Raadsvergadering Voorjaarsnota 25 juni 2013
|
|
- Fien Irma van der Woude
- 8 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 Raadsvergadering Voorjaarsnota 25 juni 2013 Orgaan: Locatie: Datum: Aanvang: Gemeenteraadsvergadering Julianastraat 34, 5251 ED Vlijmen dinsdag 25 juni :00 uur 1. Opening 2. Vaststelling van de agenda Stukken AGENDA raad 25 juni Spreekrecht Samenvatting Ingevolge het RvO voor de vergaderingen van de raad bestaat de gelegenheid voor het publiek om in te spreken over agendapunt 5 (om uur) en 7 (om uur) 4. Trekking naam voor stemming 5. Jaarverslag en jaarrekening 2012 Stukken RV Jaarverslag en jaarrekening pdf BIJL sociaal jaarverslag 2012-O pdf TI Jaarverslag en jaarrekening pdf TI accountantsverslag jaarrekening TI Controleverklaring Jaarrekening TI advies auditcommissie Antwoorden technische vragen jaarrekening Eerste Bestuursrapportage 2013 Stukken RV Eerste berap pdf TI Eerste Berap pdf
2 memo Eerste Berap nav Informatievergaderingen BIJL Antwoord op technische vragen uit IV Voorjaarsnota 2013 Stukken RV Voorjaarsnota pdf Voorjaarsnota 2013 versie Erratum Voorjaarsnota 2013 blz 9 Grafiek meerjarig verloop AR Antwoorden technische vragen voorjaarsnota Sluiting
3 AGENDA raad 25 juni 2013 (terug naar agendapunt) De inhoud van deze bijlage is te vinden vanaf de hierna volgende pagina's. #####PDFINCLUDE#####default:8762#
4 Oproeping voor de openbare vergadering van de raad van de gemeente Heusden te houden op dinsdag 25 juni 2013 om uur in het gemeentehuis Vlijmen. AGENDA 1. Opening 2. Vaststelling van de agenda 3. Spreekrecht Ingevolge het RvO voor de vergaderingen van de raad bestaat de gelegenheid voor het publiek om in te spreken over agendapunt 5 (om uur) en 7 (om uur) 4. Trekking naam voor stemming 5. Jaarverslag en jaarrekening 2012 Raadsvoorstel Bijlage: sociaal jaarverslag uur Ter inzage: 1. Jaarverslag en jaarrekening 2012; 2. Accountantsverklaring (komt later ter inzage); 3. Advies auditcommissie (komt later ter inzage) Eerste termijn raad (maximale spreektijd per fractie 7,5 minuten) 6. Eerste Bestuursrapportage 2013 Raadsvoorstel Bijlagen: 1. Eerste Bestuursrapportage 2013); 2. Memorandum en bijlage n.a.v. informatievergaderingen uur uur Schorsing van uur tot uur t.b.v. maaltijd Voorjaarsnota 2013 Raadsvoorstel Ter inzage: Voorjaarsnota 2013 Eerste termijn raad (maximale spreektijd per fractie 7,5 minuten) schorsing voor beraad college uur Beantwoording door college uur schorsing voor beraad binnen/tussen fracties uur Tweede termijn discussie 8. Sluiting Heusden, De voorzitter, Drs. J. Hamming Stemming over moties en besluit
5 Einde bijlage: AGENDA raad 25 juni 2013 Terug naar het agendapunt
6 RV Jaarverslag en jaarrekening pdf (terug naar agendapunt) De inhoud van deze bijlage is te vinden vanaf de hierna volgende pagina's. #####PDFINCLUDE#####default:8615#
7 Onderwerp Jaarverslag en jaarrekening 2012 Raadsvoorstel Inleiding Als afronding van de budgetcyclus 2012 stelt u het jaarverslag en de jaarrekening 2012 vast. Met de jaarstukken leggen wij verantwoording af over de realisatie van de door de u in de begroting vastgelegde beleidsvoornemens en de financiële middeleninzet per programma. De opzet van de programmarekening sluit aan bij de programmabegroting. Het jaarverslag bestaat uit de programmaverantwoording van de vijftien beleidsvelden en de verantwoording van de majeure projecten. De jaarrekening bestaat uit de programmarekening met een toelichting op de belangrijkste verschillen, de balans en de toelichting en een aantal bijlagen. Feitelijke informatie Onderdelen verslaglegging De jaarstukken bestaan uit een drietal boekwerken: het jaarverslag en de jaarrekening, de productenrekening en een toelichting op de bouwgrondexploitaties (vertrouwelijk). U stelt de jaarrekening en het jaarverslag vast. De programmaverantwoording gaat in op de realisatie van de beleidsvoornemens die in de begroting 2012 staan. Daarnaast zijn andere relevante onderwerpen in deze verantwoording opgenomen voor zover die zich gedurende het jaar 2012 hebben voorgedaan en nog niet bekend waren bij de opstelling van de begroting. Per beleidsveld is de financiële verantwoording opgenomen waarin de rekeningcijfers vergeleken worden met de begrotingcijfers (na wijziging) en de jaarrekening Aansluitend aan de beleidsveldverantwoording vindt de verantwoording plaats van de majeure projecten waarbij ook wordt ingegaan op de realisatie van de beoogde resultaten uit de begroting De daarna opgenomen paragrafen betreffen de zeven verplichte paragrafen op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). De paragrafen vormen een dwarsdoorsnede van de beleidsvelden en gaan in op een aantal specifieke onderwerpen. In de paragraaf grondbeleid zijn voor het eerst ook de effecten zichtbaar gemaakt van de doorrekening van een aantal scenario s over de grondexploitaties. De productenrekening is een nadere uitwerking van de beleidsvelden zoals opgenomen in het jaarverslag en bevat uitvoeringsinformatie. Deze hebben wij vastgesteld. Voor de bouwgrondexploitaties zijn de exploitatieopzetten geactualiseerd. De financiële consequenties van deze zogenaamde herzieningen zijn cijfermatig in de voorliggende jaarrekening verwerkt. In het aparte boekwerkje Toelichting bouwgrondexploitatie jaarrekening 2012, dat vertrouwelijk ter inzage ligt, wordt uitgebreid op elk individueel complex ingegaan. De jaarstukken moeten voor 15 juli 2013 worden vastgesteld op basis van het BBV en worden toegezonden aan gedeputeerde staten van de provincie Noord-Brabant en het CBS. Resultaat Het resultaat van de jaarrekening 2012 na dotaties en onttrekkingen in, respectievelijk uit, reserves en voor bestemming door u, bedraagt 2,7 mln. nadelig. Dit resultaat wordt echter veroorzaakt door de in het kader van het voorzichtigheidsbeginsel gevormde en bijgestelde voorzieningen voor mogelijke tekorten bij grondexploitaties van in totaal 6,3 mln. Wanneer deze dotaties worden geëlimineerd, ontstaat een ander beeld, namelijk een voordelig resultaat van 3,6 mln. Budgetoverhevelingen Net als elk jaar zijn er ook in 2012 uitgaven gepland die niet binnen de grenzen van het kalenderjaar volledig kunnen worden besteed. Enerzijds doordat van een aantal activiteiten met een meerjarig karakter de uitvoering nog niet is afgerond en anderzijds omdat activiteiten nog in een voorbereidende fase zitten en de 1
8 Onderwerp Jaarverslag en jaarrekening 2012 uitvoering nog moet starten. Om in het jaar 2013 de budgetten weer beschikbaar te hebben voor de afronding van de in 2012 voorziene/opgestarte projecten en activiteiten, wordt voorgesteld een budgetoverheveling te laten plaatsvinden vanuit het jaar 2012 naar De budgetoverhevelingen die ten laste van hiervoor bestemde reserves komen, bedragen en de budgetoverhevelingen die via het resultaat lopen, bedragen Dit laatste bedrag is in eerste instantie als onderdeel van het resultaat van de jaarrekening gestort in de algemene reserve en komt daardoor in 2013 ten laste van de algemene reserve. Alle budgetoverhevelingen worden in het voorwoord toegelicht. Grondexploitaties Voor de lopende plannen zijn de navolgende exploitatieopzetten (EO) opgesteld en herzien op basis van de gerealiseerde cijfers van de jaarrekening 2012 of er zijn globale (voorlopige) exploitatieverkenningen (GE) gemaakt: - Uitleggebieden: Geerpark (EO), Hoofdstraat Herpt (EO), Dillenburg (EO), Venne West III (EO), Bruneilaan (EO), de Putter (EO), Molenpark/Meliepark II (EO), Th.J. Rijkenstraat/Groene Veen (EO), RvR W v/d Berkstraat Haarsteeg (EO), De Grassen (GE), Victoria (GE), Nassaulaan/hoek Vendreef (GE) en De Gorssen. (GE). - Stedelijke vernieuwing: Burg. Stiegerstraat/Schoolstraat Noord (EO), Akkerpad (EO), Frans Halslaan (GE), Wolput/Looiersteeg (GE) en Kees Klerxstraat (GE). - Bedrijventerreinen: t Hoog I (EO), Metal Valley (= vml Groenewoud N/W en Groenewoud Z/O) (EO), Grotestraat/Verdoorn/Heesbeen (EO) en t Hoog II (GE). - Overige plannen RvR Koesteeg Nieuwkuijk (EO), RvR Wielblok Herpt (EO), RvR Groenstraat Herpt (EO), Poort van Heusden (GE), Kasteellaan Oudheusden(GE). In het vertrouwelijk voor u als onderdeel van de jaarrekening 2012 ter inzage liggende boekwerk Toelichting bouwgrondexploitatie 2012 vindt u per plan een beschouwing over de (herziene) exploitatieopzet. Een cijfermatige weergave van de (herziene) exploitatieopzetten en globale exploitatieverkenningen ligt ook voor u vertrouwelijk ter inzage. Aan de cijfermatige opstellingen zijn cashflowoverzichten toegevoegd (zowel grafisch als cijfermatig). Accountantscontrole Conform het vastgestelde controleprotocol heeft Deloitte, de accountant, de jaarrekeningcontrole uitgevoerd. Over de bevindingen van deze controle heeft de accountant u inmiddels geïnformeerd door het toesturen van het accountantsverslag over het boekjaar De accountant heeft een goedkeurende verklaring verstrekt bij de jaarrekening Sociaal jaarverslag Jaarlijks wordt het sociaal jaarverslag opgemaakt. Dit jaarverslag bevat cijfers over de organisatie van de gemeente Heusden in 2012 en vergelijkt deze met de cijfers van 2011 en gemeenten van soortgelijke omvang. Als bijlage treft u het sociaal jaarverslag over 2012 ter kennisname aan. Afweging Met inachtneming van het vorenstaande is ons voorstel om de jaarstukken 2012 vast te stellen. Inzet van Middelen Het resultaat van de jaarrekening 2012 na dotaties en onttrekkingen in, respectievelijk uit, reserves en voor bestemming door u, bedraagt nadelig. 2
9 Onderwerp Jaarverslag en jaarrekening 2012 Procedure Vervolgstappen De vastgestelde jaarstukken worden toegestuurd naar de toezichthouder, gedeputeerde staten van de provincie Noord-Brabant, en het CBS. Voorgenomen besluit Wij stellen u voor bijgaand besluit vast te stellen. Het college van Heusden, de secretaris, de burgemeester, mr. J.T.A.J. van der Ven drs. J. Hamming 3
10 Onderwerp Jaarverslag en jaarrekening 2012 De gemeenteraad van Heusden in zijn openbare vergadering van 25 juni 2013; gezien het voorstel van het college van 28 mei 2013; gezien het advies van de auditcommissie; gelet op de beraadslaging; b e s l u i t : - het jaarverslag en de rekening 2012 vast te stellen; - een bedrag van te onttrekken aan de algemene reserve voor de vorming van verliesvoorzieningen voor grondexploitatiecomplexen; - een bedrag van zijnde het overige (positieve) deel van het jaarrekeningsaldo, ten gunste te brengen van de algemene reserve; - een bedrag van te onttrekken aan de algemene reserve en te storten in de reserve Centrumplan Vlijmen voor de dekking van niet afgedekte kosten; - de in de jaarrekening (bladzijde 16) genoemde budgetten over te hevelen naar 2013 en hiervan, conform de eerder genomen besluiten, ten laste te brengen van de hiervoor beschikbare reserves en een bedrag van in 2013 te onttrekken aan de algemene reserve; - de (herziene) exploitatieopzetten (EO) vast te stellen en kennis te nemen van de globale exploitatieverkenningen (GE) voor de volgende plannen: - Uitleggebieden: Geerpark (EO), Hoofdstraat Herpt (EO), Dillenburg (EO), Venne West III (EO), Bruneilaan (EO), de Putter (EO), Molenpark/Meliepark II (EO), Th.J. Rijkenstraat/Groene Veen (EO), RvR W v/d Berkstraat Haarsteeg (EO), De Grassen (GE), Victoria (GE), Nassaulaan/hoek Vendreef (GE) en De Gorssen (GE). - Stedelijke vernieuwing: Burg. Stiegerstraat/Schoolstraat Noord (EO), Akkerpad (EO), Frans Halslaan (GE), Wolput/Looiersteeg (GE) en Kees Klerxstraat (GE). - Bedrijventerreinen: t Hoog I (EO), Metal Valley (= vml Groenewoud N/W en Groenewoud Z/O) (EO), Grotestraat/Verdoorn/Heesbeen (EO) en t Hoog II (GE). - Overige plannen: RvR Koesteeg Nieuwkuijk (EO), RvR Wielblok Herpt (EO), RvR Groenstraat Herpt (EO), Poort van Heusden (GE), Kasteellaan Oudheusden(GE). de griffier, de voorzitter, mw. drs. E.J.M. de Graaf drs. J. Hamming 4
11 Einde bijlage: RV Jaarverslag en jaarrekening pdf Terug naar het agendapunt
12 BIJL sociaal jaarverslag 2012-O pdf (terug naar agendapunt) De inhoud van deze bijlage is te vinden vanaf de hierna volgende pagina's. #####PDFINCLUDE#####default:8616#
13 Sociaal jaarverslag De belangrijkste ontwikkelingen en cijfermatige trends over 2012
14 Samenvatting In het jaar 2012 is er binnen de gemeente Heusden op personeelsgebied een aantal duidelijke ontwikkelingen zichtbaar die in lijn zijn met de jaren daarvoor. Ten eerste zien we op het gebied van instroom, doorstroom en uitstroom van personeel dat de instroom de laatste jaren sterk afneemt. De verminderde instroom is een duidelijk gevolg van de taakstelling op de organisatie waardoor het aantal arbeidsplaatsen afneemt. Daarnaast wordt bij elke vacature overwogen of invulling van de taken op andere manieren mogelijk is en er geen nieuwe vacatures te hoeven worden gesteld. Kwaliteit qua invulling van het werk blijft hierbij uitgangspunt. Zo is er creatief omgesprongen met invulling van werk en wordt van de medewerkers een flexibelere houding verwacht als het gaat om inzet op andere plaatsen binnen de organisatie. Daarentegen zorgt instroom voor vernieuwing en een frisse wind in de organisatie. Aangezien de instroom beperkt is, is de ontgroening en vergrijzing een aandachtspunt voor de toekomst. De uitstroom is in 2012 sterk afgenomen ten opzichte van 2011, hetgeen zeer waarschijnlijk samenhangt met het doorzetten van de crisis en de verminderende mogelijkheden op ander werk. Medewerkers worden honkvaster, hetgeen in geheel Nederland zichtbaar is. Ten tweede zien we door de verandering in in- door- en uitstroom een andere samenstelling van het personeelsbestand. De bezetting is eind 2012 gedaald naar exact 300 medewerkers (266 fte). In het aantal managementfuncties is de daling ook zichtbaar door samenvoeging van twee teams en het daarnaast niet vervangen van een manager. Kijkend naar de samenstelling van het personeelsbestand zien we dat de gemiddelde leeftijd van de organisatie elk jaar langzaamaan omhoog kruipt, dit jaar naar 45,8 jaar en het dienstverband gemiddeld ook langer wordt. Dit is een logisch gevolg van de lagere instroom van jongere medewerkers. Ten derde zoomen we in op de gezondheid van het personeel. Deze toont zich in indicatoren als het verzuimpercentage en de meldingsfrequentie. Het ziekteverzuimcijfer laat een duidelijke daling zien de laatste twee jaar. In 2010 lag dit percentage nog op 7%, vervolgens daalde dit naar 5,1% in 2011 en in 2012 naar 4,6%, een mooi percentage waarmee we onder de gemeentelijke norm liggen. De daling komt door het ingezette verzuimbeleid waarbij de focus ligt om zo vroeg mogelijk in het verzuimproces naar de inzetbaarheid van de medewerker te kijken en hierover de dialoog aan te gaan tussen medewerker en leidinggevende. Dit beleid zal worden doorgezet en in de aanbesteding van de arbodienst in 2013 nadrukkelijk worden meegewogen. De meldingsfrequentie ligt de afgelopen drie jaar onder de gemeentelijke norm. Gemiddeld meldde een medewerker in Heusden zich 1,26 maal ziek in Sociaal jaarverslag De belangrijkste ontwikkelingen en cijfermatige trends over 2012
15 1. In- door en uitstroom 1.1. Instroom In 2012 zijn twee nieuwe medewerkers ingestroomd. Het instroompercentage komt hiermee op 0,65. Dit is een sterke daling ten opzichte van vorig jaar (4,7% in 2011) en ook minder dan bij gemeenten van soortgelijke grootte (5,4% in 2011) Doorstroom Er zijn vijf medewerkers in 2012 doorgestroomd naar een andere functie. Hiermee komt het doorstroompercentage op 1,62. In 2011 lag dit percentage op 2,53. Er zijn één man en vier vrouwen doorgestroomd naar een andere functie. De gemiddelde leeftijd van deze medewerkers is 39,4 jaar. Van de groep doorstromers werken er twee fulltime Uitstroom In 2012 zijn achttien medewerkers uitgestroomd. Dit is een uitstroompercentage van 5,8%. In 2011 lag dit percentage op 9,4%. Bij gemeenten van soortgelijke grootte was dit in ,5%. De uitstroomreden waren: Acht medewerkers op eigen verzoek; Zes medewerkers ewerkers met FPU/(vroeg)pensioen; Twee medewerkers vanwege arbeidsongeschiktheid; Twee medewerkers waarvan de tijdelijke aanstelling niet werd verlengd. De komende vijf jaar (2013 tot en met 2017) stromen er minimaal nog 24 medewerkers uit in verband met het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd In- en uitstroom Instroom Uitstroom In bovenstaande grafiek is de in- en uitstroom van de laatste jaren in aantallen medewerkers weergegeven. Sociaal jaarverslag De belangrijkste ontwikkelingen en cijfermatige trends over 2012
16 2. Omvang en samenstelling personeelsbestand 2.1. Formatie en bezetting In 2011 lag de gemiddelde bezetting op 320 medewerkers. De bezetting is in 2012 gedaald. Begin 2012 waren 316 medewerkers in dienst, eind 2012 waren dit 300 medewerkers. De daadwerkelijke bezetting in FTE lag begin 2012 op 279,67 en aan het einde van het jaar op 266,14. Hiermee komt het gemiddelde op 272,91 FTE. De toegestane formatie bedroeg 295,94 FTE en is gelijk gebleven ten opzicht van Het verschil in formatie en gemiddelde bezetting is 23,04 FTE (in 2011 was het verschil 16,57 FTE). Bij uitstroom (18 medewerkers) is spaarzaam omgegaan met invulling van vacatures (2 medewerkers). De aan de organisatie opgelegde bezuinigingstaakstelling dwingt de organisatie keuzes te maken bij de invulling van vacatures en ruimte te zoeken in de bedrijfsvoering. Eind 2012 waren er 144 vrouwen (48%) in dienst en 156 mannen (52%). Landelijk waren dit in ,1% vrouwen en 52,9% mannen (2012 nog niet beschikbaar).. Begin 2012 Eind 2012 Gemiddelde Man deeltijd Man voltijd Totaal man Vrouw deeltijd Vrouw voltijd Totaal vrouw Totale bezetting Deeltijd Gemiddeld genomen werkt 39% van de medewerkers in deeltijd en 61% in voltijd. Ten opzichte van 2011 is het aantal deeltijders gedaald, toen was dit 41%. 4 Bezetting voltijd/ deeltijd 14,9% Voltijd man Deeltijd man Deeltijd vrouw Voltijd vrouw 33,1% 46,1% 5,8% Sociaal jaarverslag De belangrijkste ontwikkelingen en cijfermatige trends over 2012
17 2.3. Management Het managementteam bestaat uit de gemeentesecretaris en twee coördinerend managers. Begin 2012 waren er dertien managers en eind 2012 elf. Het aantal teams is gedaald van dertien naar twaalf door samenvoeging van team handhaving met team ontwikkeling, onderzoek en projecten. Vanaf eind 2012 wordt de aansturing van team ondersteuning leefomgeving, wegens doorstroom van de teammanager, waargenomen door een van de teammanagers. Dit betekent dat er eind 2012 elf teammanagers op twaalf teams zijn. Het aantal vrouwen in het management is dit jaar met één afgenomen, evenals het aantal mannen. In 2012 is de span of control van het management gestegen en hoger dan in gemeenten met dezelfde grootteklasse. Er zijn 4,9 leidinggevenden per 100 medewerkers, landelijk is dit gemiddeld 5, Leeftijdopbouw De gemiddelde leeftijd in onze organisatie was 45,8 jaar. Deze leeftijd is iets gestegen ten opzichte van 2011 (44,9 jaar). Dit is onder het landelijk gemiddelde van 46,3 jaar in Medewerkers in leeftijdscategorieen 100% 90% 21,9% 25,2% 80% 70% 60% 50% 33,4% 33,3% % 30% 30,5% 26,5% <25 20% 10% 0% 13,2% 14,0% 1,0% 1,0% Gemeente Heusden Alle gemeenten 2.5. Dienstjaren In 2012 was 52% van de medewerkers tien jaar of langer in dienst. Dit percentage is hoger dan in De groep medewerkers die minder dan drie jaar in dienst is, is dit jaar gedaald door de lagere instroom. In 2009 en 2010 was de instroom vrij hoog, deze groep is doorgestroomd naar de groep die 3 tot 10 jaar in dienst waren. Het gemiddeld aantal dienstjaren in 2012 was 12,2 jaar. Landelijk lag dit in 2011 op 10,8 jaar. Heusden 2012 Heusden 2011 Vergelijkbare gemeenten 2011 < 3 jaar 7% 21% 21% 3-10 jaar 41% 38% 36% > 10 jaar 52% 41% 43% Sociaal jaarverslag De belangrijkste ontwikkelingen en cijfermatige trends over 2012
18 2.6. Salarisopbouw De salarisopbouw is al jaren stabiel. De opbouw wijkt iets af van de opbouw in vergelijkbare gemeenten. Salarisopbouw 60,0% 50,0% 49,0% 52,0% 51,0% 50,0% 50,0% 40,0% 30,0% 20,0% 10,0% 23,0% 28,0% 28,0% 28% 30,0% 30,4% 20,0% 20,0% 20,0% 19,6% 0,0% Schaal 1-5 Schaal 6-9 Schaal In onderstaande vergelijking is in de organisatie het percentage iets lager in de hoogste schalen en iets hoger in de laagste schalen. Vergelijk salarisopbouw 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 2,9% 3,4% 27,4% 28,3% 41,4% 41,8% 27,3% 25,2% Gemeente Heusden 1,0% 1,2% Vergelijkbare gemeenten Schaal 1-3 Schaal 4-6 Schaal 7-9 Schaal Schaal > 13 6 Sociaal jaarverslag De belangrijkste ontwikkelingen en cijfermatige trends over 2012
19 3. Gezondheid, welzijn en veiligheid 3.1. Verzuim In 2010 lag het ziekteverzuimpercentage (excl. zwangerschap) op 7. Dit percentage is in 2011 gedaald naar 5,1. Deze daling zette door in 2012 naar 4,6. Daarmee blijven we onder de norm van 5,1% van gemeenten met gelijke grootte. Het ziekteverzuimpercentage van gemeenten met dezelfde grootteklasse was 5,1 in Het verzuimpercentage (4,6%) is in onderstaande tabel opgedeeld in kort, middel en lang verzuim. Ten opzichte van vorig jaar is het langdurige verzuim gedaald. Verzuim Kort (1 7 dagen) 0,8% 0,7% 0,8% Middel (7 42 dagen) 0,7% 0,6% 0,9% Lang (>42 dagen) 3,1% 3,8% 5,3% Totaal 4,6% 5,1% 7,0 % Van alle medewerkers die in 2012 in dienst waren is 34% niet ziek geweest (0-verzuimer). Dit percentage ligt bij gemeenten van dezelfde grootte op 36,5% in ,0% 7,0% Ziekteverzuimpercentage 6,0% 5,0% 7 4,0% 3,0% 2,0% 1,0% 0,0% Gemeente Heusden 6,1% 6,3% 7,0% 5,1% 4,6% Norm; vergelijkbare gemeenten 5,1% 5,1% 5,0% 5,1% 5,1% Alle gemeenten 5,3% 5,4% 5,3% 5,4% 5,4% Sociaal jaarverslag De belangrijkste ontwikkelingen en cijfermatige trends over 2012
20 Meldingsfrequentie 1,6 1,2 0,8 0, Gemeente Heusden 1,5 1,44 1,29 1,12 1,26 Norm; vergelijkbare gemeenten 1,43 1,43 1,43 1,43 1,43 De meldingsfrequentie ligt de afgelopen drie jaar onder de norm. De laatste jaren was een duidelijke afname te zien. In 2012 was de meldingsfrequentie 1,26. Dat wil zeggen dat medewerkers zich gemiddeld 1,26 keer per jaar ziek melden. Dit is ruim onder het gemiddelde van gemeenten van vergelijkbare grootte (1,43 keer in 2011) Ongevallen Volgens de Arbo-wet moeten alleen ongevallen worden geregistreerd die zijn gemeld aan de Arbeidsinspectie (dodelijke ongevallen, ongevallen met blijvend letsel en ziekenhuisopname) of die hebben geleid tot verzuim van méér dan drie dagen. In 2012 zijn er geen ongevallen geweest Ergonomisch werken Medewerkers van het Klant Contact Centrum en enkele collega s met lichamelijke klachten zijn begin 2012 door de ergonoom geadviseerd bij het instellen van de werkplek. Ook is er geïnventariseerd of er voldoende ergonomische faciliteiten voor alle medewerkers beschikbaar zijn. Denk hierbij aan losse toetsenborden, laptophouders, lendenkussen, voetenbankjes en documenthouders. Op signaal van diverse medewerkers zijn extra in hoogte verstelbare bureaustoelen aangeschaft Agressie en geweld In 2012 zijn zestien agressie-incidenten met klanten gemeld, waarbij 29 collega s betrokken waren. In 2011 waren er vijftien meldingen. De agressievormen die zich hebben voorgedaan, betreffen verbale (telefonische) agressie, nonverbale agressie en agressie op schrift. In vijf situaties was er te weinig aanleiding om maatregelen vanuit de werkgever te nemen. De registraties zijn wel opgenomen; mede voor het geval de klant zich nogmaals misdraagt. Dan telt de eerdere melding mee in de keuze voor een (zwaardere) maatregel. Bij elf incidenten zijn maatregelen genomen, waarbij de klant is aangesproken op zijn gedrag (viermaal mondeling/ telefonisch; zevenmaal via een waarschuwingsbrief, waarvan een ook een tijdelijke toegangsontzegging bevatte). Er is tweemaal aangifte gedaan. Vanuit onze organisatie is viermaal de politie ingeschakeld voor een melding of voor informatieoverdracht. Bij twee incidenten waarbij collega s van diverse teams betrokken waren, heeft een evaluatie plaatsgevonden Bedrijfshulpverlening In 2012 zijn er geen incidenten geweest waarbij bedrijfshulpverlening (BHV) is ingeschakeld. Wel is er gewerkt aan een nieuw BHV-beleidsplan. Hierin zijn de taken, verantwoordelijkheden en bevoegdheden van de bedrijfshulpverlening vastgelegd. Sociaal jaarverslag De belangrijkste ontwikkelingen en cijfermatige trends over 2012
21 3.6. Vertrouwenspersoon In 2012 is een nieuwe vrouwelijke vertrouwenspersoon (intern) aangewezen. Er hebben zich op het gebied van ongewenst gedrag op de werkvloer geen zaken voorgedaan die tot een officiële klachtenprocedure hebben geleid. In het kader van de klokkenluidersregeling hebben zich geen zaken voorgedaan. 9 Bron voor landelijke gemeentegegevens Personeelsmonitor 2011, A&O fonds gemeenten Sociaal jaarverslag De belangrijkste ontwikkelingen en cijfermatige trends over 2012
22 Einde bijlage: BIJL sociaal jaarverslag 2012-O pdf Terug naar het agendapunt
23 TI Jaarverslag en jaarrekening pdf (terug naar agendapunt) De inhoud van deze bijlage is te vinden vanaf de hierna volgende pagina's. #####PDFINCLUDE#####default:8617#
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
197
198
199
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
219
220
221
222
223
224
225
226
227
228
229
230
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
245
246
247
248
249
250
251
252
253
254
255
256
257
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
278
279
280
281
282
283
284
285
286
287 Einde bijlage: TI Jaarverslag en jaarrekening pdf Terug naar het agendapunt
288 TI accountantsverslag jaarrekening (terug naar agendapunt) De inhoud van deze bijlage is te vinden vanaf de hierna volgende pagina's. #####PDFINCLUDE#####default:8838#
289 Deloitte Deloitte Accountants B.V. Flight Forum DA Eindhoven Postbus AJ Eindhoven Tel: (088) Fax: (088) Gemeente Heusden.t<u ntitsv het bcekiaar 31 december.gk ::.(.I ic igerti op O1 Op alle opdrachten verricht door Deloitte zijn de Algemene Voorwaarden Dienstverlening Deloitte Nederland, november 2010 gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nummer van toepassing. Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handeisregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer Member of De!oitte Touche Tohmatsu Limited
290 Deloitte. lnhoudsopgave 29 mei /HMfmj Inhoud 1 Inleiding De opdracht die u ons hebt verstrekt Onze onafhankelijkheid is gewaarborgd 4 2 Uw vermogen en resultaat De reservepositie van uw gemeente neemt af Het resultaat voor bestemming bedraagt 6,6 miljoen nadelig Incidentele baten en lasten beinvloeden het rekeningresultaat Weerstandscapaciteit en risico-inschatting 7 3 Grondexploitatie nader bekeken Nadelig resultaat van het grondbedrijf in 2012: 5,5 miljoen Ontwikkeling financiële positie grondbedrijf Voorziening verlieslatende complexen toegenomen Ambitie in de plannen van uw gemeente Aandachtspunten voor uw grondexploitaties 12 4 ControIebevindngen jaarrekening Goedkeurende controleverklaring voor getrouwheid en rechtmatigheid Verloop jaarrekeningcontrole Waardering en resultaatbepaling onderhanden projecten Single information Single audit (SiSa) 13 5 Administratieve organisatie en interne beheersing Wet markt en overheid 17 7 Frauderisico 19 8 Controle rechtmatigheid Begrotingsrechtmatigheid Niet-financiële rechtmatigheid 21 9 Kwaliteit van de accountantscontrole Tot slot 23
291 Deloitte 2 29 mel /H M/mj 1 Inleiding 1.1 De opdracht die u ons hebt verstrekt Binnen het kader van een meerjarige overeenkomst tussen uw gemeente en Deloitte Accountants By, tot het controleren van uw jaarrekening worden elk jaar de onderlinge afspraken bevestigd door middel van een opdrachtbevestiging. De reikwijdte van onze controle staat omschreven in de opdrachtbevestiging 2012 d.d. 4 oktober 2012 met kenmerk a /HM/mj en het Controleplan 2012 dat wij in september 2012 met de auditcommissie en het ambtelijk management hebben afgestemd. In het kader van de opdracht tot controle van de jaarrekening 2012 hebben we in de maand november 2012 onze interim-controle uitgevoerd. Daarbij besteedden we aandacht aan de interne beheersingsmaatregelen die relevant zijn voor het uitvoeren van de jaarrekeningcontrole bij uw gemeente. Over onze bevindingen naar aanleiding van deze interim-controle hebben wij gerapporteerd in de boardletter. Deze boardletter hebben wij in januari 2013 toegelicht in de vergadering van uw auditcommissie en het ambtelijk management van uw gemeente. In aansluiting hierop brengen wij voor het dechargeproces bij uw gemeente dit accountantsverslag onder uw aandacht. Dit accountantsverslag geeft de aandachtspunten aan die in onze visie voor de beoordeling van de aarrekening van belang zijn. Hierbij is rekening gehouden met de rapporteringscriteria volgens het door de gemeenteraad vastgestelde controleprotocol. Goedkeurings- en rapporteringstoleranties In het door u vastgestelde controleprotocol heeft u aangegeven dat de goedkeurings- en rapporteringstolerantie wordt bepaald op 1% van de werkelijke brutolasten conform de jaarrekening. Wij hebben dit weergegeven in onderstaande tabel. Wij merken op dat u de rapporteringstolerantie voor 2012 gelijk heeft gesteld aan de goedkeuringstolerantie. Goedkeuringstoleranties p Fouten 1% van het totaal van de lasten Onzekerheden 3% van het totaal van de lasten I Fouten Gelijk aan de Onzekerheden goedkeuringstolerantie
292 Deloitte mel /HM/mj Controleaanpak: gezamenhijke risicoanalyse als basis Onze controle start met het maken van een analyse van de risico s waar u als gemeente mee to maken heeft. Deze risicoanalyse zien wij als een gezamenlijke actie van ons controleteam en vertegenwoordigers van uw gemeento en maakt deel uit van ons pre-auditgesprek. Het doel hiervan is op basis van gezamenlijke kennis van uw organisatie en uw omgeving en branche tot een zo volledig en bruikbaar mogelijke risicoanalyse to komen, die als basis voor verdere controlewerkzaamheden zal dienen. Het gaat hierbij om de externe risico s en de risico s in do bedrijfsvoering. Bij doze inventarisatie zal de focus liggen op de risico s in do voor de jaarrekening relevante processen. De uitkomsten van doze processen dienen te resulteren in vorantwoorde transacties in de jaarrekening. Onze risicoanalyso on daarop gobasoorde controleaanpak richten zich niet uitsluitend op de jaarrekoning zeif, maar ook op het systeem van nterne beheersing. Hoe beter dat systeem functioneert, hoe moor zekorheid er bestaat dat betrouwbare informatie wordt opgeleverd, zowel tussentijds als bij do jaarverantwoording. Omdat doze interne beheersing hot gehele jaar good dient to functioneren, hoeven wij met de aanvang van onze controle niet te wachten totdat do jaarrekening gereed is. Onzo controle vindt daarom voor een belangrijk deel reeds in de tweede heift van het boekjaar plaats. Wij onderzoeken tijdens de interim-controle do proces- en jaarrekeningrisico s, om te bopalen of hierin voldoende beheersmaatregelen (de AC/IC) zijn getroffen. Het product van dezo fase van de controle is een boardlottor met daarin, wanneer dit aan de orde is, opgenomen verbeterpunton ter verdere optimalisatie van de inteme beheersing. Do interim-controle is uitgevoord in de maand november Do boardletter is op 7 februari 2013 aangeboden aan hot collego van burgemeester en wethouders on de auditcommissie. Bij de jaarrokeningcontrole stellen wij vast of do jaarrekening is opgesteld volgens do geldende verslaggovingsvoorsch rifton (het Bosluit bogroting en vorantwoording provincios en gemoonten, hierna: BBV), of do door hot college opgestelde jaarrekening eon getrouw beeld geeft en of de baton en lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gokomen. Dok stellen wij vast dat de posten in do jaarrekening adequaat zijn toegelicht. Onze controle houdt niet in dat wij alie poston controleren. Onzo aanpak heeft als doel om belangrijko onjuistheden on/of onrechtmatigheden to ontdekken, rekening houdend met do materialiteitsgrenzen zoals vastgelogd in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden. Hot product van do jaarrekeningcontrolo is do controleverklaring bij do jaarrekening en dit voorliggende accountantsverslag. Do belangrijkste bevindingen vanuit onze controle en do daaraan gokoppeldo adviezen hebben wij in dit verslag opgenomen. Wij vragen de komende periode aandacht van het college voor hot opvolgen van do gegeven adviezen die naar onze mening direct bijdragen aan een verbetoring van do verslaglogging, het inzicht in do financiële positio dan wel de verbotoring van do interne beheersing van uw organisatie. Wij adviseren hot college om do follow-up van de bevindingen to bewaken.
293 Deloitte mel /H M/mj 1.2 Onze onafhankelijkheid is gewaarborgd De voorschriften in het kader van onafhankelijkheici zijn binnen de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA) opgenomen in de Nadere voorschriften inzake onafhankenjkheid van de openbaar accountant (hierna: NVO) en vormen een belangrijk onderdeel van het normenkader waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de NVO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed. Op basis van onze toetsing aan het normenkader en waar nodig aanvullend getroffen maatregelen concluderen wij dat onze onafhankelijkheid als certificerend accountant blj uw gemeente in 2012 voldoende is gewaarborgd.
294 Deloitte mel /HM/mj 2 Uw vermogen en resultaat In de volgende paragrafen geven wij een analyse van het resultaat en het vermogen van de gemeente. 2.1 De reservepositie van uw gemeente neemt af In het BBV, de verslaggevingsregels van gemeenten, wordt een duidelijk onderscheid gemaakt tussen resultaatbepaling en resultaatbestemming. Alle baten en lasten dienen via de programmarekening te open. Er mogen geen baten of lasten rechtstreeks in het elgen vermogen worden gemuteerd. De mutaties in het eigen vermogen vinden plaats door middel van de resultaatbestemming. In het hiernavolgende overzicht hebben wij de mutaties in de reserves schematisch weergegeven (x 1.000): Ontwikkeling eigen vermogen Stand van de reserves per 1 januarl I 2011 I Tussentijdse resultaathestemming tijdens boekjaar -I I Nog te bestemmen resultaat bij jarrekening I I Totaal (= resultaat vóór bestemmlng) I I Stand per 31 december De omvang van uw reserves bedraagt ultimo 2012 circa 22% van het balanstotaal tegenover ultimo 2011 circa 25% van het balanstotaal. De reserves van uw gemeente zijn in 2012 met een bedrag van circa 6,6 miljoen afgenomen. Dit komt overeen met het resultaat voor bestemming. Bij het beoordelen van de vermogenspositie van uw gemeente is het niet alleen belangrijk wat de totale omvang van het vermogen is, maar ook in hoeverre het vermogen nog vrij beschikbaar is. Als het elgen vermogen wordt gecorrigeerd met de reeds bestemde delen van het vermogen, resteert in de algemene reserve, voor bestemming van het resultaat 2012, een bedrag van 18,6 miljoen dat vrij besteedbaar is. Uw vrij besteedbare reserve bedraagt circa 43% van het totale elgen vermogen. Hierbij dient wel te worden opgemerkt dat een deel van het bestemde vermogen dient als weerstandsvermogen om onverwachte tegenvallers op te vangen, voor zover daar op grond van de verslaggevingsvoorschriften geen voorzieningen voor zijn gevormd.
295 Deloitte 6 29 mel /H M/mj 2.2 Het resultaat voor bestemming bedraagt 6,6 miljoen nadelig Hierna geven wij een overzicht van de ontwikkeling van het resultaat (voór en na bestemming) vanuit de jaarrekening 2012, de gewijzigde begroting 2012 en de oorspronkehjke begroting 2012 weer (x 1.000) ï..w :_ Jaarrekening I I I I Begroting na wijziging Oorspronkelijke begroti ng [sultaat voor bestemming L_Mutate_reserves Resultaatna bestemming Bovenstaand overzicht laat schematisch de ontwikkeling van het resultaat voor en na bestemming in het begrotingsjaar 2012 zien. Hieruit blijkt dat het jaarrekeningresultaat fors afwijkt ten opzichte van de resultaten uit de oorspronkelijke en de gewijzigde begroting. Deze afwijkingen worden veroorzaakt door verschillende afwijkingen in zowel de baten als de lasten uit het begrotingsjaar ten opzichte van de Iaatste door u als raad vastgestelde begrotingswijziging. De storting in de voorziening voor de verlieslatende plannen in de grondexploitatie is daarbij de grootste afwijking ten opzichte van de Iaatst vastgestelde begrotingswijziging. Voor een nadere analyse op de verschillen tussen het gerealiseerde en begrote resultaat van uw gemeente verwijzen wij naar paragraaf uit de jaarrekening. 2.3 Incidentele baten en lasten bemnvloeden het rekeningresultaat Het negatieve exploitatieresultaat 2012 is mede ontstaan door een aantal incidentele baten en lasten. Het genormaliseerde exploitatieresultaat 2012 kan op hoofdlijnen als volgt worden berekend (x 1.000): Negatief exploitatieresultaat 2012 (voor_bestemming) -I Resuftaat afboeking overgeboekte (oude) NIEGG Storting verliesvoorziening grondexploitatie Totaal incidentele lasten Tussentijdse winstneming grondexploitatie -I- 673
296 Deloitte 7 29 mei /HM/mj Resultaat verkopen gemeentelijke elgendommen -I Opbrengst verkoop aandelen Intergas -I- 223 Algemene uitkering voorgaande boekjaren -I- 64 Afwikkeling btw buitensportaccommodaties -I- 769 Totaal Incidentele baten -I Nadelig genormaliseerd exploitatieresultaat 2012 (voor bestemming) -I Voor een meer uitgebreide analyse van het rekeningresultaat over het jaar 2012 verwijzen wij naar de toelichting op de programmarekening en het overzicht van incidentele baten en lasten dat is opgenomen in onderdeel van de jaarrekening. 2.4 Weerstandscapaciteit en risico-inschatting De samenhang tussen weerstandscapaciteit en risico s van uw gemeente hebben wij in de navolgende tabel samengevat (x 1 miljoen): Ontwikkeling weerstandscapaciteit en risico s Incidentelew. 7 35,1 30,6 Structurele weerstandscapaciteit 0,7 0,7 Totale weerstandscapaclteit 35,8 31,3 Risico s 12,1 12,0 Bovenstaande tabel laat zien dat de weerstandseapaciteit van uw gemeente in 2012 is afgenomen naar 31,3 miljoen ultimo Dit wordttoegelicht in de paragraaf Weerstandsvermogen en risico s (11.2.2) van de Verslaglegging Op basis van de analyse uit de paragraaf Weerstandsvermogen en risico s blijkt dat het huidige niveau van de weerstandscapaciteit toereikend is.
297 Deloitte mei /HM/mj 3 Grondexploitatie nader bekeken De kredietcrisis en de economische recessie hebben in veel gevallen een grote invloed op de resultaten van (gemeentelijke) grondexploitaties. Gemeenten kunnen hierdoor gezamenlijk honderden miljoenen aan grondinkomsten mislopen. Dat heeft in veel gevanen effect op de gemeentebegroting. Daar komt bij dat een lagere bouwproductie ook minder OZB en leges betekent en dat apparaatskosten die normaal door de grondexploitatie worden afgedekt extra zwaar gaan wegen. In uw gemeente vindt jaarlijks aan het einde van het jaar een actualisatie van de grondexploitatieprojecten plaats. Deze actualisatie heeft ook voorafgaand aan het opstellen van de jaarrekening 2012 plaatsgevonden, waarbij de invloed van de economische ontwikkelingen is meegenomen. Met deze berekeningen is ook beoordeeld of het onderhanden werk in de jaarrekening 2012 op een juiste wijze is gewaardeerd en of er mogelijk een verliesvoorziening moet worden getroffen. 3.1 Nadelig resultaat van het grondbedrijf in 2012: 5,5 miljoen Eind 2012 zijn de verschillende in exploitatie genomen plannen opnieuw geactualiseerd op basis van de stand van zaken aan het einde van het boekjaar. Uit deze actualisatie blijkt dat ook voor de gemeente Heusden voor diverse plannen als gevoig van de huidige marktontwikkelingen en de activiteiten in het boekjaar 2012 de uitgangspunten opnieuw zijn bijgesteld, waaronder het verlengen van de Iooptijd van diverse plannen. Op basis van deze herziening van de betreffende kostprijscalculaties is de waardering van het onderhanden werk in de iaarrekening aangepast en de voorziening bigesteid. Naar aanleiding van deze actualisaties en het verwerken van de consequenties hiervan op de waardering van de verschillende complexen valt op te merken dat uw gemeente over het boekjaar 2012, evenals in 2011, opnieuw een negatief resultaat heeft op de totale exploitatie van uw grondbedrijf. Het totaal resultaat van het Heusdense grondbedrijf over het jaar 2012 bedraagt circa negatief en wordt voornamelijk veroorzaakt door het aanvullen van de voorzieningen voor de verlieslatende complexen en de tussentijdse winstnemingen op een tweetal winstgevende complexen. Voor een nadere toelichting verwijzen wij naar de toelichting in de balans en de paragraaf Grondbeleid opgenomen in uw jaarverslag. 5,5 miljoen
298 Deloitte 9 29 mel /H M/mi 3.2 Ontwikkeling financiële positie grondbedrijf Wij hebben in navolgend schema de ontwikkenngen van de verschillende balansposities ten aanzien van het grondbedrijf over de afgelopen vier jaar samengevat: Post in de jaarrekening (x 1.000) Voorraad gronden (exci. voorzlenlng) Gronden in exploitatie Gronden niet in exploitatie I fr Voorzlenlng verlieslatende complexen Algemene reserve grondbedrijf Reserve centrumplan Vlljmen Voorzienlng afwikkeiing plannen Nthii Nihil Nthll Nihil Nihil Nihil Wij hebben in navolgend schema de ontwikkelingen van de verschibende balansposities ten aanzien van het grondbedrijf over de afgelopen vier jaar samengevat: iaartailen Gronden in exploitatie Gronden niet in exploitatie Voorziening verlieslatende comptexen Algemene reserve grond bed rijf Reserve centrumplan Vlijmen Boekwaarde voorraad gronden blijft stab/el a/s gevoig van diverse mutaties. In bovenstaande grafiek valt op dat de totale voorraadpositie nagenoeg gelijl< blijft; de bruto boekwaarde van de voorraad gronden is in verge!ijking met 2011 met 0,2 mlljoen gedaaid. Dit wordt veroorzaakt door de mutaties, grondaan- en -verkopen en het bouw- en woonrijp maken, in het jaar 2012, en de overboeking van de gronden naar de materiële vaste activa op grond van de notitie Grondexploitatie ult februari 2012 van de commissie BBV. Als gevoig van de nieuwe notitie over de waardering en presentatie van de grondexploitatie, meer specifiek de stellige uitspraken over de niet in exploitatie genomen gronden, is op de balans van uw gemeente wet een verschuiving zichtbaar. De plannen waarvoor uw gemeente géén reëel en stellig
299 Deloitte mei OIHMlmj voornemen heeft tot ontwikkeling zijn in de jaarrekening 2012 overgeheveld van de niet in exploitatie genomen bouwgrond naar de overige grond- en hulpstoffen. 3.3 Voorziening verlieslatende complexen toegenomen Voor de verlieslatende grondexploitaties is in de jaarrekening een voorziening gevormd van 18 miljoen. Het saldo van deze voorziening is ten opzichte van de jaarrekening 2011 toegenomen met een bedrag van 5,5 miljoen als gevoig van het atboeken van de gronden welke zijn overgeheveld naar de materiële vaste activa en de storting als gevoig van de herziene exploitatieberekeningen. Calculaties geactualiseerd De vijf grootste grondexploitatieprojecten die deze voorziening claimen zijn: op basis van de laatste inzichten t Hoog II 4,8 miljoen Centrumplan Vlijmen 2,6 miljoen WolputfLooiersteeg/Achterstraat 2,2 miljoen Geerpark 2,1 miljoen Poort van Heusden 2,0 miljoen + Totaal 13,7 miljoen Wij merken op dat de stand van de voorziening in de jaarrekening 2012 van uw gemeente gebaseerd is op een beste inschatting naar de situatie op balansdatum van de lopende in exploitatie genomen grondexploitaties waarbij rekening is gehouden met de ontwikkelingen in het boekjaar. 3.4 Ambitie in de plannen van uw gemeente Uw gemeente heeft op haar balans eon behoorlijke grondpositie staan. De boekwaarde van de niet in exploitatie genomen en de in exploitatie genomen bouwgronden bedragen ultimo 2012 in totaal 104 miljoen (na verrekening van de voorziening verlieslatende complexen), maar liefst 52,8% van het balanstotaal van uw gemeente. Voor do waardering van de gronden heeft uw gemeente per complex een kostprijscalculatie opgesteld welke als basis dient voor do waardering van deze individuele complexen. Afhankelijk van de fase waarin de verschillende complexen zich verkeren zijn deze calculaties meer of minder gedetailleerd. Wanneer de totale opbrengsten uit do grondexploitatieportefeuille van uw gemeente bij elkaar worden gepakt wordt de ambitie van uw gemeente voor de komende jaren zichtbaar.
300 Deloitte mei !HM!mj Ontwikkeling opbrengsten naar BIE & NIEGG Onderstaande grafiek laat de ontwikkeling van de opbrengsten zien in de lopende en nog op te starten grondexploitaties en wordt de ambitie van de gemeente Heusden voor de komende jaren zichtbaar NIEGG Totaal Ult deze grafiek blijkt dat uw gemeente de komende jaren een behoorlijke afzet verwacht van bouwrijpe grond, zowel voor de in exploitatie genomen (BIE) als voor de niet in exploitate genomen gronden. De basis voor de verwachte afzet van de woningbouwprojecten in de komende jaren is onderbouwd vanuit het overleg in de Regionale werkgroepen wonen Noordoost-Brabant wat wordt gemnitieerd door de provincie Noord-Brabant waarin ook uw gemeente zitting heeft. Daarnaast is ook door uw organisatie een behoefteonderzoek uitgevoerd om de realiteit van deze ambitieuze planning te staven. Tijdens het uitvoeren van de jaarrekeningcontrole, maar ook tussentijds hebben wij met de ambtelijke organisatie meerdere malen gediscussieerd en de verkozen uitgangspunten getoetst aan de uitgevoerde onderzoeken. Op grond onze werkzaamheden hebben we vastgesteld dat de verkozen uitgangspunten aansluiten op de prognoses uit beide onderzoeken en daarmee voldoende basis bieden voor de waardering van de gronden in de jaarrekening Daarnaast stellen we vast dat de ontwikkeling van de verschillende grondexploitatieplannen op verschillende niveaus binnen de organisatie adequaat worden gemonitord en ook frequent worden besproken. Niet alleen op het niveau van de planeconomen of het team Bedrijfseconomische Control, maar ook vanuit het college en directieteam. Ambitie vraagt om sturing en transparante verantwoording over de voortgang. Dit Iaat onverlet dat de komende jaren de voortgang van de ontwikkeling van deze projecten en het moment van het opstarten van deze plannen cruciaal is voor het verwachte eindresultaat op deze plannen, met name de plannen welke zich nu in de niet in exploitatie genomen gronden (NIEGG) bevinden. De bruto-boekwaarde, het rentedragend geinvesteerde vermogen in de NIEGG, bedraagt ultimo 2012 namelijk 69,6 miljoen. Vertraging met één jaar van deze projecten heeft direct een rente-effect wat de positieve resultaten drukt of vraagt om een bijstorting in de reeds gevormde verliesvoorziening.
301 Deloitte mel /HM/mj In de paragraaf Grondbeleid, paragraaf van hetjaarverslag, worden de risico s en de Iinanciële impact van een eventuele planvertraging, maar ook een opbrengstdaling nader toegelicht in relatie tot het weerstandsvermogen van het gemeentelijke grondbeleid. 3.5 Aandachtspunten voor uw grondexploitaties Wij adviseren het college de volgende aandachtspunten bij de onderhavige complexen te betrekken. De aandachtspunten zijn: i Aandacht voor het monitoren van de ambities uit het woningbouwprogramma in relatie tot het effect op de waardering van de verschillende grondexploitatieplannen. Uit de paragraaf Grondbeleid blijkt dat uw gerneente de mogelijkheden ten aanzien van het uitgeven van gronden in erfpacht onderzoekt. Het is daarbij van belang aandacht te hebben voor de risico s welke hiermee gepaard gaan. Ook voor de waardering en de verwerking in de gemeentelijke jaarrekening gelden hier specifieke aandachtspunten waarvoor wij u graag verwijzen naar de in februari 2013 uitgebrachte notitie Erfpacht in het BBV door de commissie BBV. Aandacht voor het periodiek herijken van de scenario-analyses ult het oogpunt van risicomanagement binnen het grondbedrijf van uw gemeente, mede in relatie tot de lopende plannen en de daarin aanwezige risico s en de risico-inschatting. Monitoren van de ontwikkelingen in de woningmarkt in relatie tot het woningbouwprogramma en de gehanteerde prijzen. Daar waar noodzakelijk moeten deze eventueel bijgesteld worden op basis van realisatiecijfers om de marktconformiteit zeker te stellen.
302 Deloitte mel /H M/mj 4 Controlebevindingen jaarrekening 2012 In dit hoofdstuk rapporteren wij u de belangrijkste bevindingen ten aanzien van de jaarrekening Goedkeurende controleverkiaring voor getrouwheid en rechtmatigheid Bij de jaarrekening 2012 van uw gemeente hebben wij op 29 mei 2013 een goedkeurende controleverklaring voor do getrouwheid en de rechtmatigheid verstrekt. 4.2 Verloop jaarrekeningcontrole Wij zijn op 29 apnl 2013 gestart met de controle van de jaarrekening Bij aanvang van de balanscontrole was de kwaliteit van de ons ter controle aangeboden conceptjaarrekening voldoende om onze controle te starten en af te ronden. Conform de afspraak met de ambtelijke organisatie hebben wij in de week voorafgaand aan de jaarrekeningcontrole een zogenaamde procheck uitgevoerd op de kwaliteit en inhoud van de jaarrekening en het balansdossier. Dit om uw gemeente ruimte te geven om eventuele tekortkomingen hierin te herstellen. Bij aanvang van do controle op 29 april was er een intern opgesteld balansdossier aanwezig en was de concept-jaarrekening gereed. Op onderdelen voldeed deze echter niet aan do werkafspraken. Tijdens het uitvoeren van onze controlewerkzaamheden hebben we nog additionele onderbouwingen opgevraagd, waaronder de overlopende passiva, meer specifiek do analyse op de vooruitontvangen subsidies, de waardering van de grondexploitatie en de onderbouwingen en verrichte interne controlewerkzaamheden ten aanzien van de S1Sa-bijlage bij uw jaarrekening. Wij adviseren u naar de toekomst toe ook intern een kwaliteitsreview op de totstandkoming van de jaarrekening en het balansdossier uit te voeren alvorens deze stukken voor controle worden aangeboden. Bij hot uitvoeren van onze controlewerkzaamheden hebben wij overigens volledige medewerking van uw medewerkers gehad. 4.3 Waardering en resultaatbepaling onderhanden projecten De veruit grootste balanspost met betrekking tot onderhanden projecten betreft do grondexploitatie. Gegeven de invloed ervan op de parameters die bepalend zijn voor de in de toekomst to realiseren resultaten (zoals kostenstijgingen, vertragingen, druk op verkoopprijzen, rente-effecten), hebben wij in hoofdstuk 3 van dit rapport de grondexploitatie uitvoerig belicht. 4.4 Single information Single audit (SiSa) Do procedure die uw gemeente moet naleven bij de aanlevering van de bestanden aan hot CBS is niet wezenlijk gewijzigd. Uw gemeente dient in eon vast, voorgeschreven stramien een zevental documenten aan hot CBS to leveren.
Inleiding Jaarlijks wordt het sociaal jaarverslag opgemaakt waarmee verantwoording wordt afgelegd over de gemeentelijke bedrijfsvoering.
Zaaknummer: 00343846 Onderwerp: en resultaten exitgesprekken 2012 Collegevoorstel Inleiding Jaarlijks wordt het sociaal jaarverslag opgemaakt waarmee verantwoording wordt afgelegd over de gemeentelijke
Nadere informatieSociaal jaarverslag De belangrijkste ontwikkelingen en cijfermatige trends over 2014
Samenvatting De daling van de bezetting bij gemeenten heeft in 2014 doorgezet, dit is ook in onze organisatie het geval. Deze trend is binnen gemeenteland ook zichtbaar. Bij vertrek van medewerkers worden
Nadere informatieSociaal jaarverslag De belangrijkste ontwikkelingen en cijfermatige trends over 2013
Samenvatting Net zoals vorig jaar zijn de ontwikkelingen op personeelsgebied in lijn van de voorgaande jaren. Zo blijven we op gebied van instroom van nieuwe medewerkers achter bij het landelijk gemiddelde
Nadere informatieFeitelijke informatie In de bijlage treft u het sociaal jaarverslag over 2015 aan. Dit betreft een cijfermatige analyse van de gegevens over 2015.
Zaaknummer 00466517 Onderwerp 2015 Collegevoorstel Aanleiding / voorgeschiedenis Jaarlijks wordt het sociaal jaarverslag opgemaakt waarmee verantwoording wordt afgelegd over de gemeentelijke bedrijfsvoering.
Nadere informatieRaadsvoorstel. Onderwerp Jaarverslag en jaarrekening 2013
000905488 00392062 Onderwerp Jaarverslag en jaarrekening 2013 Raadsvoorstel Inleiding Als afronding van de budgetcyclus 2013 stelt u het jaarverslag en de jaarrekening 2013 vast. Met de jaarstukken leggen
Nadere informatieJaarrekening 2013. Gemeente Bunnik. Bunnik, 5 juni 2014 Open Huis gemeenteraad
Jaarrekening 2013 Gemeente Bunnik Bunnik, 5 juni 2014 Open Huis gemeenteraad Agenda Controle van de jaarrekening De voorschriften voor de jaarrekening Jaarrekeningcontrole 2013 Controle van de jaarrekening
Nadere informatieSOCIAAL JAARVERSLAG 2010
IN-, DOOR- EN UITSTROOM SOCIAAL JAARVERSLAG 2010 INSTROOM In 2010 zijn 12 nieuwe medewerkers bij de gemeente Heusden in dienst getreden. Het instroompercentage is sterk gedaald ten opzichte van 2009 en
Nadere informatieDe 101tte. VERTROUWELIJK. Opdracht. Voorziening Suytkade in de jaarrekening 2013
De 101tte. Deloitte Accountants B.V. Flight Forum 1 5657 DA Eindhoven Postbus 376 5600 AJ Lindhoven Tel: (088) 288 2888 Fax: (088) 288 9839 wwwdeloittenl VERTROUWELIJK Aan het college van burgemeester
Nadere informatieDe10itte. Erfgoedcentru m Achterhoek en Liemers. Accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31 december 2013. 20 maart 2014
De10itte. Deloitte Accountants B.V. Meander 551 6825 MD Am hem Postbus 30265 6803 AG Am hem Nederland Tel: (088) 288 2888 Fax: (088) 288 9777 www. deloitte.nl Erfgoedcentru m Achterhoek en Liemers Accountantsverslag
Nadere informatieGemeente Doetinchem. Presentatie jaarrekeningcontrole juni 2017
Gemeente Doetinchem Presentatie jaarrekeningcontrole 2016 15 juni 2017 Samenvatting Reikwijdte van de controle Met de gunning van 25 mei 2015 welke door middel van onze vaktechnische opdrachtbevestiging
Nadere informatieBijlagen -Bijlage 1 -Jaarstukken 2013 -Verslag van bevindingen
Raadsvoorstel Agendapunt: Onderwerp Vaststelling jaarstukken 2013 Datum voorstel 29 april 2014 Datum raadsvergadering 10 juni 2014 Bijlagen -Bijlage 1 -Jaarstukken 2013 -Verslag van bevindingen Ter inzage
Nadere informatieGemeente Maassluis. Accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31 december 2008
Gemeente Maassluis Accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31 december 2008 11 juni 2009 5501/3112-1/15 Accountantsverslag van gemeente Maassluis voor het boekjaar eindigend op 31 december 2008
Nadere informatieFarid Chikar / juni 2017
Agendapunt commissie: 4.1 steller telefoonnummer email Farid Chikar 040-2083696 Farid.chikar@A2samenwerking.nl agendapunt kenmerk datum raadsvergadering 208981/269305 29 juni 2017 Portefeuillehouder Wethouder
Nadere informatieS ĩ A J S 6 E I E S I
S ĩ A J S 6 E I E S I Aan de Gemeenteraad van Boxtel Postbus 10.000 5280 DA BOXTEL ERĨOGENBOSCH Uw brief van Uw kenmerk Tel. 06-37602637 Ons kenmerk Datum Onderwerp Jaarrekening 2014 en prognose 2015 Ref.
Nadere informatieGemeente Lelystad Ingekomen 16 JUN 2015. Kopie aan:
0^=> \d ju^va.' lot's OLJ&rje^oeUi naarcs 150014156 Gemeente Lelystad Ingekomen 16 JUN 2015 Kopie aan: Orteliuslaan 982 3528 BD Utrecht Postbus 3180 3502 GD Utrecht Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088
Nadere informatieDatum voorstel Datum raadsvergadering Bijlagen Ter inzage 17 juli 2012 17 juli 2012 1 5 vertrouwelijke bijlages
Raadsvoorstel Agendapunt: 16 Onderwerp risicomanagement grondexploitaties Datum voorstel Datum raadsvergadering Bijlagen Ter inzage 17 juli 2012 17 juli 2012 1 5 vertrouwelijke bijlages Aan de gemeenteraad,
Nadere informatieVoorstel van het college aan de raad. Raadsvergadering d.d. 7 juli 2016 Onderwerp: Jaarverslag en Jaarrekening 2015.
GEMEENTE OLDEBROEK Raadsvergadering d.d. 7 juli 2016 Onderwerp: Jaarverslag en Jaarrekening 2015. Voorstel van het college aan de raad Agendapunt Portefeuillehouder: mw. A.A.C. Groot Kenmerk: 247735 /
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Deloitte Accountants B.V. Eemsgolaan 15 9727 DW Groningen Postbus 980 9700 AZ Groningen Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9870 www.deloitte.nl Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Nadere informatieAccountantscontrole 2013
Accountantscontrole 2013 Commissie Samen Leven gemeente Ridderkerk 26 juni 2014 Rein-Aart van Vugt Hennie de Winter 1 Controleproces Communicatie met de Raad in alle fasen Opdrachtbevestiging en controleplan
Nadere informatieVergadering d.d.: 14 mei 2009 agendapunt: 9. Onderwerp: Vaststelling jaarverslag/jaarrekening 2008
RAADSVOORSTEL Vergadering d.d.: 14 mei 2009 agendapunt: 9 Onderwerp: Vaststelling jaarverslag/jaarrekening 2008 Portefeuillehouder: College datum: 6 mei 2009 Samengevat voorstel 1. Het jaarverslag 2008
Nadere informatieControleprotocol Jaarrekening Gemeente De Bilt 2014
Behoort bij raadsbesluit d.d. 29 januari 2015 tot vaststelling van het 'Controleprotocol 2014'. Controleprotocol Jaarrekening 2014 Inhoudsopgave 1. Samenvatting... 3 2. Inleiding... 3 2.1 Doelstelling...
Nadere informatieDeloitte. Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland. Rapport van bevindingen voor het boekjaar eindigend op 31 december 2014.
Deloitte Accountants B.V. Park Veidzigt 25 4336 DR Middelburg Postbus 7056 4330 GB Middelburg Nederland Tel: 088 288 2888 Fax 088 288 9895 www.deloitte.n1 Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland
Nadere informatieMEMO AAN DE GEMEENTERAAD
MEMO AAN DE GEMEENTERAAD Aan T.a.v. Datum Betreft Van Ons kenmerk CC De gemeenteraad - 23 maart 2012 Interim-controle 2011 Deloitte Het college 112623 Paraaf Datum Controller RP 22-3-2012 Directie Geachte
Nadere informatieWij vertrouwen erop u hiermee voldoende te hebben geïnformeerd en zijn uiteraard graag bereid een nadere toelichting aan u te verstrekken.
Deloitte Accountants B.V. Bijster 5 4817 HX Breda Postbus 1195 4801 BD Breda Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9793 www.deloitte.nl Aan het algemeen en het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke
Nadere informatieadvies Jaarrekening 2013 Gemeenschappelijke Regeling Breed
advies Jaarrekening 2013 Gemeenschappelijke Regeling Breed Gemeente Nijmegen Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen Danny Ederveen Peggy van Gemert RA/AA Mei 2014 1 2 Inhoudsopgave 1. Inleiding...
Nadere informatie1. Inleiding 2 1.1. De opdracht die u ons hebt verstrekt 2 1.2. Onze onafhankelijkheid is gewaarborgd 3 1.3. Frauderisico-analyse en beheersing 3
Aan het algemeen bestuur van Gemeenschappelijke regeling Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn t.a.v. de heer B. Groeneveld Postbus 1098 8001 BB ZWOLLE drs. M.C. van Kleef RA Accountantsverslag
Nadere informatieDe I0 tte. Aan de gemeenteraad van de gemeente Sliedrecht Postbus 16 3360 AA SLIEDRECHT. Geachte leden van de raad,
De I0 tte. Deloitte Accountants B.V. Wilhelminakade 1 3072 AP Rotterdam Postbus 2031 3000 CA Rotterdam Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9830 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad van de gemeente
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Mill en Sint Hubert
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014-2017 van de gemeente Mill en Sint Hubert 1. Inleiding Bij besluit van 12 juni 2014 heeft de gemeenteraad Deloitte accountants opdracht
Nadere informatieHierbij doen wij u onze controleverklaring d.d... mei 2012 bij de jaarrekening 2011 van uw gemeente toekomen.
Deloitte Accountants B.V. Amerikalaan 110 6199 AE Maastricht Airport Postbus 1864 6201 BW Maastricht Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9904 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad van de gemeente Simpelveld
Nadere informatieAgendapunt. Op grond van artikel 192 van de gemeentewet is de raad het bevoegd orgaan om de begroting tussentijds te wijzigen.
RAADSVOORSTEL Agendapunt Raad 27 oktober 2016 Afdeling Middelen Voorstel nummer 2016.00077 Datum 27 september 2016 Onderwerp Tweede bestuursrapportage 2016 Programma Alle begrotingsprogramma's Inlichtingen
Nadere informatieOver onze overige bevindingen naar aanleiding van de controle van de jaarrekening brengen wij u separaat verslag uit.
Deloitte Accountants B.V. Flight Forum 1 5657 DA Eindhoven Postbus 376 5600 AJ Eindhoven Tel: (040) 2345000 Fax: (040) 2345014 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad van de gemeente Heusden t.a.v. de heer
Nadere informatieDe accountantsverklaring voor een gemeente bestaat uit 2 oordelen, te weten een oordeel over de getrouwheid en een oordeel over de rechtmatigheid.
Agendapunt commissie: steller telefoonnummer email Farid Chikar 040-2083696 Farid.chikar@A2samenwerking.nl agendapunt kenmerk datum raadsvergadering 812868/813287 14 juni 2018 Portefeuillehouder Wethouder
Nadere informatieBehandeld door W.P. de Vries RA 088 288 1225
Gustav Mahlerlaan 2970 1 081 LA Amsterdam Postbus 5811 0 1 040 HC Amsterdam Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9737 www.deloitte.nl VERTROUWELIJK Aan het algemeen bestuur gemeenschappelijke regeling
Nadere informatieAccountantsverslag voor het boekjaar 2009
Accountantsverslag voor het boekjaar 2009 10 mei 2010 AS/2 2110B-3 Aan de regioraad van Regio Twente Postbus 1400 7500 BK ENSCHEDE 10 mei 2010 drs. H. Altink RA APS-19829a/466070/TSN/IvO AS/2 2110B-3 Accountantsverslag
Nadere informatieDel itte. Geachte leden van de raad, Hierbij ontvangt u onze controleverkiaring d.d. 24 juni 2014 bij dejaarrekening 2013 van uw gemeente.
Del itte. Robonsbosweg 5 1816 MKAlkmaar Postbus 270 1800 AG Alkmaar Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9705 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad van de gemeente Velsen Posthus 456 1970 AL IJMUDEN
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Deloitte Accountants B.V. Robonsbosweg 5 1816 MK Alkmaar Postbus 270 1800 AG Alkmaar Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9705 www.deloitte.nl Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan
Nadere informatieDe10 tte. Aan de leden van de gemeenteraad van de gemeente Doetinchem Postbus 9020 7000 HA DOETINCHEM. 2014 drs. W.W.LA. Wentink DPS/3100102737/24588
De10 tte. Deloitte Accountants B.V. Meander 551 6825 MD Amhem Postbus 30265 6803 AG Arnhem Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9777 www.deloitte.nl Aan de leden van de gemeenteraad van de gemeente
Nadere informatieDe raad van de gemeente Tholen. Tholen, 31 mei Onderwerp: Jaarstukken gemeente Tholen Geachte raad,
No.: Portefeuillehouder: Wethouder Hoek Afdeling: Middelen Behandelaar: A. Moerland De raad van de gemeente Tholen Tholen, 31 mei 2015 Onderwerp: Jaarstukken gemeente Tholen 2015 Geachte raad, Algemeen
Nadere informatie18 juni 2015 Rein-Aart van Vugt Toby Bergshoeff. Controle jaarrekening 2014
18 juni 2015 Rein-Aart van Vugt Toby Bergshoeff Controle jaarrekening 2014 Agenda Accountantscontrole Bevindingen controle 2014 Actuele ontwikkelingen Vragen Fasering accountantscontrole gemeente Ridderkerk
Nadere informatieDe 0 tte. Aan het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Westfries Archief Postbus 603 1620 AR HOORN. Geachte heer Dekema,
De 0 tte. Deloitte Accountants B.V. Robonsbosweg 5 1816 MKAlkmaar Postbus 270 1800 AG Alkmaar Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9702 www.delojtte.nl Aan het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke
Nadere informatiegemeente Eindhoven Raadsvoorstelinzake controleplan accountant 2013
gemeente Eindhoven Raadsnummer 13R5570 Inboeknummer 13bst01755 Beslisdatum B&W 15 oktober 2013 Dossiernummer 13.42.251 Raadsvoorstelinzake controleplan accountant 2013 Inleiding Vanaf boekjaar 2010 is
Nadere informatie6 juni 2014 drs. M.M.M. Vogelpoel. Hierbij ontvangt u onze controleverklaring d.d. 5 juni 2014 bij de jaarrekening 2013 van uw gemeente.
Meander 551 6825 MD Arnhem Postbus 30265 6803 AG Arnhem Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9777 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad van de gemeente Nijkerk Postbus 1000 3860 BA NIJKERK Datum Behandeld
Nadere informatieControleprotocol jaarrekening 2016
Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 1.1 Wettelijk kader 3 1.2 Doel 4 2. Accountantscontrole 5 2.1 Controle getrouwheid en rechtmatigheid in het algemeen 5 2.2 Controle rechtmatigheid in het bijzonder 5 2.3 Controletoleranties
Nadere informatieHellendoom. Aan de raad. III II III IIII IIII III III II (code voor postverwerking)
Punt 11. : Controleprotocol jaarrekeningen G 6 m 6 6 R T 6 2011 tot en met 2014 _- sa. Hellendoom Aan de raad Samenvatting: De accountant geeft bij de jaarrekening een controleverklaring af waarin zowel
Nadere informatieDeloïtte. je4mrih jo1 5. Gemeenschappelijke regeling Milieusamenwerking Afvalverwerking Regio Nijmegen te Nijmegen. /Jt «74 {
Deloïtte Gemeenschappelijke regeling Milieusamenwerking Afvalverwerking Regio Nijmegen te Nijmegen «74 { /Jt je4mrih jo1 5 Deloitte Accountants B.V. Meander 551 6825 MD Arnhem Postbus 30265 6803 AG Arnhem
Nadere informatieDatum: 4 juli 2014 Agendapunt: 4 Betreft: Jaarstukken 2013
VERGADERING ALGEMEEN BESTUUR OMGEVINGSDIENST MIDDEN- EN WEST-BRABANT Datum: 4 juli 2014 Agendapunt: 4 Betreft: Jaarstukken 2013 Aanleiding Ter uitvoering van de artikelen 197 en 198 van de Gemeentewet
Nadere informatieNr.: 06-50a Diemen, 15 september 2006 Onderwerp: Voorjaarsnota 2006 (aanvullend voorstel) Op 11 september behandeld geweest in de auditcommissie
Nr.: 06-50a Diemen, 15 september 2006 Onderwerp: Voorjaarsnota 2006 (aanvullend voorstel) Op 11 september behandeld geweest in de auditcommissie Aan de raad. Inleiding Op 5 juli heeft een eerste bespreking
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Purmerend
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Purmerend Inhoud 1. Inleiding... 1 1.1 Doelstelling... 1 1.2 Wettelijk kader... 1 1.3 Procedure... 2 2 Algemene uitgangspunten
Nadere informatiePresentatie voor de gemeenteraad van Haarlem. Jaarverslag en jaarrekening 2013
Presentatie voor de gemeenteraad van Haarlem Jaarverslag en jaarrekening 2013 Algemeen: P&C cyclus Algemeen: verantwoording Terugkijken Wat hebben we bereikt? Wat hebben we gedaan? Wat heeft het gekost?
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER. --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Nadere informatieGemeente Noordwijkerhout. Accountantsverslag 2014
Gemeente Noordwijkerhout Accountantsverslag 2014 Aan de gemeenteraad van de gemeente Noordwijkerhout Amsterdam, 9 juni 2015 Geachte leden van de gemeenteraad, In overeenstemming met de door u verstrekte
Nadere informatieGemeente Woerden Registratiedatum: Behandelend afdeling Afgehandeld door/op: Behandeld door Drs. A. van Doesburg RA
Gemeente Woerden 06.005572 Registratiedatum: Behandelend afdeling Afgehandeld door/op: 31/05/2006 PM Orteliuslaan 1041 3528 BE Utrecht Postbus 85103 3508 AC Utrecht Tel: (030) 2995500 Fax: (030) 2995502
Nadere informatieAGENDAPUNT voor burgemeester en wethouders
AGENDAPUNT voor burgemeester en wethouders Nummer: Datum vergadering: 16-08-2005 Onderwerp: Vaststellen protocol voor de accountantscontrole 2005. Conceptbesluit: De raad in zijn vergadering van 20 september
Nadere informatieDe10 itte. Grondbank RZG Zuidplas. Acco an versag v w boekjdr e ndigend op 31 deceml r 2011. 30 maart 2012
De10 itte Deloitte Accountants B.V. Wilhelminakade 1 3072 AP Rotterdam Postbus 2031 3000 CA Rotterdam Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9830 wwwdeloitte.ni Grondbank RZG Zuidplas Acco an versag v w boekjdr
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OBJECT VAN CONTROLE: JAARREKENING 2014 EN 2015
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OBJECT VAN CONTROLE: JAARREKENING 2014 EN 2015 Voor de gemeenten Tubbergen, Dinkelland en het Openbaar lichaam Noaberkracht Dinkelland Tubbergen September 2014
Nadere informatieControleprotocol 2018 en 2019 voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Delfzijl
Controleprotocol 2018 en 2019 voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Delfzijl Nick Doorn (concerncontroller) 20 juni 201914 juni 2019 1. Inleiding In 2016 heeft de aanbesteding
Nadere informatieControleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid. Gemeente IJsselstein
Controleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid Gemeente IJsselstein INHOUD 1. INLEIDING... 3 2. ALGEMENE UITGANGSPUNTEN CONTROLE... 4 3. GOEDKEURINGS- EN RAPPORTERINGSTOLERANTIES...
Nadere informatiegemeente roerdalen -~ ~ I Portefeuillehouder: M:H. Verh_eiL~~n ~ Gevraagd besluit:
gemeente roerdalen Raadsvoorstel ~- --_ -- - -- - -- ---l-- ------- - - Onderwerp:. Jaarstukken 2015 ~-_------- - ----,----- --- ~ - - - ---------- ------------------1 Indiener agendapunt: College van
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de raad van gemeente Haarlem Verklaring over de jaarrekening 2018 Ons oordeel Naar ons oordeel: geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening
Nadere informatieDeloitte. Regionale Ontwikkelingsorganisatie Zuidplas. Accountantsverslag voor het boekjaar eindigend op 31. 16 mel 2012
Wit hetminakade 1 3072 AP Rotterdam Postbus 2031 3000 CA Rotterdam Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9830 www.deloitte.nl Regionale Ontwikkelingsorganisatie Zuidplas Accountantsverslag voor het
Nadere informatieAlgemeen Bestuur. De commissie heeft geadviseerd het voorstel door te geleiden voor besluitvorming in het Algemeen Bestuur
Algemeen Bestuur Onderwerp: Jaarstukken 2014 Portefeuillehouder: B. de Jong Vertrouwelijk: nee Vergaderdatum: 8 juli 2015 Afdeling: MO Medewerker: A Peek Dossiernummer: 927419 versie 7 Behandeld in Datum
Nadere informatieUei0iiie. Aan de leden van het algemeen bestuur van het Hoogheemraadschap van Delfiand Postbus 3061 2601 DB DELFT
Uei0iiie 1 -. Deloitte Accountants Wilhelminakade 1 3072 AF Rotterdam Fostbus 2031 3000 GA Rotterdam Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9830 www.deloitte.nl Aan de leden van het algemeen bestuur
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Jaarr ekeni ng 31 december 2018 1 januari 2018 Gemeente U den Control e Goedkeurend 31011325A005 KVK Kvk Nummer uit DB (nog te doen) Create SBR Extensi on 1.0 Eindhoven 30 mei 2019 Controleverklaring van
Nadere informatieRaadsvergadering voorjaarsnota 30 juni 2015
Raadsvergadering voorjaarsnota 30 juni 2015 Orgaan: Locatie: Datum: Aanvang: Gemeenteraadsvergadering Julianastraat 34, 5251 ED Vlijmen dinsdag 30 juni 2015 17:00 uur 1. Opening 2. Vaststelling van de
Nadere informatievoorstel aan de gemeenteraad
voorstel aan de gemeenteraad Aan de raad van de gemeente sector - afdeling cs steller Esther Schilt onderwerp Normenkader rechtmatigheidscontrole telefoon 8537 voorstelnummer 132 8 november 2005 iz-nummer
Nadere informatieDe 1 o ïtte. Aan de gemeenteraad van Gemeente Oude Ilsselstreek T.a.v. de heer 1. van Urk, raadsgriffier Postbus 42 7080 AA GENDRINGEN
De 1 o ïtte. Deloitte Accountants B.V. Meander 551 6825 MD Arnhem Postbus 30265 6803 AG Arnhem Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9777 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad van Gemeente Oude Ilsselstreek
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2013 van de gemeente Hengelo
CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2013 van de gemeente Hengelo 0 Inleiding De Gemeentewet(GW), art. 213, schrijft voor dat de gemeenteraad één of meer accountants aanwijst
Nadere informatieBijlagen Jaarstukken 2008, verslag van bevindingen
Raadsvoorstel Agendapunt: 8 Onderwerp Vaststelling jaarstukken 2008 Datum voorstel 12 mei 2009 Datum raadsvergadering 16 juni 2009 Bijlagen Jaarstukken 2008, verslag van bevindingen Ter inzage beheersrekening
Nadere informatieBijlagen: 1. Jaarverslag en jaarrekening 2011 2. Accountantsrapport 2011
NOTA VOOR DE RAAD Datum: 15 mei 2012 Nummer raadsnota: BI.0120051 Onderwerp: Jaarverslag en jaarrekening 2011 Portefeuillehouder: Peters Bijlagen: 1. Jaarverslag en jaarrekening 2011 2. Accountantsrapport
Nadere informatieRaadsvoorstel Zaak :
Zaak : 00509545 Onderwerp Portefeuillehouder Mevrouw drs. M. Mulder Datum raadsvergadering 27 juni 2017 Samenvatting Het Dagelijks Bestuur (DB) van Baanbrekers heeft de geactualiseerde begroting 2017,
Nadere informatie: Voorstel tot het nemen van enkele besluiten in het kader van de financiële rechtmatigheid in relatie tot de jaarrekening 2005
RAADSVOORSTEL Onderwerp : Voorstel tot het nemen van enkele besluiten in het kader van de financiële rechtmatigheid in relatie tot de jaarrekening 2005 Toelichting Bij de interne controles in het kader
Nadere informatie*Z000C47DC76* raadsvoorstel. voorstel. B&W stelt de raad voor het volgende te besluiten: de jaarstukken 2013 vast te stellen waarbij:
raadsvoorstel zaak/onderwerp Z-14-01790 / jaarrekening 2013 gemeente Oegstgeest portefeuillehouder M. den Boer afdeling Bedrijfsondersteuning opgesteld door F. Boland datum/voorstel nr 20 mei 2014 / CB-14-345
Nadere informatieControleprotocol Gemeente Loon op Zand
Controleprotocol 2016 Gemeente Loon op Zand Financien & Belastingen Oktober 2016 1. Inleiding De gemeente Loon op Zand geeft ieder jaar opdracht om de accountantscontrole als bedoeld in artikel 213 GW
Nadere informatieErratum bij de rekening 2009
Erratum bij de rekening 2009 1 Grondbedrijf 1a Tussentijdse winst-/verliesname Van het nemen van winst is in de voorliggende jaarrekening 2009 afgezien. De lopende exploitatie TPE vertoont weliswaar een
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014 van de gemeente Bellingwedde
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014 van de gemeente Bellingwedde Wedde, 27 november 2014 1. Inleiding 1.1 Algemeen De gemeenteraad heeft aan Deloitte Accountants B.V.
Nadere informatiegemeente Tiel 2 8 JULI 2016 (ta-
Accountants B.V. Meander 551 6825 MD Arnhem Postbus 30265 6803 AG Arnhem Nederland gemeente Tiel Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9777 www.deloitte.nl 2 8 JULI 2016 (ta- 116.006927 Aan de gemeenteraad en
Nadere informatieControleverklaring jaarrekening 2013. Geacht bestuur,
Deloitte Accountants B.V. Schenkkade 47 2595 AR Den Haag Postbus 90721 2509 LS Den Haag Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9815 www.deloitte.nl Aan het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke
Nadere informatieERRATA II OP PROGRAMMAREKENING 2015
ERRATA II OP PROGRAMMAREKENING 2015 Datum: 23 september 2016 1 Dit betreft het overzicht van de errata die zijn verwerkt in de programmarekening nadat deze door de gemeenteraad voorlopig is vastgesteld.
Nadere informatieZienswijze programmabegroting 2013 en jaarstukken 2011 van GGD Hollands Noorden.
Zienswijze programmabegroting 2013 en jaarstukken 2011 van GGD Hollands Noorden. Algemeen Op 18 april 2012 zijn de programmabegroting 2013 en de jaarstukken 2011 ontvangen van GGD Hollands Noorden (GGD).
Nadere informatieRaadsvoorstel2008/19954
gemeente Haarlemmermeer Raadsvoorstel2008/19954 Onderwerp Jaarstukken 2007 Portefeuillehouder J.J. Nobel steiler C. M. Bakker Collegevergadering 20 mei 2008 Raadsvergadering 26 juni 2008 1. Samenvatting
Nadere informatieDocument:13IT Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van het Waterschap Brabantse Delta
Document:13IT021860 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van het Waterschap Brabantse Delta vanaf jaarrekening 2013 Inhoudsopgave 1 Inleiding...3 1.1 Algemeen...3 1.2 Doelstelling...3
Nadere informatieNOTITIE GEBEURTENISSEN NA BALANSDATUM
NOTITIE GEBEURTENISSEN NA BALANSDATUM maart 2018 Inhoudsopgave Inhoudsopgave... 2 1. Inleiding en leeswijzer... 3 1.1. Inleiding... 3 1.2. Leeswijzer... 4 2. Gebeurtenissen na balansdatum... 5 2.1. Soorten
Nadere informatieBijlage: 3 Portefeuillehouder: H.J. van Schaik
Nota voor : vergadering algemeen bestuur Datum : 1 juli 2015 Onderwerp : Jaarrekening 2014 en jaarverslag 2014 VNOG Agendapunt : Kenmerk : Bijlage: 3 Portefeuillehouder: H.J. van Schaik Inleiding De jaarrekening
Nadere informatieOns oordeel met beperking Wij hebben de jaarrekening 2017 van gemeente Tiel te Tiel gecontroleerd.
Aan de gemeenteraad van Gemeente Tiel Baker Tilly Berk N.V. Bijster 39 Postbus 3814 4800 DV Breda T: +31 (0)76 525 00 00 F: +31 (0)76 525 00 50 E: breda@bakertillyberk.nl KvK: 24425560 www.bakertillyberk.nl
Nadere informatieVoorstel raad en raadsbesluit
Voorstel raad en raadsbesluit Gemeente Landgraaf Programma Documentnummer: B.17.1171 B.17.1171 Landgraaf, 20 juni 2017 ONDERWERP: Programmaverantwoording 2016 Raadsvoorstelnummer: 53 PROGRAMMA 1. Bestuur
Nadere informatieOns oordeel Wij hebben de jaarrekening 2016 van de gemeente IJsselstein te IJsselstein gecontroleerd.
Aan de gemeenteraad van Gemeente IJsselstein Baker Tilly Berk N.V. Burgemeester Roelenweg 14-18 Postbus 508 8000 AM Zwolle T: +31 (0)38 425 86 00 F: +31 (0)38 425 86 99 E: zwolle@bakertillyberk.nl KvK:
Nadere informatiePaginanummer opnemen! Ja, de jaarstukken 2015 zijn op 14 april 2016 door de gemeenten ontvangen.
JAARREKENING 2015 Tijdigheid Is de jaarrekening op tijd (voor 15 april) ontvangen? Accountantsverklaringen Is de verklaring aanwezig (ja /nee) en welke soort verklaring? Weerstandsvermogen Hoogte algemene
Nadere informatie1o ïtte. Aan het algemeen en dagelijks bestuur van GBLT T.a.v. mevrouw drs. J.H. Lepage MPA Postbus 1098 8001 BB ZWOLLE
De 1o ïtte. rouh1tts 6825 MD Arnhem Postbus 30265 6803 AG Arnhem Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9777 www.deloitte.nl Aan het algemeen en dagelijks bestuur van GBLT T.a.v. mevrouw drs. J.H. Lepage
Nadere informatieGemeente Doetinchem. Clientserviceplan voor het boekjaar 2013
Clientserviceplan voor het boekjaar 2013 oktober 2013 Inhoud 1. Inleiding 4 2. Controleopdracht 4 2.1 Opdracht 4 2.2 Materialiteit en tolerantie 5 2.3 Fraude 6 3. Planning 6 3.1 Inleiding 6 3.2 Algemene
Nadere informatieOnderwerp: Vaststellen definitieve tegemoetkoming fractieondersteuning 2012. Nummer 2013/8469 Versie 1 Thema. Bestuurszaken en regionale samenwerking
OPLEGNOTITIE Onderwerp: Vaststellen definitieve tegemoetkoming fractieondersteuning 2012 Nummer 2013/8469 Versie 1 Thema Indiener Steller Verzoek portefeuillehouder Bestuurszaken en regionale samenwerking
Nadere informatieVOORSTEL AB AGENDAPUNT :
VOORSTEL AB AGENDAPUNT : PORTEFEUILLEHOUDER : T.J. Boersma AB VERGADERING D.D. : 25 juni 2013 NUMMER : WM/MFI/NKu/7725 OPSTELLER : N. Kuper, 0522-276740 FUNCTIE : Afdelingshoofd Financiën VERGADERING MT
Nadere informatie2 Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid)
Controleprotocol voor de accountantscontrole 2013 van de gemeente Sliedrecht 1. Inleiding Voor het jaar 2013 heeft de gemeenteraad aan Deloitte Accountants B.V. opdracht verstrekt om de accountantscontrole
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de gemeenteraad van de gemeente Utrecht A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2017 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening
Nadere informatie650819 Bevestiging bij de jaarrekening 2014
tal Heemstede Ernst & Young Nederland LLP t.a.v. de heer R. Ellermeijer RA Postbus 7883 1008 AB AMSTERDAM Verzenddatum Bijlage Ons kenmerk Betreft 14 april 2015 650819 Bevestiging bij de jaarrekening 2014
Nadere informatieDe I0 tte. j aarstukken. Aan de gemeenteraad van de gemeente Dordrecht t.a.v. de griffie Postbus 8 3300 AA DORDRECHT. Geachte leden van de raad,
De I0 tte. Wilhelminakade 1 3072 AP Rotterdam Postbus 2031 3000 CA Rotterdam Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9830 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad van de gemeente Dordrecht t.a.v. de griffie
Nadere informatieRaadsvoorstel. 2.Wat willen we bereiken?
Raadsvoorstel Agendanr: CS5 Kenmerk: 15-0120932 Datum collegevergadering: 26 mei 2015 Onderwerp: jaarverslag en jaarrekening 2014 en de concept meerjarenbegroting 2016-2019 van Baanbrekers 0.Samenvatting:
Nadere informatieGemeente Bladel Bladel Casteren Hapert Hoogeloon Netersel
Gemeente Bladel Bladel Casteren Hapert Hoogeloon Netersel IIIIIHOIIIH Economisch hart van de Kempen Nummer : R19.0Û3 Onderwerp : Vaststellen (definitieve) jaarstukken 2018 Aan de raad Samenvatting Als
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL. voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2010 van de gemeente Leeuwarderadeel
CONTROLEPROTOCOL voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2010 van de gemeente Leeuwarderadeel Middelen Februari 2011 Inhoudsopgave 1. Inleiding...3 1.1 Doelstelling...3 1.2 Wettelijk kader...3 2.
Nadere informatieCommentaar op tussenrapportage EY bij conceptjaarrekening 2015
Commentaar op tussenrapportage bij conceptjaarrekening 2015 Hoofdstuk/paragraaf rapportage Aanbiedingsbrief 2 Kernpunten uit onze rapportage Kernpunten uit onze rapportage Is in verband met de status van
Nadere informatieDel o itte. Controleverkiaring j aarrekening 2013. Geacht bestuur,
Del o itte. Deloitte Accountants B.V. Amerikalaan 110 6199 AE Maastricht Postbus 1864 6201 BW Maastricht Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9904 www.deloitte.ni Aan het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke
Nadere informatie