Master Fiscaal recht Vrije Universiteit Amsterdam - Faculteit der Rechtsgeleerdheid - M Fiscaal recht

Transcriptie

1 Master Fiscaal recht Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal recht Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal recht I

2 Inhoudsopgave Master Fiscaal recht, Specialisatie Directe belastingen 1 Master Fiscaal recht, Specialisatie Indirecte belastingen 1 Vak: Capita selecta omzetbelasting (Tilburg) (Periode 4) 1 Vak: European Value Added Tax (Maastricht) (Periode 1) 2 Vak: Formeel belastingrecht (Periode 4) 2 Vak: Indirecte belastingen en internationale handel (Periode 5) 3 Vak: Inkomstenbelasting niet-winst (Periode 1) 4 Vak: Inkomstenbelasting winst (Periode 1) 5 Vak: Internationaal en EU-belastingrecht (Periode 4+5) 6 Vak: Methoden en technieken van fiscaal wetenschappelijk onderzoek (Periode 4) 7 Vak: Omzetbelasting (Periode 3) 9 Vak: Vennootschapsbelasting (Periode 2) 9 Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal recht II

3 Master Fiscaal recht, Specialisatie Directe belastingen Vakken: Naam Periode Credits Code Formeel belastingrecht Periode R_Formbelas Inkomstenbelasting nietwinst Periode R_Ink.bel.nw Inkomstenbelasting winst Periode R_Ink.bel.w Internationaal en EUbelastingrecht Methoden en technieken van fiscaal wetenschappelijk onderzoek Periode R_Int.EU.be Periode R_CSBelast Omzetbelasting Periode R_Omzetbel Vennootschapsbelasting Periode R_VenBelast Master Fiscaal recht, Specialisatie Indirecte belastingen Vakken: Naam Periode Credits Code Capita selecta omzetbelasting (Tilburg) European Value Added Tax (Maastricht) Capita selecta omzetbelasting (Tilburg) Periode R_CS.omzetb Periode R_Eur.val.ad Formeel belastingrecht Periode R_Formbelas Indirecte belastingen en internationale handel Periode R_Indir.bel Inkomstenbelasting winst Periode R_Ink.bel.w Methoden en technieken van fiscaal wetenschappelijk onderzoek Periode R_CSBelast Omzetbelasting Periode R_Omzetbel Vennootschapsbelasting Periode R_VenBelast Vakcode R_CS.omzetb (201510) Periode Periode 4 Credits 6.0 Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal recht Pagina 1 van 10

4 Overige informatie Dit vak wordt gegeven aan de Katholieke Universiteit Brabant. Voor meer informatie over inschrijven voor het vak ga naar: European Value Added Tax (Maastricht) Vakcode R_Eur.val.ad (201509) Periode Periode 1 Credits 6.0 Engels Hoorcollege Overige informatie Dit vak wordt gegeven aan de Universiteit Maastricht. Voor meer informatie over inschrijven voor het vak ga naar: Formeel belastingrecht Vakcode R_Formbelas () Periode Periode 4 Credits 3.0 mr. drs. T. Hoekstra mr. drs. T. Hoekstra Hoorcollege Doel vak Het verwerven van inzicht in het formele belastingrecht, waarin de spelregels voor de toepassing van het materiële belastingrecht zijn vastgelegd. Het formele belastingrecht geeft de kaders aan waarbinnen belastingplichtige en/of gemachtigde enerzijds en de belastinginspecteur anderzijds zich bewegen, en bepaalt de wederzijdse rechten en verplichtingen. Het formele belastingrecht is voornamelijk neergelegd in twee wetten: de Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR) en de Algemene wet bestuursrecht (Awb). In de AWR is specifiek fiscale regelgeving opgenomen zoals de aangifteplicht, administratie- en informatieverplichtingen, en de voorwaarden voor het opleggen van navorderings- en naheffingsaanslagen en fiscale boetes. De Awb is meer algemeen bestuursrechtelijk van aard en regelt bijvoorbeeld termijnen voor bezwaar en beroep en de behandeling van het beroep door de rechter. Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal recht Pagina 2 van 10

5 De voorgeschreven literatuur wordt in zeven colleges op hoofdlijnen doorgenomen en aangevuld. Daarnaast kunnen praktische toepassingen van de stof aan bod komen. Ook wordt, indien mogelijk, een excursie georganiseerd naar de belastingkamer van de Rechtbank Haarlem. Eén schriftelijk tentamen - L.A. de Blieck e.a., Algemene wet inzake rijksbelastingen (Fed Fiscale Studieserie, deel 5), Deventer: Kluwer 2011 (of latere druk). - Eventueel op Blackboard geplaatste aanvullende literatuur. - Pocket belastingwetten Indirecte belastingen en internationale handel Vakcode R_Indir.bel (201559) Periode Periode 5 Credits 6.0 prof. mr. M.E. van Hilten prof. mr. M.E. van Hilten Hoorcollege, Werkcollege Doel vak LET OP: DIT IS DE STUDIEGIDSTEKST VAN HET COLLEGEJAAR Onderdelen in de onderstaande studiegidsbeschrijvingen kunnen zijn verouderd. Dit vak maakt deel uit van het 'Accent indirecte belastingen' ( Accent ), dat door de Vrije Universiteit Amsterdam, de Universiteit Tilburg en de Universiteit Maastricht wordt verzorgd. De indirecte belastingen, zoals btw, douanerechten, accijnzen nemen in het fiscale spectrum een steeds belangrijker positie in. De btw is zelfs de belangrijkste inkomstenbron van de e overheid. De douanerechten en de btw vormen voorts een zeer belangrijk deel van de financiering van de Europese Unie. Daarnaast valt steeds meer een verschuiving te onderkennen van de directe belastingen naar de indirecte belastingen. Met de toenemende rol van indirecte belastingen binnen het belastingrecht, stijgt ook de vraag naar specialisten. Het Accent voorziet in een behoefte aan verdieping en verbreding van kennis over indirecte belastingen. Deelnemers aan het Accent volgen vakken aan de drie voormelde universiteiten. Het Accent biedt in Tilburg een specialisatie binnen de masteropleidingen fiscale economie en fiscaal recht. In Maastricht is het Accent ondergebracht in de master fiscaal recht en aan de VU in de master rechtsgeleerdheid, afstudeervariant fiscaal recht. Het Accent biedt in de eerste plaats een verdere verdieping op het gebied van btw. Daarnaast wordt met name in het vak indirecte belastingen en internationale handel aan de VU aandacht besteed aan andere indirecte belastingen, zoals douanerechten en accijns. Na het gehele Accent te hebben doorlopen, beschikt de student over diepgaande gespecialiseerde kennis op het gebied van de indirecte belastingen en de invloed van het Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal recht Pagina 3 van 10

6 Europese recht daarop. Een afgeronde master fiscale economie, fiscaal recht of rechtsgeleerdheid, afstudeervariant fiscaal recht met een Accent indirecte belastingen levert een goede basis op voor een loopbaan in de indirecte belastingen. Het huidige tekort aan specialisten op het gebied van de indirecte belastingen maakt dat het volgen van het Accent zeer gunstige carrièreperspectieven biedt. Op de website is gedetailleerde actuele informatie over het Accent te vinden Het vak indirecte belastingen en internationale handel valt grofweg uiteen in twee delen, die ieder de helft van de vakduur beslaan. Gedurende het eerste gedeelte van het vak wordt, na een inleidende bijeenkomst over de invloed van het Europese recht op de heffing van btw, douanerechten en accijns in zijn algemeenheid, aandacht besteed aan de specifieke aspecten van btw in het internationale handels- en dienstenverkeer, zoals intracommunautaire handel, in- en uitvoer, en internationale dienstverlening. De tweede helft van het vak is gewijd aan douanerecht. Gedurende dit gedeelte van het vak wordt aandacht besteed aan de plaats en de betekenis van douanerechten, het (mondiale en Europese) systeem van douanerechten en de heffing daarvan. Aan de orde komen de douaneschuld, de douaneschuldenaar, de diverse douaneregeling, de tariefstructuur en de maatstaf van heffing, alsmede de hoofdlijnen van het formele douanerecht. De hoorcolleges worden op dezelfde dag gevolgd door een werkcollege. Gedurende het hoorcollege wordt de te bestuderen stof op hoofdlijnen verduidelijkt. Vervolgens komen de in het werkcollegegedeelte de praktische toepassingen van de stof aan bod. Tentamen, schriftelijk, open vragen -Bundel wetteksten (meest recente), waarin onder meer opgenomen de Wet op de omzetbelasting 1968, de btw-richtlijn en een uittreksel van het Verdrag betreffende de werking van de EU. -De (op Blackboard geplaatste) gedeelten van het communautair douanewetboek en de uitvoeringsverordening daarbij. -De hand-outs van de colleges (slides). -De tijdens de colleges uitgereikte en op Blackboard geplaatste jurisprudentie, besluiten, e.d. Inkomstenbelasting niet-winst Vakcode R_Ink.bel.nw (201553) Periode Periode 1 Credits 6.0 mr. J. Gooijer prof. dr. H.M. Kappelle Hoorcollege Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal recht Pagina 4 van 10

7 Doel vak Dit vak beoogt meer inzicht te geven in de structuur en opzet van de Wet IB Als inleiding zal worden ingegaan op de achtergronden en de geschiedenis van de inkomstenbelasting, de belastingplicht en het fiscale inkomensbegrip. Vervolgens zal de werking en karakteristieken van de drie boxen in Wet IB 2001 uitgebreid aan bod komen. De onderwerpen die zullen worden behandeld zijn onder andere belastbaar loon, resultaat uit overige werkzaamheden, inkomsten uit eigen woning, de aftrekbare uitgaven voor inkomensvoorzieningen, persoonsgebonden aftrek (box I) en de positie van buitenlands belastingplichtigen. In dit kader zal ook de Wet op de loonbelasting 1964 worden behandeld. Daarnaast zal de positie van de zogenoemde directeur-grootaandeelhouder aan de orde komen (box II). Tevens zal inzicht worden verschaft in fiscale behandeling van sparen en beleggen in de inkomstenbelasting (box III). Tijdens de hoorcolleges wordt de stof behandeld en nader toegelicht. Gedurende de werkcolleges is er ruimte en mogelijkheid om de stof op onderdelen uit te diepen. De gecombineerde hoor/werkcolleges worden verzorgd gedurende zeven weken, op maandagmiddag vier uur lang. Tijdens de hoor/werkcolleges wordt een actieve participatie van de studenten verwacht. Schriftelijk, open vragen. L.W. Sillevis & F.H. Lugt, Studenteneditie 2012/2013 Cursus Belastingrecht, onderdeel inkomstenbelasting; De in de studiewijzer en via blackboard aangegeven artikelen en jurisprudentie; Loonbelasting nader op te geven Overige informatie De vakken van de Master Fiscaal recht zijn niet als losse keuzevakken te volgen! Inkomstenbelasting winst Vakcode R_Ink.bel.w (201554) Periode Periode 1 Credits 6.0 mr. M.C. de Graaf mr. M.C. de Graaf Hoorcollege Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal recht Pagina 5 van 10

8 Doel vak Het doel van het vak is kennis van en inzicht in de fiscale winstbepaling van ondernemingen te verkrijgen. Behandeling van de verschillen en overeenkomsten tussen de fiscale en commerciële winstbepaling. Aan de orde komen onder meer: het fiscale ondernemingsbegrip en het fiscale begrip ondernemer, het fiscale winstbegrip, de waardering van activa en passiva, het aangaan van samenwerkingsverbanden (maatschap, vennootschap onder firma, commanditaire vennootschap). Onderwerpen als de omzetting van een eenmanszaak in een B.V., de beëindiging van de ondernemingsactiviteiten door verkoop, overlijden, echtscheiding, liquidatie vormen het sluitstuk van dit vak. De gecombineerde hoor/werkcolleges worden verzorgd gedurende 7 weken, op donderdagmiddag vier uur lang. Tijdens de hoor/werkcolleges wordt een actieve participatie van de studenten verwacht, mede mogelijk in de vorm van het houden van een presentatie. Schriftelijk, open vragen. L.W. Sillevis & F.H. Lugt, Studenteneditie 2012/2013 Cursus Belastingrecht, Inkomstenbelasting; onderdeel Winst uit onderneming; D.Brüll, J.W. Zwemmer, R.P.C. Cornelisse, Goed koopmansgebruik, laatste druk; Belastingwetten, Teksteditie, Kluwer, SDU of Vermande, uitgave 2012; De in de studiewijzer en via blackboard aangegeven artikelen en jurisprudentie. Overige informatie De vakken van de Master Fiscaal recht zijn niet als losse keuzevakken te volgen! Internationaal en EU-belastingrecht Vakcode R_Int.EU.be (201569) Periode Periode 4+5 Credits 12.0 prof. dr. mr. F.P.G. Potgens prof. dr. mr. F.P.G. Potgens Hoorcollege, Werkgroep, Deeltoets extra zaalcapaciteit Doel vak Het doel van dit vak is de student inzicht te verschaffen in de belastingheffing van grensoverschrijdende inkomsten, winsten en vermogens. Daarbij verkrijgt u inzicht in de samenhang tussen de voorgaande vakken Inkomstenbelasting Winst, Inkomstenbelasting Niet- Winst en het vak Vennootschapsbelasting, en dient u de kennis uit die vakken te integreren. Van u wordt verwacht dat u de voorgeschreven Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal recht Pagina 6 van 10

9 (Engelstalige) literatuur en juridische bronnen diepgaand zal kunnen analyseren, interpreteren en kritisch kunt beschouwen. Uit de voorgeschreven arresten kunt u de relevante rechtsregels afleiden (inductie). Ten slotte dient u na dit vak complexe (grensoverschrijdende) fiscale problemen te kunnen onderkennen, analyseren en oplossen. De nadruk van de stof ligt op de werking en toepassing van bilaterale belastingverdragen en het Besluit voorkoming dubbele belasting Ook zal worden ingegaan op de effectuering van buitenlandse belastingplicht in de inkomsten- en vennootschapsbelasting in verdragssituaties. Daarnaast wordt in het onderdeel Europees belastingrecht de betekenis van Verdrag betreffende de Werking van de Europese Unie (VWEU), de EUrichtlijnen en de EU-jurisprudentie voor de heffing van de directe belastingen besproken. Eén schriftelijk tentamen. Verplichte literatuur: 1. C. van Raad m.m.v. F.P.G. Pötgens en G.T.W. Jansen, Studenteneditie , Cursus Belastingrecht, Internationaal Belastingrecht (hierna aangehaald als Cursus IBR ); Kluwer-Deventer Brandsma/Braun/ Pancham en Weber, Studenteneditie , Cursus Belastingrecht, Europees Belastingrecht (hierna aangehaald als Cursus EBR ); Kluwer-Deventer Teksten Internationaal & EU belastingrecht, editie 2012/2013, Kluwer-Deventer 2012 (voorkeur) of Bundel Internationaal Belastingrecht 2012/2013, Licent-Rijswijk 2012 en Bundel Europees Belastingrecht 2012/2013, Licent-Rijswijk, Op Blackboard geplaatste jurisprudentie, besluiten, richtlijnen en andere publicaties. Aanbevolen literatuur: 5. Van Soest, Belastingen, Kluwer: Deventer Terra/Wattel, European Tax Law, Kluwer: Deventer Vereiste voorkennis Dit vak is alleen toegankelijk voor studenten van de master Fiscaal recht. Overige informatie De onderdelen van de master Fiscaal recht zijn niet als losse keuzevakken te volgen! Methoden en technieken van fiscaal wetenschappelijk onderzoek Vakcode R_CSBelast (201568) Periode Periode 4 Credits 3.0 mr. W.W. Geursen Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal recht Pagina 7 van 10

10 Niveau 500 prof. mr. J.W. Bellingwout, mr. W.W. Geursen, mr. L.J.A. Pieterse Hoorcollege Doel vak De leerdoelen van dit vak zijn tweeledig. Primair is het vak gericht op het verkrijgen van onderzoeks- en schriftelijke presentatievaardigheden door het leren doen van fiscaal wetenschappelijk onderzoek, uitmondend in het schrijven van een paper over een fiscale rechtsvraag. In uw paper kan u uw kennis uit voorgaande vakken integreren en kunt u kritisch oordelen over de verworven kennis en onderzochte rechtsvraag. Subsidiair is het vak gericht op het verwerven van analytische vaardigheden door verkrijging van kennis en inzicht in de betekenis van het belastingrecht (in brede zin) voor de maatschappelijke structuur mede in verhouding tot de overheidsfinanciën. De fiscaalrechtelijke onderwerpen van dit vak zijn erop gericht uw kennis en inzicht uit de (voorgaande) vakken Inkomstenbelasting (winst en niet-winst), Vennootschapsbelasting, Omzetbelasting en Formeel Belastingrecht te integreren, door op een andere en meer overkoepelende, integratieve manier met het belastingrecht om te gaan. Naast het kritisch analyseren van de fiscale doctrine aan de hand van schriftelijke voorbereidingsopdrachten, zult u een paper dienen te schrijven over een nader te bepalen fiscaalrechtelijk onderwerp. De methoden en technieken van fiscaal wetenschappelijk onderzoek bestudeert u aan de hand van in de gepubliceerde (fiscaalrechtelijke) artikelen. In de tweede week zal het gaan over hoe je met belastingen politieke beleidsdoeleinden kunt nastreven, zoals bijvoorbeeld volksgezondheid via (verhoging van de) sigarettenaccijns om roken te ontmoedigen en milieu via een vrijstelling van de aanschafbelasting voor auto s indien zij milieuvriendelijk zijn (de vrijstelling die wegens groot succes net is afgeschaft) het zgn. instrumentalisme. In de vierde week over belastingethiek en de meer fundamentele vraag waarom zou je belastingen (moeten) betalen. Doordat het vak integratief is, is voorkennis van de voorgaande vakken noodzakelijk en zal een zeker overlap zijn. Die overlap is evenwel noodzakelijk teneinde het vak integratief te laten zijn. De overlap wordt daarentegen beperkt tot het hoognodige, omdat het in het vak Methoden & Technieken van Fiscaal Wetenschappelijk Onderzoek met name gaat om algemene beginselen en niet om de wet(stechnische) toepassing, zoals in de andere vakken. Gedurende vier weken wordt twee uur per week werkcollege gegeven. Daarna wordt er een paper geschreven en bestaat de mogelijkheid een concept in te leveren waarop in 10-minutengesprekjes feedback wordt gegeven. Paper Artikelen die bij de afzonderlijke colleges worden voorgeschreven. Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal recht Pagina 8 van 10

11 Omzetbelasting Vakcode R_Omzetbel (201556) Periode Periode 3 Credits 6.0 drs. F.L. Idsinga drs. F.L. Idsinga Hoorcollege Doel vak Het verwerven van kennis van en inzicht in de opzet en het systeem van de BTW-richtlijn en de Wet op de omzetbelasting 1968 als uitwerking hiervan. Er wordt aandacht besteed aan het van de inkomstenbelasting afwijkende ondernemerschap. Daarnaast wordt het onderscheid tussen leveringen en diensten voor de omzetbelasting behandeld. Daarbij mag een toelichting op het bedrag waarover omzetbelasting verschuldigd is (de maatstaf van heffing) en op het moment van verschuldigdheid van omzetbelasting (het tijdstip van de levering of dienst) niet ontbreken. De uitzondering(en) op de verschuldigdheid van omzetbelasting (de vrijstellingen) en het recht op aftrek van omzetbelasting passeren eveneens de revue. De internationale aspecten (de intracommunautaire leveringen, diensten en de uitvoer) vormen tot slot het sluitstuk van dit vak. In de gecombineerde hoor/werkcolleges wordt in het hoorcollegegedeelte de stof op hoofdlijnen verduidelijkt. Vervolgens komen de in het werkcollegegedeelte de praktische toepassingen van de stof aan bod. De gecombineerde hoor- en werkcolleges worden verzorgd gedurende drie weken, tweemaal vier uur per week. Eén schriftelijk tentamen. M.E. van Hilten & H.W.M. van Kesteren, Omzetbelasting (Fiscale studieserie fed), Deventer: Kluwer laatste druk. Vereiste voorkennis Dit vak is alleen toegankelijk voor studenten van de master Fiscaal recht. Overige informatie De onderdelen van de master Fiscaal recht zijn niet als losse keuzevakken te volgen! Vennootschapsbelasting Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal recht Pagina 9 van 10

12 Vakcode R_VenBelast (201557) Periode Periode 2 Credits 12.0 prof. mr. J.W. Bellingwout prof. mr. J.W. Bellingwout Hoorcollege, Werkgroep Doel vak Kennis en begrip van de vennootschapsbelasting, in mindere mate ook de dividendbelasting, met de nadruk op de belastingheffing van ondernemingen. Behandeling van de vennootschapsbelasting waarbij gedurende de eerste weken aandacht wordt besteed aan de functie van de vennootschapsbelasting en aan meer algemene begrippen zoals subjectieve belastingplicht, vestigingsplaats, winstbepaling (stortingen en onttrekkingen). In de daarop volgende colleges wordt diepgaand aandacht besteed aan aspecten als concernfinanciering (renteaftrek), de deelnemingsvrijstelling, faciliteiten voor fusie en splitsing en de fiscale eenheid. Tevens wordt kort ingegaan op de heffing van dividendbelasting. De gecombineerde hoor/werkcolleges worden verzorgd gedurende zeven weken, twee maal vier uur per week. Van de studenten wordt een actieve participatie tijdens de gecombineerde hoor/werkcolleges verwacht. Daarnaast wordt ook nog een apart werkcollege gegeven op de vrijdag morgen gedurende vijf weken. Bijwonen van dit werkcollege geschiedt op vrijwillige basis. Eén schriftelijk tentamen. N.H. de Vries/L.W. Sillevis, Studenteneditie 2012/2013 Cursus Belastingrecht, onderdeel Vennootschapsbelasting. Kluwer-Deventer. De in de studiewijzer of via blackboard aangegeven artikelen en jurisprudentie Overige informatie De onderdelen van de master Fiscaal recht zijn niet als losse keuzevakken te volgen! Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal recht Pagina 10 van 10