Cure zich extern ondersteunen. Daardoor wordt de dienstverlening van Cure aan de burger ISO 9001 en ISO gecertificeerd. Cure verlangt ook van de bedrijven en instellingen waarvan zij diensten afneemt, dat zij ISO-gecertificeerd zijn, beschikken over een milieuzorgsysteem en duurzaamheid en goed werkgeverschap als beleidsdoelen hebben Administratieve organisatie Cure heeft een eigen Financiële beheers- en controleverordening die de administratieve organisatie regelt. Samen met de Gemeenschappelijke regeling wordt hierin onder meer de interne control en de transparantie voor de deelnemende gemeenten geregeld, inclusief de verantwoording over de wijze van bedrijfsvoering. De administratieve organisatie wordt afgestemd met de deelnemende gemeenten. In het kader van het algemene doel inzake de verbetering van de efficiency van de afvalinzameling, zullen ook de administratieve functies binnen Cure worden geoptimaliseerd. Cure sluit voor begroting en rapportages aan bij de planning & controlcycli van de deelnemende gemeenten ICT Cure streeft naar digitalisering van de administratieve dienstverlening en rapportages. Hierbij stemt zij de digitalisering van de bedrijfsvoering af met de deelnemende gemeenten. Naar de burger toe wordt de ICT-dienstverlening geoptimaliseerd. Burgers kunnen meldingen doen via de website van de gemeente. Burgers ontvangen s of sms-berichten bij individuele dienstverlening zoals het ophalen van grof huishoudelijk afval. In het kader van het dienstverleningsconcept De Andere Overheid kan de burger Cure bereiken via het centrale telefoonnummer en via de website van Cure of van zijn of haar gemeente Innovatie in aanschaf voertuigen Cure hecht aan een groene uitstraling. Het aanschafbeleid voor voertuigen richt zich op milieuvriendelijke wagens. Op dit moment betekent dat aanschaf van CNG voertuigen (op aardgas) en een elektrisch voertuig en in de toekomst aanschaf van wagens die state of art zijn op het vlak van schone voertuigtechnologie (binnen een businesscase die rekening houdt met de financiële mogelijkheden van de gemeenten) Inkoop Cure is actief op de markt van inkoop van materieel (voertuigen en containers) en op de markt van inkoop van afvalverwerking. Cure is een aanbestedende dienst. Cure opereert binnen de Europese aanbestedingsrichtlijn 2004 en de Aanbestedingswet van Cure heeft eigen Algemene 17

18 inkoopvoorwaarden. Deze zijn gebaseerd op de inkoopvoorwaarden van de deelnemende gemeenten Communicatie Cure stelt jaarlijks een afvalkalender op. Deze is toegankelijk via de websites van de deelnemende gemeenten en van Cure zelf ( Deze kalender is tevens op papier aan te vragen via de servicelijn van Cure (te bereiken via de centrale nummers van de gemeenten). Cure ontwikkelt in samenspraak met de deelnemende gemeenten communicatieproducten die burgers moeten aanzetten tot meer scheiden van afvalstromen. 3.5 Verbonden partijen Cure heeft als verbonden partij de 100 %-dochter Cure Uitvoeringsdienst B.V. gevestigd te Eindhoven. Deze B.V. die per 1 januari 2014 operationeel is, gaat de uitvoering van de inzameling voor de drie gemeenten van Cure verzorgen en zal haar kosten tegen kostprijs doorberekenen aan Gr Cure. De B.V. heeft buiten een beperkt aandelenkapitaal ( 100,-) geen eigen vermogen en wordt voorzien in haar liquiditeits- en financieringsbehoefte door een kapitaalverstrekking van Gr Cure. 18

19 4. Financiële begroting In paragraaf 2.3 staat de activiteitenbegroting. In deze pagraaf presenteren we de rest van de financiële begroting, respectievelijk: Lastensoorten van Cure Meerjarenraming exploitatie Meerjarenraming investeringen Uitgangspunten Voor de opstelling van de financiële begroting zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd. Aantal verwachte inwoners en aansluitingen per Tabel 5. Aantal inwoners en aansluitingen van de Cure-gemeenten Gemeenten Aantal inwoners Aantal aansluitingen Eindhoven Geldrop-Mierlo Valkenswaard Totaal De begroting is gebaseerd op kostprijzen. Bij de cijfers is uitgegaan van de reële bedragen op basis van de realisatiecijfers van de PPS CURE in De verdeling van lasten van de gemeenschappelijke regeling Cure over de gemeenten is gekoppeld aan het dienstenpakket dat per gemeente wordt afgenomen (artikel 30 lid 3 van de gemeenschappelijke regeling). Lasten die niet direct zijn toe te delen aan gemeenten worden verdeeld met de verdeelsleutel 70 : 16 : 14 voor respectievelijk Eindhoven, Geldrop-Mierlo en Valkenswaard De diverse lastensoorten zijn individueel beoordeeld en begroot voor het te verwachten prijspeil. Het uitvoerend personeel dat is ondergebracht in de Cure Uitvoeringsdienst B.V. is aangesteld volgens de CAO van Transport en Logistiek Nederland TLN (en pensioenfonds Vervoer). Voor 2014 wordt het personeel van de staf gedetacheerd vanuit de gemeenten en vanuit Cure Uitvoeringsdienst B.V. De ontwikkeling van de loonlasten is mede bepaald op basis van CAO-ontwikkeling (CAO Transport en Logistiek) voor medewerkers van de uitvoeringsorganisatie (BV). De gemiddelde arbeidsproductiviteit per FTE bedraagt uur voor uitvoerend personeel. Voor de stafmedewerkers wordt uitgegaan van productieve uren. 19

20 Incidentele baten en lasten De begroting voor 2015 kent geen incidentele lasten en baten in de zin van de BBV. Er is nog geen reserve gevormd waaruit incidenteel middelen kunnen worden onttrokken of waaraan incidenteel middelen kunnen worden toegevoegd. Ook is er geen sprake van tijdelijke geldstromen zoals in de BBV bedoeld. 4.1 Lastensoorten Cure 2015 Het overzicht van de lastensoorten voor Cure is als volgt. De inzamellasten die gemaakt worden door Cure Uitvoeringsdienst B.V. Zijn in Bijlage I paragraaf I.1 per lastensoort gespecificeerd. Tabel 6. Lastensoorten Nr. Lastensoorten 2015 Cure Eindhoven Geldrop- Mierlo Valkenswaard 1. Bijdrage aan Cure Uitvoeringsdienst BV (inzamellasten) a 2b Lasten verwerking Restafval GFT Grof huisvuil Restafval milieustraten Deelstromen milieustraten Baten verwerking Papier Glas Kunststoffen Ferro/non-ferro Baten overig transport Glas Kunststoffen Deelstromen milieustaten Overig Inzameling luiers Inzamelvergoeding papier Sorteeranalyses Overig

21 Cure Eindhoven Geldrop- Mierlo Valkenswaard 5. Staf Personeellasten Huisvestingslasten Inhuur communicatie & advies Bestuur en directie Lasten vernieuwing beheer O/G containers kapitaallasten O/G containers overig Onderhoud rolcontainers bedrijven Milieustraten kapitaallasten Milieustraten huur Milieustraten overig Totaal lasten Totaal baten Saldo Bijdragen van de gemeenten - / Saldo Toelichting per lastensoort Een aantal van de bovenstaande lastensoorten vergt toelichting. 1. Voor een specificatie van de bijdrage aan de B.V. voor de inzamellasten wordt verwezen naar Bijlage I, paragraaf I Kosten en baten van verwerking op basis van bestaande contracten en regelingen van organisaties zoals Nedvang en WeCycle. 3. Specifieke activiteiten die Cure voor de gemeenten uitvoert. 4. Staf bestaat in uit personeel dat wordt gedetacheerd vanuit de gemeenten. De gemeenten ontvangen een detacheringvergoeding. Huisvesting betreft deel van de huur van het kantoor, de inrichting van werkplekken (bureaus, scheidingswanden, inventaris voor de staf). Communicatie- en advieskosten: van de gemeentebegrotingen overgenomen kosten voor communicatie en externe adviescapaciteit (zowel externe advisering op het vlak van afval en afvalbeheer als op het vlak van bedrijfsvoering). De post Bestuur en directie betreft lidmaatschapskosten en kosten van de secretarisdirecteur. 5. Voor de kapitaallasten verwijzen we naar Bijlage III. Onderhoud ondergrondse containers en milieustraten zijn aanpassingen van de bedragen die zijn overgenomen van de begroting van de gemeente Eindhoven. Cure werd geconfronteerd met verschillende afschrijvingsmethodieken (afschrijvingstermijnen en rentepercentages) van de PPS CURE en de gemeenten Eindhoven, Geldrop-Mierlo en Valkenswaard. Voorts waren ten tijde van de opstelling van de begroting de precieze gegevens van de activa die overkomen van de gemeenten niet bekend (zoals jaar van aankoop en ingebruikneming, 21

22 aanschafwaarde, afschrijvingsbedragen tot nu toe, precieze boekwaarden per ). In de Rekening 2014 zal hierop uitgebreid worden teruggekomen en wordt de gehanteerde methodiek verantwoord en consistent gemaakt Meerjarenramingen Meerjarenraming exploitatie afvalbeheer In de meerjarenraming wordt uitgegaan van een ongewijzigd dienstenpakket en volume (aantal aansluitingen) zoals opgenomen in de begroting In de meerjarenramingen wordt rekening gehouden met de volgende aannames: vermindering van de lasten van verwerking van restafval voorzien van 45 % in 2017 als gevolg van de in werking treding van een nieuw verwerkingscontract voor restafval op 1 februari 2017 bij een aanmerkelijk lagere marktprijs dan ten tijde van afsluiting van het vigerende contract met Attero; het onlangs bekend geworden tarief bedraagt 47,00 per ton (excl. overslag en transport).; per saldo gelijkblijvende overige lasten (salarislasten, brandstoflasten, verwerkingslasten overige afvalstromen, kapitaallasten): salarislasten zullen naar verwachting stijgen, de verwerkingslasten dalen, de brandstoflasten blijken te fluctueren en zijn daardoor ongewis, evenals de rentelasten); gelijkblijvende baten (met name opbrengsten afvalstromen: papier, kunststoffen, glas, ferro) omdat blijkt dat de marktprijzen kortcyclisch fluctueren. 22

23 Tabel 7. Meerjarenexploitatieraming Lasten Afvalbeheer Eindhoven Afvalbeheer Geldrop- Mierlo Afvalbeheer Valkenswaard Totaal afvalbeheer Cure Baten Afvalbeheer Eindhoven Afvalbeheer Geldrop- Mierlo Afvalbeheer Valkenswaard Totaal afvalbeheer Cure Bijdragen gemeenten Eindhoven Geldrop-Mierlo Valkenswaard Totaal afvalbeheer Cure Meerjarenramingen investeringen Het jaar 2014 is een bijzonder jaar. In dit jaar dient Cure investeringen te doen voor de overname van inzamelmiddelen van de gemeenten. De gemeente Eindhoven had de containers in eigendom en draagt die over aan Cure. Het gaat om inzamelmiddelen en activa op de milieustraten met in totaal een boekwaarde van bijna 5 mln. De minicontainers die in de gemeente Geldrop-Mierlo worden gebruikt zijn eigendom van de bestaande PPS CURE en worden overgedragen aan Cure. De ondergrondse containers die eigendom zijn van de gemeente blijven in eigendom van de gemeente. De nieuwe ondergrondse containers worden aangekocht door Cure in De gemeente Valkenswaard draagt het beperkt aantal containers dat in haar eigendom was, over. Alle gemeenten houden de buitenbakken (en put) van de ondergrondse containers in eigendom. De meerjarenraming voor investeringen van Cure gaat er van uit dat jaarlijks voertuigen ter vervanging worden aangeschaft en dat jaarlijks containers worden vervangen. Het betreft minicontainers en verzamelcontainers. In Eindhoven zullen ook de komende jaren ondergrondse containers worden vervangen. Cure gaat in 2014 over tot grootschalige aanschaf van nieuwe ondergrondse containers ter vervanging van de oude systemen die technisch afgeschreven zijn. 23

24 Tabel 8. Meerjareninvesteringsraming Gemeenschappelijke regeling Cure Investeringen O/G containers RST - Eindhoven - Geldrop-Mierlo - Valkenswaard Jaar van aanschaf Aantal O/G containers Glas - Eindhoven - Geldrop-Mierlo - Valkenswaard B/G containers Papier - Eindhoven Investering milieustraten - Eindhoven containers - Eindhoven toeg.contr. - EHV Gabriel Metsu - EHV Lodewijkstraat Totaal Alle investeringen hebben een economisch nut. Zij dragen bij aan de uitvoering van de activiteiten van de afvalbeheertaak. De lasten van de activiteiten worden opgenomen op de begroting en worden in rekening gebracht bij de gemeenten die deze op hun beurt bij de burgers in rekening brengt via de afvalstoffenheffing en de reinigingsheffing (voor bedrijven). Voor de investeringen die gefinancierd worden door leningen bij de BNG gelden geen beperkende voorwaarden voor de gemeenschappelijke regeling Cure als samenwerkingsverband van Eindhoven, Geldrop-Mierlo en Valkenswaard. De meerjareninvesteringsraming van Cure Uitvoeringsdienst B.V. staat in Bijlage I, paragraaf I.3. 24

25 BIJLAGE I Begroting Cure Uitvoeringsdienst B.V. Deze bijlage bevat de begroting van Cure Uitvoeringsdienst B.V. Alle aandelen van deze besloten vennootschap zijn eigendom van de Gemeenschappelijke regeling Cure. De bijlage bevat een specificatie van de lasten van de afvalinzameling door de B.V. en daarmee van de financiële bijdrage van de gemeenschappelijke regeling aan de B.V. I.1 Lastensoorten Uitgangspunten De begroting is gebaseerd op kostprijzen. De diverse lastensoorten zijn individueel beoordeeld en begroot voor het te verwachten prijspeil. Het bestuur van Cure heeft een efficiencytaakstelling van 4 % opgelegd aan de uitvoering van de afvalinzameling door Cure Uitvoeringsdienst B.V. Deze 4 % maakt deel uit van de 10 % die het bestuur over een periode van 3 jaar wenst te realiseren. Het uitvoerend personeel dat is ondergebracht in de Cure Uitvoeringsdienst B.V. is aangesteld volgens de CAO van Transport en Logistiek Nederland TLN (en pensioenfonds Vervoer). De ontwikkeling van de loonkosten is mede bepaald op basis van CAO-ontwikkeling voor medewerkers van de uitvoeringsorganisatie (BV). De gemiddelde arbeidsproductiviteit per fte bedraagt uur voor uitvoerend personeel. Voor de stafmedewerkers wordt uitgegaan van productieve uren. Tabel I.1 Lastensoorten Cure Uitvoeringsdienst B.V. Nr. Lastensoorten 2015 Cure Eindhoven Geldrop- Mierlo Valkenswaard 1 Personeellasten Directe chauffeurs, beladers. (kls) Directe monteurs Indirect personeel Voertuiglasten Afschrijvingslasten wagens Rentelasten wagens Huur / lease Reparatie & onderhoud Diesel / verzekering / MRB Overige voertuiglasten Inhuur Management Management P&O ICT-beheer Specifieke ondersteuning Incentives KPI s

26 Nr. Lastensoorten 2015 Cure Eindhoven Geldrop- Mierlo Valkenswaard 4 Doorberekende indirecte lasten Huisvestingslasten algemeen Huisvestingslasten milieustraten Verkooplasten Afschrijvingslasten kantoorinventaris Rentelasten kantoorinventaris Overige lasten algemeen Overige lasten milieustraten Bestuurslasten Kapitaallasten containers Afschrijvingslasten Rentelasten Diensten derden CMS > laagbouw en hoogbouw Container hoogbouw Inhuur inzamelactiviteiten Huur containers Totale bedrijfslasten van de B.V Toelichting per lastensoort Een aantal van de bovenstaande lastensoorten vergt toelichting. 1. De directe personeelskosten zijn gebaseerd op het geschatte aantal mensuren dat wordt ingezet voor de inzameling van afvalstoffen en de indirecte op basis van uren voor sturing en ondersteuning (o.a. planning en administratieve verwerking). Ten opzichte van de begroting 2014 is er een efficiencykorting van 2,1 % toegepast op de directe uren. 2. Voor de kapitaallasten voor voertuigen verwijzen wij naar I.2. De kosten voor huur en lease en reparatie en onderhoud zijn gebaseerd op de gerealiseerde kosten over 2013 van de PPS CURE. 3. Het management van de Cure Uitvoeringsdienst B.V. is geworven via een Europese aanbestedingsprocedure in de periode april-juni Het management is gegund aan Van Gansewinkel Milieuservices Overheidsdiensten B.V. Er zijn in deze post middelen gereserveerd voor het toekennen van incentives bij het realiseren van key performance indicators (KPI s) door het ingehuurde management. Deze zijn opgenomen in de aanbesteding van het management van de Cure Uitvoeringsdienst B.V. Voorwaarde vooraf voor de toekenning van de incentives is het realiseren van de efficiencytaakstelling van 10 % over de jaren 2014 tot en met 2016 die in de begrotingen wordt verwerkt. De KPI s hebben betrekking op beleidsdoelen op het vlak van: 26