NIEUW LEERGANG TAX COMPLIANCE VOOR OVERHEDEN NAJAAR VU LAW academy/ Het Zijlstra Center

Transcriptie

1 VU LAW academy/ Het Zijlstra Center LEERGANG TAX COMPLIANCE VOOR OVERHEDEN NAJAAR 2016 NIEUW integrale en multidisciplinaire aanpak VaN BeLasTiNgHeFFiNg Bij overheden

2 Leergang Tax compliance voor overheden NAJAAR 2016 Leergang op het snijvlak van fiscaliteit en control, voor controllers en eindverantwoordelijken Uw organisatie heeft te maken met de vennootschaps-, de omzetbelasting en de loonheffingen. Met de omzetbelasting en loonheffing heeft u al langer te maken, maar met de vennootschapsbelasting pas vanaf 1 januari In de leergang Tax compliance voor overheden worden de oude en nieuwe fiscale verplichtingen vanuit zowel het fiscale als het control-perspectief benaderd. Wat zijn de nieuwste ontwikkelingen? Hoe dekt u de risico s af? Hoe is de noodzakelijke kennis en betrokkenheid van de rest van uw organisatie? De leergang biedt u een integrale behandeling van belastingheffing bij overheden en geeft de gelegenheid om de vragen te stellen die daarover bij uw organisatie aan de orde zijn. De leergang is speciaal ontwikkeld voor medewerkers bij rijksoverheid, gemeenten, provincies, waterschappen, ZBO s en agentschappen die zich feitelijk bezighouden (op operationeel niveau) met de financiële of fiscale positie van directe en indirecte overheidsondernemingen. Bovendien zijn twee van de vijf bijeenkomsten ook bedoeld voor bestuurders en politiek (eind)verantwoordelijken, zodat operationeel en bestuurlijk niveau gezamenlijk kennis en ervaring kunnen delen en opdoen. Wat is fiscaal in control zijn? Uit onderzoek bij gemeenten en provincies komt naar voren dat een organisatie in control is wanneer er sprake is van Good Governance, een organisatiebreed verankerd risicomanagementsysteem en de integratie van de fiscale beheersing in de totale interne beheersing. (Blokker Limburg, 2015) Na afloop van de leergang heeft u uw kennis op het gebied van de (nieuwe) fiscale regelgeving vergroot en geleerd deze toe te passen; beheerst u de fiscale terminologie, zodat u een deskundig gesprekspartner kunt zijn van bijvoorbeeld externe adviseurs; heeft u inzicht in het vormgeven van de politiek bestuurlijke vertegenwoordiging (zowel ambtelijk als politiek bestuurlijk); kunt u een resultatenrekening en fiscale balans beoordelen; weet u wie er in uw organisatie met deze regelgeving te maken heeft en wat hun rol daarbij is; kunt u een tax control framework voor uw organisatie ontwerpen en invoeren; kunt u effectief communiceren en overleggen met de belastinginspecteur; weet u de fiscale gevolgen van fusies, reorganisaties en samenwerkingsverbanden goed in te schatten. De tussenbalans opmaken Waarom zou u nu deelnemen aan de leergang Tax compliance voor overheden? De eerste ervaring met de vennootschapsbelasting is binnen uw organisatie pas recent opgedaan. Er is een analyse Duur 5 bijeenkomsten van 5 uur Start 6 oktober 2016 Kosten ,- voor alle bijeenkomsten of ,- voor bijeenkomst 1 en 5 (geen btw). gemaakt van de gevolgen van invoering van de vennootschapsbelastingplicht voor overheidsbedrijven en wellicht is er een fiscale beginbalans samengesteld. Nu is het tijd voor het vervolg: een evaluatie van het proces tot nu toe, het identificeren van openstaande vragen, het in kaart brengen van verdere risico s en kansen, verdere verdieping en verbreding van de binnen uw organisatie aanwezige kennis over de vennootschapsbelasting. Er zullen in de toekomst keuzes moeten worden gemaakt ten aanzien van activiteiten van bepaalde diensten. Wordt daarbij voldoende rekening gehouden met mogelijke gevolgen voor de vennootschapsbelasting? Zijn de betrokkenen op de hoogte van de fiscale verplichtingen van uw organisatie? Als in

3 april 2017 de jaarrekening 2016 moet worden opgemaakt, wordt dan rekening gehouden met een juiste belastinglast? Hoe wordt de hoogte van fiscale voorzieningen berekend? Welke fiscale effecten heeft een nieuw te vormen samenwerkingsverband? En spreekt u al dezelfde taal als uw fiscaal-adviseur? Is het overleg met uw bestuurlijke organisatie en met de belastingadviseur al geregeld? Is de juiste nakoming van de wettelijke verplichting in uw organisatie voldoende gewaarborgd? Fiscaal in control zijn gaat verder dan alleen de nieuwe vennootschapsbelastingplicht. Ook de omzetbelasting en loonheffingen komen nadrukkelijk terug in de leergang zodat het hele onderwerp fiscaliteit is afgedekt. Zijn de basisbeginselen eigenlijk voldoende duidelijk? Hoe zit het eigenlijk met de omzetbelasting en de loonheffingen? Wat zijn nieuwe ontwikkelingen en zijn de basisbeginselen eigenlijk voldoende bekend? Hoe zit het met de beheersing in de praktijk? Wordt het BTW-compensatiefonds juist toegepast? En de aftrek van voordruk-btw op eventueel belaste prestaties? Vindt afdracht tijdig en juist plaats? Worden betalingen aan free-lancers en ZZP-ers op de juiste wijze verantwoord? De leergang Tax compliance voor overheden helpt u bij het opmaken van de tussenbalans: het inzichtelijk maken van de Fiscaal in control zijn wordt versterkt door een zichtbare fiscale functie die niet geïsoleerd gepositioneerd is en voldoende draagvlak en fiscale bewustwording in de organisatie op alle niveaus. (Blokker Limburg, 2015) fiscale risico s en de nog te nemen stappen en van daaruit het fiscaal beleid van uw organisatie verder vorm en richting te geven. Bijzondere samenwerking De leergang Tax Compliance voor overheden is een gezamenlijke opleiding van de Faculteit der Rechtsgeleerdheid (sectie belastingrecht/vu Law Academy) en het Zijlstra Center van de Faculteit der Economische Wetenschappen en Bedrijfskunde van de VU. Ervaren docenten van beide faculteiten staan garant voor een kwalitatief hoogwaardige opleiding met een multidisciplinair karakter. Vanwege het interactieve en intensieve karakter van de leergang zal de groep uit maximaal 25 deelnemers bestaan (m.u.v. bijeenkomst 1 en 5, daar kunnen meer deelnemers aan deelnemen). De leergang staat onder leiding van mr. Jan Gooijer, docent belastingrecht Vrije Universiteit Amsterdam, rechterplaatsvervanger rechtbank Noord-Holland. Voor wie is de leergang bedoeld? Wat de leergang bijzonder maakt is dat operationeel en bestuurlijk niveau elkaar treffen. Enerzijds is de leergang bestemd voor juridisch medewerkers, controllers en (financieel) beleidsadviseurs bij rijksoverheid, gemeenten, provincies, waterschappen ZBO s en agentschappen die zich feitelijk bezighouden (op operationeel niveau) met de financiële of fiscale positie van directe en indirecte overheidsondernemingen. Zij volgen de volledige reeks van vijf bijeenkomsten. Bijeenkomst 1 en 5 zijn daarnaast ook ontwikkeld voor eindverantwoordelijken en andere betrokkenen bij deze processen (bestuurders, specialisten, politiek verantwoordelijken) op bestuurlijk of strategisch niveau, die met de nieuwe belastingplicht voor overheden te maken hebben. Op deze manier kunnen beide doelgroepen gezamenlijk kennis en ervaring delen en opdoen en meer inzicht in elkaars handelswijze verkrijgen. Voor alle deelnemers geldt dat enige vakmatige en praktische ervaring op het gebied van belastingplicht en -heffing gewenst is. Te behandelen onderwerpen In het overzicht hierna ziet u welk thema in welk college aan bod komt. Zo krijgt u een goed beeld van de onderwerpen waarmee u aan de slag gaat. BIJEENKOMST 1: DONDERDAG 6 OKTOBER 2016 Inleiding Tax compliance voor overheden Algemene inleiding over de relatie tussen markt en overheid Toelichting op fiscaal in control zijn (de toepassing volgt in bijeenkomst 5) Er wordt een compleet overzicht gegeven van de (nieuwe) wettelijke regelingen en de verplichtingen die daaruit voortvloeien. Aan bod komen de vennootschapsbelasting, de BTW en de loonheffingen en de consequenties voor van deze belastingen voor (lagere) overheden. Tevens wordt aandacht besteed aan de hoofdlijn van fiscaal in control zijn en de fiscale governance: de inrichting en instandhouding van een tax control framework en de relatie met de fiscus. Docenten: prof. dr. Raymond Gradus en mr. Jan Gooijer BIJEENKOMST 2: DONDERDAG 13 OKTOBER 2016 Verdieping vennootschapsbelasting 1: belastingplicht overheden en fiscale winstbepaling Of, en zo ja in hoeverre, uw organisatie wordt geconfronteerd met vennootschapsbelasting staat centraal in de bijeenkomsten 2 en 3. Tijdens bijeenkomst 2 komt de belastingplicht aan de orde: wanneer is een overheidsorganisatie belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting en welke vrijstellingen zijn (eventueel) van toepassing. Daarnaast komen de beginselen van de winstbepaling aan de orde. Hoe wordt de fiscale winst bepaald en hoe verhoudt die winst zich tot de gewone jaarrekening van uw organisatie. Aan de orde komen: Wat zijn belastingplichtige activiteiten Objectieve en subjectieve vrijstellingen De fiscale behandeling van reserves en voorziening De fiscale waardering van balansposten zoals onderhandenwerk Transfer pricing Docenten: mr. Martin de Graaf en mr. Jan Gooijer

4 BIJEENKOMST 3: DONDERDAG 3 NOVEMBER 2016 Verdieping vennootschapsbelasting 2: renteaftrek, fiscale eenheid, reorganisatiefaciliteiten In bijeenkomst 3 staat een aantal bijzondere regelingen in de vennootschapsbelasting centraal: de (eventuele) aftrekbaarheid van rente, de regeling van de fiscale eenheid en de diverse wettelijke faciliteiten die het mogelijk maken zonder fiscale problemen te reorganiseren. De fiscale gevolgen van financiering van ondernemingsactiviteiten met eigen danwel vreemd vermogen De fiscale eenheid De faciliteiten voor de bedrijfsfusie, juridische fusie en juridische splitsing Docenten: mr. Martin de Graaf en mr. Jan Gooijer BIJEENKOMST 4: DONDERDAG 10 NOVEMBER 2016 Verdieping omzetbelasting en loonheffingen: o.a. misbruik van recht in de omzetbelasting, werkkostenregeling en de behandeling van zzp-ers BIJEENKOMST 5: DONDERDAG 17 NOVEMBER 2016 Tax control framework: fiscale control, governance en risicomanagement In deze bijeenkomst wordt aandacht besteed aan de belangrijkste bestuurlijke processen rond de invoering, realisatie en handhaving van de belastingplicht voor overheden. Heel belangrijk is dan ook het tax control framework- de fiscale control: wat zijn de vaste gedocumenteerde afspraken waarlangs control plaatsvindt? Dit framework is zeer wezenlijk voor de verantwoordelijken, betrokkenen in de interne organisatie en onderhandelingen en gesprekken met accountant en belastinginspecteur. Fiscale control en gerelateerde onderwerpen: Governance, extern toezicht, horizontaal toezicht Strategisch risicomanagement Fiscale en interne control De toepassing en verbetering van fiscale control in uw eigen organisatie Docenten: Kirsten Blokker-Limburg MSc CPC en prof. mr. Jaap Bellingwout De omzetbelasting en de loonheffingen komen aan de orde tijdens bijeenkomst 4. Nadat kort de basisbeginselen van deze heffingen zijn opgefrist, wordt aandacht besteed aan onderdelen die specifiek van belang zijn voor overheidsorganisaties en wordt ingegaan op actualiteiten. Het BTW-compensatiefonds Toepassing van vrijstellingen in de BTW Het concept misbruik van recht De inhoudingsplicht voor de loonheffingen De werkkostenregeling De fiscale behandeling van vergoedingen betaald aan ZZP-ers Docenten: prof. dr. Redmar Wolf en mr. Ton Mertens

5 LEERGANG TAX COMPLIANCE VOOR OVERHEDEN NAJAAR 2016 VU LAW ACADEMY/Het Zijlstra Center Hoeveel tijd kost het? De leergang wordt gegeven in de periode van oktober t/m november De bijeenkomsten van 5 uur starten om uur en duren tot uur. Tussendoor wordt gepauzeerd voor koffie of thee en een lichte maaltijd. De bijeenkomsten hebben de vorm van werkcolleges met de behandeling van veel praktische casussen, er is ruimte voor discussie. Houdt u per college rekening met een voorbereidingstijd van ongeveer 3-5 uur. Wanneer krijgt u uw certificaat? Na het volgen van deze leergang ontvangt u een certificaat. Welke vakliteratuur hebt u nodig? U ontvangt alle noodzakelijke vakliteratuur van de VU Law Academy. Wat kost de leergang U betaalt voor de complete leergang (bijeenkomst 1 t/m 5) ,-. Wilt u alleen bijeenkomst 1 en 5 volgen? Dan betaalt u ,-. Dit is inclusief cursusmateriaal, consumpties, lichte maaltijd en literatuur. Deze opleidingskosten zijn vrijgesteld van btw. Wijzigingen voorbehouden INFORMATIE EN INSCHRIJVEN: T W E VULA.RECHTEN@VU.NL