Vrije Universiteit Amsterdam - Faculteit der Rechtsgeleerdheid - M Fiscaal recht

Transcriptie

1 Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal I

2 Het masterprogramma Fiscaal omvat 60 studiepunten, 1 studiejaar. Je kiest voor een van de twee afstudeerrichtingen: Directe belastingen of Indirecte belastingen. Afstudeerrichting Directe belastingen Verplichte vakken (51 EC) Scriptie Fiscaal (9 EC) Er is geen vrije keuzeruimte Eventueel kan het vak Masterclass Internationaal en EU-belasting extra curriculair worden gevolgd. Afstudeerrichting Indirecte belastingen Verplichte vakken (33 EC) Scriptie Fiscaal (9 EC) Keuzeruimte (18 ec) waarbij 3 van de 4 vakken gevolgd moeten worden Eventueel kan het vak Masterclass Internationaal en EU-belasting extra curriculair worden gevolgd. Het jaarschema van deze master vind je op Ga naar de opleidingspagina onder het kopje Opleidingen en kijk daar onder het kopje Inhoud van de studie. Meer informatie over het eisenpakket voor afstuderen, de overgangsregelingen, doelstelling en eindtermen van de opleiding vind je op VUnet in de Onderwijs- en Examenregeling. Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal II

3 Inhoudsopgave Master Fiscaal, Extra curriculaire vakken 1 Master Fiscaal, Specialisatie Directe belastingen 1 Master Fiscaal, Specialisatie Indirecte belastingen 1 Master Fiscaal, Specialisatie Indirecte belastingen, keuzevakken 1 Master Fiscaal, Specialisatie Indirecte belastingen, verplichte vakken 2 Vak: Capita selecta omzetbelasting (Tilburg) (Periode 4) 2 Vak: European Value Added Tax (Periode 1) 2 Vak: Formeel belasting (Periode 4) 3 Vak: Indirecte belastingen en internationale handel (Periode 5) 4 Vak: Inkomstenbelasting niet-winst (Periode 1) 5 Vak: Inkomstenbelasting winst (Periode 1) 6 Vak: Internationaal en EU-belasting (Periode 4+5) 7 Vak: Masterclass internationaal en EU-belasting (Periode 5+6) 9 Vak: Masterscriptie - Fiscaal (Ac. Jaar (september)) 10 Vak: Methoden en technieken van fiscaal wetenschappelijk onderzoek (Periode 5) 11 Vak: Omzetbelasting (Periode 3) 12 Vak: Tax Assurance 2 (Periode 4) 13 Vak: Vennootschapsbelasting (Periode 2) 13 Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal III

4 Master Fiscaal, Extra curriculaire vakken Vakken: Naam Periode Credits Code Masterclass internationaal en EU-belasting Periode R_McIEBel Master Fiscaal, Specialisatie Directe belastingen Vakken: Naam Periode Credits Code Formeel belasting Periode R_Formbel6 Inkomstenbelasting nietwinst Periode R_Ink.bel.nw Inkomstenbelasting winst Periode R_Ink.bel.w Internationaal en EUbelasting Masterscriptie - Fiscaal Methoden en technieken van fiscaal wetenschappelijk onderzoek Periode R_Int.EU.be Ac. Jaar (september) 9.0 R_ScrFis9 Periode R_CSBelast Omzetbelasting Periode R_Omzetbel Vennootschapsbelasting Periode R_VenBelast Master Fiscaal, Specialisatie Indirecte belastingen Opleidingsdelen: - - Master Fiscaal, Specialisatie Indirecte belastingen, keuzevakken Master Fiscaal, Specialisatie Indirecte belastingen, verplichte vakken Master Fiscaal, Specialisatie Indirecte belastingen, keuzevakken Vakken: Naam Periode Credits Code Capita selecta omzetbelasting (Tilburg) Periode R_CS.omzetb European Value Added Tax Periode R_Eur.val.ad Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal Pagina 1 van 15

5 Indirecte belastingen en internationale handel Periode R_Indir.bel Tax Assurance 2 Periode R_TaxAs2 Master Fiscaal, Specialisatie Indirecte belastingen, verplichte vakken Vakken: Naam Periode Credits Code Formeel belasting Periode R_Formbel6 Inkomstenbelasting winst Periode R_Ink.bel.w Masterscriptie - Fiscaal Methoden en technieken van fiscaal wetenschappelijk onderzoek Capita selecta omzetbelasting (Tilburg) Ac. Jaar (september) 9.0 R_ScrFis9 Periode R_CSBelast Omzetbelasting Periode R_Omzetbel Vennootschapsbelasting Periode R_VenBelast Vakcode R_CS.omzetb (201510) Periode Periode 4 Credits 6.0 mr. L.J.A. Pieterse mr. L.J.A. Pieterse Niveau 400 Dit vak wordt gegeven aan de Universiteit van Tilburg. Voor meer informatie over inschrijven voor het vak ga naar: European Value Added Tax Vakcode R_Eur.val.ad (201509) Periode Periode 1 Credits 6.0 Engels mr. L.J.A. Pieterse mr. L.J.A. Pieterse Docent(en) mr. drs. T. Hoekstra Hoorcollege Niveau 400 Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal Pagina 2 van 15

6 Dit vak wordt gegeven aan de Universiteit van Maastricht. Voor meer informatie over inschrijven voor het vak ga naar: Formeel belasting Vakcode R_Formbel6 () Periode Periode 4 Credits 6.0 mr. drs. T. Hoekstra mr. drs. T. Hoekstra Docent(en) mr. drs. T. Hoekstra Hoorcollege Niveau 400 Doel vak Hoe draagt het vak bij aan de eindtermen van de opleiding? Het verwerven van diepgaande en specialistische kennis van en inzicht in het formele belasting en de samenhang met het algemene bestuurs. Na afloop van de cursus dient de student in staat te zijn een formeel fiscaalelijke probleem vanuit verschillende deelgebieden op een integratieve manier te benaderen, waarbij sregels moeten kunnen worden afgeleid uit concrete gevallen. Ook dient de student een complexe formeel fiscaalelijke casus diepgaand te kunnen analyseren en interpreteren en zelfstandig juridische oplossingen te kunnen aandragen. Tot slot moet de student een met argumenten onderbouwde mening kunnen formuleren over een complex fiscaal formeelelijke probleem of een nieuwe ontwikkeling die zich in het vakgebied voordoet. Inhoud vak Behandeling van het formele belasting, waarbij gedurende de eerste weken aan de hand van de verschillende methoden van heffing aandacht wordt besteed aan het fiscaal proces en de verschillende soorten belastingaanslagen. Ook wordt de verhouding tussen het algemene staatsen bestuurs en het fiscale bestuurs behandeld: allereerst door bespreking van de inhoud en structuur van de Algemene wet bestuurs (Awb) en de Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR) en voorts door bij elk te behandelen onderwerp het fiscale perspectief mede te bezien vanuit het oogpunt van het algemene staats- en bestuurs. Daarbij wordt vanuit een perspectief van fiscale svinding aandacht besteed aan de algemene beginselen van behoorlijk bestuur en verdragselijke beginselen van behoorlijke wetgeving. Ook komt de cassatiespraak van de Hoge Raad in belastingzaken aan de orde. Tot slot worden de onderwerpen fiscaal boete- en straf, invordering en rente behan! deld. Tot de inhoud van dit vak behoren voorts de in de colleges onbehandeld gebleven onderwerpen uit het studieboek, zoals de bepalingen van algemene aard uit de AWR, de bewijslastverdeling in belastingprocedures en de aangifte-, informatie-, en administratieverplichtingen van belastingplichtigen die voortvloeien uit de AWR. Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal Pagina 3 van 15

7 Toetsvorm Geroosterd schriftelijk tentamen Literatuur In collegejaar 2013/2014 werd gebruik gemaakt van: E.C.G. Okhuizen (red.), Hoofdzaken formeel belasting, Den Haag: Boom fiscale uitgevers inzicht in de samenhang tussen de hoofdgebieden van het fiscaal inzicht in het functioneren van en de interactie tussen de actoren binnen het fiscaal attituden: fiscaal diepgaand te analyseren en interpreteren en daarover de vaardigheid om kennis van het fiscaal toe te passen in complexe casus de vaardigheid om creatieve oplossingen aan te dragen voor complexe problemen een kritische houding aannemen ten aanzien van onderzoek op het gebied van het fiscaal Indirecte belastingen en internationale handel Vakcode R_Indir.bel (201559) Periode Periode 5 Credits 6.0 mr. dr. R.A. Wolf mr. dr. R.A. Wolf Docent(en) mr. drs. T. Hoekstra Hoorcollege, Werkcollege Niveau 400 Doel vak Het vak bereidt de student voor om op academisch niveau werkzaam te zijn in een fiscaal-juridische functie bij de overheid, de dienstverlening, het bedrijfsleven of internationale organisatie. Het vak geeft hiervoor een verdieping van de kennis inzake douaneen en btw bij internationale transacties en laat zien hoe de theorie in de praktijk wordt toegepast. Inhoud vak De heffing van douaneen en btw bij internationale handel en internationale dienstverlening. Toetsvorm Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal Pagina 4 van 15

8 Geroosterd schriftelijk tentamen Literatuur Ettema, Hulshof en Van Slooten, Wegwijs in de btw, Den Haag, Sdu Uitgevers, 2013 (twaalfde druk), toegankelijk via: Overige literatuur op te geven via blackboard. inzicht in de samenhang tussen de hoofdgebieden van het fiscaal attituden: fiscaal diepgaand te analyseren en interpreteren en daarover de vaardigheid om kennis van het fiscaal toe te passen in complexe casus de vaardigheid te reflecteren op het eigen leerproces en het eigen leerproces te sturen en te plannen Inkomstenbelasting niet-winst Vakcode R_Ink.bel.nw (201553) Periode Periode 1 Credits 6.0 Docent(en) Niveau 400 mr. J. Gooijer mr. J. Gooijer mr. drs. T. Hoekstra, mr. J. Gooijer, prof. dr. H.M. Kappelle Hoorcollege Doel vak Studenten die voor dit vak zijn geslaagd: hebben kennis van en inzicht in de opbouw en de structuur van de Wet Inkomstenbelasting 2001 ("Wet IB 2001"), in het bijzonder ten aanzien van de onderdelen aanmerkelijk belang (box II), resultaat uit overige werkzaamheden inclusief de t.b.s.-regelingen en de regeling voor lucratief belang (box I), de regeling voor de eigen woning (box I), belastbaar loon (box I) (inclusief de Wet op de loonbelasting 1964) en de buitenlandse belastingplicht in de inkomstenbelasting; hebben inzicht in de samenhang tussen de genoemde onderdelen van de Wet IB 2001 en de overige delen van de Wet IB 2001, de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 en het internationale en Europese belasting; zijn in staat tot reflectie op en kritische beschouwing van de genoemde onderdelen van de Wet IB 2001; kunnen in een casus complexe fiscale problemen met betrekking tot de genoemde onderdelen van de Wet IB 2001 onderkenen, analyseren en oplossen; kunnen de voorgeschreven literatuur en juridische bronnen analyseren, Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal Pagina 5 van 15

9 interpreteren en kritisch beschouwen; kunnen uit de voorgeschreven arresten de relevante sregels afleiden (inductie). Inhoud vak In dit vak staat de Wet Inkomstenbelasting 2001 centraal, met uitzondering van het gedeelte van de wet dat ziet op winst uit onderneming. Bijzondere aandacht wordt besteed aan die onderdelen die zien op de behandeling van de aanmerkelijk belanghouder: de aanmerkelijk belangregeling en de terbeschikkingstellingregeling. De overige onderdelen van de Wet IB 2001 komen ook aan de orde. Ook wordt aandacht besteed aan de relatie met het internationale belasting via de behandeling van de buitenlandse belastingplicht in de inkomstenbelasting. Tevens komt de relatie tussen de inkomsten-, vennootschaps- en dividendbelasting aan de orde. Toetsvorm Geroosterd schriftelijk tentamen Literatuur E.J.W. Heithuis, P. Kavelaars en B.F. Schuver, Inkomstenbelasting, Fiscale Studieserie nr. 35, Deventer, laatste druk. A.L. Mertens, Het beginsel van de minste pijn. Een inleiding tot de loonbelasting, laatste druk. Wetboek belastingwetten 2013, pocket editie van Kluwer, SDU of Vermande. De eventuele aanvullende literatuur en de verplichte jurisprudentie wordt bekendgemaakt via Blackboard. inzicht in de samenhang tussen de hoofdgebieden van het fiscaal attituden: fiscaal diepgaand te analyseren en interpreteren en daarover de vaardigheid om kennis van het fiscaal toe te passen in complexe casus de vaardigheid te reflecteren op het eigen leerproces en het eigen leerproces te sturen en te plannen Inkomstenbelasting winst Vakcode R_Ink.bel.w (201554) Periode Periode 1 Credits 6.0 Docent(en) mr. M.C. de Graaf mr. M.C. de Graaf mr. drs. P.R. de Geus, mr. drs. T. Hoekstra, mr. R.R. van der Heide, mr. J. Gooijer, mr. M.C. de Graaf Hoorcollege, Werkgroep Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal Pagina 6 van 15

10 Niveau 400 Doel vak Het doel van het vak is kennis van en inzicht in de fiscale winstbepaling van ondernemingen te verkrijgen (en in het bijzonder van ondernemingen gedreven door natuurlijke personen). Inhoud vak Aan de orde komen onder meer: - behandeling van de verschillen en overeenkomsten tussen de fiscale en commerciële winstbepaling - winstbepaling door middel van vermogensvergelijking - het fiscale ondernemingsbegrip en het fiscale begrip ondernemer - het fiscale winstbegrip - de waardering van activa en passiva - de beëindiging van de ondernemingsactiviteiten door liquidatie, verkoop, overlijden, echtscheiding of inbreng in een BV - het aangaan van samenwerkingsverbanden in de vorm van personenvennootschappen zoals maatschap, vennootschap onder firma of commanditaire vennootschap - fusie en splitsing. Toetsvorm Geroosterd schriftelijk tentamen Literatuur De literatuur zal door middel van de 'Studiewijzer' bekend worden gemaakt. De coördinator van het vak kan via zijn adres worden benaderd voor vragen (m.c.de.graaf@vu.nl). inzicht in de samenhang tussen de hoofdgebieden van het fiscaal attituden: fiscaal diepgaand te analyseren en interpreteren en daarover de vaardigheid om kennis van het fiscaal toe te passen in complexe casus de vaardigheid te reflecteren op het eigen leerproces en het eigen leerproces te sturen en te plannen Internationaal en EU-belasting Vakcode R_Int.EU.be (201569) Periode Periode 4+5 Credits 12.0 prof. dr. mr. F.P.G. Potgens Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal Pagina 7 van 15

11 Docent(en) prof. dr. mr. F.P.G. Potgens mr. drs. T. Hoekstra, prof. dr. mr. F.P.G. Potgens Hoorcollege, Werkgroep, Deeltoets extra zaalcapaciteit Doel vak Hoe draagt het vak bij aan de eindtermen van de opleiding? Het doel van dit vak is de student inzicht te verschaffen in de belastingheffing van grensoverschrijdende inkomsten, winsten en vermogens. Daarbij verkrijgt u inzicht in de samenhang tussen de voorgaande vakken Inkomstenbelasting Winst, Inkomstenbelasting Niet- Winst en het vak Vennootschapsbelasting, en dient u de kennis uit die vakken te integreren. Van u wordt verwacht dat u de voorgeschreven (Engelstalige) literatuur en juridische bronnen diepgaand zal kunnen analyseren, interpreteren en kritisch kunt beschouwen. Uit de voorgeschreven arresten kunt u de relevante sregels afleiden (inductie). Ten slotte dient u na dit vak complexe (grensoverschrijdende) fiscale problemen te kunnen onderkennen, analyseren en oplossen. Inhoud vak De nadruk van de stof ligt op de werking en toepassing van bilaterale belastingverdragen, het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 en de objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten in de vennootschapsbelasting. Ook zal worden ingegaan op de effectuering van buitenlandse belastingplicht in de inkomsten- en vennootschapsbelasting in verdragssituaties. Daarnaast wordt in het onderdeel Europees belasting de betekenis van Verdrag betreffende de Werking van de Europese Unie (VWEU), de EU-richtlijnen en de EU-jurisprudentie voor de heffing van de directe belastingen besproken. Toetsvorm Geroosterd schriftelijk tentamen Literatuur 1) C. van Raad m.m.v. F.P.G. Pötgens en G.T.W. Jansen, Studenteneditie , Cursus Belasting, Internationaal Belasting; Kluwer- Deventer ) Brandsma/Braun/ Pancham en Weber, Studenteneditie , Cursus Belasting, Europees Belasting; Kluwer-Deventer ) Verdragenbundel(s): a) Studenteneditie Bundel Internationaal Belasting 2014/2015, Licent Academy-Rijswijk 2014 en Studenteneditie Bundel Europees Belasting Directe Belastingen 2014/2015, Licent Academy-Rijswijk, 2014 of b) Teksten Internationaal belasting, editie 2014/2015, Kluwer- Deventer 2014 en Teksten Europees Belasting, editie 2014/2015, Kluwer-Deventer Bijvakkers dienen eerst toestemming te krijgen van de vakcoördinator op basis van vooraf behaald kennis op het gebied van inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting. Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal Pagina 8 van 15

12 inzicht in de samenhang tussen de hoofdgebieden van het fiscaal attituden: fiscaal diepgaand te analyseren en interpreteren en daarover de vaardigheid om kennis van het fiscaal toe te passen in complexe casus de vaardigheid te reflecteren op het eigen leerproces en het eigen leerproces te sturen en te plannen Masterclass internationaal en EU-belasting Vakcode R_McIEBel () Periode Periode 5+6 Credits 3.0 prof. dr. mr. F.P.G. Potgens prof. dr. mr. F.P.G. Potgens Hoorcollege Niveau 600 Doel vak inzicht in de samenhang tussen de hoofdgebieden van het fiscaal inzicht in het functioneren van en de interactie tussen de actoren binnen het fiscaal attituden: fiscaal diepgaand te analyseren en interpreteren en daarover de vaardigheid om kennis van het fiscaal toe te passen in complexe casus de vaardigheid om creatieve oplossingen aan te dragen voor complexe problemen Het doel van dit keuzevak is excellente en gemotiveerde studenten verdieping te bieden bovenop het vak Internationaal en EU- Belasting; daarmee wordt de aanwezige kennis en inzicht verdiept. Van u wordt verwacht dat u zelfstandig onderzoek doet in de (Engelstalige) literatuur en juridische bronnen en gevonden stukken diepgaand zal kunnen analyseren en interpreteren. Op basis van die stukken kunt u dan een wetenschappelijk juridisch betoog zowel schriftelijk, als mondeling presenteren. U kunt daarin een kritische houding aannemen ten aanzien van onderzoek op het gebied van het Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal Pagina 9 van 15

13 Internationaal en EU-Belasting en in het bijzonder ten aanzien van de voordrachten die de medestudenten en gastdocenten zullen houden. Inhoud vak Tijdens dit vak zullen tijdens bijeenkomsten een viertal capita selecta van het Internationaal en EU-Belasting worden behandeld. Toetsvorm Paper, presentatie en opdracht Literatuur De te onderzoeken literatuur en juridische bronnen worden via de studiewijzer en Blackboard bekend gemaakt. Om aan deze cursus deel te kunnen nemen dient u te zijn geselecteerd. Daartoe dient u te solliciteren middels een motivatiebrief, CV, cijferlijst(en) van voorgaande universitaire opleiding(en) en een overzicht van de cijfers behaald tijdens de masteropleiding Fiscaal Recht. Die dient u vóór 15 maart 2015 per in te dienen bij Prof. mr. F.P.G. Pötgens op f.p.g.potgens@vu.nl. Daarnaast zullen er sollicitatiegesprekken plaatsvinden. inzicht in de samenhang tussen de hoofdgebieden van het fiscaal inzicht in het functioneren van en de interactie tussen de actoren binnen het fiscaal attituden: fiscaal diepgaand te analyseren en interpreteren en daarover de vaardigheid om kennis van het fiscaal toe te passen in complexe casus de vaardigheid om creatieve oplossingen aan te dragen voor complexe problemen de vaardigheid zelfstandig een swetenschappelijk onderzoek van enige omvang voor te bereiden en uit te voeren (probleemstelling formuleren, verzamelen van informatie interpreteren van gegevens, conclusies trekken) de vaardigheid een wetenschappelijk juridisch betoog schriftelijk en mondeling te presenteren een kritische houding aannemen ten aanzien van onderzoek op het gebied van het fiscaal de vaardigheid te reflecteren op het eigen leerproces en het eigen leerproces te sturen en te plannen Masterscriptie - Fiscaal Vakcode R_ScrFis9 () Periode Ac. Jaar (september) Credits 9.0 Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal Pagina 10 van 15

14 mr. J. Gooijer mr. J. Gooijer Niveau 400 Voor meer informatie neem contact op met de vakcoördinator of zie Blackboard. Methoden en technieken van fiscaal wetenschappelijk onderzoek Vakcode R_CSBelast (201568) Periode Periode 5 Credits 3.0 Docent(en) Niveau 500 mr. L.J.A. Pieterse mr. L.J.A. Pieterse prof. mr. J.W. Bellingwout, mr. drs. T. Hoekstra, mr. L.J.A. Pieterse Hoorcollege Doel vak De leerdoelen van dit vak zijn tweeledig. Primair is het vak gericht op het verkrijgen van onderzoeks- en schriftelijke presentatievaardigheden door het leren doen van fiscaal wetenschappelijk onderzoek, uitmondend in het schrijven van een paper over een fiscale svraag. In uw paper kan u uw kennis uit voorgaande vakken integreren en kunt u kritisch oordelen over de verworven kennis en onderzochte fiscale probleemstelling. Subsidiair is het vak gericht op het verwerven van analytische vaardigheden door verkrijging van kennis en inzicht in de betekenis van het belasting (in brede zin) voor de maatschappelijke structuur mede in verhouding tot de overheidsfinanciën. De fiscaalelijke onderwerpen van dit vak zijn erop gericht uw kennis en inzicht uit de voorgaande vakken Inkomstenbelasting (winst en niet-winst), Vennootschapsbelasting en Omzetbelasting te integreren, door op een andere en meer overkoepelende, integratieve manier met het belasting om te gaan. Inhoud vak De methoden en technieken van fiscaal wetenschappelijk onderzoek maakt u zich eigen door onderzoek in de fiscaalelijke databases, het kritisch analyseren van de (door u gevonden) fiscale doctrine en aan de hand van schriftelijke voorbereidingsopdrachten en tot slot zult u een paper dienen te schrijven over een nader te bepalen fiscaalelijk onderwerp. Tijdens plenaire bijeenkomsten zal nader worden ingegaan op de criteria waarop een paper wordt beoordeeld en hoe de fiscaalelijke databases te gebruiken. Doordat het vak integratief is, is voorkennis van de voorgaande vakken noodzakelijk. De invalshoek is evenwel een andere, omdat het in het vak Methoden & Technieken met name gaat om algemene beginselen/grondslagen en niet om de wets(technische) toepassing, zoals in de voorgaande Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal Pagina 11 van 15

15 vakken. Toetsvorm Paper Literatuur L.J.A. Pieterse, Fiscale methodologie - Over de kunst van het schrijven van papers en scripties, Den Haag: Boom Fiscale Uitgevers, Online op: Artikelen, waarvan de referenties op blackboard worden geplaatst. attituden: fiscaal diepgaand te analyseren en interpreteren en daarover de vaardigheid zelfstandig een swetenschappelijk onderzoek van enige omvang voor te bereiden en uit te voeren (probleemstelling formuleren, verzamelen van informatie interpreteren van gegevens, conclusies trekken) de vaardigheid een wetenschappelijk juridisch betoog schriftelijk en mondeling te presenteren een kritische houding aannemen ten aanzien van onderzoek op het gebied van het fiscaal de vaardigheid te reflecteren op het eigen leerproces en het eigen leerproces te sturen en te plannen Omzetbelasting Vakcode R_Omzetbel (201556) Periode Periode 3 Credits 6.0 drs. W.J. Blokland drs. W.J. Blokland Docent(en) mr. drs. T. Hoekstra, drs. W.J. Blokland Hoorcollege Niveau 400 Doel vak Het verwerven van inzicht in de opzet en het systeem van de BTW- Richtlijn en de Wet op de omzetbelasting 1968 en de uitwerking hiervan. Inhoud vak Er wordt onder meer aandacht besteed aan het ondernemerschap. Daarnaast wordt het onderscheid tussen leveringen en diensten voor de omzetbelasting behandeld. Daarbij mag een toelichting op het bedrag waarover omzetbelasting verschuldigd is (de maatstaf van heffing) en het moment van verschuldigdheid van omzetbelasting (het tijdstip van de levering of dienst) niet ontbreken. De uitzondering(en) op de Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal Pagina 12 van 15

16 verschuldigdheid van omzetbelasting (de vrijstellingen) en het op aftrek van omzetbelasting passeren eveneens de revue; alsmede de btwaspecten van de levering en verhuur van onroerende zaken. De internationale aspecten (de intracommunautaire leveringen, diensten en de uitvoer) vormen tevens een zeer belangrijk onderdeel van dit vak. Toetsvorm Geroosterd schriftelijk tentamen Literatuur - M.E. van Hilten & H.W.M. van Kesteren, Omzetbelasting (Fed fiscale studieserie, nr. 6), Deventer: Kluwer, laatste druk. - Bundel wetteksten, laatste druk, waarin onder meer opgenomen de Wet op de omzetbelasting 1968 en de BTW-Richtlijn. inzicht in de samenhang tussen de hoofdgebieden van het fiscaal attituden: fiscaal diepgaand te analyseren en interpreteren en daarover de vaardigheid om kennis van het fiscaal toe te passen in complexe casus de vaardigheid te reflecteren op het eigen leerproces en het eigen leerproces te sturen en te plannen Tax Assurance 2 Vakcode R_TaxAs2 () Periode Periode 4 Credits 6.0 mr. L.J.A. Pieterse mr. L.J.A. Pieterse Niveau 400 Dit vak wordt gegeven aan de Universiteit van Tilburg. Voor meer informatie over inschrijven voor het vak ga naar: Vennootschapsbelasting Vakcode R_VenBelast (201557) Periode Periode 2 Credits 12.0 Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal Pagina 13 van 15

17 Docent(en) Niveau 400 mr. drs. T. Hoekstra mr. drs. T. Hoekstra prof. mr. J.W. Bellingwout, prof. dr. mr. F.P.G. Potgens, mr. J. Gooijer, dr. J. van Strien, mr. drs. T. Hoekstra, mr. R.R. van der Heide Hoorcollege, Werkgroep Doel vak Het verwerven van diepgaande en specialistische kennis van en inzicht in de vennootschapsbelasting en in mindere mate de dividendbelasting, waarbij de nadruk ligt op de belastingheffing van ondernemingen. Na afloop van de cursus heeft de student inzicht in de structuur van deze belastingen en in de samenhang van de onderwerpen die een rol spelen, zowel in nationale context als bij grensoverschrijdende ondernemingsactiviteiten. Daarnaast dient de student te beschikken over de vaardigheid om de fiscaal-juridische en maatschappelijke aspecten van de vennootschapsbelasting en in mindere mate van de dividendbelasting in hun onderlinge samenhang te beoordelen en daarover kritisch na te denken. Ook dient de student een complex fiscaal-juridisch probleem op het gebied van de vennootschapsbelasting en de dividendbelasting te kunnen onderkennen en voorts een complexe casus op dit gebied diepgaand te kunnen analyseren en interpreteren en zelfstandig fiscaal-juridische oplossingen te ku! nnen aandragen. Tot slot dient de student na afloop van de cursus in staat te zijn actief deel te nemen aan een wetenschappelijk debat op het gebied van de vennootschapsbelasting, en in mindere mate de dividendbelasting. Inhoud vak Behandeling van de vennootschapsbelasting, waarbij gedurende de eerste weken aandacht wordt besteed aan de functie van de vennootschapsbelasting en de verhouding van deze heffing ten opzichte van met name de inkomstenbelasting en aan meer algemene begrippen zoals (subjectieve) belastingplicht, vestigingsplaats en winstbepaling (stortingen en onttrekkingen). In de daarop volgende colleges wordt diepgaand aandacht besteed aan aspecten als concernfinanciering (afgewaardeerde vorderingen, renteaftrek), de deelnemingsvrijstelling, faciliteiten voor fusie en splitsing, verliescompensatie en de fiscale eenheid. Tot slot komen de onderwerpen einde belastingplicht en buitenlandse belastingplicht aan de orde en wordt aandacht besteed aan de heffing van dividendbelasting. Toetsvorm Geroosterd schriftelijk tentamen Literatuur - J.L. van de Streek & S.A.W.J. Strik, Studenteneditie 2013/2014, Cursus Belasting (Vennootschapsbelasting), Deventer: Kluwer 2014; - bundel belastingwetten 2014 (Kluwer, Sdu), en - documentatie die via Blackboard wordt ontsloten. inzicht in de samenhang tussen de hoofdgebieden van het fiscaal Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal Pagina 14 van 15

18 attituden: fiscaal diepgaand te analyseren en interpreteren en daarover de vaardigheid om kennis van het fiscaal toe te passen in complexe casus de vaardigheid te reflecteren op het eigen leerproces en het eigen leerproces te sturen en te plannen Vrije Universiteit Amsterdam - - M Fiscaal Pagina 15 van 15